Inhoudsopgave. Voorwoord Faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting Meewerkende partner, ouders en kinderen...

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Inhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting... 3. 2. Meewerkende partner, ouders en kinderen..."

Roeland Verstraeten
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Inhoudsopgave Voorwoord 1 1 Faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting 3 11 MKB-winstvrijstelling 3 12 Ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek Startersaftrek Bijzondere startersaftrek Maximum van zelfstandigenaftrek en niet- gerealiseerde zelfstandigenaftrek 7 13 Ondernemersaftrek: speur- en ontwikkelingswerk 8 14 Ondernemersaftrek: meewerkaftrek Gemengde kosten Ondernemerswoning Werkruimte voor de ondernemer Kinderopvang voor de IB-ondernemer Fiscaal besparen door box-hoppen 18 2 Meewerkende partner, ouders en kinderen Meewerkende partner Meewerkaftrek Reële beloning Echte dienstbetrekking tussen echtgenoten Man-vrouwfirma Urencriterium Wetsvoorstel personenvennootschappen Commanditaire vennootschap Kinderen Actieve senioren Mogelijkheden tot doorschuiven 31 3 Uw investeringen fiscaal bekeken Claim investeringsaftrek voor aankoop van bedrijfsmiddelen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Steek energie in de Energie-investerings aftrek Denk aan voorwaarden Ga na of het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat Stel vervreemding gebruikte bedrijfsmiddelen uit 41 I

Gemengde kosten 11 16 Ondernemerswoning 13 17 Werkruimte voor de ondernemer 15 18 Kinderopvang voor de IB-ondernemer 17 19 Fiscaal besparen door box-hoppen 18 2 Meewerkende partner, ouders en

2 35 Ook bij financial lease recht op diverse fiscale faciliteiten Fiscale faciliteiten volgen economisch eigendom Fiscale faciliteiten voor lessee bij financial lease Milieubewust investeren wordt fiscaal dubbel beloond Willekeurige afschrijving op milieu-investeringen (Vamil) Milieu-investeringsaftrek (MIA) Samenloop MIA en Vamil onderling en met Energie-investeringsaftrek (EIA) Maak gebruik van een herinvesterings reserve Niet onbeperkt te gebruiken Bij onttrekking geen HIR, wel toepassing ruilarresten Verruimde HIR bij overheidsingrijpen Samenloop met afschrijvingsbeperking op gebouwen Soort HIR bij bedrijfsverplaatsing Ook vorming van een gedeeltelijke herinvesteringsreserve is mogelijk Ook gedeeltelijke HIR mogelijk Ruilarresten, alleen een alternatief indien de herinvesteringsreserve niet toegepast kan worden Ruilarresten, een alternatief indien de HIR niet toegepast kan worden Verbouwings- en onderhoudskosten mogelijk ineens ten laste van resultaat Geen investeringsaftrek Ineens volledig benutten willekeurige afschrijving is niet altijd voordelig Samenloop met afschrijvingsbeperkingen Willekeurige afschrijving, in alle soorten en maten Vamil Willekeurige afschrijving door starters Willekeurige afschrijving op zeeschepen Afschrijvingsbeperkingen Goodwill Overige bedrijfsmiddelen Gebouwen 58 4 Auto en vervoer, fiscaalvriendelijk op weg Wel investeringsaftrek op bestel auto s, maar niet op personenauto s Bijtelling auto van de zaak Welk bijtellingspercentage? Gebruik auto voor andere doeleinden Bestelauto van de zaak biedt nog steeds voordelen Bpm Wat betekent dit voor gehandicapten? 71 II

Energie-investeringsaftrek (EIA) 45 37 Maak gebruik van een herinvesterings reserve 45 371 Niet onbeperkt te gebruiken 46 372 Bij onttrekking geen HIR, wel toepassing ruilarresten 47 373 Verruimde

3 44 Regels voor de bijtelling voor een bestelauto Ook geen forfaitaire bijtelling voor bestelauto mét bijrijdersstoel? Bijzondere categorieën personenauto s Vereenvoudigde registratie bestelauto s Verklaring geen privégebruik Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto Niet buiten werktijd gebruikte bestelauto Verbod op privégebruik bestelauto Afkoop bij wisselend gebruik van een bestelauto De ondernemer Vereenvoudigde rittenregistratie bestelauto De ondernemer met een aantal auto s van de zaak Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto Auto van privé naar de zaak of van de zaak naar privé Hoogte btw-correctie niet heilig Aangepaste berekening in het kort Bijhouden van kilometerregistratie kan voordelen bieden Auto privé is onvoldoende bewijs Milieubewuste bpm Overige maatregelen met het oog op het milieu Verschuiving bpm naar mrb en kilometerheffing Bijtelling auto van de zaak voor uw werknemers Motor Motor van de zaak, geen forfaitaire bijtelling Motor privé, u kunt 19 eurocent per kilometer declareren Aftrek geldt ook voor te voet of per fiets afgelegde kilometers Wettelijke bepaling Auto privé soms voordeliger Overige factoren die van belang zijn voor de vergelijking 91 5 Extra leuke belastingaftrekposten Representatie Algemene en bijzondere kostenvergoedingen WKR Producten van de baas Buitenlandse oriëntatie Werkkleding verplicht Werkkleding voor werknemers Krant en vakliteratuur van de zaak Fikkie en Wodan Personal computer Formaat doet er wel toe! 110 III

buiten werktijd gebruikte bestelauto 79 447 Verbod op privégebruik bestelauto 79 448 Afkoop bij wisselend gebruik van een bestelauto 80 45 De ondernemer 80 451 Vereenvoudigde rittenregistratie

4 6 Financiële voorzieningen voor de oude dag en voor arbeidsongeschiktheid Pensioen, een rustig bezit? Levensloopregeling / vitaliteitssparen Pensioen en uw personeel Vervroegd pensioen van de baan? Overgangsrecht VPL Overgangsrecht per 1 januari Lijfrente en staking Lijfrente, voor de oude dag of voor belastingbesparing? Lijfrente van de eigen besloten vennootschap? FOR, wel of niet doteren? FOR en emigratie Wat is (extra) handig om te weten en om te doen? Spelen met willekeurig afschrijven Verklaring arbeidsrelatie, het mes snijdt aan twee kanten Denk ook aan inkomensafhankelijke regelingen Resultaat of opting-in? Profiteren van samenloop Belastinginspecteur als premiejager? Dubbel gepakt of juist niet? Estateplanning Toch nog gebruikmaken van een verhoogde schenkingsvrijstelling Verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning Verhoogde schenkingsvrijstelling voor de betaling van kosten van een studie of de opleiding voor een beroep U als ondernemer en uw btw-zaken Btw en onbelaste aankoop Fiets ter beschikking aan uw personeel, geen correctie voor btw-aftrek Fietsregeling Geen btw bij overdracht van de gehele onderneming Algemeenheid van goederen Aankoop van bank en van ondernemer Koper treedt in de plaats van de verkoper Gemengd gebruik Voorkom terugbetaling afgetrokken btw Herrekening Herziening Levering en herziening 164 IV

118 641 Overgangsrecht VPL 120 642 Overgangsrecht per 1 januari 2013 123 65 Lijfrente en staking 125 66 Lijfrente, voor de oude dag of voor belastingbesparing?

5 86 Heeft u recht op de kleineondernemers regeling? Ontheffing mogelijk Niet in alle gevallen recht op KOR Optie voor belaste levering van onroerend goed Voordelen aan optie Wel regels aan optie bij levering Optie voor belaste verhuur van onroerende zaken Groot voordeel optie voor belaste verhuur Wel regels aan optie bij verhuur Btw bij verhuur van onroerend goed aan uw maatschap of Vof Geen aftrekrecht bij samenwerkingsverband, geen optie Vraag tijdig buitenlandse btw terug Verklaring van hoedanigheid Niet in alle gevallen recht op teruggaaf Voorkomen van gedoe is ook winst Voorkomen is beter dan vóórkomen Niet de verkeerde schijn wekken Meewerken aan het onderzoek van de fiscus Een goed bezwaarschrift is het halve werk Horen en luisteren De ombudsman, commissies voor de verzoek schriften en hardheidsclausule Gebruikmaken van het klachtrecht? Miscommunicatie is duur In eerste instantie zelf procederen? Wikken en wegen Schadevergoeding van de overheid Grove schuld of opzet adviseur niet toegerekend Uw vermogen goed geregeld Uw vermogen nu Box 3: het systeem Gesloten boxenstelsel Verrekening binnen de boxen De fiscus belegt mee! Twee smaken Vrijgestelde schulden Waarderingsregels Banksparen Heffingsvrij bedrag Box 3 en de kinderen Ouderentoeslag 203 V

88 Optie voor belaste verhuur van onroerende zaken 168 881 Groot voordeel optie voor belaste verhuur 168 882 Wel regels aan optie bij verhuur 168 89 Btw bij verhuur van onroerend goed aan uw

6 107 Box 3 en de erfenis Testament Grapjes in box Grote uitgaven Plannen van koop en verkoop Switchen met beleggingen Plan uw vermogensoverdracht Overzicht van modellen, formulieren en besluiten 207 VI

206 1083 Switchen met beleggingen 206 1084 Plan uw

Vergelijkbare documenten

1.1. Inleiding...1. 1.2. DGA: ondernemer?...1. 2.1. Inleiding...3. 2.2. Hoeveel bijtelling?... 3. 2.3. De hybrideauto van de zaak...

1.1. Inleiding...1. 1.2. DGA: ondernemer?...1. 2.1. Inleiding...3. 2.2. Hoeveel bijtelling?... 3. 2.3. De hybrideauto van de zaak... 1. Goed om vooraf te weten 1.1. Inleiding...1 1.2. DGA: ondernemer?...1 2. Bijtelling wegens privégebruik 2.1. Inleiding...3 2.2. Hoeveel bijtelling?... 3 2.3. De hybrideauto van de zaak...4 2.4. Bijtellingspercentage