Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Begroting Inclusief meerjaren-perspectief 2012 t/m 2015

Transcriptie

1 Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn Begroting Inclusief meerjaren-perspectief 2012 t/m 2015 Documentnaam Begroting NGR 2011 concept rev2.doc Versienummer 1.0 Status Definitief Auteur EJW Otten Datum afdruk

2 Inhoudsopgave Voorwoord Perspectief... 5 Leiderschap...5 Beleid & strategie...5 Samenvatting acties perspectief Bedrijfsvoering... 8 Management van processen...8 Management van middelen Management van medewerkers Samenvatting acties bedrijfsvoering Output (resultaten) Bestuur en financiers Klanten, medewerkers en maatschappij Belangrijke kerngegevens Relevante ontwikkelingen Kerngegevens Totale kosten en baten van de organisatie Algemeen Uitgangspunten en normen Reserves en voorzieningen Weerstandsvermogen Financiering Verbonden partijen Investeringen EMU-saldo Begroting naar programma Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten Bijdrage deelnemende waterschappen Besluit ter vaststelling Bijlagen Staat van Activa op basis van individuele begrotingen Staat van Activa Tricijn Belastingen Begroting Overzicht individuele begrotingen Lococensus en Tricijn Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 2 van 33

3 Voorwoord Voor u ligt de primaire begroting 2011 van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus- Tricijn. De Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus Tricijn is een samenwerking op basis van de Wet Gemeenschappelijke regelingen. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn is opgericht per 1 januari 2011 en is een samenwerking die tot stand is gekomen door het overeenkomen van een gemeenschappelijke regeling door de waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht, Vallei en Eem, Veluwe en Zuiderzeeland. De grondslag van deze begroting is gelegd door de vastgestelde begrotingen voor het jaar 2011 voor Lococensus en Tricijn. Deze begroting is het resultaat van de samenvoeging van de afzonderlijke begrotingen van Lococensus en Tricijn en geeft inzicht in de kosten van beide organisaties. Het opstellen van deze begroting is gericht op inzichtelijk maken wat de beide individuele begrotingen samengevoegd opleveren. Deze primaire begroting kan niet los worden gezien van de eerste begrotingswijziging. In de eerste begrotingswijziging wordt de taakstellende begroting voor de organisatie ingericht. Hierin zullen de gevolgen van de fusie, besparingsdoelstellingen, structurele effecten van besluiten van de beide besturen en bv. CAO ontwikkelingen in 2010 inzichtelijk gemaakt worden. In hoofdstuk 1 Perspectief (de richting) komen de velden leiderschap en beleid & strategie aan de orde. In hoofdstuk 2 onder Bedrijfsvoering (de inrichting) worden de velden management van processen, middelen en medewerkers belicht. In hoofdstuk 3 onder Output (het verrichten) staan de resultaatvelden. Deze hoofdstukken zijn alle aangepast aan de laatste ontwikkelingen en voortschrijdend inzicht. In hoofdstuk 4 zijn de kerngegevens opgenomen. In hoofdstuk 5 en 6 wordt de begroting voor 2011 behandeld en zijn gebaseerd op de reeds goedgekeurde individuele begrotingen Deze is opgezet conform de BBVW. Hoofdstuk 7 bevat het besluit van algemeen bestuur ter vaststelling van de primaire begroting 2011 voor de Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn. Dit besluit kan niet los gezien worden van de eerste begrotingswijziging welke in dezelfde vergadering behandeld wordt. De komende jaren zal het INK model worden gebruikt als kapstok voor het opstellen van de jaarplannen, de begrotingen en de verantwoordingen. De hoofdlijn van de ontwikkelingen in 2011 is samen te vatten onder de begrippen innovatie gekoppeld aan proces- en groeioptimalisatie. Innovatie wordt vooral vormgegeven door: te zoeken naar manieren om kennis in de organisatie te delen en te borgen. te zoeken naar mogelijkheden en partners om E-dienstverlening en overheidsinvordering efficiënt binnen de organisatie te verankeren. Procesoptimalisatie wordt gerealiseerd door verbeter- en vernieuwingsacties op uiteenlopende terreinen zoals bijvoorbeeld: voortdurende aandacht voor de (INK) verbetermethodiek in de organisatie. aandacht voor het doorlopend verbeteren van processen (jaarlijkse update). aandacht voor het planmatig uitvoeren van interne audits (auditjaarplan) en interne controle. aandacht voor technische mogelijkheden om efficiëntie en beheersbaarheid (van m.n. klantcontacten) te verhogen. Groeioptimalisatie wordt vormgegeven door De samenwerking met Lococensus. Het komen tot vastgestelde samenwerkingsafspraken met gemeenten. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 3 van 33

4 In de hoofdstukken 1 t/m 3 worden deze ontwikkellijnen nader toegelicht. De doelstelling van de fusie van de Gemeenschappelijke Regeling Lococensus-Tricijn luidt als volgt: Lococensus - Tricijn heeft als doelstelling zorg te dragen voor een efficiënte en effectieve heffing en invordering van belastingen, waarvan de vertegenwoordigende organen van de deelnemers belastingverordeningen en de kwijtscheldingsregels hebben vastgesteld, elk voor zover het hun grondgebied betreft. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 4 van 33

5 1 Perspectief Leiderschap De essentie van leiderschap Leiderschap laat zich samenvatten door het vermogen van het management om de organisatie te kunnen richten, in te richten en die taken te verrichten, die passen binnen de visie en missie van de organisatie. Essentiële begrippen daarbij zijn bedrijfszekerheid, efficiency, toekomstgerichtheid en dienstverlening. Dé kracht van het management is het actief uitdragen van die missie en visie in woord en gedrag met een op samenwerking, resultaat- en klantgerichte houding. Naar zowel de opdrachtgevers als de belastingbetalers als medewerkers zijn we innovatief en proactief in het signaleren van problemen en het leveren van oplossingen. Daarbij zijn we responsief in ons gedrag en acties en we laten ons daar ook op aanspreken. Zoals in het fusiedocument is aangegeven is er ingezet op een organische fusie. Om hieraan vorm te geven zal de directeur zal zich vooral richten op de bestuurlijke en strategische zaken. De adjunctdirecteur zal zich met name richten op de het management van de primaire processen. Het hoofd bedrijfsbureau is belast met de leiding en inrichting van het bedrijfsbureau. De benodigde overlegvormen zijn die hiervoor zijn ingericht zijn het Directieoverleg (directeur, adjunct-directeur en concerncontroller), Management Team overleg, Operationeel overleg (adjunct-directeur en hoofden primaire processen). In het bedrijfsbureau zijn overlegvormen per cluster ingeregeld (Informatisering en automatsering, facilitaire zaken, controlling overleg etc.). Beleid & strategie INK als sturingsinstrument Belangrijk kenmerk en kracht van onze belastingorganisatie is het feit dat het een platte en transparante organisatie is, waar de sturing op de processen plaatsvindt via korte (communicatie) lijnen. Een organisatie waar openheid, zeggen wat we doen en doen wat we zeggen belangrijke leidende beginselen zijn, in zowel de relatie met de opdrachtgevers als binnen de organisatie zelf. Het INK-model biedt mogelijkheden om de zelf grondig de organisatie door te lichten op ontwikkeling en te signaleren op welke velden de organisatie kan verbeteren. Veranderen of verbeteren is een mix van ratio (Plan, Do, Check, Act) en emotie en cultuur (Inspireren, Mobiliseren, Waarderen en Reflecteren). Het een kan niet zonder het ander. Het INK brengt beide bij elkaar en geeft daarmee richting aan aard en tempo van de verbeteracties, die op basis van de positiebepaling plaatsvinden. Voor het gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn is gekozen om middels het INKmodel de sturing in te richten. Vanaf begrotingsjaar 2011 zullen zoveel mogelijk interne en bestuurlijke documenten, waaronder de P&C cyclus, in INK format opgezet worden. Innovatie Verbetering en vernieuwing zijn (o.b.v. het INK-model) belangrijke kernbegrippen in het continu (bij)sturen van de organisatie. Jaarlijks vindt daarom een doorlichting van de primaire processen plaats (zijn ze actueel en kunnen ze beter of efficiënter). Daarnaast vinden jaarlijks een aantal interne audits plaats die ook gericht zijn op het verbeteren van de organisatie. Ten aanzien van innovatieve mogelijkheden op het gebied van E-dienstverlening zal in eerste aanleg de doelstelling zijn om beide organisaties naar hetzelfde niveau en werkwijzen te organiseren. Bij deze integratie geldt de doelstelling om de beste oplossing bij de andere fusiepartner te implementeren. In 2010 lag de focus op de integratie van het bedrijfsbureau, in 2011 zal dit worden afgerond. In 2011 zal er ook ingezet worden op het behalen van samenwerkingsvoordelen in de primaire processen van de belasting organisaties. Hierdoor is een robuuste organisatie ontstaan waarbij voor de opdrachtgevers synergiewinst kan worden behaald. Deze is taakstellend vertaald in de eerste begrotingswijziging en in het meerjarenperspectief van deze begroting. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 5 van 33

6 Qua innovatie zal de lijn die de organisaties ingezet hebben in eerste instantie worden doorgezet, waarbij de onderlinge verschillen in eerste aanzet gelijk zulle worden getrokken. Een goed voorbeeld hiervan is het vergaand integreren van de ICT middelen welke in januari 2011 afgerond moet zijn. Strategische groei De organisatie heeft de strategie om enerzijds het heffen en innen zo goedkoop mogelijk te laten zijn voor de deelnemende waterschappen en wil daarnaast zodanig groeien om ook voor inliggende gemeenten het WOZ-, heffing- en inningsproces te verzorgen. Dit alles om de perceptiekosten van het belastingproces te laten dalen en daarmee maatschappelijk (financieel) voordeel te behalen. Hiertoe zijn in 2010 meerdere stappen genomen. De gemeenten Dronten, Leusden en Nijkerk hebben gezamenlijk besloten tot toetreding. Op basis van het haalbaarheidsonderzoek met de gemeente Zwolle dat in 2010 is afgerond, zal in het voorjaar van 2011 besluitvorming plaatsvinden. De feitelijke start van de samenwerking met Dronten, Leusden en Nijkerk zal naar alle waarschijnlijkheid medio 2012 plaatsvinden. De financiële gevolgen van de implementatie van deze samenwerking (behoudens de voorbereidingskosten) zullen worden verwerkt in de begroting 2012 e.v.j. Zodra deze definitieve besluitvorming is afgerond wordt ook de acquisitie richting andere gemeenten met dat perspectief en hernieuwde kracht opgepakt. Wel/niet beëindigen meeliften met Vitens NV Rond de zomer van 2011 zal bij de waterschappen de keuze (inclusief de financiële gevolgen) worden voorgelegd om per het meeliften met Vitens te continueren dan wel te beëindigen. Op basis van de samenwerking met gemeenten ligt het beëindigen van het meeliften op de waternota voor de hand. Er ontstaat nl. een meerwaarde (duidelijkheid voor de belastingbetaler plus financieel voordeel voor de waterschappen) wanneer zowel de gemeentelijke als de waterschapsbelastingen op één biljet kunnen worden geheven. Voor de begroting 2011 zal dat derhalve geen financiële effecten hebben, wél voor 2013 e.v.j. Bij de definitieve keuze bepaling zal dat concreet worden gemaakt. Voor de meeliftconstructie die is afgesloten tussen Vitens en de waterschappen van de vroegere Lococensus wordt in het meerjarenperspectief uitgegaan van beëindiging vanaf Eneco In het eerste half jaar van 2011 zal een evaluatie plaatsvinden naar de effecten en gevolgen van het stoppen met meeliften bij Eneco door Tricijn. Deze evaluatie zal in samenwerking met Vallei en Eem tot stand komen. Onderstaand een overzicht van de ontwikkeling van de bijdragen waterschappen op grond van de primaire begroting van de Nieuwe Gemeenschappelijke Regeling gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Bijdragen Waterschappen 2011 en verder Procentueel Bedragen x 1000 Aandeel Groot Salland ,199 2,160 1,936 1,939 1,940 Reest en Wieden 6.3 1,372 1,348 1,208 1,209 1,210 Regge en Dinkel ,549 3,487 3,124 3,129 3,132 Rijn en Ijssel ,767 3,701 3,316 3,321 3,324 Vallei en Eem ,919 3,850 3,450 3,455 3,458 Velt en Vecht 5.6 1,219 1,198 1,073 1,075 1,076 Veluwe ,048 2,995 2,684 2,687 2,690 Zuiderzeeland ,700 2,652 2,377 2,380 2,382 Totalen ,773 21,391 19,168 19,195 19,212 Samenvatting acties perspectief In veel gevallen zijn op dit moment de voorgenomen acties nog niet direct te vertalen in een financiële component (wat kost het en wat levert het op). Daarvoor dient nog aanvullend onderzoek plaats te vinden. In die gevallen wordt via aparte rapportages aan het DB en AB gerapporteerd. In dit document is in deze gevallen volstaan met het aangeven van de datum waarop het aanvullende onderzoek gereed is. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 6 van 33

7 Onderwerp Onderzoek gereed Haalbaarheidsstudie samenwerking Zwolle 1 e half jaar 2011 Uitwerken business case opzeggen Vitens contract 1 e half jaar 2011 Verdere uitvoering m.b.t. Innovatie op gebied van E-dienstverlening en 1 e half jaar 2011 invordering. Onderzoeksvoorstel wel of niet stoppen met meeliften Vitens Evaluatie stoppen meeliften Eneco (Tricijn) Implementatie samenwerking gemeenten 2011 Integreren Bedrijfsbureau incl. besparingsdoelstelling Aanvang integratie primaire processen 2 e halfjaar 2011 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 7 van 33

8 2 Bedrijfsvoering Management van processen Procesbeschrijvingen (AO) In september 2009 is het beschrijven van de primaire processen op de locatie Harderwijk afgerond. Deze processen zijn via intranet toegankelijk voor alle medewerkers in de organisatie. Jaarlijks vindt een procesaudit plaats met daarin aandacht voor het aanscherpen en waar mogelijk verbeteren van de procesbeschrijvingen (vaststellen risico s, inbouwen controlemomenten en methoden, vaststellen van normen per proces). Daarnaast zal er in 2011 aandacht worden besteed aan het opstellen van procesbeschrijvingen voor de ondersteunende processen in het bedrijfsbureau. Op de locatie Zwolle is in 2010 een start gemaakt met de procesbeschrijving. Inmiddels is er een plan van aanpak opgesteld om de onderlinge verschillen op te heffen. Ten behoeve van de procesbeschrijvingen wordt er gewerkt met dezelfde applicatie (BPM ). Daar waar reeds mogelijk zal er worden ingespeeld op de komst van TAX-i. Procesbeheersing. Ook in 2011 zal jaarlijkse toetsing van processen plaatsvinden (worden de processen uitgevoerd conform de beschrijving, zijn de risico s in beeld en worden ze beheerst, zijn de beschrijvingen nog actueel). Hierbij dient wel het faseverschil tussenbeide vestigingen in het oog gehouden te worden. Op grond daarvan zal vooralsnog de aandacht uit zal gaan naar de interne organisatie (inrichten van gezamenlijk bedrijfsbureau en samenwerking op het gebied van het primaire proces met Lococensus). Beheren klantreacties/ E-dienstverlening Het gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn streeft ernaar aanslagen zo vroeg mogelijk in het jaar te verzenden. Keerzijde daarvan is dat er sprake is van pieken in reactie daarop (vragen, bezwaren, klachten, kwijtschelding enz.) via telefoon, post, website en mail. Sinds de start van zowel Lococensus als Tricijn is al geëxperimenteerd met diverse methoden (wijziging virtuele frontoffice, wijziging telefoontijden, wijzigen website, flexibel personeel, in e.d.) om dit optimaal te beheersen. De samenwerking tussen beide GR s en het aangaan van duurzame relaties met strategische partners om E-dienstverlening verder vorm te geven zal in 2011 een belangrijke bijdrage leveren aan het optimaal beheersen van de klantreacties op beide locaties. Gelet op de wet dwangsom en beroep blijft het tijdig afhandelen van klantcontacten een doorlopend punt van aandacht. Managementinformatie & PI s De managementinformatie is gekoppeld aan de prestatie-indicatoren (PI) zoals met bestuur en deelnemers is afgestemd. Op grond van de nieuwe presentatie-indicatoren zal in 2011 gerapporteerd worden. Deze nieuwe PI s treft u aan in hoofdstuk 4. Processen en ICT Automatisering speelt een cruciale rol bij het uitvoeren van al onze processen. Voor de uitvoering van het primaire proces (heffen en innen van belastingen) wordt gebruik gemaakt van een belastingapplicatie. Dit is voor beide vestigingen momenteel IBS, dat op korte termijn vervangen zal worden door het pakket TAX-i dat ontwikkeld wordt door Het Waterschapshuis en Logica. Door de huidige ontwikkelingen binnen het project TAX-i is het lastig om een voorspelling te doen omtrent oplevering, waarna kan worden begonnen met implementatie. Het gebruik van het huidige IBS-pakket is daarom in 2010 met 1 jaar (2011) verlengd voor zowel Zwolle als Harderwijk. De kosten daarvan zijn in de begroting verwerkt. De implementatie van Tax-i start (vermoedelijk) medio 2011 zodat er in 2011 een zodanig geteste versie beschikbaar is waarmee het belastingproces per vertrouwd kan worden opgelegd en geïnd. Bij dit implementatieproces kan op goede wijze gebruik gemaakt worden van de kennis en expertise die bij Lococensus in 2009 en 2010 is opgedaan. Voorwaarde hierbij blijft de tijdige oplevering van TAX-i door Het Waterschapshuis. Zekerheidshalve zal ook in 2012 IBS achter de hand worden gehouden, hetgeen gepaard gaat met hogere kosten. Deze kosten zijn nog niet in het meerjarenperspectief opgenomen en zullen bij de begroting 2012 inzichtelijk worden gemaakt. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 8 van 33

9 Voor de ondersteunende functies worden diverse applicaties gebruikt. Ten aanzien van de applicatie die gebruikt wordt voor de urenverantwoording zal in 2011 TimeTell geïmplementeerd worden voor de gehele organisatie. De financiële en personeels/salarisadministratie gebruiken in 2011 de applicaties Exact en Raet. Eventuele benodigde budgetten worden aangevraagd bij de eerste begrotingswijziging, of zullen gefinancierd vanuit bestaande projectbudgetten. Processen gegevensbeheer/bestandsbeheer Basisregistraties Op 22 januari 2008 heeft de Eerste Kamer het wetsvoorstel voor de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) aangenomen. In de wet BAG wordt o.a. het volgende geregeld: 1. Alle gemeenten gaan als bronhouder een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden. Dit gebeurt in basisregistraties die bestaan uit een register van brondocumenten en een geautomatiseerde registratie van gegevens uit die brondocumenten. 2. Alle overheidsorganen zijn verplicht deze BAG-gegevens te gebruiken. Het is niet meer toegestaan deze gegevens zelfstandig of bij bedrijven of bij burgers in te winnen. Daarnaast is er de plicht om onjuistheden in deze BAG-gegevens terug te melden. 3. De minister van VROM is onder andere verantwoordelijk voor de regelgeving en het toezicht op de kwaliteit van de registraties. 4. Burgers en bedrijven krijgen het recht zich tegenover overheden te beroepen op een eenmalige gegevensverstrekking van authentieke gegevens aan de overheid. In de wet is vastgelegd dat de bronhouders (de gemeenten) per 1 juli 2009 gereed moeten zijn. Per 1 juli 2011 moeten alle overheidsinstanties verplicht gebruik gaan maken van de BAG, dus ook een BAG-conforme adressering van aanslagbiljetten operationeel hebben. Vertraging in de uitvoering van de wet BAG zal van invloed zijn op de invoeringsdatum 1 juli In 2010 zijn de gevolgen van de wet BAG voor de processen gegevensbeheer in kaart gebracht. Processen invordering De processen van invordering vertonen grote overeenkomsten. Zowel in Zwolle als in Harderwijk worden grote inspanningen gepleegd om de dwanginvordering conform de planning te laten lopen. De extra kosten die hieruit voortkomen zijn in 2010 in de liquidatiecijfers van de GR Lococensus verwerkt. Deze inspanningen genereren ook extra opbrengsten. In Harderwijk is een grote toename van activiteiten (en kosten) en opbrengsten invorderkosten waarneembaar. De inspanningen zijn er op beide locaties op gericht om het invorderproces goed en efficiënt aan te laten sluiten bij de aanslagoplegging. Het aantal hernieuwde bevelen buiten het beheersgebied blijkt structureel groter te zijn, dan de afgelopen jaren ingeschat. Bij de eerste begrotingswijziging zal ingegaan worden op de financiële consequenties. Daarnaast zal naar verwachting het instrument overheidsvordering in 2011 procesmatig ingezet kunnen worden. De overheidsvordering is een efficiënte wijze van invorderen (in de vorm van een soort automatische incasso) zonder hierbij een deurwaarder te betrekken. Ook het proces loonvordering zal in 2011 op een andere wijze gestalte krijgen door aan te sluiten op het RINIS netwerk. Nu worden de gegevens over werkgevers van belastingschuldigen nog verkregen via de Rijksbelastingdienst. Deze gegevens zijn echter vaak verouderd. Door aansluiting op het RINISnetwerk kan veel actuelere informatie rechtstreeks worden verkregen uit de polis administratie van het UWV (Uitvoeringsorgaan Werknemers Verzekeringen). Sinds 2009 worden in het verzorgingsgebied van Tricijn notoire wanbetalers vervolgd door middel van speciale invorderingsacties, die meestal plaatsvinden in de late middag- of vroege avonduren. Het succes van deze acties is aanleiding om deze extra invorderacties periodiek, en structureel te integreren in het reguliere proces. Ten aanzien van kwijtschelding dient gemeld te worden dat hier de ambitie leeft om dit in verdergaande mate geautomatiseerd te laten verlopen, in samenwerking met het inlichtingenbureau of inliggende gemeenten. Als de waterschappen de 100% norm hanteren als kwijtscheldingsgrens vergemakkelijkt dit proces aanzienlijk. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 9 van 33

10 Management van middelen Recessie De gevolgen van de recessie op het heffen en innen van het gemeenschappelijke belastingkantoor Lococensus-Tricijn worden nader uitgewerkt in hoofdstuk 4 onder Relevantie ontwikkelingen. Apparaatkosten De uitdaging voor Lococensus-Tricijn bestaat uit het realiseren van maximale opbrengsten tegen zo laag mogelijke apparaatskosten. De kosten per aanslagbiljet en de perceptiekosten zijn cijfers die daar o.a. inzicht in geven. Onderstaand treft u een aantal aan op basis van de gecombineerde primaire begrotingen Kosten per aanslagbiljet (incl heffingstechnologie Tricijn): Realisatie Begroting Begroting ,97 8,39 8,16 Percentage perceptiekosten (incl. heffingstechnologie Tricijn): Realisatie Begroting Begroting ,75% 5,04% 4,74% Ten aanzien van de geprognosticeerde aantal aanslagbiljetten en belastingopbrengsten is hierbij uitgegaan van een stijging van 1 %. De perceptiekosten geven de verhouding weer tussen de kosten die een waterschap maakt voor de heffing en de inning van de waterschapsbelastingen en de belastingopbrengst. Onderstaand treft u per waterschap de perceptiekosten aan op basis van de primaire begroting. Kosten per Waterschap 2011 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en IJssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeela nd Procentueel aandeel kosten NGR 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0 Kostenaandeel x Netto belastingopbrengst begroot x * Perceptiekosten in procenten 3,87 3,46 4,70 5,06 7,12 3,34 5,80 3,93 4,74 Totaal Kostenverdeelsleutel Bij het oprichten van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn is tussen de deelnemers een kostenverdeelsleutel m.b.t. de organisatorische kosten afgesproken. De kosten worden verdeeld tussen de deelnemers op basis van vaste percentages. Bovenstaande tabel geeft per waterschap het procentuele aandeel en de daarmee gepaard gaande kosten weer op basis van de primaire begroting Benchmarken Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn wil graag op basis van een aantal objectieve kengetallen (o.m. de kosten per aanslagregel en budgethoogte en realisatie) benchmarken met andere en soortgelijke belastingorganisaties. In 2010 is een samen met andere belastingorganisaties een aanvraag gedaan bij het Belasting Overleg Grote Gemeenten (BOGG) ( gemeenten) om lid te worden en te participeren in hun jaarlijkse benchmark. Statutair waren daar echter belemmeringen en omdat het BOGG per wil fuseren met de Nederlandse vereniging van gemeentebelastingen (NVGGB) wordt het verzoek daarbij meegenomen. Bij positieve besluitvorming zal dus in 2011 worden deelgenomen aan de benchmark over Investeringen in ICT Invoering van TAX-i is een voorwaarde voor een makkelijke toetreding van gemeenten. Begin 2011 wordt er duidelijkheid verwacht voor de projectplanning van TAX-i. De tot nu toe gepleegde investeringen in TAX-i zullen daarmee in 2011 een vervolg en afronding krijgen welke ten goede komt aan de gehele organisatie. Ten aanzien van de investeringen zijn beide begrotingen 2011 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 10 van 33

11 aangehouden. In de voorjaarsnota van 2011 zal een actualisatie met toelichting worden opgenomen voor de investeringen. Management van medewerkers Medewerkers tevredenheidonderzoek In 2009 zijn er in beide organisaties een MTO gehouden. Bij Tricijn zijn in overleg met de medewerkers prioriteiten gesteld zowel voor de organisatie als de diverse afdelingen. Gedurende 2010 zijn deze prioriteiten vertaald in concrete maatregelen. Eind 2011 zal een (identieke) vervolgmeting plaatsvinden om te onderzoeken wat het resultaat is geweest van de ingezette verbeteracties. De medewerkers werken in een steeds meer eisende omgeving. Druk om vanuit klantperspectief de processen in te richten, druk om rechtmatig te handelen, druk om voor te bereiden op een nieuw belastingsysteem, druk om klaar te zijn voor groei met meer deelnemers, etc. Het is dus van groot belang oog te hebben voor de loyaliteit en ontwikkeling daarin van onze medewerkers. Belangrijke stappen om hierin te faciliteren is binnen de structuur van INK de voordelen van het IiP model optimaal te benutten. Iip wordt daarin gezien als hulpmiddel waarbij een aparte certificering niet meer als doel wordt gesteld. Door de beoogde groei met nieuwe deelnemers nemen de carrièremogelijkheden toe door toenemende mogelijkheid tot specialisatie en de heffing en inning van nieuwe belastingen van gemeenten. Verzuim en verzuimbeheersing Ten aanzien van verzuim en verzuimbeheersing is te constateren dat in 2009 en de eerste helft 2010 goede resultaten geboekt zijn bij het terugdringen van deze cijfers. Alle reden dus om de maatregelen te continueren. Het management wil vooral werken aan de meldingsfrequentie. Streven is de meldingsfrequentie onder de 1,5% op jaarbasis te krijgen. Dit vraagt de komende tijd nog voortdurende aandacht en begeleiding van het management. De verzuimcijfers vinden hun oorzaak in een beperkt aantal medewerkers dat lang of regelmatig verzuimt. Verlaging van het verzuimpercentage en de verzuimfrequentie wordt gerealiseerd door individuele interventies bij deze medewerkers. Studie & opleiding Voor de begrotingen 2011 is 3% van de loonsom opgenomen. Dit is in afwijking van het Unie van Waterschappen standpunt (2,5%). Dit is met name gedaan omdat vanuit het MTO een grote opleidingsbehoefte naar voren kwam. Ten behoeve van implementatie van grote trajecten is een centraal budget opgenomen. Voor de begrotingswijziging zijn hier geen wijzigingen opgenomen. Samenvatting acties bedrijfsvoering Onderwerp Onderzoek gereed Rapporteren conform nieuwe PI s 2011 Realisatie aansluiting op RINIS netwerk 2011 Uitvoering acties n.a.v. MTO Uitvoering acties in het kader van INK/IiP 2011 Verdere vormgeving E-dienstverlening 2011 Implementatie Tax-i 1 e halfjaar 2011 Benchmark andere organisaties 1 e half jaar 2011 Uitvoering 2 e MTO 2 e halfjaar 2011 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 11 van 33

12 3 Output (resultaten) 3.1 Bestuur en financiers Lococensus - Tricijn heeft als doelstelling zorg te dragen voor een efficiënte en effectieve heffing en invordering van belastingen, voor de heffing en invordering waarvan de vertegenwoordigende organen van de deelnemers belastingverordeningen en de kwijtscheldingsregels hebben vastgesteld, elk voor zover het hun grondgebied betreft. Het de ambitie van de organisatie om de belastingopbrengsten te maximaliseren. Wekelijkse afdrachten en periodieke rapportages over de voortgang van de heffing en inning zorgen er voor dat bestuur en deelnemers adequaat geïnformeerd worden. Tussen de waterschappen als opdrachtgever en Lococensus-Tricijn als opdrachtnemer zijn in een Servicelevel Agreement (SLA) afspraken gemaakt over de wijze van dienstverlening. Daarnaast heeft Lococensus-Tricijn een aantal (interne) prestatie-indicatoren vastgesteld waarover periodiek (in de voorjaars- en najaarsnota en de jaarrekening)zal worden gerapporteerd. Een overzicht van de vastgestelde resultaatvelden, indicatoren en normen van Lococensus-Tricijn: Stakeholder SBF PI NORM Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid van de bestanden 100% Aantal metingen en controles bij bedrijven Conform planning Dienstverlenend Verzending aanslagen conform productieplanning Conform planning Tijdige rapportages (bestuursrapportage en PI rapportage) Conform P&C cyclus Beleidsregels, verordeningen en aankondigingen gepubliceerd conform wettelijke norm Processen vastgelegd in en uitgevoerd conform procesbeschrijvingen 100% Jaarlijkse Bedrijfszeker positiebepaling & INK model wordt ingezet als sturingmodel verbetering Aantal gemeenten waarmee een SWO of DVO is Conform strategie Bestuur en financiers Percentage onbestelbaar retour < 0,2% Percentage gegronde bezwaar en beroepschriften < 0,5% Percentage verzoekschriften (excl. kwijtschelding) < 1,0% Tijdige afhandeling verzoeken Wettelijke termijn Tijdige afhandeling bezwaarschriften Wettelijke termijn Efficiënt Tijdige afhandeling van klachten < 6 weken Tijdige afhandeling van de invordering Openstaand bedrag 6 maanden na laatste vervaldag < 0,5% Deelname aan verbetergroepen Conform jaarplan Gemiddeld percentage perceptiekosten voor de deelnemers 4,90 % Toekomstgericht Uitgevoerde KTO Nulmeting in 2011 Uitgevoerde MTO Nulmeting in 2011 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 12 van 33

13 3.2 Klanten, medewerkers en maatschappij Prestatie-indicatoren voor klanten, medewerkers en maatschappij. Stakeholder SBF PI NORM Goede telefonische < 20 seconden >= bereikbaarheid Servicelevel telefoon 80% beantwoordt Goede Voor iedere bulkrun staat actuele info op informatievoorziening de homepage 100% Correcte bejegening Aantal bejegeningsklachten 0 Percentage onbestelbaar retour < 0,2% Percentage gegronde bezwaar en beroepschriften (gegevens) < 0,5% Percentage gegronde bezwaar en Juiste en volledige beroepschriften (overig) nulmeting aanslag Belasting betaler Mede werkers Tijdige afhandeling Percentage verzoekschriften (excl. kwijtschelding) < 1,0% Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid 100% Percentage uitgevoerde afvalwateronderzoeken Conform jaarplan Verzending aanslagen conform productieplanning Conform planning Tijdige afhandeling aanvragen van 3 naar 1 VE Wettelijke termijn Tijdige afhandeling bezwaarschriften Wettelijke termijn Tijdige afhandeling van klachten < 6 wk Openstaand bedrag 6 maanden na laatste vervaldag Tijdige afhandeling van de invordering < 0,5% Vragen naar de tevredenheid Resultaten uitgevoerd KTO Nulmeting in 2011 Stakeholder SBF PI NORM Werkplekken aangepast aan de (nieuwe) medewerker 100% Ingerichte en werkende BHV organisatie Wettelijke norm Goede en veilige Aantal bedrijfsongevallen 0 werkomstandigheden RI&E en vervolgacties conform planning 100% Aantal consulten bij vertrouwenspersoon Nulmeting in 2011 Ziekteverzuimcijfer < 5% Verzuimfrequentie < 1,5 Mogelijkheden tot (loopbaan) ontwikkeling Mate van betrokkenheid /zeggenschap Aantal uitgevoerde PVB gesprekken per medewerker Conform planning Realisatie uitputting opleidingsbudget > 90% en < 100% Aantal interne verplaatsingen / promoties nulmeting Deelname aan verbetergroepen Conform jaarplan Minimaal Frequentie werkoverleg maandelijks min 6x per jaar Functionerende OR overleg met directie Wettelijke norm art. Functionerende OR 24 overleg Vragen naar de tevredenheid Resultaten uitgevoerd MTO Nulmeting in 2011 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 13 van 33

14 Stakeholder SBF PI NORM Beleidsregels, verordeningen en aankondigingen gepubliceerd Wettelijke norm Transparante organisatie Voor iedere bulkrun staat actuele info op de homepage 100% Resultaten uitgevoerde KTO terugkoppelen via de website binnen 2 maanden na uitvoering Goedkeurende Maat schappij verklaring inclusief verklaring rechtmatigheid Betrouwbare organisatie Controle jaarrekening door accountant Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid Aantal gemeenten waarmee een SWO of DVO is Aantal gegronde klachten via de Nationale Ombudsman 0 Conform interne controleplan Conform strategie Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 14 van 33

15 4 Belangrijke kerngegevens Relevante ontwikkelingen De economie is in beweging. Om een juiste inschatting te kunnen maken ten aanzien van de belastingopbrengsten dienen de economische ontwikkelingen te worden gevolgd en geanalyseerd. Bij het opstellen van de begrotingen 2011 is hier invulling aan gegeven. Met een stijgende werkeloosheid en dalende belastinginkomsten zal de druk op overheidsbezuinigingen verder toenemen. Het is dan ook aannemelijk dat overheidsorganisaties de opdracht zullen krijgen om keuzes te maken in hun portfolio en de producten of diensten die men uitvoert zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren. Binnen de waterschapswereld uit zich dit o.a. in de operatie Storm. Dit biedt voor Lococensus-Tricijn kansen om te groeien, want ook gemeenten zullen op zoek gaan naar partners, ook in belastingsamenwerking. Kerngegevens Om de output (Hoofdstuk 3) te kunnen realiseren is de analyse van de omgeving en daarop aanpassen van de kerngegevens van essentieel belang. In dit hoofdstuk is op de volgende pagina in het kort een schatting opgenomen van de belangrijkste prestaties/bedragen voor 2011: Overzicht van objecten,aanslagen en aanslagbiljetten Totaal LC_TR Algemene gegevens Oppervlakte in ha ha natuur ha ongebouw d ha ongebouw d bemalen ha ongebouw d onbemalen ha w egen ha w aterberging Aantal inw oners Aantal inliggende (deel) gemeenten Heffing Basisgegevens Objecten kadastrale percelen gebouw de objecten (WOZ-objecten) w aarvan belastingplichtig voor WVO-B w oonruimten objecten die meeliften aantal gemeenten dat WOZ-gegevens levert 102 aantal te verw erken WOZ-tapes (per jaar) 360 Aantallen zuiveringsheffing huishoudens / v.e.'s verontreinigingsheffing huishoudens / v.e.'s zuiveringsheffing bedrijven / v.e.'s verontreinigingsheffing bedrijven / v.e.'s ingezetenen w oz w aarde Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 15 van 33

16 Overzicht van objecten,aanslagen en aanslagbiljetten Totaal LC_TR Heffingsplichtigen: totaal uit te splitsen in: kleine bedrijven (< 5 ve) tabelbedrijven:autom. aanslag obv w aterverbruik tabelbedrijven: aanslag via aangifte meetbedrijven 236 Tabel bedr. bronneringen, bodemsan. aanv. per as, IBS 168 eenpersoonshuishoudens meerpersoonshuishoudens Aanslagen (biljetten): totaal uit te splitsen in: voorlopig Definitief zuiv hef bedrijven (macht bedrijven) Definitief (aangifte tabel & meetbedrijven) Forfaitaire aanslagen bedrijven Definitief zuiv hef. huishoudens (niet meeliften) Definitief verontreinigingsheffing huishouden (niet meeliften) Definitief zuiv hef. huishoudens (meeliften) definitief w atersysteemheffing gebouw d/ongebouw d Aanslagregels obv Berenschot onderzoek Aanslagregels herberekend (Woz+w oonruimten+bedrijven) Aanvragen w aarvan: aanvraag 3-1 v.e Telefonische reacties INVORDERING Basisgegevens Ingelezen vorderingen Vorderingen geind via automatische incasso Aantal debiteuren Herinneringen 0 Aanmaningen Betekende dw angbevelen Loonvorderingen Hernieuw de bevelen eigen beheer uitbesteed Tenuitvoer gelegde dw angbevelen Verzoeken om uitstel van betaling Behandelde kw ijtscheldingsverzoeken Kw ijtscheldingsverzoeken via gemeente Behandelde kw ijtscheldingsberoepen 200 Kw ijtscheldingsnorm Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 16 van 33

17 5 Totale kosten en baten van de organisatie Algemeen Dit hoofdstuk beschrijft de financiële begroting zoals dat in de individuele begrotingen voor 2011 van Lococensus en Tricijn is opgenomen. Voor de invulling van de gevolgen van de fusie (besparingsdoelstelling), nieuwe beleid, autonome ontwikkelingen etc. wordt u verwezen naar de eerste begrotingswijziging. 5.1 Uitgangspunten en normen Voor een toelichting op de tot standkoming van de kerngegevens wordt verwezen naar Hoofdstuk 4. In het begrotingsdeel van Tricijn is een post opgenomen om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de jaarlijkse exploitatiekosten. Bij Lococensus werd een andere systematiek toegepast. Bij de eerste begrotingswijziging van 2011 zal dit worden aangepast. Dit is een verschuiving binnen de begroting en heeft geen effect op de deelnemersbijdragen. Loon-, prijs- en rentestijging In de begroting van Tricijn is voor de loonstijging het uitgangspunt van de CAO onderhandelingen aangehouden. Voor 2011 werd voorgesteld uit te gaan van een loonstijging van 0 %. Voor de jaren na 2012 werd voorgesteld rekening te houden met 1 % loonstijging per jaar. De ontwikkelingen met betrekking tot de nieuwe CAO zullen zijn de eerste begrotingswijziging opgenomen. Gebaseerd op de recente ontwikkelingen is bij de begrotingswijziging rekening gehouden met 1,5 % voor de jaren In de begroting van Lococensus is een stijging van de personeelslasten, gelet op de loonmatigende effecten van de economische crisis en de stand van zaken met betrekking tot de CAO onderhandelingen, geraamd op gemiddeld 0,5%. In de eerste begrotingswijziging zal de CAO verhoging opgenomen worden. In de begroting van Lococensus is het inflatiepercentage geraamd op 1,2%. Dit is het gemiddelde inflatiepercentage over In de begroting van Tricijn is voor de prijsstijging uitgegaan van een prijsstijging van 1 %. Ook voor de jaren na 2011 is in de primaire begroting voorgesteld rekening te houden met 1 % prijsstijging per jaar. Gebaseerd op de recente ontwikkelingen is bij de begrotingswijziging rekening gehouden met 1,5 % voor de jaren Ook de economische ontwikkeling zal nauwlettend worden gevolgd. Het (CPB) komt elk jaar in september, tegelijk met de Miljoenennota, met een uitgebreide analyse over de ontwikkeling van de Nederlandse economie en de wereldeconomie. In deze notitie Macro economische verkenning (MEV) wordt ook in meerjarenperspectief de ontwikkeling van loon-, prijs- en rentestijging geschetst. Mocht het op basis van deze informatie nodig zijn dan zal een aanvullend voorstel aan u worden voorgelegd. Afschrijvingstermijnen Voor de afschrijvinglasten van Tricijn zijn de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: Gebouwen (verbouwing) Kantoormeubilair Apparatuur Kantoorapplicaties Belastingsystemen Hardware, infrastructuur en software Bedrijfsauto s TAX-i gerelateerde investeringen (vanaf 2012) 15 jaar 10 jaar 10 jaar 5 jaar 5 jaar 5 jaar 6 jaar 9 jaar Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 17 van 33

18 Voor de afschrijvingslasten van Lococensus zijn de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: Gebouwen/verbouwingskosten Inventaris Aanschafkosten nieuw belastingsysteem Implementatiekosten nieuw belastingsysteem Hardware Infrastructuur Software overige automatiseringstoepassingen 6 jaar 8 jaar 9 jaar 9 jaar 5 jaar 5 jaar 5 jaar Bij de eerste begrotingswijziging zullen de afschrijvingslasten conform het PVA Liquidatie en Inbreng worden aangepast zodat er voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling 1 stramien voor de afschrijvingstermijnen worden gehanteerd. Personeel & Organisatie Tricijn Als uitgangspunt voor de begroting 2011 geldt de toegestane formatie van 64,5 fte. De extra fte s frictie voor de jaren 2008 t/m 2010 van 3 fte zijn niet meer opgenomen. Bij het berekenen van de personele kosten is uitgegaan van de hieronder in de tabel opgenomen kengetallen. Woon-werkverkeer Maximale reisafstand (enkel) 30 km KM-vergoeding woon-werkverkeer per km KM-vergoeding 0,19 Dienstreizen: werkelijke kosten per fte 0,33 per km Vakantietoeslag percentage x jaarloon 8% Eindejaarsuitkering percentage x jaarloon 4 % Beloningsdifferentiatie: percentage bruto salarisbedrag 0,35% Levensloop percentage x jaarloon 1% Levensloop vast vast bedrag per fte 325 Sociale lasten percentage x jaarloon 10% Pensioenlasten percentage x jaarloon 15,0% Overige toelagen en ambtsjubilea conform opgave van afdeling P&O Studie- en opleidingskosten percentage x jaarloon 3,0% Overige personele kosten percentage x jaarloon 5% Ten aanzien van de vergoedingen voor woon-werkverkeer/reiskosten wordt opgemerkt dat er in december 2010 onderhandelingen gevoerd worden met de werknemersorganisaties. Indien dit leidt tot kostenverhogingen, wordt dit bij de voorjaarsnota in de begroting verwerkt. Onder de post overige personeelskosten moet worden verstaan o.a. kosten van dienstreizen, personeelsvereniging, sportactiviteiten, bedrijfsgeneeskundige zorg, attenties (bloemen en overige uitgaven i.v.m. jubilea, examens etc.) en organisatieontwikkeling, kerstpakket, afdelingsuitje. Ondanks verbetering is er nog steeds veel aandacht voor de dekkingsgraad is bij het Algemeen Bedrijfstak Pensioenfonds. In deze begroting 2011 is voor het werkgeversaandeel rekening gehouden met een pensioenpremie van 15 % voor 2011 en volgende jaren. Met betrekking tot de ondersteuning door waterschappen ten aanzien van Financieel beheer, ICT en DIV zijn voor de primaire begroting geen mutaties aangebracht. In de begrotingswijziging is deze ondersteuning opgenomen in de formatie van het bedrijfsbureau. Personeel & Organisatie Lococensus De personeelslasten in de begroting 2011 zijn berekend op basis van een omvang van de kwantitatieve formatie van 64 fte net zoals dat in 2010 het geval was. De stijging van de Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 18 van 33

19 personeelslasten wordt, gelet op de loonmatigende effecten van de economische crisis en de stand van zaken met betrekking tot de CAO onderhandelingen, geraamd op gemiddeld 0,5%. Samenwerking Lococensus De financiële gevolgen van de samenwerking met Lococensus zijn in deze primitieve begroting nog niet opgenomen. Dit geldt tevens voor het meerjarenperspectief bij deze primaire begroting. Inflatie In de begroting van Lococensus is een inflatiepercentage van 1.2% gehanteerd. Voor het deel van Tricijn is gerekend met een percentage van 1 %. Deze percentages zullen bij de eerste begrotingswijziging niet aangepast worden naar 1,5 %. 5.2 Reserves en voorzieningen Zowel Lococensus als Tricijn beschikken niet over reserves zoals bedoeld in de zin van het Waterschapsbesluit. Eventuele resultaten op de begroting van voorgaande jaren worden afgerekend met de deelnemers. Bij Lococensus is een voorziening gevormd welke wegvalt tegen de claim bij Het Waterschapshuis/Logica. Deze voorziening betreft geen voorziening voor een verplichting die in de toekomst is gelegen doch waarvan de omvang moeilijk in te schatten is. In de begroting van Lococensus is een dotatie opgenomen die door vorming van een voorziening in 2010 zal vervallen. 5.3 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling is. Dit is van belang als er zich een financiële tegenvaller voordoet. De begroting is gebaseerd op de huidige inzichten. De ervaring heeft geleerd dat de realiteit achteraf bezien op bepaalde punten hiervan zal afwijken. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn beschikt niet over een eigen vermogen positie. Dientengevolge beschikt zij ook niet over een weerstandsvermogen. Dit impliceert dat risico s welke niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden vanuit de post onvoorzien, gedragen moeten worden door de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. Risico's waaraan gedacht kan worden zijn bijvoorbeeld: TAX-i oplevering In deze begroting en meerjarenperspectief wordt uitgegaan van een implementatie van TAX-i in Vertraging hierin betekent een continuering van de overeenkomsten met IBS. Dit gaat gepaard met hogere lasten voor ICT. Cao-verhoging Als uitgangspunt van de begroting voor het Trcijn deel is gerekend met een cao-verhoging van 0,0% in 2011 en 0,0% in 2012 en 1,0 in 2013 t/m Voor het Lococensus deel is gerekend met een stijging van de personeelslasten van 0.5 %. Inflatie Als uitgangspunt van de begroting van Tricijn is gerekend met een inflatiepercentage van 1,0% in 2011 en 1% in 2012 t/m Voor de Begroting van Lococensus is gerekend met 1,2 %. Claims van derden De GR Lococensus-Tricijn is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid voor onzorgvuldig handelen. De kosten van hiervan zijn voor rekening van de nieuwe gemeenschappelijke regeling. Meeliften Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 19 van 33

20 Voor meeliften bij Vitens (expireert per ) zijn twee contract opgesteld die beide 1 jaar van te voren moeten worden opgezegd. Van belang is tijdig met onderhandelen te beginnen over eventueel een nieuwe periode van meeliften. 5.4 Financiering Ontwikkelingen met invloed op treasurybeleid Economie In 2010 nam de economische krimp in diverse landen af (VS en Nederland) en enkele landen toonden alweer een positieve groei (Duitsland, Frankrijk en Japan). Economische indicatoren wijzen op een voorzichtig herstel in de komende jaren. Het herstel zal moeizaam verlopen en de kans op een terugval blijft aanwezig. Deskundigen verwachten de komende jaren een zwakke economische groei, lage inflatie en lage rente. Rentevisie De markt blijft gevangen tussen enerzijds de druk op de langlopende rente die voortvloeit uit de slechte economische situatie met de bijbehorende lage tarieven van centrale banken en anderzijds de sluimerende angst voor een oplopende inflatie op langere termijn vanwege de fors opgelopen begrotingstekorten wereldwijd. Deskundigen verwachten dat er eigenlijk weinig gebeurt met de lange rente. Voorlopig lijkt er dan ook geen duidelijk beeld voor een stijgende, dan wel een dalende rente. Ten aanzien van de korte termijn rente kan geconstateerd worden dat ook hier de economische perspectieven bepalend zijn voor eventuele veranderingen. De verwachting voor de drie-maands euribor (Europese rentetarieven voor uitwisseling van gelden tussen banken onderling) is dat deze zich op een niveau van rondom 0,8% zal blijven bewegen. Gezien de kredietcrisis is het niet duidelijk hoe de korte rente zich op lange termijn zal voortbewegen. Tot 2011 achten de banken renteverhogingen onwaarschijnlijk. Het voorafgaande bevestigd dat de rente-ontwikkeling nauwlettend gevolgd moet worden gedurende de periode waarop deze begroting betrekking heeft en de voorafgaande tijd. Liquiditeitsprognose De liquiditeitsprognose geeft het tekort aan financieringsmiddelen weer als geen leningen worden aangetrokken. Het vormt de basis voor het bepalen wanneer en in welke mate het gewenst of noodzakelijk is om vaste geldleningen af te sluiten. Bij oprichting is afgesproken dat de bijdragen voorafgaand aan ieder kwartaal worden betaald om zodoende de kosten die dit seizoen patroon bevestigen af te dekken. Hoewel er door Tricijn geen liquiditeitsprognose wordt opgesteld dient er in dit kader wel vooruit gekeken te worden naar de omvangrijke investeringen die TAX-i in met zich mee zullen brengen. Deze kosten kunnen niet uit de lopende middelen worden gefinancierd. Bij het Lococensus deel werd wel een liquiditeitsprognose opgesteld. Met ingang van 2011 zal er bij de nieuwe GR gewerkt worden met een liquiditeitsprognose. Treasurybeheer Kasgeldlimiet Volgens de wet Financiering decentrale overheden (FIDO) mag maximaal 8,2% van de totale lasten van de begroting met kortlopende geldleningen of via krediet in rekening-courant worden gefinancierd. Door deze kasgeldlimiet wordt het renterisico op de korte financiering beperkt. De gemiddelde nettovlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor 2011 bedraagt de kasgeldlimiet voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling 8,2% van = Deze is te verdelen over beide voormalige gemeenschappelijke regeling voor de volgende bedragen: Lococensus: en Tricijn Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 20 van 33

21 Omdat het gebruik van de bankrekeningen in 2011 anders zal zijn als voorgaande jaren, wordt voor de werkwijze en toekenning van de kredietlimieten verwezen naar de eerste begrotingswijziging. Renterisiconorm De renterisiconorm bedraagt 20% (waterschappen 30%)van de vaste schuld. De nieuwe gemeenschappelijke regeling heeft een niet aflosbare lening van bij de Nederlandsche Waterschapsbank opgenomen. Deze lening is niet specifiek gekoppeld aan het TAX-i project. Risicobeheer De GR Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico s inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden. Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico s geldt dat Lococensus-Tricijn zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur. 5.5 Verbonden partijen De waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht Veluwe, Zuiderzeeland en Vallei & Eem zijn op het gebied van heffen en invorderen van belastingen een samenwerkingsverband Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn aangegaan. Dit is gedaan middels een gemeenschappelijke regeling. Ten aanzien van het pakket TAX-i heeft Lococensus-Tricijn, via de waterschappen, een samenwerkingsrelatie met Het Waterschapshuis. De samenwerking is op basis van een stichting die in 2010 zal worden omgezet naar een gemeenschappelijke regeling. Het Waterschapshuis is de regieen uitvoeringsorganisatie voor de waterschappen op het gebied van Informatie en Communicatie Technologie. Het Waterschapshuis heeft als doel het bevorderen van samenwerking op het gebied van ICT tussen de waterschappen en de andere overheden die actief zijn in de natte sector. Onder begeleiding van Het Waterschapshuis spannen de waterschappen zich gezamenlijk in om de kwaliteit van de digitale dienstverlening naar burgers en bedrijven te verbeteren. Daarnaast is het streven gericht op een aanzienlijke kostenbesparing op alle ICT-uitgaven. 5.6 Investeringen In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de investeringen 2011 zoals opgenomen in de primaire begrotingen: Investeringen (bedragen x 1.000,--) Lococensus Investering Nieuw Belastingsysteem Nationaal uitvoeringsprogramma e-overheid Hard- en Software 175 Totaal Lococensus Tricijn 1. Migratie naar Digitale aangifte Document management system Tax-i (Onderhanden werk, investeren per 2012) Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 21 van 33