ENKELE FISCALE CIJFERS. Tarieven Inkomensschijven inkomsten aanslagjaar Inkomensschijf

Transcriptie

1 ENKELE FISCALE CIJFERS Pb. Tarieven Inkomensschijven inkomsten aanslagjaar 2018 Inkomensschijf Tarief Op volle schijven Per schijf 0,00 tot ,00 25% 2.767, , ,00 tot ,00 30% 3.262,50 495, ,00 tot ,00 40% 6.650, , ,00 tot ,00 45% , ,00 vanaf ,00 50% inkomsten aanslagjaar 2017 Inkomensschijf Tarief Op volle schijven Per schijf 0,00 tot ,00 25% 2.715, , ,00 tot ,00 30% 3.198,00 483, ,00 tot ,00 40% 6.522, , ,00 tot ,00 45% , ,00 vanaf ,00 50% inkomsten aanslagjaar 2016 Inkomensschijf Tarief Op volle schijven Per schijf 0,00 tot 8.710,00 25% 2.177, , ,00 tot ,00 30% 3.284, , ,00 tot ,00 40% 6.588, , ,00 tot ,00 45% , ,50 vanaf ,00 50% Pb. Enkele belastingvrije sommen Aanslagjaar Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Inkomstenjaar Belastingvrije som 7.270, , , , ,00 Verhoogde basissom 7.570, , , , ,00 max belastbaar inkomen verhoogde basissom , , , , ,00 Toeslagen kinderen , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 ouder, grootouder, broer, zus 3.090, , ,00 handicap toeslag 1.550, , ,00 alleenstaande met kinderlast 1.550, , ,00 Pb. Personen ten laste Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Grensbedragen netto bestaansmiddelen pers. Ten laste max. netto max. netto Algemeen 3.200, , ,00 KTL van alleenstaande 4.620, , ,00 Gehandicapt KTL van alleenstaande 5.860, , ,00

2 Pb. Enkele fiscale grensbedragen Aanslagjaar Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Inkomstenjaar Maximaal bedrag pensioensparen 940,00 940,00 940,00 940,00 940,00 Minimum gift 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 Vrijstelling terugbetaling reiskosten 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00

3 Vennb. Aanslagvoet vennootschapsbelasting Normale aanslagvoet 33,00% 33,99% 33,99% 33,99% 33,99% Verlaagd opklimmend tarief Schijven van belastbare winst cumul minder dan ,00 24,25% 24,98% tussen , ,00 31,00% 31,93% ,00 tussen , ,00 34,50% 35,54% ,50 meer dan ,00 33,00% 33,99% ,00 voorwaarden kmo vennootschap art. 215 W.I.B. - minimumbezoldiging min. Één bedrijfsleider verlaagd tarief ,00 - dividend < 13% van gestort kapitaal begin belastbaar tijdperk, gestort (inbreng natura + contanten - niet: incorporatie reserves)! Herkwalificatie interesten (marktrente + bedrag lening) - aandelen die mts kapitaal vertegenwoordigen minstens de helft in bezit van natuurlijke personen - geen financiële vennootschap (bezit aandelen waarvan de beleggingswaarde meer bedraagt dan 50% van hetzij de gerevalor. waarde van het gestort kapitaal, hetzij vh gestort kapitaal + belaste reserves en geboekte meerwaarden (einde bj)) - niet voor coördinatiecentra

4 Fiscale indexen Aanslagjaar Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Inkomstenjaar Revalorisatie 4,31 4,23 4,23 4,19 Index KI 1,7153 1,7057 1,7000 1,6813 Venb. Debet rente RC BL 9,27% 8,16% 9,20% 8,8% Venb. Notionele intrestaftrek Gr. Ond. niet meer overdraagbaar 1,131% 1,63% 2,63% 2,74% Venb. Notionele intrestaftrek Kl. Ond. niet meer overdraagbaar 1,631% 2,13% 3,13% 3,24% Venb. Verhoging onvoldoende VA 1,125% 1,69% 2,25% Venb. Bonificaties boekjr = kalenderjr : vóór 10/4 1,50% 2,25% 3,00% vóór 10/7 1,25% 1,88% 2,50% vóór 10/10 1,00% 1,50% 2,00% vóór 20/12 0,75% 1,11% 1,50% Venb. Forfaitaire bedragen : Aanslagjaar Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj eigen kosten van de werkgever Inkomstenjaar sinds 1/7/2016 sinds 01/07/2015 sinds 01/07/2014 sinds 01/07/2013 Km vergoeding per afgelegde km - 0,34 0,3412 0,3468 0,3461 Dienstreis BE min 8 uur 19,60 19,22 19,22 > 5 u < 8 u incl 13de en 14de u 19,60 19,22 19,22 > 5 u < 8 u 3,90 3,82 3,82 sinds 01/04/2016 sinds 1/04/2015 sinds 1/04/2014 sinds 01/04/2012 Dienstreis Buitenland =< 30d Duitsland 93,00 93,00 93,00 93,00 Frankrijk 95,00 95,00 95,00 95,00 Nederland 93,00 93,00 93,00 93,00 Luxemburg 92,00 92,00 92,00 92,00 > 30d Duitsland 56,00 56,00 56,00 Frankrijk 57,00 57,00 57,00 Nederland 56,00 56,00 56,00 Luxemburg 55,00 55,00 55,00 Vrijgestelde max. werkgeversbijdrage in woon-werkverpl. fiets 0,22

5 Venb. Bedrijfsleider (BL) Aanslagjaar Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Voordelen alle aard (VAA) Inkomstenjaar Aankopen worden door vennootschap als kost genomen maar er is gemengd gebruik door werknemer of bedrijfsleider. VAA electriciteit en verwarming Verwarming bedrijfsleiders 1.950, , , , ,00 Electriciteit bedrijfsleiders 970,00 950,00 950,00 940,00 930, , , , , ,00 Verwarming anderen 880,00 860,00 860,00 850,00 840,00 Electriciteit anderen 440,00 430,00 430,00 430,00 420, , , , , ,00 VAA water wordt verwaarloosd als er voordelen wegens huisvesting, verwarming en elektriciteit worden aangerekend VAA woonst door rechtspersoon en niet-gemeubeld niet geïndexeerd KI =< 745 voordeel = geïndexeerd KI x 1,25 x 100/60 3,54 niet geïndexeerd KI > 745 voordeel = geïndexeerd KI x 3,8 x 100/60 10,77 noot : enkel KI deel privé VAA communicatie Pc en internet 180,00 180,00 180,00 180,00 Internetabonnement 60,00 60,00 60,00 60,00 GSM 15,00 15,00 15,00 15,00

6 Venb. Bedrijfsleider (BL) Aanslagjaar Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj Voordelen alle aard (VAA) Inkomstenjaar VAA personenwagen formule cataloguswaarde x co2-coëfficiënt x ouderdoms% x 6/7 Aj.2018 Aj.2017 Aj.2016 Aj.2015 Aj basis coëfficiënt diesel 5,5% 87 g/km 89 g/km 91 g/km 93 g/km 95 g/km basis coëfficiënt benzine/lpg/aardgas 5,5% 105 g/km 107 g/km 110 g/km 112 g/km 116 g/km indien CO2 uitstoot > basis dan wordt basis verhoogd met 0,1%/co2-g vermeerderd max basis coëff. 18% indien CO2 uitstoot < basis dan wordt basis verhoogd met 0,1%/co2-g verminderd min basis coëff. 4% ouderdom% van 100% - 94% - 88 % - 82 % - 76 % - 70 % per 12 maanden minimum VAA 1.280, , , , ,00 Venb. Niet - aftrekbare autokosten aanslagjaar 2015 en 2016 vanaf 1/1/2010 aftrek% Dieselmotoren Benzinemotoren Dieselmotoren Benzinemotoren 120% 0 gr 0 gr 100% <60 gram <60 gram <60 gram <60 gram 90% gram gram gram gram 80% gram gram gram gram 75% gram gram gram gram 70% gram gram gram gram 60% gram gram gram gram 50% > 195 gram > 205 gram > 195 gram > 205 gram

7 Schenkbelasting Vlaams gewest vanaf 1/07/2015 onroerend goed (niet bouwgrond) tarief fiscale woonplaats van schenker in Vlaams Gewest onroerend goed in Belgie extra verlaagd tarief fiscale woonplaats van schenker in Vlaams Gewest onroerend goed in Vlaams gewest groene renovatie extra verlaagd tarief fiscale woonplaats van schenker in Vlaams Gewest onroerend goed in Vlaams gewest verhuur groene renovatie: verhuring : door begiftigde - binnen 5 jaar - min ,00 eur excl btw met pos. effect milieu oa warmtepomp/hogerendementbeglazing / dakisolatie/ zonneboiler door begiftigde of schenker die zich vruchtgebruik heeft voorgehouden - binnen 3jr geregistreerde huurovereenkomst van 9 jr - conformiteitsattest gewone (verlaagde) tarieven extra verlaagde tarieven rechte lijn niet-rechte lijn rechte lijn niet-rechte lijn % 10% 3% 9% % 20% 6% 17% % 30% 12% 24% > % 40% 18% 31% ook nog extra verlaging voor begiftigden met een beperking ander vwdn.