Professionals inhuren risicovol? Dat hoeft niet. Als opdrachtgever en intermediair succesvol samenwerken met zzp ers.

Transcriptie

1 Professionals inhuren risicovol? Dat hoeft niet. Als opdrachtgever en intermediair succesvol samenwerken met zzp ers.

2

3 Inleiding Wet DBA en de veranderingen voor opdrachtgevers en intermediairs Succesvol blijven samenwerken met zzp ers? De alternatieven voor inhuur. Wet DBA en groei aantal Uniforce professionals Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt

4 Over Uniforce Group Uniforce Group werd in 2000 opgericht. In 2008 is er een vaststellingsovereenkomst gesloten met het UWV en de Belastingdienst. Uniforce Group is de eerste organisatie in Nederland die het mogelijk maakt om als directeur en ondernemer tevens sociaal verzekerd werknemer te zijn van een B.V. Met meer dan 17 jaar ervaring heeft Uniforce Group een diepgaande kennis opgebouwd op het gebied van de sociale en fiscale wet- en regelgeving. De dienstverlening van Uniforce Group richt zich op hoger opgeleide en specialistische professionals door alle branches heen en Uniforce Group dient geen andere belangen dan die van de Uniforce Professionals. STEF WITTEVEEN RAAD VAN ADVIES UNIFORCE Oosteinde DR Harderwijk T info@uniforce.nl

5 Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt Inleiding De Wet DBA (Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is per 1 mei 2016 in werking getreden. Dit vraagt van zzp ers en hun opdrachtgevers om aanpassingen in de samenwerking. De VAR is komen te vervallen en daarmee de vrijwel ongeclausuleerde vrijwaring voor opdrachtgevers en intermediairs van werkgeversverplichtingen. De Wet DBA beoogt het gemakkelijker te maken voor de Belastingdienst om de feitelijke werksituatie te controleren op schijnzelfstandigheid en daardoor lopen opdrachtgevers een groter risico op bijvoorbeeld naheffingen. De overheid heeft weliswaar aangegeven dat zij gedurende de implementatiefase van de Wet tot 1 juli 2018 niet zullen handhaven maar je dient als opdrachtgever wel te kunnen aantonen dat er concreet gewerkt wordt aan het naleven van de Wet DBA. Deze nieuwe risico s hebben ervoor gezorgd dat opdrachtgevers hun inhuurbeleid moesten herijken. In deze whitepaper zetten we op een rij welke opties een opdrachtgever heeft en welke vragen daarbij dienen te worden beantwoord. Wet DBA en de veranderingen voor opdrachtgevers en intermediairs Kun je wel of niet blijven samenwerking met zzp ers? Na invoering van de Wet DBA zal de feitelijke werksituatie bepalend zijn voor de beantwoording van die vraag. Door het wegvallen van de VAR, is de vraag of je als werkgever kan worden gezien weer bepalend. Als er in de feitelijke werksituatie sprake is van persoonlijke arbeid, loon en werkgeversgezag, ontstaat er van rechtswege een arbeidsovereenkomst. Indien één van deze componenten niet aantoonbaar is in de werkrelatie, wordt je als opdrachtgever gezien en kun je dus met zzp ers blijven werken. Je kunt vooraf duidelijkheid krijgen door de overeenkomst van opdracht die je in een dergelijk geval met de zzp er aangaat, door de Belastingdienst te laten beoordelen en goedkeuren of door gebruik te maken van de op de website van de Belastingdienst gepubliceerde voorbeeld- of modelovereenkomsten. Het is dan wel zaak dat de feitelijke werksituatie overeenkomt met de beschrijving in deze overeenkomst van opdracht omdat je anders bij controle alsnog als werkgever kunt worden aangemerkt. 1

6 Sprake van een arbeids- of uitzendovereenkomst? Dit zijn de alternatieven Als de werksituatie van de zzp er alle kenmerken van de arbeidsovereenkomst in zich draagt en hierin is praktisch gezien geen verandering aan te brengen dan zal er ergens in de keten ook daadwerkelijk sprake moeten zijn van een arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht (art. 7:610 Burgerlijk Wetboek). Dit kan op verschillende manieren en hoeft dus geen aanleiding te zijn om de samenwerking met de zzp er te beëindigen. Er dienen dan wel enkele zaken te veranderen als je als opdrachtgever volledig van risico s gevrijwaard wilt zijn. Het verdient hoe dan ook aanbeveling om eerst grondig te onderzoeken of er werkelijk niet buiten een dienstverband gewerkt kan worden en of er modelovereenkomsten zijn, of ontstaan, die op de werksituaties kunnen worden toegepast, alvorens naar de alternatieven te kijken. Deze alternatieven worden hierna behandeld. Geen zzp er maar wel zelfstandig ondernemer Indien de zzp er als zelfstandig ondernemer wil blijven werken, kan dat zonder risico met het Uniforce-concept. De zelfstandig professional richt dan een zogenaamde Declarabele Uren B.V. (DUBV) op volgens de protocollen en richtlijnen van Uniforce Group. Deze rechtsvorm stelt de professional in staat om als bestuurder van zijn B.V. een dienstverband voor onbepaalde tijd aan te gaan met diezelfde B.V. (BW 7:610). De DUBV wordt dan dus werkgever van de zelfstandig professional zodat deze zijn of haar opdrachtgever volledig kan vrijwaren van werkgeversaansprakelijkheden. Dit beproefde concept bestaat al meer dan 17 jaar en sinds 2008 heeft Uniforce een vaststellingsovereenkomst voor onbepaalde tijd met zowel de Belastingdienst als het UWV. Als werknemer participeert de zelfstandig professional in het Nederlandse sociaal stelsel en maakt dus aanspraak op ww en wia. Voor een afgesloten ziekteverzuimverzekering kan de DUBV voldoen aan de loondoorbetalingsplicht van 2 jaar bij ziekte. De opdrachtgever behoudt door dit concept de optimale flexibiliteit omdat er feitelijk sprake is van detachering. De Uniforce professional kan heel kort maar ook oneindig lang worden ingehuurd zonder dat de beperkingen van de Wet Werk en Zekerheid hierop van toepassing zijn. De opdrachtgever kan hierdoor een binding aangaan met de zelfstandig professional zelfs als er in de werksituatie sprake is van leiding en toezicht. Het is voor de zelfstandig professional wel zaak zich te realiseren dat er kosten aan dit concept verbonden zijn en dat de fiscale belasting vergelijkbaar is met die van iemand in loondienst. Het Uniforce-concept is daarom vooral geschikt voor mensen met een jaaromzet van zo n of meer. 4

7 Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt Tabel: Rangorde in wetgeving in de feitelijke arbeidssituatie bij persoonlijke inhuur Is er sprake van beloning (loon)? Nee Vrijwilligerswerk of stage Ja Ja Uitzendovereenkomst Tussenbureau is werkgever (uitzending, detachering of payroll) Is er sprake van gezag in de feitelijke werksituatie? Ja Inhuur via een tussenbureau? Nee Nee Arbeidsovereenkomst Opdrachtgever is werkgever Is er sprake van arbeid van stoffelijke aard? Ja Overeenkomst aanneming van werk Nee Overeenkomst van opdracht Voldaan aan criteria ondernemerschap? Nee Resultaatgenieter Ja Ondernemer 5

8 Niet met een zzp er werken maar wel de flexibiliteit Indien het als gevolg van de gangbare werksituatie bij de opdrachtgever noodzakelijk is om ergens in de keten een arbeidsovereenkomst met de zzp er aan te gaan, kan dat natuurlijk ook met een intermediaire partij. Dit kan door een detacherings-, een uitzend-, of een payrollformule. Deze constructies verschillen weliswaar van elkaar maar de essentie is dat de professional een dienstverband aangaat met de intermediair die vervolgens de leiding en het toezicht overdraagt aan de inlenende partij. Indien het een dienstverband voor bepaalde tijd betreft, dan is natuurlijk wel de Wet Werk en Zekerheid van kracht. Elke vorm van flexibiliteit kent een eigen kostenpatroon en het hangt van de situatie af welke vorm het beste past. In elk geval geven flexibele arbeidsvormen 100% rendement op de uren. Geen of geringe flexibiliteit nodig In sommige gevallen zal de opdrachtgever ervoor kiezen om zelf werkgever van de professional te worden. Als werkgever bespaar je de kosten die aan een intermediaire partij worden besteed maar daartegenover staan dan natuurlijk de werkgeverslasten die moeten worden gedragen. Als werkgever kan een goede binding met de professional worden aangegaan en dat kan in bepaalde situaties voordelen opleveren. De eerlijkheid gebiedt te zeggen dat er op de Nederlandse arbeidsmarkt in de laatste jaren steeds minder vaste banen beschikbaar zijn en dat werkgevers met name de specialisten slechts voor bepaalde tijd nodig hebben (er is veel meer werk dan dat er vaste banen zijn). Het is dan natuurlijk ook mogelijk om de professionals een dienstverband voor bepaalde tijd aan te bieden maar dan is wel weer de Wet Werk en Zekerheid van kracht. Daarnaast is het van belang om er rekening mee te houden dat lang niet alle professionals nog geïnteresseerd zijn in een dienstverband. Zij hebben vaak bewust en weloverwogen gekozen voor het zelfstandig ondernemerschap. 4

9 Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt Wet DBA: uitstel handhaving De Belastingdienst heeft aangegeven dat zij, in elk geval tot 1 juli 2018, niet zal handhaven bij goedwillende opdrachtgevers, daardoor lijkt het fiscale risico voorlopig mee te vallen. Toch is merkbaar dat veel opdrachtgevers er niet gerust op zijn doordat ze steeds minder met zzp ers werken. Het aantal opdrachten voor zzp ers in de markt loopt dan ook, sinds de invoering van de Wet DBA, terug. Veel opdrachtgevers zijn zich gaan realiseren dat er toch verschillende risico s kleven aan het werken met zzp ers sinds het wegvallen van de VAR. Zo maakt de Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) het veel gemakkelijker voor zzp ers om een dienstverband bij de opdrachtgever te claimen. Dat kan bij werkloosheid of arbeidsongeschiktheid in het belang van die zzp er zijn. Ook andere belanghebbende partijen kunnen door de WAS sneller en gemakkelijker namens een zzp er een dienstverband claimen. Daarbij kan naast de Belastingdienst gedacht worden aan pensioenfondsen, het UWV, verzekeringsbedrijven, vakbonden et cetera. Voor sommige zelfstandig professionals blijkt het Uniforce-concept een goede oplossing. Het aantal Uniforce Professionals neemt toe en ook het aantal toegankelijke opdrachten voor hen groeit. Dit komt vooral omdat een Uniforce professional alle fiscale en arbeidsrechtelijke risico s voor zijn opdrachtgever kan wegnemen. 5

10 Groei aantal Uniforce Professionals Het aantal Uniforce Professionals neemt nu al enkele jaren flink toe. Deze groei heeft veel met de eerder genoemde risico s te maken. Zzp ers merken dat lang niet alle opdrachten in de markt voor hen beschikbaar komen. Veel zzp ers krijgen er vroeger of later mee te maken dat ze een opdracht die ze graag zouden willen doen, niet kunnen doen omdat de werksituatie zich kwalificeert als arbeidsovereenkomst en de opdrachtgever of intermediair geen risico wil lopen. Daarmee ontstaat een zeer instabiele situatie voor veel zzp ers die de ene keer als zzp er aan de slag kunnen maar de volgende keer weer voor een payroll constructie moeten kiezen. Als je voortdurend van arbeidsvorm moet switchen heeft dat behalve de rompslomp ook vele andere nadelen. Fiscale faciliteiten zoals de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling komen in gevaar omdat het steeds onzeker is of je de minimaal vereiste 1225 uur per jaar wel zult halen. Het kan immers goed zijn dat je een flink deel van het jaar in een loondienstverband (bijvoorbeeld met een payroll-organisatie) moet werken. Een eventuele arbeidsongeschiktheidsverzekering of pensioenverzekering die je als zzp er hebt afgesloten, komt ook telkens weer stil te vallen als je in een payroll situatie stapt. Met payroll val je tenslotte in het sociaal stelsel en participeer je verplicht in het Stipp pensioenfonds voor uitzendkrachten. Er ontstaat zodoende een zeer instabiele (en vaak dure) situatie. Een loondienstverband bij de intermediair kent ten opzichte van het zzp-schap als nadeel dat de bedrijfskosten niet aftrekbaar zijn van de omzet. Alles wat wordt verdiend, moet ook worden verloond en daarover moeten natuurlijk loonheffingen worden ingehouden en afgedragen. Daarnaast zijn het bijna altijd arbeidsovereenkomsten van bepaalde tijd die in dergelijke situaties worden aangeboden en dat betekent dat er een tijdslimiet zit aan dergelijke loondienstverbanden. Vaak worden de opdrachten gestopt als de arbeidsovereenkomst niet meer mag worden verlengd en moet worden omgezet in onbepaalde tijd. In de meeste gevallen is dat al na twee jaar. 12

11 Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt Pieter Kranenburg & Paul Kraak RED-MEN ORACLE SPECIALIST Hans van Embden FLEXVET DIRECTEUR Wij willen werken met mensen die zich onafhankelijk opstellen en kiezen voor de volledige vrijheid van het ondernemen. Dat is voor ons de reden om Uniforce aan te bevelen aan onze professionals. Als ik langdurig en zonder risico s wil samenwerken met dierenarts professionals, dan heb ik een duurzame en toekomstbestendige oplossing nodig. Daarom kies ik voor Uniforce. Voor veel zzp ers is deze onzekere en instabiele situatie de reden om te kiezen voor een vast dienstverband bij de opdrachtgever of voor het Uniforce-concept. Op korte termijn betaal je weliswaar wat meer belasting en premies maar de zekerheid dat je elke opdracht kan accepteren en de stabiele verzekeringssituatie, geven wel meer continuïteit. De fiscale voordelen van de éénmanszaak worden immers onzeker en bovendien neemt de kans toe dat je als zzp er regelmatig van rechtsvorm en verzekeringssituatie moet switchen. Het Uniforce-concept geeft bovendien de mogelijkheid om de bedrijfskosten af te trekken en een deel van de omzet niet te verlonen. 13

12 Overzicht van beschikbare arbeidsvormen ONDERNEMER / ZZP ER UNIFORCE PROFFESIONAL FLEX WERKNEMER WERKNEMER Eenmanszaak (IB ondernemer) of B.V. Geen arbeidsovereenkomst. Declarabele Uren B.V. (DUBV). Arbeidsovereenkomst met DUBV. Arbeidsovereenkomst met payroll-, detachering- of uitzendbureau. Arbeidsovereenkomst met opdrachtgever/werkgever. Geen persoonlijke arbeid en/of werkgeversgezag in feitelijke werksituatie mogelijk. Persoonlijke arbeid en werkgeversgezag in feitelijke werksituatie geen probleem. Feitelijke werksituatie vrij in te vullen. Persoonlijke arbeid en werkgeversgezag in feitelijke werksituatie geen probleem. Feitelijke werksituatie vrij in te vullen. Persoonlijke arbeid en werkgeversgezag in feitelijke werksituatie geen probleem. Feitelijke werksituatie vrij in te vullen. Raadzaam om te werken met goedgekeurde modelovereenkomsten. Modelovereenkomst mogelijk, maar niet nodig. Onbeperkt inzetbaar. Altijd voor inlener inzetbaar binnen beperkingen van Wet Werk en Zekerheid en Flexwet. Altijd inzetbaar binnen de beperkingen van de Arbeidswet, Wet Werk en Zekerheid, CAO, etc. Toegenomen risico op werkgeverschap voor de opdrachtgever/intermediair. Geen risico s voor de opdrachtgever. Volledige vrijwaring van werkgeversverplichtingen. Geen risico s voor opdrachtgever/inlener. Geen risico i.v.m. de feitelijke werksituatie voor opdrachtgever/werkgever. Belastingdienst kan de feitelijke werksituatie controleren op criteria arbeidsovereenkomst. Geen risico s bij controle van feitelijke werksituatie voor Uniforce professional, intermediair en opdrachtgever. De professional is werknemer. Intermediair is werkgever. Opdrachtgever is inlener. De professional is werknemer. De opdrachtgever is werkgever. Geen sociaal vangnet. Sociaal stelsel als vangnet. Hierdoor verzekerd tegen ziekte, arbeidsongeschiktheid en werkloosheid (wia/ww). Sociaal stelsel als vangnet. Ontslagbescherming. Sociaal stelsel als vangnet. Ontslagbescherming. IB ondernemer geniet belastingvoordelen. Zzp er kan gecontroleerd worden op ondernemerschap. Hogere kosten dan zzp er met eenmanszaak. Vergelijkbaar met B.V. Belastingdruk als werknemer. Verplicht pensioen STIPP e.d. (zie uitzend CAO). Belastingdruk als werknemer. CAO verplichtingen. 14

13 Uniforce.nl Werken voor wie je wilt, zolang je wilt Advies en begeleiding Uniforce Group beschikt over een adviesgroep die opdrachtgevers gratis en vrijblijvend kan begeleiden bij het veranderingstraject. Daarbij beoordelen we de feitelijke werksituaties in de betreffende organisatie, we helpen bij het kiezen van de best passende werkvormen en we werken mee aan de voorlichting van mensen en het transitietraject indien nodig. In de meeste gevallen zal een werkgever/opdrachtgever kiezen voor een passende en afgewogen mix van werkvormen die de continuïteit van het werk waarborgt, kostenbewust is en vrij van ongewenste risico s. 15