Inhoudstafel. Vo o r wo o r d... 1

Transcriptie

1 Vo o r wo o r d Deel 1 Bezoldiging Ho o f d s t u k 1: Be g r i p... 4 Wat wordt er bedoeld met bezoldiging?... 4 Hoe neemt u uw bezoldiging op?... 4 Is het belangrijk hoeveel loon u opneemt? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p... 5 Is de bezoldiging aftrekbaar?... 5 Moet uw vennootschap bedrijfsvoorheffing inhouden?... 5 Is de hoogte van het loon van belang voor uw vennootschap?... 6 Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek?... 7 Heeft het loon dat u opneemt invloed op die notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt uw bezoldiging privé belast? Betaalt u op uw bezoldiging ook nog eens sociale bijdragen? Zijn er nog andere kosten van uw bezoldiging aftrekbaar? Tegen welk tarief wordt een bezoldiging dan uiteindelijk belast? Moet u de belasting op uw bezoldiging ook voorafbetalen? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 2 tantième Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een tantième? Hoe wordt een tantième toegekend? Hoeveel tantième mag er toegekend worden? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is een tantième aftrekbaar? Moet er bedrijfsvoorheffing ingehouden worden op een tantième? Heeft de grootte van het tantième belang voor uw vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt een tantième privé belast? Betaalt u op een tantième ook sociale bijdragen? Tegen welk tarief wordt een tantième belast? Inkomstenjaar 2013 aanslagjaar Inkomstenjaar 2014 aanslagjaar Moet u de belasting op uw tantième ook voorafbetalen? I

2 Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 3 huurinkomen Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een huurinkomen? Hoe verhuurt u het best aan uw vennootschap? Hoeveel huur mag u vragen aan uw vennootschap? Wat kunt u eventueel voorzien in de huurovereenkomst? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de huur die de vennootschap betaalt aftrekbaar? Is de zgn. geherkwalificeerde huur ook aftrekbaar als beroepskosten? Specifieke kenmerken m.b.t. de zgn. huurherkwalificatie Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de ontvangen huur privé belast? Hoe wordt de niet-geherkwalificeerde huur privé belast? Hoe wordt de geherkwalificeerde huur privé belast? Wordt u later belast op een meerwaarde bij de verkoop van het pand? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 4 onderhuur Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met onderverhuur? Hoe onderverhuurt u het best aan uw vennootschap? Waarop moet u specifiek letten bij onderverhuur? Hoeveel onderhuur mag u vragen aan uw vennootschap? Wat kunt u eventueel ook voorzien in het contract van onderverhuur? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de huur die de vennootschap betaalt aftrekbaar? Moet uw vennootschap op de onderhuur een voorheffing inhouden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de ontvangen onderhuur privé belast? Hoe worden de inkomsten uit onderverhuur privé belast? Kan de fiscus met de antimisbruikbepaling onderverhuur herkwalificeren in rechtstreekse verhuur? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s II

3 Deel 5 Interesten Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder interesten? Hoe gaat u praktisch het best te werk? Hoeveel interest mag u vragen aan uw vennootschap? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de interesten die de vennootschap betaalt aftrekbaar? Wanneer is er sprake van herkwalificatie van interesten als dividenden? Voor wie geldt die herkwalificatie? Wat is het gevolg van de herkwalificatie van interesten voor de vennootschap? Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op die interesten? Kan de herkwalificatie van interesten vermeden worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Worden de interesten bij u privé belast? Hoe worden de interesten privé belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 6 dividenden Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een dividend? Hoe wordt een dividend uitgekeerd? Hoeveel dividend kan er uitgekeerd worden? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de dividenden die de vennootschap betaalt aftrekbaar? Hoe wordt het dividend dan belast in de vennootschap? Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op dividenden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Worden de dividenden bij u privé belast? Hoe worden de dividenden privé belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s III

4 Deel 7 Inkoop van eigen aandelen Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een inkoop van eigen aandelen? Hoe gebeurt een inkoop van eigen aandelen? Hoeveel eigen aandelen kan een vennootschap inkopen? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de prijs voor de ingekochte aandelen voor uw vennootschap aftrekbaar? Hoe wordt de inkoopbonus dan belast in de vennootschap? Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op de inkoopbonus? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt een inkoopbonus bij u privé belast? Hoe wordt een inkoopbonus privé belast? Kan de fiscus met de antimisbruikbepaling een inkoopbonus herkwalificeren in een gewoon dividend? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 8 opname rekening-courant Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een opname in rekening-courant? Hoe moet u zo n opname in rekening-courant organiseren? Hoeveel mag u opnemen in rekening-courant? Wanneer moet u uw rekening-courantschuld terugbetalen? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is een opname in rekening-courant aftrekbaar? Moet uw vennootschap iets inhouden als u geld opneemt? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Is een opname in rekening-courant privé belastbaar? Hoe wordt het voordeel gratis lening berekend? Hoe wordt het voordeel berekend als u interesten betaalt? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Wat als u uw vennootschap nooit terugbetaalt? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s IV

5 Deel 9 lijfrente Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder lijfrente? Hoe gaat u praktisch het best te werk? Hoeveel lijfrente mag u aan uw vennootschap vragen? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de lijfrentevergoeding die de vennootschap betaalt aftrekbaar? Wordt uw vennootschap belast op het verkregen kapitaal? Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op die interesten? Moet er een fiche opgemaakt worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de lijfrentevergoeding bij u privé belast? Hoe wordt de lijfrentevergoeding privé dan belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 10 gratis woning Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een gratis woning? Hoe moet deze gratis woning georganiseerd worden? Kan dat met om het even welk gebouw? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van de woning aftrekbaar bij uw vennootschap? Moet er dan geen fiscale correctie gebeuren voor het privégebruik? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op een gratis woning? Hoe wordt het voordeel gratis woning berekend? Hoe wordt het voordeel gratis woning berekend in geval van bemeubeling? Hoe wordt het voordeel berekend als u privé bv. huur betaalt aan uw vennootschap? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Wanneer betaalt uw vennootschap btw? Kan uw vennootschap de btw recupereren? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s V

6 Deel 11 gratis nutsvoorzieningen Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met gratis nutsvoorzieningen? Hoe moeten deze gratis nutsvoorzieningen georganiseerd worden? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van de nutsvoorzieningen aftrekbaar bij uw vennootschap? Moet er dan geen fiscale correctie gebeuren voor het privégebruik? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op gratis nutsvoorzieningen? Hoe worden de voordelen gratis elektriciteit en gratis verwarming berekend? Hoe wordt het voordeel gratis water berekend? Hoe worden de voordelen berekend als u privé betaalt aan uw vennootschap? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Kan uw vennootschap de btw recupereren? Moet u ook nog btw betalen op het voordeel? Wat met de aftrek van niet-recupereerbare btw als kost in de vennootschapsbelasting? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 12 gratis auto en/ of tankkaart Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een gratis auto? Hoe moet zo n gratis auto georganiseerd worden? Kan dat met om het even welke auto? Kan dat ook voor een zgn. 4x4? Is het ook mogelijk om (alleen) een gratis tankkaart van de vennootschap te hebben? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Blijven de kosten van de auto aftrekbaar bij uw vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op een gratis auto? Hoe wordt het voordeel gratis auto berekend? Hoe wordt het voordeel berekend als u privé een vergoeding betaalt? Hoe wordt het voordeel berekend als u bepaalde kosten privé ten laste neemt? Hoe wordt het voordeel berekend als u alleen een tankkaart van de vennootschap heeft? Hoe wordt het voordeel berekend als de privé gebruikte auto een echte lichte vrachtwagen of een bestelwagen is? Hoe wordt het voordeel berekend als u een motor van de vennootschap privé gebruikt? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Kan uw vennootschap de btw recupereren? Moet u ook nog btw betalen op het voordeel? Wat met de aftrek van niet-recupereerbare btw als kost in de vennootschapsbelasting? VI

7 Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 13 gratis pc en internet Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met gratis pc en internet? Hoe moet deze gratis pc en internet georganiseerd worden? Wat mag zo n gratis pc en internet precies omvatten? Gaat het samen met het pc-privéplan? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van gratis pc en internet aftrekbaar bij uw vennootschap? Moet er dan geen fiscale correctie gebeuren voor het privégebruik? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op een voordeel gratis pc en internet? Hoe wordt het voordeel gratis pc en internet berekend? Hoe wordt het voordeel berekend als u privé een vergoeding betaalt aan uw vennootschap? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Is de btw voor uw vennootschap recupereerbaar? Moet u ook nog btw betalen op het voordeel? Wat met de aftrek van de niet-recupereerbare btw als kost in de vennootschapsbelasting? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 14 gratis tablet en smartphone Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met gratis gsm en gratis tablet? Hoe moeten deze gratis gsm en gratis tablet georganiseerd worden? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van een gratis tablet of gsm aftrekbaar bij uw vennootschap? Moet er dan geen fiscale correctie gebeuren voor het privégebruik? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op voordelen gratis gsm en gratis tablet? Hoe worden de voordelen gratis gsm en gratis tablet berekend? Hoe wordt het voordeel berekend als u privé een vergoeding betaalt aan uw vennootschap? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Is de btw voor uw vennootschap recupereerbaar? Moet u ook nog btw betalen op het voordeel? Wat met de aftrek van de niet-recupereerbare btw als kost in de vennootschapsbelasting? VII

8 Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 15 gratis huishulp Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met gratis huishulp? Hoe moet deze gratis huishulp georganiseerd worden? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de personeelskosten aftrekbaar bij uw vennootschap? Is er een fiscale correctie voor het privégebruik? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op een gratis huishulp? Hoe wordt het voordeel gratis huishulp berekend? Wat als u in een woning van de vennootschap woont? Wat als u een auto van de zaak heeft inclusief chauffeur? Hoe wordt het netto belastbaar voordeel uiteindelijk belast? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 16 maaltijdcheques Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder maaltijdcheques? Hoe gaat u te werk met maaltijdcheques? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van de maaltijdcheques aftrekbaar voor de vennootschap? Wanneer zijn maaltijdcheques een sociaal voordeel? Wordt de bijdrage die u als bedrijfsleider zelf betaalt ( 1,09) belast in de vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Hoeveel bedraagt het voordeel maaltijdcheque voor u? Wordt dat voordeel belast? Betaalt u er sociale bijdragen op? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s VIII

9 Deel 17 forfaitaire onkostenvergoeding Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een forfaitaire onkostenvergoeding? Hoe bepaalt u dat forfaitair bedrag? Hoe wordt die forfaitaire vergoeding dan betaald? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de forfaitaire onkostenvergoeding aftrekbaar voor de vennootschap? Moeten er bepaalde formaliteiten vervuld worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de forfaitaire onkostenvergoeding bij u privé belast? Zijn er eventueel andere taksen of heffingen op verschuldigd? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een onkostenvergoeding btw-gevolgen voor u privé? Heeft een onkostenvergoeding btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 18 kilometervergoeding Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een kilometervergoeding? Hoe wordt het bedrag per kilometer bepaald? Hoe wordt het aantal kilometers bepaald? Hoe wordt die kilometervergoeding uiteindelijk betaald? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de kilometervergoeding aftrekbaar voor de vennootschap? Moeten er bepaalde formaliteiten vervuld worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de kilometervergoeding bij u privé belast? Zijn er eventueel andere taksen of heffingen op verschuldigd? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een kilometervergoeding btw-gevolgen voor u privé? Heeft een kilometervergoeding btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s IX

10 Deel 19 forfaitaire reisvergoeding binnenland Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een forfaitaire reisvergoeding binnenland? Hoe bepaalt u dat forfaitair bedrag? Hoe wordt die forfaitaire vergoeding dan betaald? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de forfaitaire reisvergoeding binnenland aftrekbaar voor de vennootschap? Moeten er bepaalde formaliteiten vervuld worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de forfaitaire reisvergoeding binnenland bij u privé belast? Zijn er eventueel andere taksen of heffingen op verschuldigd? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een binnenlandse reisvergoeding btw-gevolgen voor u privé? Heeft een binnenlandse reisvergoeding btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 20 forfaitaire reisvergoeding buitenland Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat bedoelt men met een forfaitaire reisvergoeding buitenland? Hoe bepaalt u dat forfaitair bedrag? Wat moet u daarvoor bewijzen? Hoe wordt die forfaitaire vergoeding dan betaald? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de forfaitaire reisvergoeding buitenland aftrekbaar voor de vennootschap? Moeten er bepaalde formaliteiten vervuld worden? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt de forfaitaire reisvergoeding buitenland bij u privé belast? Zijn er eventueel andere taksen of heffingen op verschuldigd? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een buitenlandse reisvergoeding btw-gevolgen voor u privé? Heeft een buitenlandse reisvergoeding btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s X

11 Deel 21 Verkoop goederen aan uw vennootschap Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een verkoop van goederen aan uw vennootschap? Hoe verkoopt u een goed aan uw vennootschap? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de betaalde aankoopprijs aftrekbaar voor uw vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op de prijs die u ontvangt? Is er een uitzondering voor onroerende goederen? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een verkoop van een privégoed btw-gevolgen voor u privé? Heeft een verkoop van een privégoed btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 22 verhuur roerende goederen aan uw vennootschap Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een verhuur van goederen aan uw vennootschap? Hoe verhuurt u een goed aan uw vennootschap? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de betaalde huurprijs aftrekbaar voor uw vennootschap? Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op de huur? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op de huurprijs die u ontvangt? Hoe wordt het ontvangen huurgeld privé belast? Kan de fiscus met de antimisbruikbepaling roerende huur herkwalificeren in loon? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Heeft een verhuur van roerende goederen btw-gevolgen voor u privé? Heeft een verhuur van roerende goederen btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 23 groepsverzekering Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er bedoeld met een groepsverzekering? Voor wie kan er een groepsverzekering afgesloten worden? Wat is dan een individuele pensioentoezegging (IPT)? Heeft een groepsverzekering nog zin als u al jaren bezig bent? XI

12 Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de premie groepsverzekering aftrekbaar voor uw vennootschap? Hoe moet die fameuze 80%-regel begrepen worden? Hoe wordt zo n aftrekbare premie berekend? Zijn er taksen of heffingen verschuldigd bovenop de premie? Is de latere uitkering aftrekbaar bij de vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op de premie? Wordt de latere uitkering bij u privé belast? Is dit combineerbaar met het VAP? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 24 kapitaalsvermindering Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder een kapitaalsvermindering? Hoe moet u zo n kapitaalsvermindering organiseren? Welke vennootschap kan haar kapitaal verminderen? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is de kapitaalsvermindering aftrekbaar? Moet uw vennootschap iets inhouden bij een kapitaalsvermindering? Het eigen vermogen daalt Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt het uitgekeerde kapitaal privé belast? Moet u het uitgekeerde kapitaal aangeven in uw privéaangifte? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 25 recht van opstal Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder een recht van opstal? Hoe verleent u een recht van opstal aan uw vennootschap? Moet er iets betaald worden bij een recht van opstal? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Zijn de kosten van het vestigen van het recht van opstal aftrekbaar? Zijn de kosten van het gebouw dat de vennootschap opricht aftrekbaar? Is de eventuele vergoeding op het einde van het recht van opstal belastbaar? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? XII

13 Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op de eventuele opstalvergoeding? Wordt u belast op een voordeel gratis woning? Wordt u op het einde van het recht van opstal belast op de verkregen woning? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Is het vestigen van een recht van opstal onderworpen aan btw? Heeft het bouwen zelf gevolgen op het vlak van de btw? Zijn er op het einde van het recht van opstal gevolgen op het vlak van de btw? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 26 vruchtgebruik woning Ho o f d s t u k 1: Be g r i p Wat wordt er verstaan onder vruchtgebruik? Hoe verleent u een vruchtgebruik aan uw vennootschap? Hoe wordt de verkoopprijs betaald door uw vennootschap? Ho o f d s t u k 2: Ge vo l g e n bij u w v e n n o ot s c h a p Is het vruchtgebruik aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn ook de andere kosten m.b.t. het pand aftrekbaar voor de vennootschap? Heeft dit belang voor de notionele interestaftrek? Ho o f d s t u k 3: Ge vo l g e n bij u privé Wordt u privé belast op de ontvangen prijs? Wat als u zelf in dat pand woont? Zijn er eventueel andere taksen of heffingen verschuldigd door u privé? Kan de fiscus met de antimisbruikbepaling een vruchtgebruik herkwalificeren in huur? Ho o f d s t u k 4: Ge vo l g e n o p h e t v l a k va n d e btw Is de verkoop van vruchtgebruik onderworpen aan btw? Heeft de aankoop van een vruchtgebruik btw-gevolgen voor uw vennootschap? Ho o f d s t u k 5: Vo o r b e e l d Ho o f d s t u k 6: Pro s & c o n t r a s Deel 27 slot Ho o f d s t u k 1: Cijfermatig overzicht Ho o f d s t u k 2: Tekstueel overzicht Ho o f d s t u k 3: Werkwijze Ho o f d s t u k 4: Voorbeelden XIII