MKB Boekhouder in control

Transcriptie

1 MKB Boekhouder in control Themabijeenkomst over alles wat een boekhouder moet weten van omzetbelasting MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 1

2 Omzetbelasting in uw bedrijf MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 2

3 Systeem van omzetbelasting Ondernemer In het kader van onderneming Deelname economisch verkeer Prestatie: dienst of levering In Nederland Verschil IB en OB-ondernemerschap MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 3

4 MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 4

5 Wat administreert u voor de btw Uitgaande facturen Ontvangen facturen Privé-gebruik van goederen Verschillende btw-tarieven Intracommunautaire prestaties MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 5

6 Bewaartermijn administratie 7 jaar bewaarplicht, soms 10 jaar Documenten bewaren in originele vorm zoals ze zijn verstuurd of ontvangen Scannen en digitaal bewaren mag ook. Er moet dan wel sprake zijn van een juiste en volledige weergave van het origineel. Belangrijk hierbij is dat de echtheidskenmerken ook worden opgeslagen MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 6

7 Factuurvereisten (1) De volledige naam en die van uw afnemer De juridische naam. De handelsnaam mag ook, als die in combinatie met het adres en woonplaats bij de Kamer van Koophandel is geregistreerd. Bij fiscale eenheden is het gebruikelijk dat de naam van het onderdeel dat de prestatie levert op de factuur staat. Uw volledige adres en dat van uw afnemer U vermeldt het adres waar de onderneming feitelijk is gevestigd. Vermelding van alleen een postbusnummer is niet voldoende. Uw btw-nummer Bij fiscale eenheden is dat het btw-nummer van het onderdeel dat de prestatie levert. uw KvK-nummer de datum waarop de factuur is uitgereikt MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 7

8 Factuurvereisten (2) een opeenvolgend nummer de aard van de goederen of diensten die u hebt geleverd de hoeveelheid van de goederen of de omvang van de diensten die u hebt geleverd de datum waarop de goederen of diensten zijn geleverd, of de datum van een vooruitbetaling het bedrag dat u in rekening brengt, exclusief btw Levert u prestaties met verschillende btw-tarieven? Vermeld dan de aparte bedragen. Neem daarnaast de eenheidsprijs op, als dit van toepassing is. het btw-tarief dat u in rekening brengt het btw-bedrag MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 8

9 MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 9

10 Fiscale eenheid Wanneer: eenheid in economisch, financieel en organisatorisch opzicht Heffing als één geheel Met of zonder verzoek Gevolgen Hoe beëindigen? MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 10

11 Verleggingsregeling Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt geen btw in rekening, maar verlegt de btw naar de ondernemer die goederen of diensten van hem afneemt. Voor wie? Onder andere voor: - zakendoen met het buitenland - onder-aanneming en personeel uitlenen - onroerende zaken MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 11

12 Zaken doen met het buitenland MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 12

13 Zaken doen met het buitenland(1) Binnen EU, plaats van prestatie Periodieke opgaaf ICP Buiten EU = uitvoer Controle btw-nummer via VIES MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 13

14 Zaken doen met het buitenland (2) Plaats van een dienst B2B hoofdregel: plaats van vestiging afnemer B2C hoofdregel: land van de dienstverrichter de btw-identificatienummers van u én uw klant. Vraag het btw-identificatienummer aan uw klant. 'btw verlegd - VAT reversed charge MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 14

15 Zaken doen met het buitenland (3) Leveringen: plaats van levering Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EUlanden moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan. U factureert met 0% btw+ op uw factuur een aanduiding staan waaruit blijkt dat het een intracommunautaire levering is. Vermeld op de factuur in elke gewenste taal: BTW Verlegd of -'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of -'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112' MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 15

16 MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 16

17 Internet verkoop buitenland Voor digitale diensten (telecommunicatie-, omroep-en elektronische diensten) gelden andere regels. Digitale diensten zijn belast in het land waar uw klant woont of is gevestigd. Het maakt niet uit of uw klant een particulier of ondernemer is. Gebruikmaken van Mini One Stop Shop (MOSS) MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 17

18 BTW terugvragen uit buitenland Via website Indienen voor 1 oktober van het volgende jaar Drempelbedragen Meerdere verzoeken mogelijk per jaar MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 18

19 Aftrek voorbelasting Welke voorbelasting mag u niet aftrekken? - privé-uitgaven - uitgaven i.v.m. vrijgestelde omzet -eten en drinken in de horeca - personeelsvoorzieningen, relatiegeschenken MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 19

20 MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 20

21 Besluit uitsluiting aftrek (BUA) Personeelsvoorzieningen: zoals huisvesting, fitness, ontspanning of loon in natura. Ook een kerstpakket of jubileumgeschenk valt hier onder. Privévervoer: o.a. het verstrekken van vervoersbewijzen voor openbaar vervoer en het vervoeren van personeel met uw vervoermiddelen. Giften en relatiegeschenken, mits boven drempelbedrag Drempelbedrag: De btw over deze uitgaven is alleen aftrekbaar als de uitgaven per begunstigde per jaar niet meer dan 227 (exclusief btw) bedragen MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 21

22 BTW en auto Woon-werk is privé Etikettering: zakelijk of privé Forfait of werkelijk gebruik Forfait 2,7% of 1,5% van catalogusprijs Bijtelling vermelden bij vraag 1d MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 22

23 Bestelauto alleen voor woon-werk Bestaat het privégebruik van een (bestel)auto door u of uw personeel alleen uit woonwerkverkeer? En hebt u geen sluitende kilometeradministratie? Dan mag u de regeling van 2,7% of 1,5% toepassen MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 23

24 Bestelauto alleen voor woon-werk Voorbeeld: Voor aanschaf en gebruik van een (bestel)auto is op jaarbasis btw in aftrek gebracht. Het totaal aantal gereden kilometers is Privé is er op 250 dagen 20 (= 5000) kilometer woonwerk gereden. In uw laatste aangifte van het jaar vermeldt u voor privégebruik van de auto 5000/30000 x = 250 btw MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 24

25 Oninbare factuur U kunt de btw terugvragen zodra het zeker is dat uw vordering (gedeeltelijk) oninbaar is. Vanaf 1 januari 2017 in ieder geval als oninbaar aangemerkt uiterlijk 1 jaar na uiterste betaaldatum. Als geen betalingstermijn is vastgelegd, dan geldt de wettelijke betalingstermijn van 30 dagen na ontvangst van de factuur door uw klant. Het bedrag van de teruggaaf verwerkt u in de aangifte over het tijdvak waarin de oninbaarheid is ontstaan of de 1-jaarstermijn is verstreken (bij vraag 5b of bij 1a/b (negatief)) Ook voor niet betaalde facturen! MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 25

26 Uitstel van betaling Kort telefonisch uitstel: uw totale openstaande belastingschuld minder dan bedraagt, u nog geen dwangbevel heeft gekregen voor de openstaande belastingschuld, in de openstaande belastingschuld geen onbetaalde vergrijpboete is begrepen, u altijd op tijd aangifte heeft gedaan Voorkomt boete wegens te late betaling MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 26

27 Foutje gemaakt? Suppletie aangifte omzetbelasting (inlog ondernemersdeel belastingdienstwebsite) Correcties van minder dan (+/-) mogen ook verwerkt worden in volgende aangifte MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 27

28 Einde programma Vervolg bijeenkomsten: 12-9 Optimalisatie bedrijfsadministratie Actualiteiten salarisadministratie (o.a. WKR) Vragen? MKB Boekhouder in control - omzetbelasting 28