1.1. Inleiding DGA: ondernemer? Inleiding Hoeveel bijtelling? De hybrideauto van de zaak...

Transcriptie

1 1. Goed om vooraf te weten 1.1. Inleiding DGA: ondernemer? Bijtelling wegens privégebruik 2.1. Inleiding Hoeveel bijtelling? De hybrideauto van de zaak Bijtellingspercentage is minimum percentage Bijtelling tijdsevenredig Aanschaf van de auto in de loop van het jaar De auto wordt door meerdere personen gebruikt Tijdelijk geen beschikking over de auto Voor IB-ondernemers: bijtelling niet hoger dan de werkelijke kosten Een eigen bijdrage voor het privégebruik? Bijtelling mag niet negatief zijn Betaling uit het nettoloon Betalingen aan derden De catalogusprijs Accessoires Gebruikte auto s en oldtimers Geen bijtelling Tijdsevenredige berekening De wachtdienstregeling De rittenregistratie Andere bewijsmiddelen Auto s voor bepaalde diensten Verklaring geen privégebruik auto Autodealers Ondernemers met een wagenpark Recht van koop van de leaseauto De reiskostenvergoeding 3.1. Inleiding...19 III

2 3.2. De kostenvergoeding Meerdere keren woon-werkverkeer op één dag De reisafstand Administratieve verplichtingen Hogere vergoeding? Vergoeding van alle kosten? Carpoolen Saldering zakelijke en woon-werk kilometers Voorwaarden om te salderen Praktijkvoorbeeld van saldering Vaste reiskostenvergoedingen Hoogte van de vaste vergoeding? Nacalculatie als alternatief De auto van de IB-ondernemer 4.1. Inleiding Inkomstenbelasting en keuzevermogen Soms geen keuzevermogen Wijziging van uw keuze Verschillende keuzes voor de inkomsten- en omzetbelasting (btw) De auto als privévermogen De kilometerregistratie/rittenstaat Geen aftrek van andere kosten De auto op de zaak zetten Aftrekbare kosten De afschrijving Bijtelling wegens privégebruik De leaseauto (operational lease) De auto van de DGA 5.1. Inleiding De auto is eigendom van de BV Bijtelling voor privégebruik Eigen bijdrage voor het privégebruik Kosten voor de BV Een kostenvergoeding? De auto is eigendom van de DGA De auto van de werknemer 6.1. Inleiding De auto wordt ter beschikking gesteld Bijtelling voor werknemers van een autodealer Verklaring geen privégebruik Vergoeding van kosten aan uw werknemer? Boete bij einde dienstbetrekking...39 IV

3 6.3. De auto is eigendom van de werknemer Carpoolen Parkeren Boetes De bestelauto 7.1. Inleiding Wat is een bestelauto? Verschillende categorieën bestelauto s Alleen geschikt voor het vervoer van goederen De bestelauto die achterblijft op de werkplek De bestelauto waarvoor een verbod op privégebruik geldt De bestelauto die doorlopend afwisselend wordt gebruikt Overige bestelauto s Bijtelling beperkt als De catalogusprijs Bestelauto en btw Geen forfaitaire bijtelling bestelauto als Vrijstelling BPM (De ondernemersregeling) De doorschuifregeling De motorrijtuigenbelasting (MRB) Reflectiemarkering verplicht De btw 8.1. Inleiding Aftrek van voorbelasting De btw en het keuzerecht U gebruikt de auto alléén privé U gebruikt de auto voor zakelijke doeleinden Btw versus inkomstenbelasting Inbreng privéauto in de onderneming Overbrengen auto van de zaak naar privé Belaste versus vrijgestelde prestaties: splitsing? Hoe splitsen op basis van gebruik? Wat is die verhouding op moment van aanschaf? Evenredige correctie Herziening Firmanten en vennoten Autolease Motor op de zaak Een margeauto of btw-auto? Als uw werknemer zakelijk rijdt Werknemer rijdt auto van de zaak Werknemer rijdt ook privé met auto van de zaak Correctie op basis van het werkelijk gebruik V

4 Correctie op basis van de forfaitaire methode Uw werknemer betaalt een eigen bijdrage? Werknemer rijdt motor van de zaak Ambulante werknemers en uitzendkrachten De werknemer rijdt zakelijk met zijn privéauto Auto van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) Btw-vriendelijk leasen Rentecomponent BPM Motorrijtuigenbelasting en verzekering Aankoop auto in het buitenland Aankoop auto binnen de EU Aankoop auto buiten de EU Verkoop auto naar het buitenland Verkoop auto binnen de EU Verkoop auto buiten de EU De BPM en de MRB 9.1. Inleiding Wanneer en door wie is bpm verschuldigd? Registratie van het voertuig in het kentekenregister van de Rijksdienst voor het Wegverkeer (RDW) Aanvang gebruik van de weg met een niet-geregistreerd voertuig Ombouw van een bestelauto tot personenauto Onderscheid tussen personenauto en bestelauto Grote bestelauto s Kleine bestelauto s met een verhoogd dak (zoals combi s) Bestelauto s met een open laadbak (pick-ups) Kleine bestelauto s zonder verhoogd dak Een auto met een dubbele cabine Vervoer van personen in een bestelauto Waarover is BPM verschuldigd? Milieuvriendelijk rijden Zuinigheidscategorieën en energielabel BPM Hybrideauto s Fijnstofdifferentiatie BPM (ook roettaks genoemd) CO 2 -toeslag BPM (ook slurptaks genoemd) Nettocatalogusprijs Btw niet over BPM Importeren van een auto of motor Rijden in een auto met buitenlands kenteken Teruggaaf van BPM Toekomst van de BPM Afschaffing BPM, MRB en kilometerheffing? VI

5 10. Goed verzekerd op weg Wat valt er te verzekeren? De verzekering van uw personenauto De bonus-malusladder De Wettelijke Aansprakelijkheidsverzekering De OngevallenVerzekering Inzittenden (OVI) De SchadeVerzekering Inzittenden (SVI) De WA Extra of WA Beperkt Casco-verzekering De allrisk- of WA Volledig Casco-verzekering Uw bestel en/of vrachtautoverzekering De verzekering van de bestelauto De verzekering van de vrachtauto De verzekering van werkmaterieel De verzekering van landmaterieel De verzekering van landbouwmaterieel Een verzekering voor uw totale wagenpark of een losse verzekering afsluiten? De auto leasen of kopen? Inleiding Financial lease Operational lease Gebruikte (lease-)auto leasen of kopen Huurkoop De persoonlijke lening Nu kopen en over twee jaar betalen met 0% rente Cash betalen van de rekening-courant Modellen, checklisten, formulieren en rekentools 1. Model rittenstaat/kilometerregistratie - met toelichting Checklist bijtelling privé gebruik auto van de zaak - met toelichting Checklist bijtelling privégebruik bestelauto - met toelichting Checklist reiskosten vergoeding - met toelichting Checklist auto van de zaak, wat moet u afspreken? - met toelichting Modelcontract terbeschikking stelling personenauto - met toelichting Modelcontract terbeschikkingstelling bestelauto - met toelichting Model verbodbepaling privé gebruik auto van de zaak - met toelichting Model verbodbepaling privégebruik bestelauto - met toelichting Aanvraagformulier - Verklaring geen privégebruik auto - met toelichting Modelbrief werknemer intrekking/wijziging verklaring geen privégebruik auto - met toelichting Model sleuteladministratie - met toelichting Modelbrief Belastingdienst afwisselend gebruik bestelauto - met toelichting Checklist auto leasen of niet? - met toelichting Formulier teruggaaf BPM - met toelichting VII