Rapportage 2 e kwartaal 2016 Wetterskip Fryslân

Transcriptie

1 Rapportage 2 e kwartaal 2016 Wetterskip Fryslân

2 1. Inleiding In deze rapportage leest u de voortgang van de heffing en inning van de belastingen voor uw waterschap, over het tweede kwartaal van De bestuurlijke aandachtspunten zijn opgenomen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 is een jaarprognose van de opbrengst van het lopende heffingsjaar weergegeven. Deze zetten wij af tegen de oorspronkelijk begrote opbrengst, zowel in euro s als in heffingseenheden. De opbrengst van de voorgaande jaren hebben wij in hoofdstuk 4 weergegeven, ook hier zetten we de begrote opbrengst (balansposten) af tegen een actuele prognose. In de tabellen vindt u de gesaldeerde belastingopbrengsten, dit betekent dat de verminderingen/vernietigingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. De voortgang van de invordering en het verloop van de debiteuren treft u aan in hoofdstuk 5. Tenslotte laten hoofdstukken 6 en 7 de ontwikkeling en de voortgang van de afdoening van de bezwaren en kwijtschelding zien. 1

3 2. Samenvatting Uit de rapportage blijken de volgende aandachtspunten: Belastingopbrengst 2016: - totale belastingopbrengst hoger dan begroot; - opbrengst gebouwd binnendijks 2016 is hoger dan begroot; - verschuivingen binnen opbrengst ongebouwd 2016 zijn per saldo hoger dan begroot; - hogere opbrengst verontreinigingsheffing bedrijven ; - lagere opbrengst zuiveringsbeheer bedrijven en woningen Belasting opbrengst voorgaande jaren: - totale belastingopbrengst lager dan balansposten; - lagere opbrengst gebouwd binnendijks ; - lagere opbrengst ongebouwd ; - hogere opbrengst verontreinigingsheffing bedrijven ; - hogere opbrengst zuiveringsbeheer woningen en bedrijven Kwijtschelding - toename aantal verzoeken; - als gevolg van nieuwe werkwijze via inlichtingen bureau gemiddeld langere afhandelingstermijn; - toename percentage afhandeling buiten de afgesproken termijnen; - toename werkvoorraad; - actieplan wegwerken achterstanden; - extern onderzoek. In de volgende hoofdstukken wordt op bovenstaande onderwerpen nader ingegaan. 2

4 3. Belastingopbrengst 2016 Belastingen: WSF begroting opgelegd prognose prognose verschil % t.o.v. Opbrengsten heffingsjaar t/m juni e kw e kw begroting/prognose begroting % Watersysteembeheer Ingezetenen ,18% Gebouwd Binnendijks ,71% Buitendijks ,52% Ongebouwd Buitendijks onbemalen ,67% Buitendijks onbemalen wegen ,20% Buitendijks bemalen ,97% Buitendijks bemalen wegen ,02% Binnendijks onbemalen ,50% Binnendijks onbemalen wegen ,45% Binnendijks bemalen ,40% Binnendijks bemalen wegen ,63% Natuur ,27% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,10% Woningen ,00% Zuiveringsbeheer Bedrijven ,72% Woningen ,40% Totaal bruto belastingopbrengst ,48% Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding ,85% Oninbaarheid ,00% Totaal netto belastingopbrengst ,45% Tabel 1: Belastingopbrengst in 2016 met betrekking tot heffingsjaar

5 De belastingopbrengst 2016 op basis van heffingseenheden ziet er als volgt uit: Belastingen: WSF begroting opgelegd prognose prognose verschil % t.o.v. Opbrengsten heffingsjaar t/m juni e kw e kw begroting/prognose begroting eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden % Watersysteembeheer Ingezetenen ,18% Gebouwd Binnendijks ,71% Buitendijks ,52% Ongebouwd Buitendijks onbemalen ,67% Buitendijks onbemalen wegen ,20% Buitendijks bemalen ,97% Buitendijks bemalen wegen ,02% Binnendijks onbemalen ,50% Binnendijks onbemalen wegen ,45% Binnendijks bemalen ,40% Binnendijks bemalen wegen ,63% Natuur ,27% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,10% Woningen ,00% Zuiveringsbeheer Bedrijven ,72% Woningen ,40% Tabel 2: Heffingseenheden in 2016 met betrekking tot heffingsjaar

6 Toelichting afwijkingen Watersysteembeheer gebouwd Voor de prognose heffingseenheden gebouwd maken we gebruik van ramingen van de Waarderingskamer. Op grond van het realisatiecijfer 2015 in combinatie met de ramingen van de Waarderingskamer berekenen we de prognose over Op grond van de laatst afgegeven ramingen zijn de heffingseenheden gebouwd binnendijks ten opzichte van de prognose van het eerste kwartaal licht naar beneden bijgesteld met 0,4%. De ramingen van de Waarderingskamer hebben altijd enige mate van onzekerheid omdat niet alle gemeenten tijdig de gevraagde informatie aanleveren. Watersysteembeheer ongebouwd (incl. natuur) De ongebouwde heffingseenheden (hectaren) worden voor de begroting vastgesteld naar aanleiding van de opgelegde hectaren zoals ze in voorgaande belastingjaren (ervaringscijfers) verdeeld over de verschillende tariefsoorten (categorieën ongebouwd en natuur) en tariefdifferentiaties (binnen-/buitendijks en wegen), zijn opgelegd. Na de invoering van het tarief natuur (2009) en wegen (2014) vinden er diverse mutaties plaats die verschuivingen van hectaren/oppervlakte binnen deze categorieën en tariefdifferentiaties veroorzaken. Te denken valt aan gebieden waar productiebossen (natuur) worden aangeplant en gebieden waar productiebossen worden gekapt. Het waterschap stelt de categorie indeling vast en levert dit door middel van een interface bestand (TDK) aan bij Hefpunt. Hefpunt is verantwoordelijk voor een juiste verwerking hiervan. Na het arrest van de Hoge Raad, waarin een einde gemaakt werd aan langdurige onenigheid rond de definitie natuur is het gehele waterschapsgebied in 2015 opnieuw ingedeeld binnen de categorieën. Dit heeft een nieuwe situatie doen ontstaan met betrekking tot de verdeling van het gehele ongebouwde areaal over de categorieën. Uitspraken op bezwaarschriften over de belastingjaren 2015 en 2016 veroorzaken nog steeds kleinere verschuivingen. Op grond van de mutaties op het areaal natuur kan de hectareverdeling over de categorieën met behulp van het recent ontwikkelde standenregister, met toenemende zekerheid worden vastgesteld. Het standenregister is een overzicht van de categorie indeling betreffende het heffingsgebied. Het standenregister dient te worden gecorrigeerd met de oppervlakten van de waterschapseigendommen en de oppervlakte welke niet wordt aangeslagen in verband met de minimum aanslag van 10, -. Deze oppervlakten worden niet aangeslagen en mogen daarom niet in de totalisering worden meegenomen Op grond van de realisatiecijfers 2015 in combinatie met de verwerkte mutaties 2016 op de categorie indeling, zijn er ten opzichte van de vorige prognose verschuivingen tussen de categorieën te constateren. Watersysteembeheer verontreinigingsheffing Er worden nog vervuilingseenheden extra voorlopig opgelegd bij zes meetbedrijven en nog vervuilingseenheden extra grondwater. Dit leidt tot een verhoging van de prognose naar Deze stijging lijkt niet structureel. In de 3 e kwartaalrapportage hopen we hier meer informatie over te kunnen verschaffen. Voor de woningen wordt ten opzichte van de prognose van het eerste kwartaal geen wijziging verwacht. Kwijtschelding In het eerste halfjaar zijn ca verzoeken meer binnengekomen ten opzichte van het eerste half jaar van Er is geen indicatie dat er in het tweede halfjaar minder verzoeken zullen binnenkomen. Met een gemiddeld toewijzingspercentage van 74% verwachten we dus een hogere kwijtschelding. Hierop is de prognose ten opzichte van het eerste kwartaal aangepast. Bij de derde kwartaalrapportage zijn de meeste verzoeken over 2016 afgehandeld en is er meer bekend over de prognose. 5

7 4. Belastingopbrengst voorgaande jaren totaal totaal realisatie verwachting nog prognose prognose Verschil % t.o.v. balansposten oude heffings- op te leggen e kw e kw balansposten/ balansposten jaren per prognose % Watersysteembeheer Ingezetenen % Gebouwd Binnendijks % Buitendijks % Ongebouwd Buitendijks onbemalen n.v.t. Buitendijks onbemalen wegen n.v.t. Buitendijks bemalen n.v.t. Buitendijks bemalen wegen n.v.t. Binnendijks onbemalen n.v.t. Binnendijks onbemalen wegen n.v.t. Binnendijks bemalen n.v.t. Binnendijks bemalen wegen n.v.t. Natuur n.v.t. Verontreinigingsheffing Bedrijven % Woningen % Zuiveringsbeheer Bedrijven % Woningen n.v.t. Totaal bruto belastingopbrengst % totaal realisatie oude heffingsjaren Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding Oninbaar Tabel 3: Belastingopbrengst in 2016 met betrekking tot voorgaande heffingsjaren 6

8 Toelichting afwijkingen Watersysteembeheer ingezetenen De heffingseenheden ingezetenen (huishoudens) worden voor de begroting op grond van opgelegde eenheden over de voorgaande belastingjaren vastgesteld. Jaarlijks wordt er rekening gehouden met een toename van 500 huishoudens per jaar. Op grond van de huidige inschatting wordt er over de oude jaren 2013 tot en met 2015 nog een bedrag van opgelegd, wat leidt tot een prognose van Dit is lager dan bij het vaststellen van de balanspost. Watersysteembeheer gebouwd Over de jaren 2014 en 2015 wordt minder opgelegd dan verwacht. Bij het vaststellen van de balanspost 2014 is er rekening gehouden met een te laag dalingspercentage van het totaal aan WOZ-waarde, wat ook zijn doorwerking heeft naar 2015 en De daling- en stijgingspercentages zijn afkomstig van de Waarderingskamer. Deze hebben niet altijd een voldoende zekerheidsgehalte. Watersysteembeheer ongebouwd (incl. natuur) Als gevolg van de van het arrest van de Hoge Raad over de natuurdefinitie, is een nieuwe definitie ontstaan met betrekking tot de verdeling van het gehele ongebouwde areaal over de categorieën. Op grond van de reeds gerealiseerde oppervlakten verwachten we over de oude jaren 2013 tot en met 2015 geen opbrengsten meer. Uit de gerealiseerde cijfers blijkt dat er extra is verminderd. Naar aanleiding van het HR arrest zijn de bezwaarschriften van particulieren (niet natuurterreinbeheerders) over de belastingjaren 2009 tot en met 2014 alsnog afgehandeld en verminderd. Watersysteembeheer verontreinigingsheffing Over 2015 worden er nog extra aanslagen grondwater verwacht van totaal circa 1500 vervuilingseenheden dan waar rekening mee is gehouden tijdens het opmaken van de balanspost. Zuiveringsbeheer Ten opzichte van de laatste prognose worden er voor zuiveringsbeheer bedrijven naar verwachting nog circa vervuilingseenheden extra opgelegd bij de meetbedrijven. 7

9 5. Invordering 5.1 Voortgang invordering per kalenderjaar Opgelegd bedrag Openstaand Openstaand SLA Afwijking % % % ,22 11,60 40, ,93 0,70 0, ,34 0,40-0, ,23 0,20 0,03 voorgaande jaren Totaal Tabel 4: Voortgang invordering Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. De invordering van de openstaande posten loopt volgens de planning. Met nog een half jaar te gaan is het de verwachting dat de SLA percentages per gerealiseerd gaan worden. 5.2 Verloop belastingdebiteuren kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten Vorige heffingsjaren Heffingsjaar Totaal Tabel 5: Verloop belastingdebiteuren Afdrachten: januari februari maart april mei juni

10 6. Bezwaren 6.1 Aantal ontvangen en afgehandelde bezwaren, verloop bezwaren Het verloop van het aantal bezwaren in het eerste half jaar is als volgt: Stand 1 januari Ontvangen eerste half jaar Afgehandeld eerste half jaar Stand 30 juni Tabel 6: Verloop bezwaren Uit de tabel blijkt een daling van de stand van het aantal bezwaren op 30 juni ten opzichte van De ontvangen bezwaren hebben betrekking op meerdere heffingsjaren. Onderstaande grafieken geven het aantal bezwaren op peildatum 30 juni van de afgelopen 3 jaar van het lopende heffingsjaar weer in een percentage van het totaal aantal aanslagen. De eerste tabel is voor de aanslagen voor bedrijven, de tweede tabel is voor de waterschapsbelastingen voor particulieren. Uit onderstaande grafieken kan de conclusie worden getrokken dat het procentuele aantal bezwaren bij de bedrijven iets afneemt en bij de particulieren stabiel is. Grafiek 1: Percentage bezwaren bedrijven 9

11 Grafiek 2: Percentage bezwaren particulieren 6.2 Afhandelingstermijn bezwaren Voor de bezwaren die tijdig zijn ingediend, ontvankelijk zijn, geldt een afdoeningstermijn van 18 weken, gerekend van de dagtekening van de aanslag. Als de bezwaren niet tijdig zijn ingediend wordt gewerkt met een termijn van 12 weken vanaf de datum waarop het bezwaar is ingeboekt. Het uitgangspunt hierbij is dat een ontvangsbevestiging is verstuurd waarin de verdagingstermijn van 6 weken is benoemd. Onderstaande grafiek geeft de afhandelingstermijn van de bezwaren over de periode 1-1 t/m 30-6 van 2016, 2015 en De eerste tabel is voor de bedrijven, de tweede tabel is voor de waterschapsbelastingen voor particulieren. Grafiek 3: Afhandelingstermijn bezwaren bedrijven 10

12 Grafiek 4: Afhandelingstermijn bezwaren particulieren Uit de grafieken blijkt dat meer dan 90% van de bezwaren binnen de termijn is afgehandeld. Bij bezwaren waarvan de wettelijke afhandelingstermijn is verstreken, is sprake van aangehouden bezwaren waarvoor nog bepaalde gegevens nodig zijn (voornamelijk bezwaren natuur en wegenheffing). Er is in die gevallen overleg met de indiener (geweest). 11

13 7. Kwijtscheldingsverzoeken 7.1 Aantal ontvangen kwijtscheldingsverzoeken, verloop kwijtscheldingsverzoeken Het verloop van het aantal kwijtscheldingsverzoeken in het eerste half jaar van heel Hefpunt is als volgt: Stand 1 januari Ontvangen eerste half jaar Afgehandeld eerste half jaar Stand 30 juni Tabel 8: Verloop kwijtscheldingsverzoeken Uit de tabel blijkt een stijging van het aantal ontvangen kwijtscheldingsverzoeken en een daling van het aantal afgehandelde verzoeken ten opzichte van voorgaande jaren. Dit leidt tot een hogere stand per 30 juni. Vanaf 2016 mogen we initiele verzoeken om kwijtschelding maandelijks laten toetsen bij het Inlichtingenbureau (IB). Gelet hierop hebben we onze werkwijze aangepast en werken we met een verkort aanvraagformulier. De BSN gegevens van de groep belastingplichtigen die op basis van het verkorte formulier voor toetsing in aanmerking komen worden vervolgens maandelijks aan het IB aangeleverd. Een maand later ontvangen we van het IB de resultaten terug. Voor de belastingplichtigen waar door het IB geen belemmering wordt geconstateerd, wordt er kwijtschelding verleend. Voor de groep belastingplichtigen die op basis van het verkorte formulier niet in aanmerking komen voor de toets van het IB en de groep waarbij het IB een belemmering constateert, wordt het volledige formulier verzoek om kwijtschelding gestuurd met een begeleidende brief. In de brief wordt aangegeven dat men niet in aanmerking komt voor automatische kwijtschelding en indien men als nog kwijtschelding wil ontvangen men het volledige formulier voorzien van bijlage binnen 14 dagen retour moet zenden. De retour ontvangen verzoeken worden vervolgens handmatig beoordeeld. Als gevolg van deze nieuwe werkwijze is het in veel gevallen niet mogelijk om de in de SLA genoemde termijn te halen, de doorlooptijd wordt langer. Mede hierdoor is ook het aantal afgehandelde verzoeken op dit moment in vergelijking tot voorgaande jaren lager. Een andere ontwikkeling is de toename van het aantal verzoeken. Het zou kunnen zijn dat het verkorte aanvraagformulier daar een rol in heeft gespeeld. Naar aanleiding van de opgelopen werkvoorraad van de kwijtscheldingsverzoeken is er een aktieplan gemaakt met als doel de werkvoorraden in het najaar weer op het normale niveau te hebben. Daarnaast vindt er op dit moment onder leiding van een externe deskundige een onderzoek plaats met als doel het kwijtscheldingsproces effectiever en efficienter te maken. De nadruk zal hierbij liggen op de kwaliteit van de uitvoering en het zorgvuldig, tijdig en rechtmatig afwikkelen van de verzoeken, waarbij zoveel als mogelijk gebruik zal worden gemaakt van digitale mogelijkheden. Dit zal zijn uitwerking hebben in het proces van Ten aanzien van de kwaliteit van de uitvoering van de kwijtschelding van 2016 blijven we tot nu toe binnen de daarvoor vastgelegde foutmarges in het kader van de rechtmatigheid. Dit heeft een hoge prioriteit binnen Hefpunt en alles is erop gericht om de uitvoering binnen de vastgestelde normen te effectueren. 12

14 7.2 Afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken en afhandelingstermijn Voor de binnengekomen kwijtscheldingsverzoeken is in de SLA een termijn van 8 weken afgesproken. In de piekperiode rond de aanslagoplegging, van februari tot en met juni, geldt een termijn van 12 weken. De termijn van 8 weken kan worden overschreden als er aanvullende informatie wordt opgevraagd. In de onderstaande grafiek wordt de afhandelingstermijn van de kwijtscheldingsverzoeken per peildatum 2016, 2015 en 2014 weergegeven. Hieruit blijk dat het percentage wat buiten de termijn wordt afgehandeld in 2016 is gestegen ten opzichte van de voorgaande jaren. De oorzaak is de eerder genoemde stijging van het aantal verzoeken en de langere procedure in de afdoening via het Inlichtingenbureau. Grafiek 5: Afhandelingstermijn kwijtscheldingsverzoeken Wetterskip Fryslân De onderverdeling van de afgehandelde verzoeken van het Wetterskip Fryslân is als volgt: / / / Aanvragers Aantal automatische kwijtschelding Automatische kwijtschelding in euro's Aantal handmatig toegewezen Handmatig toegewezen in euro's Totaal aantal toewijzingen Totaal aantal toewijzingen in euro's Totaalaantal toewijzingen ten opzichte van aantal aanvragen 84,15% 86,58% 89,10% Gemiddeld bedrag toegewezen per aanvraag 181,23 183,81 191,11 Tabel 7: Onderverdeling afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken 13