FISCALE EINDEJAARSTIPS

Transcriptie

1 FISCALE EINDEJAARSTIPS BIJHOUDEN ONDERNEMINGSUREN (ZEER BELANGRIJK) Om in aanmerking te komen voor de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek), moeten in 2009 minimaal 1225 uren besteed zijn aan werkzaamheden in de onderneming. De uren die iemand als gevolg van ziekte niet heeft kunnen werken tellen niet mee in de urenregistratie. Ook moet van de totale werkzaamheden meer dan 50 % aan de onderneming zijn besteed (dit geldt niet voor starters). Het is erg belangrijk een agenda bij te houden om de gewerkte uren te kunnen tonen. Welke uren tellen mee? Alle uren die u uit zakelijk oogpunt aan uw bedrijf besteedt, tellen mee. Niet alleen de uren die direct leiden tot omzet. Noteer ook de uren als u zicht bijvoorbeeld s avonds of in het weekend bezighoudt met uw administratie, met acquisitie, organisatie, schoonmaken, het bouwen van een website, enzovoort. Denk ook aan reistijd, inclusief het woonverkeer naar en van uw zaak. En vergeet niet de studie-uren voor het op peil houden van uw vakkennis. De uren die u kwijt bent aan het vergroten van uw vakkennis tellen weer niet mee. VOORRAADOPNAME Voor een goede jaarafsluiting is het belangrijk over een goede voorraadlijst te beschikken. Bij het opnemen van de voorraad dient u op de volgende zaken te letten: 1. Voorraad schrijven op een lijst, welke u bij een controle moet kunnen overleggen. 2. Waarde opnemen voor inkoopprijs, exclusief BTW. 3. Waarde incourante voorraad aan het eind van de voorraadwaarde aftrekken. Onderhanden werk Graag doorgeven wat uw onderhanden werk is. Dit is het bedrag dat per 31 december 2009 nog niet is gefactureerd. Dit moet worden meegenomen voor de kostprijs/bestede kosten. Overige gegevens Overige gegevens welke van belang zijn voor de jaarrekening en nog niet in ons bezit zijn, zoals nieuwe huurcontracten, nieuwe financieringsovereenkomsten, nieuwe verzekeringspolissen enz. OVERLOPENDE KOSTEN Het is belangrijk om een correcte opgave te maken van de nog te vorderen bedragen en de nog te betalen leveranciers en kosten. Alle bedragen inclusief omzetbelasting. Gelieve kopieën van nota s toe te voegen. RELATIEGESCHENKEN December is de maand waarin u aan goede relaties vaak geschenken geeft. Relatiegeschenken zijn voor 73,5 % aftrekbaar. Geschenken uit oogpunt van reklame, mogen als reklamekosten van de winst afgetrokken worden. Dit zijn geschenken waarop uw bedrijfsnaam vermeld wordt, bijvoorbeeld agenda s, kalenders etc. Reklamekosten zijn voor 100 % aftrekbaar. 1

2 BEPERKTE KOSTENAFTREK De kosten van eten en drank, representatie, daaronder begrepen recepties, feestelijke bijeenkomsten, excursies, studiereizen en dergelijke, inclusief reis- en verblijfkosten. Deze kosten zijn voor 73,5% aftrekbaar. VAR VERKLARING Laat de door u ingehuurde freelancers/ Z.Z.P- ers een VAR-verklaring afgeven, om diverse risico s in te dekken. GELD IN HET BEDRIJF OF PRIVE Overtollig geld. Met het naderen van de datum 31 december is het altijd goed om na te gaan waar u uw geld heeft ondergebracht: in uw bedrijf of privé. Het gaat om een behoorlijk bedrag aan overtollige geldmiddelen in uw bedrijf. Het is onhandig om dat nog dit jaar naar privé te schuiven. Waarom? 1,2 % belasting. Het geld komt dan terecht in BOX 3 in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt er jaarlijks 1,2% belasting over. OVERZICHT VERZEKERINGEN Kunt u aan uw verzekeringstussenpersoon een jaaroverzicht vragen van al uw verzekeringen zowel zakelijk als privé? Het is belangrijk dat u regelmatig uw verzekeringen laat controleren. BTW AANGIFTEN Houdt met de laatste aangifte van 2009 rekening met de privé-correcties van de auto van de zaak, privé-gebruik gas, water en licht. Ook van het privé-gebruik van de auto van uw werknemer moet BTW betaald worden. VRAAG OM TERUGGAVE BTW BIJ DUBIEUZE DEBITEUREN Wanneer u over 2009 debiteuren heeft die niet meer zullen betalen, kunt u bij de inspecteur een verzoek indienen voor teruggave (met betrekking tot die vorderingen) van door u afgedragen BTW. Er moet wel bewijs zijn dat er niet betaald wordt/gaat worden. Dan ontvangt u uw BTW terug. Doe het verzoek bij de laatste aangifte van dit jaar of direct na vaststellen jaarrekening. Wordt het namelijk te laat ingediend, dan kan de teruggaaf worden geweigerd. BTW FACTUUR ZOALS VEREIST DOOR DE BELASTINGDIENST Factuureisen Facturen moeten zijn voorzien van de volgende gegevens: - een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig kan worden geïdentificeerd; - het BTW-identificatienummer waaronder de ondernemer de levering of de dienst heeft verricht; - het BTW-identificatienummer van de afnemer aan wie de levering of de dienst is verricht als de verschuldigde BTW van die afnemer wordt geheven; (BTW verlegd) - naam en adres van de ondernemer die de levering of dienst verricht; - naam en adres van de afnemer; - de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen en/of de omvang en de aard van de - verrichte diensten; 2

3 - de datum waarop de levering of de dienst heeft plaatsgevonden of is voltooid of de datum waarop de vooruitbetaling is gedaan; - het bedrag van de vergoeding; - de eenheidsprijs excl. BTW en de eventuele vooruitbetalingskortingen en de andere kortingen als die niet in de eenheidsprijs zijn inbegrepen; - het toegepaste BTW-tarief (verleggingsregeling, 0%, 6% of 19%); - het belastingbedrag (in euro s); - als er sprake is van stukadoors en of schilderwerkzaamheden voor een particulier waarvoor het verlaagde tarief (6%) wordt berekend moet er door de particuliere opdrachtgever een ouderdomsverklaring worden afgegeven van de woning. Deze verklaring moet bij de administratie worden bewaard. Verleggingsregeling Als er sprake is van onderaanneming voor werken van stoffelijke aard aan een onroerende zaak moet rekening gehouden worden met de volgende punten: 1. De heffing van omzetbelasting wordt verlegd naar de opdrachtgever. Op de factuur wordt dan geen omzetbelasting vermeld; 2. Op de factuur wordt vermeld dat er sprake is van onderaanneming van werk; 3. Op de factuur wordt het BTW-identificatienummer vermeld waaronder de ondernemer de levering of de dienst heeft verricht; 4. Op de factuur wordt het BTW-identificatienummer van de afnemer vermeld; en 5. Op de aangifte omzetbelasting wordt deze omzet bij vraag 1 e vermeld. KILOMETER ADMINISTRATIE AUTO VAN DE ZAAK Om de fiscale bijtelling (25 % van de cataloguswaarde) te vermijden is het verplicht om een kilometeradministratie bij te houden van uw privé gereden kilometers met uw zakenauto. Indien u meer dan 500 kilometer per jaar rijdt krijgt u de voornoemde bijtelling. Als u van tevoren al weet dat u de 500 kilometer overschrijdt heeft het weinig zin om een kilometeradministratie bij te houden. De verreden kilometers moeten zeer goed bijgehouden worden, dus met begin- en eindkilometerstand per dag, de vertrekplaats en de bestemmingsplaats ( met postcodes ) etc. Als u met uw privé auto zakelijke kilometers rijdt moet u een overzicht bijvoegen van de gereden kilometers. Dus datum, plaats waar u bent geweest en het aantal kilometers. De kostenaftrek is per ,19 per kilometer. IDENTITEITSBEWIJS IN ADMINISTRATIE OPNEMEN Vanaf geldt voor alle inwoners vanaf 14 jaar een identificatieplicht. Als werkgever bent u verplicht om een kopie van een geldig identiteitsbewijs van uw werknemers in uw administratie te hebben. ( I.D. bewijs dubbelzijdig kopiëren ) U dient na vernieuwing van dit bewijs, ook het oude bewijs te bewaren bij uw loonadministratie. Ook als u als ondernemer op een werkplek bent, moet u een geldig identiteitsbewijs bij u hebben. Er worden boetes opgelegd bij ontbreken van deze identiteitspapieren. 3

4 NUMMERING VAN DE KASSTUKKEN EN VERKOOPFACTUREN Vanaf 1 januari 2010 dient u de nummering van uw kasstukken weer opnieuw te beginnen met nummer 1, ook de nummering van de verkoopfacturen moeten opnieuw beginnen. INVENTARISATIESTAAT Naam:.. Adres:.. Plaats:.. A: PRIVE-GEGEVENS 1. Financiële privé gegevens per Gaarne kopieën van de jaaroverzichten van uw privé-bankrekeningen en spaarrekeningen, effecten, aandelen etc. Spaarrekeningen van uw kinderen. Is er arbeidsongeschiktheidspremie privé betaald? Zo ja, graag privé bankafschrift bijvoegen. Gaarne een kopie van de polis! Is er lijfrente/pensioen privé gestort? Zo ja, graag privé bankafschrift bijvoegen. Gaarne een kopie van de polis! Overzicht hypotheek en/of lening per (waar ook de betaalde rente opstaat). Vele belastingzaken kunt u ook opzoeken op de site van de belastingdienst: B: BEDRIJFSGEGEVENS 2. Voorraad. Wat was de voorraad op ( inkoopprijs ) Voorraad goederen: Eventueel specificeren op een bijlage. 3. Aanschaffingen. Zijn er in 2009 nog investeringen gedaan, boven de 450,--? A.u.b. kopies van facturen bijvoegen 4

5 4. Nog te vorderen bedragen per Bedrag exclusief B.T.W. Bedrag inclusief Overzicht debiteuren per indien u zelf de administratie verzorgd. Kopie nota s bijvoegen. 5. Nog te betalen crediteuren per Crediteur Bedrag exclusief B.T.W. Bedrag inclusief Overzicht crediteuren per indien u zelf de administratie verzorgd. Kopie nota s bijvoegen. 6. Nog te betalen kosten op (o.a. bankkosten die in 2010 afgeschreven worden en die betrekking hebben op 2009 e.a.kosten) Omschrijving kosten Bedrag exclusief B.T.W. Bedrag inclusief C. ALGEMENE VRAGEN 7. Moet u uw balans ter inzage sturen aan derden? Bank Andere financieringsinstelling 8. De aanslag van de WOZ 2009 De waarde van de woning is gestegen. Hiervan willen wij een kopie. Zowel voor het bedrijfspand als uw privewoning. 5