1. Belastingschalen in de personenbelasting. Aanslagjaar 2018 in euro

Transcriptie

1 1. Belastingschalen in de personenbelasting Aanslagjaar 2018 in euro 0, ,00 0,00 25,00% , , ,50 30,00% , , ,50 40,00% , , ,50 45,00% , ,50 50,00% Aanslagjaar 2017 in euro 0, ,00 0,00 25,00% , , ,00 30,00% , , ,00 40,00% , , ,00 45,00% , ,00 50,00% Aanslagjaar 2016 in euro 0, ,00 0,00 25,00% 8.710, , ,50 30,00% , , ,50 40,00% , , ,50 45,00% , ,00 50,00% 2. Belastingvrije sommen Belastingvrije som: gewoon basisbedrag: 7.090, , ,00 verhoogd basisbedrag: 7.380, , ,00 Inkomstengrens: voor het verhoogde maximumbedrag (=start afbouw): , , ,00 eindpunt van de afbouwregeling: , , ,00 Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: 1.510, , ,00

2 Verhoging van de belastingvrije som: voor 1 kind: 1.510, , ,00 voor 2 kinderen: 3.880, , ,00 voor 3 kinderen: 8.700, , ,00 voor 4 kinderen: , , supplement voor elk kind boven het vierde: 5.370, , ,00 toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): 560,00 570,00 580,00 Verhoging van de belastingvrije som: alleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: 1.510, , ,00 Voor aanslagjaar 2016 wordt de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen AJ 2016 toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast: Barema belastingvrije som - AJ 2018 in euro 0, ,00 0,00 25,00% 8.930, , ,50 30,00% , , ,50 40,00% , , ,50 45,00% , ,50 50,00% Barema belastingvrije som - AJ 2017 in euro 0, ,00 0,00 25,00% 8.760, , ,00 30,00% , , ,00 40,00% , , ,00 45,00% , ,00 50,00%

3 3. Netto bestaansmiddelen Maximumbedrag van de netto bestaansmiddelen: algemene regel: 3.120, , ,00 individuele aanslag - gewone kinderen: 4.500, , ,00 individuele aanslag - gehandicapte kinderen: 5.720, , ,00 Minimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): 430,00 440,00 440,00 Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van): pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: , , ,00 onderhoudsuitkeringen aan kinderen: 3.120, , ,00 bezoldigingen ontvangen door studenten: 2.600, , ,00 4. Voordelen van alle aard Voordeel alle aard firmawagen: Referentie uitstoot benzine: 110 g/km 107 g/km 105 g/km Referentie uitstoot diesel: 91 g/km 89 g/km 87 g/km minimum voordeel: 1.250, , ,00 Voordeel van alle aard verwarming: leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: 1.900, , ,00 gewone werknemers: 860,00 860,00 880,00 Voordeel van alle aard elektriciteit: leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: 950,00 950,00 970,00 gewone werknemers: 430,00 430,00 440,00

4 5. Vrijgestelde beroepsinkomsten Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): 380,00 380,00 390,00 Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer en civiele bescherming: 4.350, , ,00 Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: 0,22 /km 0,22 /km 0,23 /km Maximale vrijstelling PC-privé: 840,00 840,00 860,00 Maximale bruto belastbare bezoldiging: , , ,00 Niet recurrente resultaat gebonden voordelen: 2.722, , ,00 6. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot: , , ,00 Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: , , ,00 7. Werkelijke beroepskosten Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: 0,15 /km 0,15 /km 0,15 /km Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: maximum aantal kilometer enkele rit 100 km 100 km 100 km verplaatsingen met de fiets: 0,22 /km 0,22 /km 0,23 /km verplaatsingen met andere vervoermiddelen 0,15 /km 0,15 /km 0,15 /km VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) maximaal: 3.027, , ,24

5 8. Forfaitaire beroepskosten van werknemers Aanslagjaar 2018 in euro 0, ,00 0,00 30,00% 8.620, , ,00 11,00% , , ,40 3,00% , ,00 0% Maximum: 4.320,00 Aanslagjaar 2017 in euro 0, ,00 0,00 30,00% 8.450, , ,00 11,00% , , ,10 3,00% , ,00 0% Maximum: 4.240,00 Aanslagjaar 2016 in euro 0, ,00 0,00 29,35% 5.760, , ,56 10,50% , , ,66 8,00% , , ,46 3,00% , ,00 0% Maximum: 3.960,00 Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie) 75 km tot 100 km 75, km tot 125 km 125,00 meer dan 125 km 175,00

6 9. Forfaitaire beroepskosten van vrij beroepen Aanslagjaar 2018 in euro 0, ,00 0,00 28,70% 5.870, , ,69 10,00% , , ,69 5,00% , , ,19 3,00% , ,00 0% Maximum: 4.060,00 Aanslagjaar 2017 in euro 0, ,00 0,00 28,70% 5.760, , ,12 10,00% , , ,12 5,00% , , ,12 3,00% , ,00 0% Maximum: 3.980,00 Aanslagjaar 2016 in euro 0, ,00 0,00 28,70% 5.730, , ,51 10,00% , , ,51 5,00% , , ,51 3,00% , ,00 0% Maximum: 3.960, Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders Aanslagjaar 2018 in euro 0, ,16 0,00 3,00% , ,00 0% Maximum: 2.440,00

7 Aanslagjaar 2017 in euro 0, ,49 0,00 3,00% , ,00 0% Maximum: 2.390,00 Aanslagjaar 2016 in euro 0, ,16 0,00 3,00% , ,00 0% Maximum: 2.380, Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot Aanslagjaar 2018 in euro 0, ,89 0,00 5,00% , ,00 0% Maximum: 4.060,00 Aanslagjaar 2017 in euro 0, ,89 0,00 5,00% , ,00 0% Maximum: 3.980,00 Aanslagjaar 2016 in euro 0, ,89 0,00 5,00% , ,00 0% Maximum: 3.960,00

8 12. Roerende inkomsten en auteursrechten Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's 1.880, , ,00 Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen: 190,00 190,00 190,00 Vrijgestelde interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk: 190,00 190,00 190,00 Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: , , ,00 Maximumbedrag auteursrechten aangemerkt als roerend inkomen: , , ,00 Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar , ,00 0,00 50,00% , , ,00 25,00% , ,00 0% Maximum: ,00 Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar , ,00 0,00 50,00% , , ,00 25,00% , ,50 0% Maximum: ,50 Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar , ,00 0,00 50,00% , , ,00 25,00% , ,50 0% Maximum: , Diverse inkomsten Grensbedrag inkomsten uit de deeleconomie: 2.500, ,00 Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: 3.820, , ,00

9 14. Onroerende inkomsten Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: 1,7057 1,7153 1,7491 Revalorisatiecoëfficiënt: 4,23 4,31? 15. Belastingkrediet lage activiteit inkomsten en werkbonus Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: algemene regel bezoldigingen: 670,00 680,00 690,00 bezoldigingen meewerkende echtgenoot: 310,00 310,00 310,00 bezoldiging statutair overheidspersoneel: 740,00 740,00 760,00 Minimumbedrag netto-inkomsten voor: volledig belastingkrediet: 6.640, , ,00 gedeeltelijk belastingkrediet: 4.980, , ,00 Maximumbedrag netto-inkomsten voor: volledig belastingkrediet: , , ,00 gedeeltelijk belastingkrediet: , , ,00 Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) 310,00 640,00 660, Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen Woonbonus - FEDERAAL basisbedrag: 2.260, , ,00 verhoging gedurende 10 jaren: 750,00 750,00 750,00 extra verhoging 3 kinderen of meer: 80,00 80,00 80,00 Woonbonus - VLAANDEREN basisbedrag voor leningen tot en met 2014: 2.280, , ,00 basisbedrag voor leningen vanaf 2015: 1.520, , ,00 verhoging gedurende 10 jaren: 760,00 760,00 760,00 extra verhoging 3 kinderen of meer: 80,00 80,00 80,00 Woonbonus - BRUSSEL basisbedrag: 2.290, , ,00 verhoging gedurende 10 jaren: 760,00 770,00 780,00 extra verhoging 3 kinderen of meer: 80,00 80,00 80,00

10 Woonbonus - WALLONIË - basisbedrag: 2.290, , ,00 - verhoging gedurende 10 jaren: 760,00 760,00 760,00 - extra verhoging 3 kinderen of meer: 80,00 80,00 80,00 Maximale premies en kapitaalaflossingen FEDERAAL: eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo: 1.880, , ,00 Absoluut maximum: 2.260, , ,00 Maximale premies en kapitaalaflossingen VLAANDEREN: eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo: 1.900, , ,00 Absoluut maximum: 2.280, , ,00 Maximale premies en kapitaalaflossingen BRUSSEL: eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo: 1.910, , ,00 Absoluut maximum: 2.290, , ,00 Maximale premies en kapitaalaflossingen WALLONIË: eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo: 1.910, , ,00 Absoluut maximum: 2.290, , ,00 Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen: Federaal (niet eigen woning): , , ,00 Vlaanderen (eigen woning): ,00 Brussel (eigen woning): , ,00 Wallonië (eigen woning): ,00

11 17. Andere belastingverminderingen Pensioensparen (30%) 940,00 940,00 940,00 Werkgeversaandelen (30%) 750,00 750,00 750,00 Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) 2.290, , ,00 Giften (45%) 40,00 40,00 40,00 Maximumbedrag PWA en dienstencheques (30%) 1.400, , ,00 Dakisolatie (30%) maximale vermindering Vlaanderen 3.050, ,00 (3.130,00) maximale vermindering Brussel 3.050,00 maximale vermindering Wallonië 3.050, , ,00 Beveiliging en brand (30%) maximale vermindering Brussel: 760,00