9e PUG symposium PRINCE2, The Next Generation. Is sturen op budget voldoende?

Transcriptie

1 9e PUG symposium PRINCE2, The Next Generation Is sturen op budget voldoende? Nieuwe ontwikkelingen om de resultaten te volgen! Nicole Claassen Gianni Piazza Performanagement Introductie Performanagement The next generation 8 juni

2 Agenda Introductie Control Is sturen op budget voldoende? Twee werelden in beweging Wanneer welk instrument toe te passen? Afsluiting Control Control draait om het nemen van beslissingen Plan Control Monitor 8 juni

3 Doel van control Het doel is bewaken dat het project: De vereiste producten oplevert die voldoen aan de kwaliteitscriteria Volgens planning wordt uitgevoerd, in overeenstemming met de gebudgetteerde resources en gebudgetteerde kosten Haalbaar blijft volgens haar Business Case Is sturen op het budget voldoende?!!! Waarom wordt budgetsturing wel zoveel toegepast? Historie Makkelijk te toetsen Wat dan? -> Business Case-sturing 8 juni

4 Wat is sturen op Business Case? Meer dan alleen financieel Waarom is de financiële component zo belangrijk? Meetbaar Alles is in geld uit te drukken Vaak wordt men hierop afgerekend Hoe Business Case-sturing toe te passen bij projectsturing Business Case regelmatig toetsen Is no go/go voldoende of moet het vaker? bij issues Business Case toetsen bij nieuwe risico s Business Case toetsen 8 juni

5 Hoe ver gaat Business Case-sturing? PBS Business case x Budget Kosten / opbrengsten Business case 3 Business case 2 Realisatie Kosten / opbrengsten Kosten / opbrengsten Business case 1 Prognose Kosten / opbrengsten Tijd Issue Risico Risico Issue Risico Issue Problemen bij het sturen op Business Cases Gebrek aan kennis bij staande organisatie/overheid Grote publiek Ingewikkeld Lange termijn visie nodig Management / project wordt vaak afgerekend op korte termijn doelen 8 juni

6 Hoe deze problemen op te lossen Goede communicatie Gebruik van goede (financiële) instrumenten / modellen die begrijpbaar zijn voor iedereen Top-down benadering Aangepaste prestatiebeoordeling Twee werelden in beweging Project Management Finance 8 juni

7 Nieuwe ontwikkelingen Control Van verantwoorden naar sturen Earned Value Analysis (EVA I) Waardebepaling (van Business Case) IRR WACC methode Aangepaste NCW Economic Value Added (EVA II) Van verantwoorden naar sturen ANALYSEREN & VERKLAREN VERLEDEN HEDEN TOEKOMST VERANTWOORDEN PROGNOSE + CONTROL OPDRACHTGEVER PROJECTMANAGER 8 juni

8 In vogelvlucht: EVA I Koppeling voortgang en geld Objectieve meting van status Betrouwbaardere prognoses Prognose laag = Huidige kosten + Geplande Kosten rest 1 Prognose midden = Huidige kosten + Geplande Kosten rest Cum. CPI Prognose hoog = Huidige kosten + Geplande Kosten rest Cum. CPI x Cum. SPI Waardebepaling (van Business Case) 8 juni

9 Waarde van NCW in Business Case Ks(1) Ks(2) NCW= Ks(0)+(1+gemiddelde rente) 1 + (1+gem rente) 2 Ks(n) + (1+gem rente ) n Nadelen Houdt geen rekening met flexibiliteit / onzekerheid Is gevoelig Heeft inherent een vorm van doelredenatie De rendementseis is lastig te bepalen Houdt geen rekening met een veranderende vermogensstructuur Houdt geen rekening met de omgeving / bedrijf Benchmarking is lastig In vogelvlucht: IRR IRR is dat percentage dat leidt tot NCW = 0 Je kan de IRR berekenen zonder de disconteringsvoet te weten Procentuele uitkomst maakt benchmark van projecten van afwijkende omvang mogelijk Kan niet omgaan met van teken wisselende kasstromen Houdt geen rekening met veranderende vermogensstructuur 8 juni

10 In vogelvlucht: WACC-methode Wetenschappelijke benadering disconteringsvoet Gaat uit van een constante verhouding EV/VV Houdt rekening met risicoprofiel (ßèta) Benchmarking van ßèta mogelijk Complexere berekening In vogelvlucht: Aangepaste NCW Kan omgaan met wijzigende EV/VVverhoudingen door de tijd heen Vooral geschikt voor projecten die (deels) worden gefinancierd met vreemd vermogen Disconteringsvoet = kosten van het vermogen voor belasting Houdt rekening met belastingvoordelen Complexer om te berekenen dan NCW 8 juni

11 In vogelvlucht: EVA II Is gericht op waarde-creatie heeft daardoor een sterke band met de business Gerelateerd aan het benodigd te investeren vermogen Minder gevoelig voor window-dressing Koppeling mogelijk met KPI s Complexe methode Instrumenten vergeleken NCW IRR WACC ANCW EVA II Risico Deels Deels Doelredenatie Benchmarking EV/VV Eenvoud juni

12 Wanneer welk instrument toe te passen? Geografische en culturele redenen Soort project of eindresultaat dat wordt opgeleverd Fase waarin het project verkeert Risicoprofiel Gebruik van de vermogensmix Afsluiting Project Management Finance The next generation? 8 juni