Module 2 Administratie op orde

Transcriptie

1 Geleerd in vorige presentaties Module 2 Administratie op orde Les 2. Btw-administratie en urenen kilometerregistratie Business Plan op 1 A4 Budget in 5 stappen Uurtarief Optimale DGA-salaris Papieren en digitale archief - ordnersysteem Les 2 Btw administratie Urenregistratie Kilometerregistratie Btw administratie Bepaal je btw-tarief Bereken de btw Voldoe aan eisen Belastingdienst Kleine ondernemersregeling Correctie voor privégebruik Bepaal je btw-tarief Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent Niet verwarren met ondernemersaftrek Het btw-tarief hangt af van de producten en diensten die je verkoopt Sinds 1 oktober 2012 is het algemene btwtarief 21% Goederen - 6% tarief Eten en drinken (niet-alcoholisch), water, geneesmiddelen, boeken, dag- en weekbladen, tijdschriften, kunst, agrarische goederen en gas en minerale olie voor de tuinbouw Zie voor een volledig overzicht de website van de Belastingdienst 1

2 Diensten - 6% tarief Fietsreparaties, schoenreparaties, kappers, werkzaamheden aan woningen, campings, logies, cultuur en recreatie, optredens van kunstenaars, personenvervoer, sport en diensten aan agrariërs Zie voor een volledig overzicht de website van de Belastingdienst 0% tarief Goederen of diensten die je exporteert naar EU-landen Je berekent dan geen btw, maar btw die je betaalt voor je uitgaven, kun je wel aftrekken als voorbelasting Hanteer het juiste btw-tarief Hanteer juiste btw-tarief vanaf het begin Een te laag tarief leidt tot grote problemen Raadpleeg de Belastingdienst bij onzekerheid Bereken de btw Btw over vergoeding die je rekent voor door jou geleverde goederen/diensten Berekening op 2 manieren 1. Over de vergoeding (excl. btw) Je vermenigvuldigt de vergoeding (exclusief btw) met 6% of 21%. Dit btw-bedrag tel je op bij de vergoeding. De totaalprijs is dan inclusief btw. Je koopt goederen in voor 50 per stuk, exclusief btw. Je wilt een winstmarge van 100% (= 50). De goederen kosten dan 100 per stuk exclusief btw. De verkoopprijs van je goederen is dan % btw = Over de verkoopprijs (incl. btw) Je vermenigvuldigt de verkoopprijs (inclusief btw) met 21/121 of 6/106. Op die manier bereken je het btw-bedrag in de verkoopprijs. Je koopt goederen in voor 50 per stuk, exclusief btw. Je wilt de artikelen verkopen voor 99,95 inclusief 21% btw. Je berekent de btw als volgt: 99,95 x 21/121 = 17,35. Je winstmarge is dan: 99,95 17,35 50 = 32,60. 2

3 Inkoopprijs Verkoopprijs BTW Winstmarge Btw-templates Winstmarge berekenen Winstmarge Invoer gegevens Inkoopprijs 80,00 Exclusief Verkoopprijs 100,00 Exclusief BTW percentage 21,0% Berekening Exclusief BTW Inclusief BTW Inkoopprijs 80,00 96,80 Winstmarge 20,0% 20, ,20 + Verkoopprijs 100,00 121,00 Voldoe aan eisen Uit administratie blijkt BTW Facturen (in/uit) Uitgaven en ontvangsten Privégebruik goederen en diensten Voor het buitenland gelden aanvullende eisen. Voorbelasting De btw over inkopen, kosten en investeringen voor je onderneming mag je aftrekken Btw vermeld op factuur Vraag om btw factuur Eisen voorbelasting Je bent btw-plichtig Facturen en bonnen bewaren Zakelijke kosten Daadwerkelijke geleverd Btw bedrag op factuur Kleine ondernemersregeling (KOR) Belastingvermindering als je jaarlijks minder dan btw betaalt Saldo van de verschuldigde btw minus de voorbelasting kleiner is dan dan betaal je dan minder btw Als dit saldo minder is dan dan betaal je helemaal geen btw 3

4 Voorwaarden KOR Eenmanszaken en VOF s Adminstratieve verplichtingen Toepassing KOR Ontheffing komende jaren btw < Definitieve berekening einde jaar Ontvangen btw mag je houden Voordeel optellen bij de winst Hierover wel inkomstenbelasting betalen Berekening KOR Btw > geen voordeel Btw < geen btw betalen Er tussen in: 2,5x ( btw) Voorbeeld berekening KOR Bloemenverkoper met jaaromzet van (6% btw) Btw over inkopen is Verschuldigde btw (6% van ) Voorbelasting Btw bedrag Vermindering voor KOR 2,5 x ( ) 620 Te betalen btw Correctie btw-aangifte privégebruik Als je om privéredenen goederen of diensten onttrekt aan je bedrijf dan verwerk je jaarlijks een correctie voor privégebruik in je btw-aangifte. Bijvoorbeeld gebruik mobiele telefoon Correctie btw-aangifte privégebruik Debet Credit 0520 Privé opnamen BTW privé gebruik 12 Vul dit bedrag in bij 1d van de aangifte 4

5 Correctie btw privégebruik auto Geen kilometeradministratie: 2,7% van catalogusprijs Auto op 1 september gekocht met catalogusprijs van incl. btw en bpm Dan betaal je voor het privégebruik: 4/12 x 2,7% x = 405 Na 4 jaar is het 1,5% Correctie btw privégebruik auto Wel kilometeradministratie: 21% over 1/5 e deel aanschafprijs excl. btw en bpm en alle kosten waar je btw voor hebt afgetrokken Voorbeeld: investering auto exclusief btw en bpm. Onderhoud en brandstof km waarvan privé De btw-correcties is dan: / x ( / 5) )) x 21% = 551 Na 5 jaar tellen aanschafkosten niet meer mee Correctie btw-aangifte privégebruik Debet Credit 0520 Privé opnamen BTW privé gebruik 551 Fiscale voordelen Om in aanmerking te komen voor diverse fiscale voordelen is het noodzakelijk om een uren- en/of kilometerregistratie bij te houden Vul dit bedrag in bij 1d van de aangifte Urenadministratie Voorwaarden ondernemersaftrek: Je wordt gezien als ondernemer door BD Je voldoet aan urencriterium Ondernemersaftrek: Starteraftrek Zelfstandigenaftrek Meewerkaftrek Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk Urencriterium Je besteedt jaarlijks tenminste uur aan je onderneming en; Je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst). Geldt niet voor starters. Geen naar rato berekening 5

6 Uren bijhouden Urenadministratie toont aan dat je aan het urencriterium voldoet Noteer dagelijks wat je precies hebt gedaan en hoeveel uur je aan je bedrijf hebt besteed. Maak onderscheid in directe en indirecte uren. Noteer ook de uren die niet vallen onder het urencriterium (vakantie, sporten, vrije dag). Helpt bij je uurtarief + exploitatiebegroting Directe uren Directe uren zijn uren die je rechtstreeks aan opdrachten kunt toewijzen (en zijn meestal declarabel). Voorbereiden en uitvoeren van opdrachten Overleggen met de klant Bellen met klanten Reizen naar de klant Indirecte uren Indirecte uren zijn niet rechtstreeks toe te wijzen aan een opdracht. Bijwonen van netwerkbijeenkomsten Inkopen van handelsvoorraden Administratie doen Acquireren van klanten Archiveren van documenten Bijwonen van scholing Schoonmaken werkruimtes Bezoeken van beurzen Versturen van mailingen Activiteit Toelichting Ma Di Wo Do Vr Za Zo Tot Directe uren Voorbereiden Project Q 2 2 Uitvoeren Project Q Overleg Dhr. Kok 1 1 Reizen Totaal direct Indirecte uren Administratie 1 1 Automatisering Acquisitie 2 2 Beurzen 2 2 Scholing Netwerken Totaal indirect Totaal Doelen kilometerregistratie 1. Ontwijken van de fiscale bijtelling voor de zakelijke auto als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de zakelijke auto 2. Berekenen van de kilometervergoeding voor het zakelijk gebruik van de privé auto. Fiscale bijtelling Rij je minder dan 500 kilometer per jaar privé met je zakelijk auto, dan hoef je geen bedrag bij de winst op te tellen. Dit bedrag is de fiscale bijtelling. Deze bijtelling voor het privégebruik van de auto is een percentage van de cataloguswaarde van je auto. Het percentage is afhankelijk van de CO2- uitstoot per kilometer van je auto. 6

7 Fiscale bijtelling Hier staat tegenover dat je alle kosten van het gebruik van de auto mag aftrekken van de winst (afschrijving, brandstof, onderhoud, motorrijtuigenbelasting en verzekering). Als de totale autokosten lager zijn dan de bijtelling (% x cataloguswaarde), dan is de bijtelling voor het privégebruik gelijk aan de totale autokosten. Voorbeeld Een ondernemer koopt een auto met een cataloguswaarde De auto valt in de 25% categorie, omdat de auto meer dan 110 gram CO2- per kilometer uitstoot. De ondernemer rijdt 8 jaar in de auto ( km/jaar) en kent tegen die tijd een verwachte restwaarde van De fiscale bijtelling is dan 25% x = Voorbeeld De totale autokosten in een jaar zijn: Afschrijving: ( ) / 8 = Brandstof: km x (1 : 10) x 1,25 = Verzekering: 12 x 65 p/m 780 Motorrijtuigenbelasting: 896 Onderhoudskosten: 250 Totale autokosten: Voorbeeld Omdat de totale autokosten lager zijn dan de bijtelling volgens de tabel is de fiscale bijtelling dus en niet Alleen als je kunt bewijzen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt in je zakelijke auto, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Daarvoor moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden. Eisen kilometerregistratie Gegevens van de auto Merk en type Kenteken Beschikkingsperiode auto Gegevens per rit Datum; Begin- en eindstand van de kilometerteller; Vertrek- en aankomstadres. Afwijkende route; Of het een privérit is of een zakelijke rit; Privé-omrijkilometers Gegevens van de auto Merk Type Kenteken Beschikkingsperiode Volkswagen Passat 12 XBF 9 Van: Tot: Gegevens per rit Datum Ritnr. Beginstand Eindstanadres Vertrek 02/ Loolaan 12, Apeldoorn 02/ Bilstraat 12, Utrecht Aankomst adres Bilstraat 12, Utrecht Loolaan 12, Apeldoorn Afwijkende route Soort (Z/P) Km zak. Z 65 Km privé Z

8 Let op De Belastingdienst kan de juistheid van je rittenregistratie controleren aan de hand van je agenda, orders, facturen, routeplanners, camera s, garagenota s etc. Als je gesignaleerd wordt bij de Efteling en de Belastingdienst vindt dit niet terug in je kilometerregistratie als privékilometers, dan loop je kans op een boete. Kilometervergoeding Als je je privé auto ook zakelijk gebruikt, dan mag je per zakelijke kilometer 0,19 (2015) declareren bij je onderneming. Je hoeft in dit geval alleen de zakelijke ritten te registreren. Het registreren van de datum, het aantal kilometers en het adres is dan voldoende. Kilometervergoeding Fysiek uitkeren niet nodig Doel is om je winst te verlagen, zodat je minder inkomstenbelasting betaalt Zakelijk gebruikt? Dan mag btw op brandstof en onderhoud aftrekken voor zakelijke deel In de volgende presentatie Boekhouding inrichten Uitbesteden of zelf doen Boekhoudpakket kiezen Instellingen controleren Transacties verwerken 8