INHOUD AUTEURS... VOORWOORD... DEEL 1. DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE... 1

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "INHOUD AUTEURS... VOORWOORD... DEEL 1. DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE... 1"

Tine Lemmens
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 INHOUD AUTEURS... VOORWOORD... v vii DEEL 1. DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE MODELLEN VAN FORMULIER Model voor manuele invulling Model voor geautomatiseerde invulling Weergave van de schermen in geval van INTERVAT WETGEVENDE BEPALINGEN Richtlijn 2006/112/EG (de Btw-Richtlijn ) Belgische btw-wetgeving Wbtw Uitvoeringsbesluiten A. Boekhouding en aangifte B. Werken in onroerende staat Regeling medecontractant.. 18 C. Beleggingsgoud Regeling medecontractant D. Forfaitaire btw-plicht E. Recht op aftrek F. Recht op teruggaaf G. Invoer H. Bijzondere regeling voor vismijnen I. Vrijgestelde kleine ondernemingen J. Bijzondere landbouwregeling K. Voldoening van de btw L. Buitenlandse btw-plichtige M. Proportionele geldboeten N. Niet-proportionele geldboeten O. Intracommunautaire verwerving van een nieuw vervoermiddel ix

2 P. Intracommunautaire levering van een nieuw vervoermiddel ALGEMENE BESCHOUWINGEN Aangifteplichtigen Periodiciteit van indiening van de periodieke btw-aangifte Tijdstip van indiening van de periodieke btw-aangifte Gewoon formulier van de periodieke btw-aangifte De geautomatiseerde btw-aangifte De elektronische btw-aangifte Overzicht EDIVAT INTERVAT Verplichte elektronische indiening Bijzondere regeling voor langs elektronische weg verrichte diensten INVULLEN VAN DE AANGIFTE Globaal overzicht per kader en rooster Algemene richtlijnen Kader I: algemene inlichtingen Identificatiegegevens De aangifteperiode De aanvraag tot terugbetaling De aanvraag van betaalformulieren Kader II: uitgaande handelingen Rooster Roosters 01, 02 en Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster Kader III: Inkomende handelingen Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster x

3 Rooster Rooster Kader IV: Verschuldigde btw Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster XX Kader V: Aftrekbare btw Rooster Rooster Rooster Rooster Rooster YY Kader VI: Saldo Roosters 71 en Kader VII: Voorschot Rooster Kader VIII: Datum, telefoonnummer en handtekening(en) Bijzondere gevallen Driehoeksverkeer A. België is lidstaat B. België is lidstaat C. België is lidstaat Consignatiezendingen, zendingen naar een commissionairverkoper en overbrengingen van goederenvoorraden Zendingen op proef of zendingen op zicht Verkopen op afstand Levering volgend op een overbrenging van goederen Margeregeling Creditnota s, negatieve en positieve verbeteringen A. Uitgaande creditnota s B. Samenvattende tabel van de verbeteringen betreffende uitgaande handelingen C. Inkomende creditnota s xi

4 D. Samenvattende tabel van de verbeteringen betreffende inkomende handelingen Commissienota s inzake makelaars en lasthebbers Intracommunautaire verwerving van tabaksfabrikaten Intracommunautair maakloonwerk en diensten aan lichamelijk roerende goederen vereenvoudigingsgevallen INDIENING VAN DE AANGIFTE Bijlagen bij de periodieke btw-aangifte Verzending van de periodieke btw-aangifte Aangiften ingediend op papier Aangiften ingediend op elektronische wijze A. EDIVAT B. INTERVAT Eindafrekening betaling Gelieerde aangifteverplichtingen Intracommunautaire opgave Intrastat-aangifte Extrastat-aangifte LOGISCHE CONTROLES Bepaalde roosters werden in principe ten onrechte (niet) ingevuld Er bestaat een wanverhouding tussen de bedragen ingevuld als verschuldigde of te recupereren btw en de bedragen ingevuld als omzet of aankopen DEEL 2. DE BIJZONDERE BTW-AANGIFTE MODEL VAN FORMULIER WETGEVENDE BEPALINGEN Richtlijn 2006/112/EG (de Btw-Richtlijn ) Belgische btw-wetgeving Wbtw Uitvoeringsbesluiten A. Boekhouding en aangifte B. Teruggaaf xii

5 C. Keuzeverklaring D. Voldoening E. Buitenlandse btw-plichtigen F. Administratieve geldboeten G. Intracommunautaire verwerving van een nieuw vervoermiddel ALGEMENE BESCHOUWINGEN Aangifteplichtigen Beoogde handelingen met betrekking tot de btw-plichtigen die niet gehouden zijn tot het indienen van periodieke btwaangiften Intracommunautaire verwervingen van goederen Sommige diensten Andere handelingen Beoogde handelingen met betrekking tot de nietbelastingplichtige rechtspersonen Intracommunautaire verwervingen van goederen Sommige diensten Andere handelingen Verplichtingen voorafgaand aan de indiening van de bijzondere btw-aangifte Voorafgaande verklaring of keuzeverklaring Toekenning van een btw-identificatienummer A. Btw-identificatienummer voorafgegaan door de letters BE B. Btw-identificatienummer zonder BE C. Mededeling van het btw-identificatienummer Periodiciteit van de bijzondere btw-aangifte Tijdstip van indiening van de bijzondere btw-aangifte Aangifteformulieren en betaalformulieren INVULLEN VAN DE AANGIFTE Algemeen Aanduiding van het tijdvak Identificatiegegevens Kader I: bestelling van formulieren Kader II: aan te geven handelingen Rooster Rooster Rooster Rooster xiii

6 4.6. Kader III. Verschuldigde belasting en terug te geven belasting Rooster Rooster Het totaal van rooster 80 en Rooster Rooster 83 of rooster Kader IV. Aanvraag om terugbetaling Kader V. Datum en handtekening(en) Kader VI. Opgave van de aangegeven handelingen INDIENING VAN DE AANGIFTE DEEL 3. DE INTRACOMMUNAUTAIRE OPGAVE MODELLEN VAN FORMULIER Model voor manuele invulling Model voor geautomatiseerde invulling Model van intracommunautaire jaaropgave WETGEVENDE BEPALINGEN Richtlijn 2006/112/EG (de Btw-Richtlijn ) Belgische btw-wetgeving Wbtw Uitvoeringsbesluiten A. Administratieve geldboeten B. Intracommunautaire opgave ALGEMENE BESCHOUWINGEN Aangifteplichtigen Te vermelden afnemers en hun identificatie Te vermelden handelingen Handelingen van categorie I Handelingen van categorie II Landbouwers onderworpen aan de bijzondere landbouwregeling Bijkomende boekhoudkundige verplichting INVULLEN VAN DE OPGAVE Algemeen Overzicht van de in te vullen kaders Hoofding (rectozijde) xiv

7 Kader I (rectozijde) Kader II (rectozijde) Kader III (rectozijde) Hoofding (versozijde) Kader III (vervolg versozijde) Inschrijving van de handelingen van categorie I Kolom code Kolom bedrag Kolom kwartaal / jaar Inschrijving van de handelingen van categorie II Kolom code Kolom bedrag Kolom kwartaal / jaar Samenloop van handelingen van categorie I en II Inschrijving van correcties INDIENING VAN DE OPGAVE Algemeenheden Elektronische indiening van de intracommunautaire opgave Richtlijnen voor het opstellen van de opgave op magneetdrager Kenmerken van de magneetdrager A. Soorten magneetdragers B. Te gebruiken code C. Recordlengten D. Algemene opmerkingen Samenstelling van het bestand A. Algemeen B. Soorten records Volgorde van de records C. Kenmerken van de velden D. Bedragen in EUR Indiening van de magneetdrager A. Termijn en plaats van indiening B. Vermeldingen op de magneetdrager C. Begeleidingsnota D. Bijzondere gevallen Bijlage 1. Beschrijving van het record Bijlage 2. Beschrijving van het record Bijlage 3. Beschrijving van het klantenrecord Bijlage 4. Beschrijving van het record Bijlage Bijlage xv

8 Bijlage 7 (recto) Bijlage 7 (verso) DEEL 4. DE JAARLIJKSE OPGAVE VAN AFNEMERS-BELASTINGPLICHTIGEN MODELLEN VAN FORMULIER Model voor manuele invulling Model voor geautomatiseerde invulling WETGEVENDE BEPALINGEN Richtlijn 2006/112/EG ( de Btw-Richtlijn ) Belgische btw-wetgeving Wbtw Uitvoeringsbesluiten A. Jaarlijkse opgave van afnemers-belastingplichtigen B. Administratieve geldboeten ALGEMENE BESCHOUWINGEN Aangifteplichtigen Te vermelden afnemers In te schrijven handelingen Bijkomende boekhoudkundige verplichting INVULLEN VAN DE OPGAVE Richtlijnen Nihil-listing Vrijgestelde kleine ondernemingen Landbouwers onderworpen aan de bijzondere landbouwregeling INDIENING VAN DE OPGAVE Algemeenheden A. Lay-out van het formulier B. Invullen van de variabele gegevens C. Indiening en bewaring Elektronische indiening van de btw-listing Richtlijnen voor het opstellen van de opgave op magneetdrager Kenmerken van de magneetdrager A. Soorten magneetdragers B. Te gebruiken code xvi

9 C. Recordlengten D. Algemene opmerkingen Samenstelling van het bestand A. Algemeen B. Soorten records Volgorde van de records C. Kenmerken van de velden D. Getallen groter dan het voorziene aantal posities E. Negatieve getallen F. Bedragen in euro G. Btw-identificatienummer niet bekend of afnemer geen btw-plichtige Indiening van de magneetdrager A. Termijn en plaats van indiening B. Vermeldingen op de magneetdrager C. Begeleidingsnota D. Bijzondere gevallen Bijlage 1. Beschrijving van het record Bijlage 2. Beschrijving van het record Bijlage 3. Beschrijving van het klantenrecord Bijlage 4. Beschrijving van het record Bijlage 5. Tekenen van negatieve bedragen Systeem overpunch Bijlage Bijlage 7 (recto) Bijlage 7 (verso) NUTTIGE WEBSITES TREFWOORDENLIJST xvii

Vergelijkbare documenten

AANGIFTEN BTW. Marc Govers Els Meynendonckx Heidi Deschacht

AANGIFTEN BTW. Marc Govers Els Meynendonckx Heidi Deschacht AANGIFTEN BTW Fiscale topics AANGIFTEN BTW Marc Govers Els Meynendonckx Heidi Deschacht Volledig geactualiseerd tot 1 maart 2014 Vijfde herziene uitgave 2014 Antwerpen Cambridge Eerste uitgave: 1999 Tweede