Fiscaal optimaal van start. P.M. (Marijn) Bremmer LL.M.

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Fiscaal optimaal van start. P.M. (Marijn) Bremmer LL.M."

Gert van der Zee
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Fiscaal optimaal van start P.M. (Marijn) Bremmer LL.M.

4 Het MKBTR-verhaal 4 pijlers Visie & strategie Organisatie Rapportage Wet- en regelgeving

5 Het MKBTR-verhaal 3 kernwaarden Eerlijk Eenvoudig Effectief

6 Inhoud Ondernemerschap Keuze rechtsvorm Fiscale faciliteiten voor starters BTW Overige aandachtspunten

7 Ondernemerschap Zelfstandig Duurzaam In het economisch verkeer Winstoogmerk Voor eigen rekening en risico

8 Keuze rechtsvorm startende ondernemer Ondernemer voor de inkomstenbelasting Eenmanszaak Maatschap Vennootschap onder firma (vof) Ondernemer zelf aansprakelijk voor schulden van de onderneming Ondernemer voor de vennootschapsbelasting Besloten vennootschap - BV aansprakelijk voor schulden van de onderneming.

aansprakelijk voor schulden van de onderneming Ondernemer voor de

9 Fiscale faciliteiten voor starters Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Aftrek voor Speur- en Ontwikkelingswerk Investeringsaftrek MKB- Winstvrijstelling Willekeurige afschrijving voor starters urencriterium

10 Algemene voorwaarde: urencriterium Urencriterium: minimaal uur aan onderneming besteden Hiervoor tellen alle uren mee die gerelateerd zijn aan onderneming, o.a.: Uren werkzaamheden klanten Bijhouden administratie Ontwerpen van een zakelijke website Reistijd Let op: ook als u later in een jaar start, moet u minimaal uur besteden aan uw onderneming!

11 Fiscale faciliteiten voor starters Zelfstandigenaftrek U drijft de onderneming zelf Aftrek 2015: Startersaftrek U hebt recht op zelfstandigenaftrek In 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toegepast In 5 voorafgaande minimaal 1 jaar geen onderneming gehad Extra aftrek 2015: 2.123

280 Startersaftrek U hebt recht op zelfstandigenaftrek In 5 voorafgaande

12 Fiscale faciliteiten voor starters Investeringsaftrek Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Bij investeringen in bedrijfsmiddelen tussen en Bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgezonderd: Bedrijfsmiddelen die minder dan 450 per stuk kosten Investeringen o.a. in woonhuizen, personenauto s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer en grond Energie- investeringsaftrek Milieu- investeringsaftrek

693 Bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgezonderd: Bedrijfsmiddelen die minder dan 450 per stuk kosten

13 Fiscale faciliteiten voor starters Willekeurige afschrijving Eenmanszaak, maatschap of vof U hebt recht op startersaftrek Over bedrijfsmiddel waarvoor recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bestaat Zelf bepalen wanneer u de totale som afschrijfkosten in aftrek brengt

bedrijfsmiddel waarvoor recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

14 Fiscale faciliteiten Aftrek voor Speur- en Ontwikkelingswerk In het kalenderjaar minimaal 500 uur S&O- verklaring Aftrek 2015: Verhoging met 6.231, indien: In 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer In de 5 voorafgaande kalenderjaren voor niet meer dan 2 kalenderjaren een S&O- verklaring gekregen

231, indien: In 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer In

15 Fiscale faciliteiten Research- en Developmentaftrek (RDA) Aftrek voor kosten en investeringen voor ontwikkeling van nieuwe producten en processen Bezit van RDA- beschikking Aftrek: 60% van de kosten en uitgaven voor research en development MKB- winstvrijstelling Vrijstelling: 14% van de winst na aftrek ondernemersaftrek

beschikking Aftrek: 60% van de kosten en uitgaven voor research en development

16 Rekenvoorbeeld Een ondernemer is in 2013 een designbureau gestart In 2015: > uur ondernemersuren Opbrengsten en kosten (excl. BTW): Omzet ; Kosten (excl. afschrijvingen): Investeringen: Nieuwe machine: Nieuwe laptop: 500 Inrichting kantoor: 500 Geen andere inkomstenbronnen of aftrekposten.

000; Kosten (excl. afschrijvingen): 10.000 Investeringen: Nieuwe machine: 20.

17 Uitwerking Omzet Overige kosten Willekeurige afschrijvingen over machine, computer, inventaris Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28% van MKB-winstvrijstelling 815 belastbare winst uit onderneming 5.002

900 21.100 Zelfstandigenaftrek 7.280 Startersaftrek 2.

18 Uitwerking Box I: 8,35% over Premie AOW: 17,90% over Premie ANW: 0.60% over Premie WLZ: 9,65% over Verschuldigde belasting Algemene heffingskorting Arbeidskorting Maximum in aanmerking te nemen heffingskortingen Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet Te betalen inkomensafhankelijke bijdrage ZVW, 4,85% over

203 Arbeidskorting 1.386 Maximum in aanmerking te nemen heffingskortingen 1.

19 BTW Voor wie geldt de BTW? Ondernemer voor de BTW: zelfstandig werk uitvoert, en daaruit inkomsten genereert Wanneer moet je btw aangeven? Klanten voornamelijk particulieren: tijdvak waarin u de vergoeding krijgt Klanten voornamelijk ondernemers: tijdvak waarin u de factuur moet sturen

20 BTW Aangifte BTW doen: Per maand, kwartaal Per jaar, indien: U per jaar minder dan btw betaalt U levert en verwerft voor minder dan aan prestaties buiten de EU 2 manieren: Website Belastingdienst Professionele software (via adviseur)

883 btw betaalt U levert en verwerft voor minder dan 10.

21 BTW 6% Het 6%- tarief geldt onder meer voor: Levering van eten en drinken Levering van agrarische producten en diensten Verkoop en verhuur van boeken, dagbladen en tijdschriftenpersonenvervoer Verhuur van vakantiewoningen en kampeerplaatsen Diensten door kappers Herstellen van kleding, schoenen en fietsen Schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 2 jaar Isolatiewerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar Schoonmaakwerkzaamheden binnen woningen

22 BTW - vrijstellingen Veel voorkomende vrijgestelde prestaties Kinderopvang, gastouderopvang en peuterspeelzaal Diensten van journalisten, schrijvers en componisten Verzorgen en verplegen van personen Vrijgesteld, met aanvullende voorwaarden: Behandeling door psychologen, chiropractoren etc. Financiële diensten, waaronder kredietverlening en verzekeringen Verhuur van onroerend goed

23 Factuurvereisten voor de BTW Volledige naam en adres van uw onderneming Volledige naam en adres afnemer Uw BTW- nummer Uw KvK- nummer Datum waarop de factuur is uitgereikt Een uniek volgnummer Omschrijving van de goederen/diensten die u hebt geleverd De datum waarop de goederen/diensten zijn geleverd Het bedrag dus u in rekening brengt, exclusief BTW Het BTW-tarief dat u in rekening brengt Het BTW-bedrag

24 Kleine ondernemingsregeling Alleen mogelijk bij een eenmanszaak, vof of maatschap BTW die u per jaar verschuldigd Vermindering zou zijn < U hoeft geen btw te betalen + mogelijkheid ontheffing administratieve verplichtingen Vermindering van te betalen btw: 2,5 x ( (btw-bedrag)) > Geen vermindering

25 Aandachtspunten Auto van de zaak of niet? < 500 km/jaar privé : zakelijk >500 km/ jaar privé : Keuze zakelijk of privé Gevolgen Inkomstenbelasting Auto behoort tot privévermogen 0,19 per zakelijke kilometer van de winst aftrekbaar Andere autokosten mag u niet aftrekken Auto behoort tot het ondernemingsvermogen Autokosten komen voor rekening onderneming en aftrekbaar Bijtelling voor privégebruik auto

26 Handige websites Rittenregistratie EasyRit van Tirato B.V. Urenregistratie van NAKKO-Services

27 Tips Maak een begroting Hou direct je (uren)administratie goed bij! Vul alvast een voorlopige aangifte inkomstenbelasting in! Denk ook aan je toeslagen (zorgtoeslag etc.) Denk aan de aftrek voor verhuiskosten!

28 Bedankt voor uw deelname! Vul de voucher in voor kennismaking met onze dienstverlening! Voor vragen kunt u mij bereiken via: E: marijn@mkbtr.nl / W: T: / M:

Vergelijkbare documenten

Fiscale voordelen en plichten voor starters Frank Navis

Fiscale voordelen en plichten voor starters Frank Navis 16-11-2017 Flynth, prettig kennismaken De adviseurs en accountants van Flynth ondersteunen ondernemers met het realiseren van ambities en doelen.