Deel I - Wat gebeurt er na de controle?

Transcriptie

1 Inhoudstafel Deel I - Wat gebeurt er na de controle? 1. U bekent Hoe doet u dat? Wat is een samengestelde erkenning? Kunt u terugkomen op uw bekentenis? U sluit een akkoord Wie gaat waarmee akkoord? Wat is een akkoordverklaring? Wie moet de inkomsten bewijzen? Wat houdt een akkoord sluiten over inkomsten in? Wie moet de kosten bewijzen? Wat houdt een akkoord sluiten over de kosten in? Wat wordt er allemaal opgenomen in een akkoord? Mag de controleur een veiligheidsclausule opnemen? Moet u zo n veiligheidsclausule aanvaarden? Sluit men ook het best een akkoord bij fraude? Wat doet u nu het best alvorens een akkoord te sluiten? Wanneer is een akkoord onwettig? Hoe zit het met de belastingverhoging bij een akkoord? Heeft uw controleur manoeuvreerruimte? Neemt u dit het best op in een akkoordverklaring? Kunt u eventueel een bezwaar indienen tegen een belastingverhoging? Kunt u een akkoord sluiten over de overdraagbare verliezen? Zijn overdraagbare verliezen onbeperkt herzienbaar? Kunt u hierover een formeel akkoord sluiten? Kunt u hierover een stilzwijgend akkoord sluiten? Hoe gerust kunt u zijn na een akkoord? Kan men terugkomen op een schriftelijke akkoordverklaring? Kan men terugkomen op een mondelinge (stilzwijgende) akkoordverklaring? Wat gebeurt er als er nieuwe elementen boven water komen? III

2 3.9. Kunt u een akkoord opzeggen voor de toekomst? Hoe zal uw controleur dit doen? Hoe gaat u te werk als u dit zelf doet? Is er een volmacht? Wat betekent een geldige vertegenwoordiging? Wie moet de volmacht geven in een vennootschap? Moet een advocaat ook een volmacht voorleggen? Moet een volmacht altijd schriftelijk gegeven worden? Voor welke handelingen vraagt de fiscus een uitdrukkelijke volmacht? Hoe belangrijk is een geldige volmacht? Wat is de draagwijdte van een volmacht? Wat is een goede volmacht? Bent u daar altijd aan gebonden? Bericht van wijziging Wat is een bericht van wijziging? In welke gevallen moet er een bericht van wijziging verzonden worden? In welke gevallen hoeft er geen bericht van wijziging verzonden te worden? Moet het bericht van wijziging gemotiveerd zijn? Moet het bericht van wijziging aangetekend verzonden worden? Wat zijn de gevolgen als de fiscus vergeet te ondertekenen? Moet het bericht van wijziging aan beide echtgenoten of samenwonenden worden gericht? Wat wordt er vereist bij een taxatie bij vergelijking? Moet u antwoorden op het bericht van wijziging? Wat is de antwoordtermijn? Kan de antwoordtermijn verlengd worden? Wat gebeurt er als u positief antwoordt? Wat gebeurt er als u negatief antwoordt? Mag u een antwoord verwachten op uw antwoord? Wat gebeurt er als u niet of laattijdig antwoordt? Hoe antwoordt u het best? Wachten met antwoorden tot de laatste dag? Mag u ook antwoorden via mail of per fax? Kunnen er achtereenvolgende berichten van wijziging verstuurd worden? Aanslag van ambtswege Wanneer krijgt u een aanslag van ambtswege? Wat zijn de toepassingsvoorwaarden? Wat is de belastbare grondslag bij een aanslag van ambtswege? IV

3 5.4. Wanneer is een aanslag willekeurig? Mag u het tegenbewijs leveren? Wat is het verschil met een bericht van wijziging? Wat zijn de gevolgen van deze procedure? Wat gebeurt er als u een beslissing tot taxatie krijgt? U krijgt een sanctie van de fiscus Wat zijn belastingverhogingen? Wanneer krijgt u een belastingverhoging? Wat is het tarief van de belastingverhoging? In welke gevallen wordt er geen belastingverhoging toegepast? Kunt u vragen om de belastingverhoging kwijt te schelden of te verminderen? Wat zijn administratieve boetes? Wanneer krijgt u een administratieve boete? Wanneer wordt de boete niet gevorderd? Loopt u ook het risico op een strafrechtelijke sanctie? Welke categorieën van misdrijven zijn er inzake de inkomstenbelastingen? Welke rol speelt de fiscus hierin? Welke ambtenaren mogen deelnemen aan de strafrechtelijke onderzoeken? Welke bijzondere sancties bestaan er voor belastingadviseurs en -deskundigen? Geldt er voor de BTW dezelfde procedure? Wat is een correctieopgave? Wanneer wordt er een correctieopgave opgesteld? Wat gebeurt er als u akkoord gaat met de correctieopgave? Wat gebeurt er als u niet akkoord gaat met de correctieopgave? Wat is een proces-verbaal? Wat is een dwangbevel? Welke functie heeft een dwangbevel? Wanneer wordt er een dwangbevel opgesteld? Moet het dwangbevel gemotiveerd worden? Bestaat er een mogelijkheid tot administratief beroep? De aanslagtermijnen Wat zijn de gewone aanslagtermijnen? Wanneer mag de buitengewone aanslag termijn van drie jaar worden toegepast? V

4 9.3. Kan de termijn van drie jaar verlengd worden in geval van een bezwaarschrift? Wanneer mag de buitengewone termijn van zeven jaar worden toegepast? Wat is de termijn inzake herbelasting na vernietiging van de aanslag? Wat verstaan we onder een subsidiaire aanslag? Wanneer mag de bijzondere aanslagtermijn van 12/24 maanden worden toegepast? Deel II - Wanneer kunt u inzage vragen in het dossier? 1. Wat is het principe? Openbaarheid van bestuur Wat is openbaarheid van bestuur? Hoe vraagt u om inzage in uw dossier? Wat gebeurt er als de inzage u wordt toegestaan? Wat gebeurt er als de inzage u wordt geweigerd? Krijgt u ook inzage in anonieme klachten? Mag u ook inzage vragen in het dossier van uw ex? Wat zoekt u? Hoe is het fiscaal dossier samengesteld? Hoe ziet een dossier in de personenbelasting eruit? Hoe ziet het dossier in de vennootschapsbelasting eruit? Het controleverslag Waarop moet u vooral letten? Zit er een beslissing tot taxatie in het dossier? Zitten er inlichtingen in het dossier die men verkregen heeft uit het buitenland? Deel III - De Fiscale Bemiddelingsdienst 1. Uit wie bestaat deze dienst? Kunt u voor ieder geschil naar deze dienst stappen? Wat is de opdracht van de Fiscale Bemiddelingsdienst? VI

5 4. Kunt u zomaar een aanvraag indienen? Hoe moet u te werk gaan? Wat kan deze dienst doen voor u? Deel IV - Welke spelregels gelden er wanneer u in bezwaar gaat? 1. Wat betekent het om in bezwaar te gaan? Hoe verzet u zich tegen een aanslag? Kunt u niet rechtstreeks naar de rechtbank stappen? Wie mag er een bezwaar indienen? Uzelf Wie kan er een bezwaar indienen in geval van echtgenoten of wettelijk samenwonenden? Mag een feitelijk gescheiden echtgeno(o)t(e) een bezwaar indienen? Wie kan er een bezwaar indienen voor een overleden belastingplichtige? Wie kan er een bezwaar indienen als het gaat over roerende voorheffing of bedrijfsvoorheffing? Mag een lasthebber een bezwaar indienen? Wie moet er een bezwaar indienen voor een vennootschap? Wat kan allemaal het voorwerp uitmaken van een bezwaarschrift? Welke vermeldingen moet u opnemen in een bezwaarschrift? Wat zijn de inhoudelijke vermeldingen? Hoe luidt de aanhef? Wat wordt er verstaan onder de grieven? Wat wordt er verstaan onder de middelen? Kunt u ook een verzoek formuleren? Kunt u inzage in het dossier en hoorrecht vragen? Vraagt u het best naar het onbetwist verschuldigde gedeelte? Wat zijn de zakelijke vermeldingen? Naar wie moet u het bezwaarschrift sturen? Moet u het bezwaarschrift aangetekend versturen? VII

6 5. Kunt u het bezwaarschrift achteraf nog aanvullen? Moet u het bezwaarschrift motiveren? Wat zijn de gevolgen als het bezwaar niet gemotiveerd is? Wat gebeurt er als uw bezwaarschrift niet gemotiveerd is? Welke mogelijkheden heeft u als uw bezwaarschrift onontvankelijk wordt verklaard? Hoe moet u het bezwaarschrift versturen? Wat wordt er bedoeld met een inleidend bezwaarschrift? Wat doet u het best als u gedeeltelijk akkoord gaat? Kunt u met uw echte grieven rechtstreeks naar de rechtbank stappen? Hoe zit het met de aanslagtermijnen? Is er nog een onderzoek mogelijk? Wanneer kunt u naar de rechter stappen? Hoeveel tijd heeft u om in bezwaar te gaan? Binnen welke termijn moet u het bezwaarschrift indienen? Wanneer precies vangt deze termijn aan? Bijzonderheid: correlatieve overbelasting Krijgt u een ontvangstbewijs? Wie moet wat bewijzen in geval van een bezwaar? Binnen welke termijn krijgt u een antwoord? Wat gebeurt er als de beslissing te lang uitblijft of indien er geen beslissing komt? Wie onderzoekt uw bezwaarschrift? Moet u ondertussen al betalen? VIII

7 16. Zijn er risico s verbonden aan het indienen van een bezwaarschrift? Mag de directeur compenseren? Mag de directeur inlichtingen doorspelen? Opteert u beter voor een ontheffing van ambtswege als dat mogelijk is? Wat houdt de blokkering van een bezwaarschrift in? Waarom zou u een bezwaarschrift laten blokkeren? Wie mag een blokkering van het bezwaarschrift vragen? Wat gebeurt er inzake de BTW? Bestaat er een administratief beroep inzake de BTW? Bestaat er een informele procedure? Wat doet u het best als u zeker bent van uw zaak? Wat doet u het best als u twijfelt aan uw zaak? Moet u betalen bij niet-akkoord? Kunt u betalen onder voorbehoud? Wat zijn de gevolgen als u niet betaalt? Wat kunt u doen als u het niet eens bent met de beslissing? Deel V - Welke spelregels gelden er wanneer u een ambtshalve ontheffing vraagt? 1. Wat is het verschil met het indienen van een bezwaarschrift? Waarvoor kunt u een ambtshalve ontheffing vragen? Hoeveel tijd heeft u om een ambtshalve ontheffing te vragen? Wat betekent een negatieve inkohiering? IX

8 Deel VI - U stapt naar de fiscale rechtbank 1. Wanneer kunt u naar de rechtbank stappen? Welke spelregels gelden er als er een beslissing is van de gewestelijk directeur? Welke spelregels gelden er als er geen beslissing is van de gewestelijk directeur? Stapt u nu beter wel of beter niet naar de rechtbank? Wat zijn de nadelen als u naar de rechtbank stapt? Wat zijn de voordelen als u naar de rechtbank stapt? Wat betekent het om verzet aan te tekenen? Wat betekent het om in beroep te gaan? Wie kan naar het Hof van beroep stappen? Binnen welke termijn moet het hoger beroep ingesteld worden? Wat betekent het om in cassatie te gaan? Wanneer kunt u naar cassatie stappen? Binnen welke termijn kunt u naar cassatie stappen? Verdedigen de ambtenaren hun eigen dossiers? Waarom verdedigen de ambtenaren hun eigen dossiers? Wat zijn de gevolgen van het feit dat de ambtenaren hun eigen dossiers verdedigen? Wat kost het om naar de rechtbank te stappen? Met welke kosten moet u rekening houden? Hoeveel bedragen de gerechtskosten? Hoeveel bedragen de advocaatkosten? Zijn deze kosten fiscaal aftrekbaar? Wanneer mag u een uitspraak verwachten? X