Deel 1 - Waarom zou u een vennootschap oprichten? 1. Een vennootschap oprichten om fiscale redenen

Transcriptie

1 Deel 1 - Waarom zou u een vennootschap oprichten? 1. Een vennootschap oprichten om fiscale redenen 1.1. Waar zit precies het fiscale voordeel? Een lager belastingtarief? Wat zijn de mogelijke tarieven? Goedkoop uw winst in de vennootschap houden? Uw gebouwen fiscaal gezien slim verhuren? Een vennootschap heeft alleen maar kosten Uw cliënteel verkopen, een goede zet? Een groepsverzekering op kosten van de vennootschap? De vennootschap betaalt u interesten? De vennootschap betaalt uw privéwoning? Vuistregel: vanaf wanneer is het fiscaal gezien voordelig? Hoe groot kan het voordeel zijn? Waarom is de groepsverzekering fiscaal gezien zo voordelig? Is de premie volledig aftrekbaar? Wat is de backservice? Hoe wordt u belast bij uitkering? Kunt u lenen op uw groepsverzekering? Wat bij een overlijden? Wat bij een faillissement? Wat zijn de nadelen van een vennootschap? Meer kosten en administratieve rompslomp? Hoe kunt u geld uit uw vennootschap halen? Betaalt u belastingen als u de vennootschap stopzet? Is de belastingcontrole strenger bij vennootschappen? Een vennootschap oprichten om uw aansprakelijkheid te beperken 2.1. Kunt u nooit persoonlijk aansprakelijk gesteld worden? Let op voor uitzonderingen Bent u aansprakelijk als oprichter? Wat bij een faillissement? Doe niet vrijwillig afstand van uw bescherming Beroepsaansprakelijkheid van vrije beroepers V

2 3. Een vennootschap oprichten als instrument voor samenwerking met anderen 3.1. Wat is het voordeel van een vennootschap? Samenwerking met derden Voordelen Nadelen Valkuilen Middelenvennootschap Enkele bijzondere redenen om een vennootschap op te richten 4.1. Een vennootschap als instrument van familiale opvolging Uw kind komt in de zaak Één kind komt in de zaak en het andere niet Een vennootschap voor uw onroerend goed Wat is het fiscale voordeel? Wat is het fiscale nadeel? Wat zijn de niet-fiscale gevolgen? Wat bij overlijden van de aandeelhouders? Wat bij echtscheiding van de aandeelhouders? Doen of niet doen? Welke vennootschapsvorm? U werkt met een managementvennootschap Waarom zou u dit doen? Wat zijn de fiscale voordelen? Wat zijn de fiscale nadelen? Wat gebeurt er met uw sociale zekerheid? Doen of niet doen? U richt een holding op Enkel iets voor grote bedrijven? Waarom een holding? Wat vindt de fiscus hiervan? Doen of niet doen? Stopzettingsmeerwaarden 5.1. Over welke meerwaarde gaat het? Overdracht eenmanszaak en stopzettings meerwaarden Fiscale behandeling van stopzettings meerwaarden Gewoon fiscaal regime van stopzettings meerwaarden op immateriële vaste activa Gewoon fiscaal regime van stopzettings meerwaarden op materiële vaste activa Stopzettings meerwaarden en sociale bijdragen Vrijstellings regime bij inbreng in vennootschap Overdracht eenmanszaak en btw...52 VI

3 6. Een vennootschap is geen eenmanszaak 6.1. Uw boekhouding is volledig anders U moet steeds via de bank werken U heeft fiscaal gezien meer optimalisatiemogelijkheden U beschikt voortaan over een rekening-courant U heeft een bijkomende entiteit Is een vennootschap nu iets voor u? 7.1. Nog eens alle voordelen op een rijtje Nog eens alle nadelen op een rijtje Hoe komt u tot een besluit?...57 Deel 2 - Welke keuzes moet u maken? 1. Welke vennootschapsvorm kiest u? 1.1. Wanneer opteert u het best voor een BVBA? Kenmerken en eigenschappen De nieuwe zgn. starters-bvba voor beginnende ondernemers komt eraan Wanneer opteert u het best voor een E(BVBA)? Wanneer opteert u het best voor een NV? Kiezen tussen een NV en een BVBA De minder gekende vennootschaps vormen Vereniging onder firma (VOF) Coöperatieve vennootschap Gewone commanditaire vennootschap (Comm.V) Commanditaire vennootschap op aandelen (Comm.VA) Hoe maakt u de beste keuze? Familievennootschap Patrimoniumvennootschap Villavennootschap Professionele vennootschap Nevenactiviteiten Wat is het belang van de statuten? 2.1. Waarom geen standaardstatuten? U stelt de statuten van de BVBA op Wie duidt u aan als oprichters? U moet een naam kiezen Wat is het belang van de zetel van de vennootschap? Hoeveel kapitaal vormt u? Wat neemt u als doel van de vennootschap? Wie krijgt er stemrecht?...73 VII

4 Kunnen de aandelen overgedragen worden? Wie oefent het bestuur uit bij de BVBA? Wat is een statutaire zaakvoerder? Wat is het belang van het boekjaar? Wanneer valt de algemene vergadering? Aan wie geeft u een volmacht? U stelt de statuten van de NV op Wat zijn de verschillen met de BVBA? Kunnen de aandelen overgedragen worden? Wat is het nut van een aandeelhoudersovereenkomst? Hoe vormt u het kapitaal? 3.1. Hoe groot moet uw kapitaal zijn? BVBA NV Waarom het kapitaal in speciën storten? Waarom het kapitaal in natura volstorten? Wat is een gemengde inbreng? Wat is een quasi-inbreng? Deel 3 - Praktisch draaiboek 1. Hoe begint u eraan? 1.1. Wat bekijkt u met wie? Hoeveel kost de oprichting? Wat is het beste tijdstip voor de oprichting? Werken met de vennootschap voordat ze is opgericht 2.1. Wat is een vennootschap in oprichting? Terugwerkende kracht? Hoe reageert de fiscus hierop? Kunt u een onroerend goed kopen voor een vennootschap in oprichting? Deel 4 - Wat zijn de te vervullen formaliteiten? 1. Wat moet u doen voor de oprichting? 1.1. U moet een financieel plan opstellen Zorg voor een bankattest Houd rekening met de vestigings attesten Neem contact op met uw sociale kas...96 VIII

5 2. Wat moet u doen op de dag van de oprichting? 3. Wat moet u doen na de oprichting? 3.1. Hoe wordt de oprichting bekend gemaakt? Moet u een attest basiskennis bedrijfs beheer aanvragen? Moet u zich inschrijven bij de Kruispunt bank van Ondernemingen? Moet u een nieuw BTW-nummer aanvragen? Moet u een aandelenregister aanleggen? Welke formaliteiten moet u afhandelen in verband met de briefwisseling gericht aan de vennootschap? Wie moet u allemaal verwittigen van de overstap? Deel 5 - U heeft een vennootschap 1. De boekhouding 1.1. U heeft een volledig andere boekhouding U heeft nu een rekening-courant Uw vennootschap is een derde De algemene vergadering 2.1. Gewone beslissingen Gewone statutenwijziging Statutenwijziging inzake het doel van de vennootschap Statutenwijziging inzake de omzetting van de vennootschap Voorafbetalingen 3.1. Moet uw vennootschap voorafbetalen? Moet u persoonlijk nog voorafbetalen? Uw sociaal statuut 4.1. Wat verandert er aan uw sociaal statuut? Kunt u werknemer zijn in uw eigen vennootschap? Verandert er iets aan uw sociale bijdragen? Hoe zit het met het statuut van uw echtgeno(o)t(e) die meewerkt in de zaak? Wat is de vennootschapsbijdrage? Geld uit uw vennootschap halen 5.1. Wat gebeurt er met de overschotten? Hoe bepaalt u welk loon u uit de vennootschap opneemt? IX

6 5.3. Welke uitgaven doet u het best via de vennootschap? Laat u uw sociale bijdragen via de vennootschap betalen? Laat u uw gewaarborgd inkomen via de vennootschap betalen? Neemt u ook dividenden op? Wat is het voordeel van verhuren aan de vennootschap? Hoe wordt de ontvangen huur belast? Mogelijke herkwalificatie Renovatiewerken Wat is het voordeel van lenen aan de vennootschap? Vergelijking Mogelijke herkwalificatie Kan de vennootschap u ook een onkostenvergoeding toekennen? Andere mogelijkheden Deel 6 - De nazorg 1. Uw jaarlijkse verplichtingen 1.1. Wat moet u weten over de algemene vergadering? Wie moet de jaarrekening opstellen? Wat is de inhoud van een jaarrekening? De balans De resultatenrekening De toelichting Wanneer moet u de jaarrekening neerleggen? Welke verplichte verslagen zijn er bij het afsluiten van het boekjaar? Kleine en middelgrote vennootschappen Grote ondernemingen Is er een speciale procedure als u iets verhuurt of verkoopt aan uw vennootschap? 2.1. Wat als u kort na de oprichting vermogensbestanddelen verkoopt aan uw vennootschap? Wat als uw belang strijdig is met dat van uw vennootschap? Wat als u uw statuten wilt wijzigen? 3.1. Wat als u van een bvba een nv wilt maken? Wat als u de zetel van de vennootschap wilt wijzigen? Wat als u een nieuwe activiteit met uw vennootschap wilt beginnen? X

7 3.4. Wat als u het bestuur wilt veranderen? BVBA NV Wat als u het boekjaar wilt verlengen of verkorten? Wat als u het kapitaal wilt verhogen? Wat als u het kapitaal wilt verminderen? Deel 7 - Het einde van de vennootschap 1. U stopt ermee 1.1. Wat zijn de gevolgen als u de vennootschap liquideert? Wat zijn de gevolgen als u de aandelen verkoopt? Enkele specifieke gevallen 2.1. Wat bij een overlijden? Wat bij een echtscheiding? Wat bij een faillissement? Deel 8 - Documenten en overzichten bij de oprichting 1. Formaliteiten en kosten 1.1. Opstellen van een financieel plan Bedrijfsrevisor Opmaken statuten/inbreng Bekendmaken van de oprichtingsakte Voor- en nadelen van de eenmans zaak en de vennootschap 3. Vergelijking van de vennootschapsvormen 4. Checklist bij de oprichting van een vennootschap 5. Financieel plan bij de oprichting XI

8 Deel 9 - Enkele interessante weetjes 1. Het schenken van aandelen 1.1. Successieplanning Voorwaarden m.b.t. het aandelenbezit Progressievoorbehoud in het kader van de successierechten Civielrechtelijk gezien Schenkingen in het kader van de afschaffing van de effecten aan toonder Beleggen binnen of buiten de vennootschap? 2.1. Onroerend goed Voordelen Nadelen Bij de bank Besluit Vererven van het familiebedrijf in Vlaanderen tegen 0% 4. Belangrijke versoepeling wat de overname van de vennootschap betreft sinds 1 januari De financiële haalbaarheid Hoe zal de koper de aankoop van het aandelenpakket verwerken? Voordelen Nadelen Het waarborgprobleem De Vlaamse win-winlening 5.1. Principe Wie komt er in aanmerking voor een win-winlening? Fiscaal voordeel voor de investeerder Waarborg Tarief van de roerende voorheffing bij een dividenduitkering 6.1. Verlaagd tarief van 15% Fiscale gevolgen van een dividenduitkering Financiële vennootschap en het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting Dividenduitkering en het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting Aftrek voor risicokapitaal of de zgn. notionele interestaftrek XII

9 Rekening-courant Voorafbetalingen Besluit De auto en de vennootschap, anders dan in de personenbelasting Deel 10 - Dagdagelijkse modellen voor vennootschappen Uitnodiging algemene vergadering (BVBA) Uitnodiging algemene vergadering (NV) Agenda algemene vergadering (BVBA) Agenda algemene vergadering (NV) Volmacht algemene vergadering (BVBA) Volmacht algemene vergadering (NV) Aanwezigheidslijst (BVBA) Aanwezigheidslijst (NV) Vergadering goedkeuring quasi-inbreng (BVBA/NV) Bijzonder verslag bij quasi-inbreng (BVBA/NV) Notulen algemene vergadering (NV) Notulen algemene vergadering (BVBA) Notulen algemene vergadering (EBVBA/eenpersoonsvennootschap) Notulen algemene vergadering bij tegenstrijdig belang (BVBA/NV) Bijzonder verslag bij tegenstrijdig belang (EBVBA) Benoeming/ontslag zaakvoerder/bestuurder (BVBA/NV) Benoeming afgevaardigd/gedelegeerd bestuurder Verslag doelwijziging (BVBA/NV) Verplaatsing maatschappelijke zetel (BVBA) Verplaatsing maatschappelijke zetel (NV) Aandelenregister XIII