5. Waarom wordt een rc ook weleens een vuilbakrekening genoemd?... 3

Transcriptie

1 Inhoudstafel Voorwoord... 1 Deel 1. Wat is een rc precies? 1. Kunt u uw rc vergelijken met een bankrekening? Wat boekt uw boekhouder eigenlijk op uw rc? Wanneer heeft u een slechte of negatieve rc? Wanneer heeft u een goede of positieve rc? Waarom wordt een rc ook weleens een vuilbakrekening genoemd? Hoe kunt u er zelf gemakkelijk voor zorgen dat uw rc geen vuilbakrekening wordt?... 3 Deel 2. U moet nog geld aan uw vennootschap 1. Hoe ontstaat zo n slechte of negatieve rc? Het geld van uw vennootschap is niet úw geld U haalt geld van de rekening van uw vennootschap U betaalt een privéaankoop met de kaart van uw vennootschap Uw boekhouder boekt uw privé belastbare voordelen op uw rc U bent zelf klant bij uw vennootschap en u betaalt uw factuur niet Een schuld aan uw vennootschap, is dat dan zo erg? Kunt u onbeperkt geld opnemen uit uw vennootschap? Die schuld wordt bij u privé toch niet belast? Kunt u het geld dat u terugbetaalt, privé aftrekken als beroepskosten? Krijgt u minder gemakkelijk een lening bij de bank omdat u een schuld heeft aan uw vennoot schap? Wat vinden uw leveranciers van die rc-schuld? Bent u verplicht om interesten te betalen op uw rc- schuld? Waarom zou u spontaan interesten betalen? Moet u dan een contract hebben en kunt u zo zelf bepalen hoeveel interesten u betaalt?... 8 I

2 5.3. Hoe moeten de interesten dan berekend worden? Moet u ook roerende voorheffing inhouden op uw interestbetaling? Moet u de interesten ook effectief betalen of mogen die bijgeboekt worden op uw rc? Kunt u de betaalde interesten privé aftrekken? U betaalt geen interesten aan uw vennootschap Kan dat? Wordt u dan privé belast omdat u gratis geld gebruikt van uw vennootschap? Hoeveel kost dat u dan privé? Hoe wordt dat voordeel gratis lening berekend? De fiscus kan niet steeds een voordeel gratis lening aanrekenen! U heeft een schuld aan een vennootschap waarvan u geen zaakvoerder/bestuurder bent U heeft een rekening-courant geërfd Maak zelf uw voordeel gratis lening kleiner en bespaar belastingen! De ene interestberekening is immers de andere niet Maak er een echte lening van Wat betekent uw rc-schuld voor uw vennootschap? Kan uw vennootschap uw geldopname aftrekken als kosten? Niets gekregen, maar toch belastbaar? Moet u die schuld eigenlijk terugbetalen aan uw vennootschap? Ooit eens Wat als u uw vennootschap verkoopt? Is die schuld dan voor de overnemer? Wat als u uw vennootschap vereffent? Vervalt uw schuld dan? Wat in geval van een faillissement? Vervalt uw schuld dan? Hoe geraakt u van die schuld af? U kunt een extra loon opnemen U kunt privé een lening aangaan U kunt huur laten vooruitbetalen door uw vennootschap Huur voor de volgende jaren Die huur is ineens aftrekbaar voor uw vennootschap Wordt u daar dan ook ineens op belast? U kunt een dividend opnemen Wat betekent dat voor u privé? Wat betekent dat voor uw vennootschap? Wat is dan de beste oplossing? U kunt privé iets verkopen aan uw vennootschap II

3 10.6. U kunt een kapitaalvermindering doen U krijgt zo een belastingvrije uitkering Waarmee moet u rekening houden? U kunt uw vennootschap opdoeken en opnieuw beginnen Conclusie Deel 3. U heeft geld te goed van uw vennootschap 1. Hoe ontstaat zo n goede of positieve rc? U verkoopt uw computer, uw privémeubels, enz. aan uw vennootschap U verkoopt uw eenmanszaak aan uw vennootschap U betaalt facturen van uw vennootschap met privégeld U heeft uw loon niet effectief opgenomen U heeft uw dividend niet effectief opgenomen U heeft privé geld uitgeleend aan uw vennootschap Kunt u dat geld op eender welk moment weer uit uw vennootschap halen? Krijgt u gemakkelijker een lening vast bij de bank als u een tegoed heeft op uw vennootschap? Een positieve rc is ook positief voor de krediet waardigheid Geeft uw bank gemakkelijk een lening om uw rc- tegoed terug te betalen? Bent u verplicht om interesten te vragen op uw rc- tegoed? Kunt u als zaakvoerder een gratis lening geven aan uw vennootschap? Kan uw vennootschap een gratis lening krijgen van een andere vennootschap? Wél interesten vragen blijft een goedkope manier om geld uit uw vennoot schap te halen! Moet u een leningsovereenkomst sluiten met uw vennootschap? Kunt u zoveel geld uitlenen aan uw vennoot schap als u wilt? In principe wel Wat als u méér uitleent dan fiscaal gezien toegelaten is? Kunt u 10% interest vragen op uw rc-tegoed? Kunt u zoveel interest vragen als u wilt? Wat is het maximum dat u kunt vragen volgens de fiscus? Wat als u evenveel interest vraagt als uw slechte rc u aan interesten kost? Kunt u het tarief van een kaskrediet gebruiken als normale marktrente? III

4 8.5. Als u het slim aanpakt, kunt u nog méér vragen dan het kaskrediet! Hoe wapent u zich tegen de fiscus? Vraag een offerte bij uw huisbankier of bij verschillende banken Zorg ervoor dat uw vennootschap dat geld ook effectief gebruikt Doet u er voordeel mee om uw rc-tegoed om te vormen tot een achtergestelde lening? Hoe worden die interesten berekend? In de praktijk Doe het zoals het moet en ontvang méér interest Wanneer wordt u fiscaal gezien afgestraft? Alleen als u aandeelhouder of zaakvoerder/bestuurder bent Uw tegoed op uw vennootschap is te groot U vraagt te veel interesten aan uw vennootschap Uw tegoed is te groot én u vraagt te veel interesten Wat is de fiscale prijs als u te veel interesten vraagt? Het teveel aan interesten wordt fiscaal gezien beschouwd als een dividend Hoeveel kost dat uw vennootschap? Dividenden zijn niet aftrekbaar Mogelijk geen verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting meer Hoeveel kost dat u privé? De fiscus kan u niet altijd afstraffen omdat u te veel interesten vraagt! Enkel en alleen als u effectief een som geld gegeven heeft! Een uitstel van betaling is geen geldlening! Wat vindt de rechtspraak ervan? Een rekening-courant kan een geldlening zijn Een uitstel van betaling is geen geldlening volgens Cassatie Zijn de feitelijke omstandigheden toch relevant? Hoe zorgt u ervoor dat uw rc niet als een geldlening beschouwd kan worden? Waaraan moet u nog denken als uw vennoot schap interesten betaalt? Zij moet een aangifte rv doen en die ook betalen U wilt zo veel mogelijk interesten krijgen, uw vennootschap daarentegen IV

5 Deel 4. Uw rekening-courant en het 309%-gevaar 1. Het 309%-gevaar Wat is dat precies? Hoeveel kost dat uw vennootschap? Is er nog wel een 309%-gevaar? De 309%-wet is aangepast De fiscus doet daar zelf nog een schepje bovenop Het Grondwettelijk Hof geeft u ook nog een vangnet Wat betekent dit concreet voor de praktijk? Is de monsterboete definitief dood en begraven? Voor niet-aangegeven voordelen? Voor niet-aangegeven omzet? Hoe zit het met de kost van het voordeel bij uw vennootschap? Wanneer blijft die in hoofde van uw vennootschap een aftrekbare beroepskost? Wanneer is het een niet-aftrekbare beroepskost? Wat als u privé een voordeel genoten heeft via uw vennootschap dat niet aangegeven werd en ook niet op uw rc geboekt is? U heeft nog een discussie met betrekking tot vorige boekjaren. Riskeert u dan daarvoor wel nog een monsterboete? Moet u ermee akkoord gaan om u privé te laten belasten of maakt dat niets meer uit? Wat als er wel een voordeel aangegeven is via een fiche, maar u en uw controleur het niet eens zijn over het bedrag? Hoe zit het dan met uw restaurantkosten en de aanslag van 309%? Beroepsmatige restaurantkosten Restaurantkosten met een privékarakter Wat betekent dit specifiek voor uw rekening-courant? U en uw controleur zijn het niet eens over het bedrag van uw voordeel gratis lening Kunt u uw privé belastbare voordelen nu nog via rc laten boeken? Kunt u nog onderhandelen met uw controleur om uw rc als vluchtroute te gebruiken? Wat doet u nu het best met uw voordeel gratis auto, gratis woning, enz.: laten bijboeken op uw rc of u er privé op laten belasten? Uw voordeel gratis auto, gratis woning, enz. is voor u een loon Via de loonfiche, dan betaalt u privé toch belastingen? Via een boeking op de rc kost het u toch niets? Wat zijn de pro s en de contra s van een boeking op uw rc? V

6 Deel 5. Enkele vaak gestelde vragen over uw rc beantwoord voor u 1. Wat doet u het best als u privé geld nodig heeft: uw rc-tegoed laten terugbetalen door uw vennoot schap of privé lenen? Is het een goed idee om van uw rc te leven en dus geen loon meer op te nemen? Is het zinvol om uw rc-tegoed op te splitsen in een rentegevend en een renteloos gedeelte? Is het interessant om een stuk van uw rc- tegoed in kapitaal te steken? Het zgn. eigen vermogen van uw vennootschap verhoogt U kunt op die manier een interestherkwalificatie in dividend vermijden De basis voor uw notionele interestaftrek verhoogt U kunt méér dividend opnemen zonder dat uw vennootschap het verlaagd tarief verliest U krijgt aandelen in de plaats Is het interessant om uw rc-tegoed om te zetten in een lijfrente? Waarom zou u werken met een lijfrente? Hoe werkt het? Zitten er addertjes onder het gras? Hoe kunt u zich indekken? Een lijfrente moet wel een kanscontract blijven U heeft een rc-tegoed op vennootschap A en een rc- schuld op vennootschap B, kunt u uw schuld dan compenseren met uw tegoed? Een schuld aan uw ene vennootschap en een vordering op de andere Een schuld aan uw ene vennootschap is duur Mogelijk zijn de interesten op de vordering op uw andere vennootschap niet aftrekbaar Compenseer de min met de plus! Eerste stap: overdracht van schuldvordering Tweede stap: schuldvergelijking Formaliteiten Hoe kunt u schenkings- en/of successierechten op uw rc-tegoed vermijden? Dure successierechten op uw rc-tegoed bij overlijden Goedkopere schenkingsrechten als u nu al uw rc- tegoed wegschenkt Niets betalen kan echter ook! Laat uw rc-tegoed terugbetalen en doe een handgift Een leuke oplossing wanneer uw vennootschap uw rc-tegoed niet (volledig) kan terugbetalen VI

7 Deel 6. Uw rc en vervelende vragen van de fiscus 1. De fiscus vindt dat uw inkomsten te laag zijn om uw uitgaven te verantwoorden Wat heeft dat met uw vennootschap en dus met uw rc te maken? Kan de fiscus uw rc tegen u gebruiken? U heeft privégeld gestort op uw rc U heeft zelf leveranciers van uw vennootschap betaald Uw loon wordt niet betaald, maar geboekt via uw rc Schommelingen in uw rc U kunt uw rc zelf ook gebruiken tegen de fiscus! Diverse mogelijkheden om een indiciair tekort te weerleggen Daling van uw tegoed op uw vennootschap Stijging van uw schuld aan uw vennootschap Wees voorzichtig en overleg met uw raadgever VII