Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding"

Magdalena de Vries
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding Gevraagd : - invullen van boek voor inkomende en voor uitgaande facturen - verwerken van het dagontvangstenboek - berekenen van het decembervoorschot (zie bijkomende gegevens A) - verwerk de herzieningen (B&C) - vul de aangifte van december in (uiterlijk 20/1 in te dienen) + eindafrekening - maak indien nodig de correcte inschrijvingen in de IC-opgave (zie ook D!) en in de jaarlijkse lijst van BTW-plichtige afnemers met gegevens van bijgaande klantenrekeningen Eenmanszaak BMER, gewone BTW- belastingplichtige (plantenkwekerij + groot- en kleinhandel in planten & potten + tuinaannemer), Meerskaai 1, 9000 Gent BTW BE , met magazijn in Roubaix Frankrijk, doet in de maand december 200X volgende verrichtingen 2/12 Verkoopfactuur F/1 handelsgoederen 8625,02 euro (6%) samen met handelsgoederen 1416,61 euro (21%) door BMER afgeleverd bij klant Winkelmans (BE ). Zoals vastgelegd in de bestelbon laat BMER de goederen verzekeren tijdens het transport waarvoor 120 euro kosten aangerekend worden. 3/12 Verkoopfactuur F/2 Handelsgoederen 1668,50 euro geleverd aan klant Museum voor Schone Kunsten VZW (vrijgesteld van BTW volgens art. 44); er wordt 60 euro verloren verpakking meegeleverd en apart aangerekend. (21%) 5/12 Aankoopfactuur 301 Leverancier Electrabel: elektriciteitsverbruik 736,80 euro. De fiscale administratie aanvaardt een beroepsgebruik van 90%. (21%). 8/12 Intern stuk 302 handelsgoederen overgebracht uit het magazijn in Roubaix: kostprijs van de goederen 624,92 euro; verkoopprijs 806,73 euro. (btw-tarief: België 6% - Frankrijk 5,5%) 9/12 Inkomende CN 303 prijsvermindering op aangekochte bedrijfsmiddelen: 200 euro ontvangen van Nederlandse leverancier Meindert. BTW-nummer werd meegedeeld bij levering. (normaal tarief - België 21% - Nederland 19%) 10/12 Uitgaande creditnota CN/3: handelsgoederen waren niet in overeenstemming met de bestelbon: 718 euro toegekend aan Amerikaanse klant Baker (verlaagd btw-tarief) 10/12 Aankoopfactuur 304 handelsgoederen uit Noorwegen: 3410,18 euro (normaal btw-tarief). Leverancier: Heyerdahl Bijgaande douanenota (Aankoopfactuur 305): 89,82 euro douanerechten & - kosten. De eenmanszaak beschikt over een vergunning voor de verlegging van heffing bij invoer. 11/12 Verkoopfactuur F/4 Levering van handelsgoederen aan NV De Vos (BE ): 26119,20 euro (6%). 1% korting bij betaling binnen de 10 dagen. De factuur zal pas betaald worden in januari. 14/12 Aankoopfactuur 306 geschenk ter gelegenheid van het huwelijksjubileum van een klant 64,50 euro (21%). Leverancier: Kado 16/12 Aankoopfactuur ,64 nieuwe banden (21%) voor de personenwagen. Handelskorting 3%. Leverancier: Pneus Nord in Roubaix. Geen montage, enkel levering. De personenwagen wordt eveneens 20% privé gebruikt.

2 17/12 Aankoopfactuur 308 kamer en ontbijt voor vertegenwoordiger tijdens prospectie in Limburg: 70 euro ( 6% BTW! ) Factuur uitgereikt door Express hotel Hasselt op naam van bedrijf BMER. 18/12 Intern stuk I/5 een handelsgoed met een voorraadwaarde van 30 euro wordt aan een klant als handelsgeschenk aangeboden (21%) 20/12 Verkoopfactuur F/6 goederen geleverd in Groot Brittannië voor 11448,20 euro aan klant Quinn Inc. De klant deelt zijn btw-nr mee: GB (btw-tarief : België 6% - Groot Brittannië 5%) /12 Verkoopfactuur F/7 werk in onroerende staat 5508 euro geleverd met 100,00 euro (gewaarborgde) laadborden aan kantoren van klant BVBA Miry (BE ). Btw verlegd (KB 1 art medecontractant) 21/12 Aankoopfactuur 309 levering van 1 281,56 euro handelsgoederen uit Nederland. 20% voor privégebruik van de zaakvoerder Nederlandse leverancier Jansma. BTW-nummer werd meegedeeld bij levering. (btwtarief: België 6% - Nederland 6%) 22/12 Aankoopfactuur 310 bestelwagen euro (21%); aangekocht bij leverancier Garage. 22/12 Aankoopfactuur 311: Fiscaal advies ontvangen van Spaans fiscaal adviesbureau FES (ivm mogelijke uitbreiding in Spanje): 2200 euro (België 21% - Spanje 16%) 23/12 Aankoopfactuur 312 autoverzekering bestelwagen: 587,36 euro Assur- Verzekeringen (45,16 belastingen inbegrepen) 28/12 Uitgaande creditnota CN/8: prijsvermindering van 528,74 euro toegekend aan Belgische klant De Bruyne (BE ) (6%) 28/12 Verkoopfactuur F/9 aan Luxemburgs bedrijf Nelles (LU ): aanleggen van een oprit. Prijs van de werken 5445 euro (België 21% - Luxemburg 15 %) 28/12 Verkoopfactuur F/10 aan Nederlands bedrijf Beukenhof (NL B12) voor vervoer van goederen, opgehaald in Luxemburg, en afgeleverd bij de klant van het Nederlands bedrijf in Aalst. 500 euro (België 21% - Nederland 19% - Luxemburg15 %) 29/12 Inkomende CN 313: uitgaande retour handelsgoederen aan Belgische leverancier NV Van de Velde. Waarde van de teruggestuurde goederen 261,27 euro (6%) 30/12 Aankoopfactuur 314 : de zaakvoerder was tijdens een levering betrokken bij een autoongeval in Luxemburg waarbij zijn personenwagen zwaar beschadigd werd. Om zijn terugkeer mogelijk te maken huurt hij bij Avis voor 1 week een wagen in Luxemburg: 300 euro (België 21% - Luxemburg15 %) 30/12 Intern stuk I/11: handelsgoederen uit onze voorraad worden geïnstalleerd in onze eigen kantoorruimte; verkoopprijs van de goederen 1399 euro inclusief installatie - (kostprijs goederen 1000 euro + 30 euro uurloon voor de installatie). (21%) Dagontvangstenboek: totale ontvangsten voor de maand december ,42 euro (6%) detail: 1 tem 20/12: ,70 euro 21 tem 31/12: 6 107,72 euro

11448,20 euro aan klant Quinn Inc. De klant deelt zijn btw-nr mee: GB 468.5872.

3 A. Bijkomende gegevens voor de eindberekening het saldo in rooster [71] van de aangifte van de maand november 200X bedroeg 6306,15 euro B-C. Bijkomende verrichtingen: Herzieningen B In de aangifte van de maand oktober werd een foutief bedrag ingevuld en gebruikt bij de berekening: in rooster 64 werd genoteerd 900 euro in plaats van het correcte 300 euro. C Een machine aangekocht in november 200X-3 voor euro (21%) - 60% voor bedrijfsgebruik, afschrijvingsperiode 6 jaar, wordt vanaf december 200X volledig voor bedrijfsdoeleinden gebruikt. D. Correctie IC-lijst Tijdens deze maand heeft de aangever gemerkt dat een materiële vergissing werd begaan in een eerder ingediende intracommunautaire opgave van 200X. Er werd op naam van de Deense onderneming Hilgerson (DK ) een IC-levering van euro opgenomen terwijl het slechts 4000 euro moet zijn (zie klantenrekening 25/9).

correcte 300 euro. C Een machine aangekocht in november 200X-3 voor 6.

4 Winkelmans BE ADRES : Brussel TOTAAL TOTAAL 18/4 F/1/ /9 F/1/ KLANTENREKENING 2 MSK B.TW.-nr. : - ADRES : Gent TOTAAL TOTAAL KLANTENREKENING 3 Baker B.TW.-nr. : - ADRES : VS TOTAAL TOTAAL _ 1/10 F/1/ /11 F/2/ KLANTENREKENING 4 De Vos NV B.TW.-nr. : BE ADRES: Gent TOTAAL TOTAAL 23/7 F/1/ /10 F/2/ KLANTENREKENING 5 QUINN Inc GB ADRES : London TOTAAL TOTAAL 23/7 F/2/ /11 F/1/

5 KLANTENREKENING 6 Miry B.TW.-nr. : BE ADRES : Oudenaarde TOTAAL TOTAAL KLANTENREKENING 7 De Bruyne BE ADRES : Lokeren TOTAAL TOTAAL 8/2 F/1/2 840,70 793,11 47,59 26/8 F/1/8 1681, ,22 95,17 KLANTENREKENING 8 Hilgerson B.TW.-nr. : DK ADRES :Denemarken TOTAAL TOTAAL 4/5 F/1/ /9 F/1/ KLANTENREKENING 9 KLANTENREKENING 10 KLANTENREKENING 11

Lokeren TOTAAL TOTAAL 8/2 F/1/2 840,70 793,11 47,59 26/8 F/1/8 1681,39 1586,22 95,17

Vergelijkbare documenten

inkomend factuurboek Privé Aard Ontvangen ICV

inkomend factuurboek Privé Aard Ontvangen ICV inkomend factuurboek Algemene aanduidingen van het document Ontleding van het document Handelingen waarvoor de aangever gehouden is tot betaling van de Volgnummer Datum Leverancier Totaal bedrag Handelsgoederen,