Uitgangspunten en ontwikkelingen begrotingen 2008 en meerjarenbegrotingen
|
|
- Saskia van de Berg
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Opmaat voor de begrotingen 2008 en de meerjarenbegrotingen
2 Inhoudsopgave Inleiding Managementrapportage I Reserves en voorzieningen Uitgangspunten en ontwikkelingen begrotingen 2008 en meerjarenbegrotingen blz Bijlage I: Bestemmingsreserve alg. verplichtingen
3 1. Inleiding Hierbij bieden wij u aan de Kadernota 2007 en de meerjarenbegrotingen De doelstelling van de Kadernota is om duidelijke kaders te stellen voor de programma- en meerjarenbegroting. Veel ligt al vast in besluitvorming uit voorgaande jaren. Het uitgangspunt voor de programmabegroting is dat deze wordt opgesteld op basis van het bestaande beleid. Voor nieuw beleid kunnen de kaders worden aangegeven. Conform de financiële verordening wordt de Kadernota voor 1 juli aan uw raad aangeboden en voor 1 augustus vastgesteld. De Kadernota gaat vooraf aan de programmabegroting. In de Kadernota zijn de managementrapportage I (Marap-I), de Nota reserves en voorzieningen en de uitgangspunten voor de begroting 2008 en de meerjarenbegroting opgenomen. De Kadernota zal als basis dienen voor de begroting 2008 en de volgende jaren. Door prioriteitstelling kan de raad de opstelling van de eerstvolgende jaarbegroting in een eerder stadium beïnvloeden. Uiteindelijk is de opzet dat de begrotings-behandeling in november een hamerstuk moet worden. De begroting 2007 was mede dankzij een bezuinigingsoperatie sluitend. Dat heeft ertoe geleid dat Ferwerderadiel wederom onder het repressieve toezicht valt. Deze situatie willen wij voor het jaar 2008 continueren. Gezien de plannen in Hallum (Hof van Hallum), Burdaard (school, sport en recreatie) en de berichtgeving inzake de hoogte van de algemene uitkering, zal de ruimte voor nieuw beleid onder druk staan. Zo mogelijk moet er worden bezuinigd.
4 2. Managementrapportage I Deze notitie maakt deel uit van de Kadernota Het bijkomende voordeel is dat zaken welke een structurele doorwerking hebben naar 2008 en verdere jaren, meteen kunnen worden meegenomen. In artikel 7 van de financiële verordening is opgenomen dat in de voorjaarsbijstelling en de negenmaandsrapportage in ieder geval aandacht wordt geschonken aan de afwijkingen van: inkomsten uit de algemene uitkering; de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt; resultaten uit grondexploitatie; realisatie op begrote subsidieverwachtingen. Algemene uitkering De ingezette afname van het aantal inwoners zet zich nog steeds door. Dat betekent dat zelfs de minimale geraamde stijging van het aantal inwoners voor 2007, ook niet wordt gerealiseerd. Een stijging van het aantal inwoners zal pas aan de orde zijn als er weer nieuw contingent (na 2010) voorhanden is. In de ontvangen specificaties met betrekking tot de algemene uitkering is de daling van het aantal inwoners nog niet verwerkt. Omdat de daling van het aantal inwoners ook consequenties heeft voor een aantal andere maatstaven, is nu nog niet duidelijk aan te geven wat de financiële effecten hiervan zijn. Ook zal de zgn. mei-circulaire, welke inzicht geeft in de ontwikkeling van de algemene uitkering voor 2008 en verder, pas eind juni worden ontvangen. Hierdoor kan in deze rapportage hiermee geen rekening worden gehouden. Rente-ontwikkelingen op de kapitaalmarkt Zoals het zich laat aanzien, zal de rente op de kapitaalmarkt een licht stijgende tendens vertonen. Vorenstaande wordt ingegeven door de aantrekkende economie en de verwachting dat de Europese Bank de rente met een kwart procent zal verhogen. Resultaten uit de grondexploitatie Met betrekking tot de resultaten van de grondexploitatie baart het plan Industrie Marrum ons enige zorgen, omdat de verkoop van gronden niet volgens planning verloopt. Met de betreffende sector is afgesproken dat het plan opnieuw zal worden beoordeeld en zal worden afgewogen of een ander uitgangspunt moet worden gekozen. Ook de gronden buiten exploitatie dienen te worden beoordeeld, aangezien de boekwaarden niet overeenkomen met de huidige waarden in het economisch verkeer. Voor grond te Marrum is reeds een voorziening getroffen ten laste van het saldo van de rekening Realisatie op de subsidieverwachtingen Naar verwachting, volgens informatie van de betreffende sector, kunnen de toegezegde subsidies, welke voorlopig als voorschot zijn ontvangen, bij de definitieve declaratie worden afgerekend overeenkomstig de geraamde bedragen. Over de uit te keren subsidies valt op dit moment weinig te zeggen. Het overgrote deel van de subsidies wordt als voorschot uitbetaald.
5 Kredietbeheersing over 1e kwartaal 2007 Uitgaven Van een aantal gebouwen is de raming voor energiekosten te laag geraamd. Het totaalbedrag bedraagt ongeveer De kosten voor natuur- en milieu-educatie voor 2007 zijn abusievelijk te laag geraamd in de begroting. Tot verhoging van de uitgaven was reeds door de raad besloten De kosten voor opvang van zwerfdieren zijn te laag geraamd De kosten van het handhavingsburo worden voor 2008 geraamd in de concept-begroting Voor 2007 worden de meerkosten boven de in de begroting 2007 opgenomen kosten geraamd op Diverse aanpassingen ramingen voor kleine bedragen Totaal , , , , , ,00 Inkomsten Door berichtgeving wordt verwacht dat de algemene uitkering over 2006 kan worden verhoogd met ,00 Verschil tussen inkomsten en uitgaven ad 6.885,00 kan worden gedekt door te beschikken over de posten onvoorziene uitgaven en eenmalige middelen. Verschil tussen inkomsten en uitgaven ad 6.885,00 kan worden gedekt door te beschikken over de posten onvoorziene uitgaven en eenmalige middelen. Project Hof van Hallum De verwachting is dat dit project binnen de bedragen, hiervoor geraamd, kan worden uitgevoerd. Tevens zal naar verwachting het project tijdig worden opgeleverd zodat de subsidieverstrekking niet in gevaar komt. Project Burdaard Voor dit project is nog geen go or no go bekend. Door regelmatige informatie aan de raadsleden blijven die op de hoogte. Zodra duidelijk is wat de financiële consequenties zijn, zal aan de raad een voorstel worden voorgelegd. Project Blom Dit project zal binnenkort worden opgeleverd en ook qua subsidies worden afgerekend. Thans wordt de infrastructuur aangelegd.
6 3. Reserves en voorzieningen De Nota reserves en voorzieningen 2004 geeft aan dat de reserves en voorzieningen jaarlijks moeten worden beoordeeld op noodzakelijkheid en hoogte. Het tijdstip van deze beoordeling is mei/juni, nadat de rekening is vastgesteld en het saldo is verdeeld. Het eventueel batig, vrij te besteden saldo, wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Voor 2006 is geen bedrag aan de algemene reserve toegevoegd, omdat voor het ontstane saldo, ontstaan door beschikkingen over reserves, al bestemmingsbesluiten door uw raad zijn genomen. De (herziene) Nota reserves en voorzieningen maakt onderdeel uit van deze Kadernota.
7 Nota Reserves en Voorzieningen 2007
8 Inhoudsopgave 0. Inleiding 1. Doelstelling van deze nota 2. Functies reserves en voorzieningen 3. Onderscheid reserves en voorzieningen 4. Rentetoerekening 5. Reserves in relatie tot investeringen 6. Resultaatbepaling en -bestemming 7. Beleid reserves en voorzieningen 8. Beoordeling reserves en voorzieningen per
9 0. Inleiding Op grond van artikel 12 van de financiële verordening wordt jaarlijks gelijktijdig met de Kadernota, de Nota reserves en voorzieningen herzien. De Nota wordt opgenomen in de Kadernota. 1. Doelstelling van de jaarlijkse nota De belangrijkste doelstelling van deze nota is het herijken van de reserves en voorzieningen van de gemeente Ferwerderadiel. 2. Functies van de reserves en voorzieningen Alle reserves en voorzieningen worden ingezet als (intern) financieringsmiddel. Daarnaast kunnen deze nog de volgende functies vervullen: bufferfunctie: een voorbeeld hiervan is al de algemene reserve (weerstandsvermogen); bestedingsfunctie: inzet van deze reserve als dekkingsmiddel; inkomensfunctie: de rentebate wordt ingezet als algemeen dekkingsmiddel (bespaarde rente). Een voorbeeld hiervan is de algemene reserve. 3. Onderscheid reserves en voorzieningen De reserves zijn vermogensbestanddelen die vrij aanwendbaar zijn en behoren tot het eigen vermogen. De raad neemt beslissingen inzake bestemming / voeding van de reserves. Buiten de algemene reserve is hier vooraf door de raad reeds een indicatieve beslissing genomen. De voorzieningen worden gevormd om verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is te schatten, af te dekken. Voor bepaalde voorzieningen ligt hier een vastgesteld (onderhouds)plan aan ten grondslag. De voorzieningen behoren balanstechnisch tot het vreemde vermogen. 4. Rentetoerekening aan reserves Huidige systematiek De reserves en voorzieningen van de gemeente Ferwerderadiel worden gebruikt als zgn. intern financieringsmiddel (= eigen financieringsmiddel). Dat betekent dat mede met deze middelen allerlei uitgaven en investeringen worden gefinancierd. Als deze interne financieringsmiddelen niet voorhanden zouden zijn, dan zou de gemeente voor haar totale financieringsbehoefte aangewezen zijn op het aantrekken van vreemd vermogen (langlopende geldleningen en kasgeldleningen). Dit wil zeggen dat de gemeente voor al haar investeringen geld zou moeten lenen bij derden, waarover rente verschuldigd zou zijn. Deze rente wordt nu uitgespaard door interne financiering. De bespaarde rente komt tot uitdrukking in een rentetoerekening (fictieve rentelast). De rentelast die ontstaat, wordt uiteindelijk toegerekend aan de producten. Tegenover de
10 rentelast staat een fictieve rentebate. Ten aanzien van de bestemming van deze rentebate wordt tot op heden als volgt gehandeld: van de rente wordt 1,5% rechtstreeks bijgeschreven op het saldo van de reserve; de rente wordt met betrekking tot de algemene reserve ten gunste van de exploitatie gebracht. Na de vraag om welke reden je bespaarde rente toerekent, dient zich de vraag aan of het gewenst is om de fictieve rente toe te rekenen. De kosten van het berekenen van fictieve rente over reserves drukken op de begroting als de berekende rente aan de reserve wordt toegevoegd. In andere situaties zorgt toerekening van rente voor een inkomst. Deze exploitatie-inkomst kan echter niet als structureel dekkingsmiddel worden gezien, omdat bij aanwending van de reserve de inkomst wegvalt. De reserve wordt hierdoor geblokkeerd. Voor de algemene reserve is dit volledig (5,5%) van toepassing. Voor de bestemmingsreserves voor 4% (5,5% - 1,5%). Rentetoerekening aan reserves Conform het BBV 2004 is het niet meer toegestaan om rente direct aan de reserves toe te rekenen. Dit was reeds al het geval voor de voorzieningen. Het toevoegen van rente aan reserves moet via de bestemming van het saldo lopen. Hierdoor is het automatisme van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves binnen de exploitatie losgelaten. De raad neemt hierover middels bestemming van het rekeningsaldo een beslissing. 5. Reserves in relatie tot investeringen Met de invoering van de nieuwe voorschriften zullen alle mutaties in de vermogenspositie, zowel dotaties als onttrekkingen, via functie (= product) 980 gaan lopen. Rechtstreekse rentebijschrijving op reserves wordt verboden en alle investeringen (met economisch nut) moeten tegen een bruto waardering op de balans worden opgenomen (bijdragen van derden vormen een uitzondering). Dit betekent dat investeren door aanwending van reserves losgelaten moet worden. De betreffende reserves kunnen echter nog steeds worden aangewend door jaarlijks (voor een deel) te voorzien in de kapitaallasten. Dit geldt alleen voor investeringen met economisch nut. Voor investeringen met maatschappelijk nut kan de tot nu toe gehanteerde werkwijze worden gevolgd. 6. Resultaatbepaling en bestemming Reserves Ten aanzien van de bepaling en bestemming van het resultaat is ook een aantal zaken aangescherpt. Zo schrijft het BBV 2004 voor dat het (nog) inzichtelijker moet worden op welke wijze het resultaat wordt bepaald en bestemming daarvan plaats moet vinden. Voor een zuivere resultaatbepaling is het noodzakelijk dotaties en onttrekkingen ten gunste c.q. ten laste van (bestemming)reserves via de resultaatbestemming te laten plaatsvinden. Dat wil zeggen dat, zowel bij de begroting als bij de rekening, alle baten en lasten worden verantwoord zonder rekening te houden met toevoegingen en onttrekking aan reserves. Bij de bepaling van het saldo worden de mutaties in de reserves dus niet meegenomen (= resultaatbepaling). Na de resultaatbepaling zal de bestemming aangeven op welke wijze reserves worden ingezet (=
11 resultaatbestemming). Tenslotte wordt het resultaat na bestemming ten tijde van de rekening volgens artikel 39 afzonderlijk op de balans opgenomen. Voorzieningen Een voorziening betreft een voorzienbare toekomstige schuld, met een oorzaak die mede in het verslagjaar is gelegen. Een dotatie aan een voorziening is daarom een kostenpost die wel in de resultatenrekening moet worden verwerkt als onderdeel van de resultaatbepaling. 7. Beleid reserves en voorzieningen Door de nieuwe indeling en het BBV 2004, zullen periodiek de reserves en voorzieningen onder de loep moeten worden genomen. Hierbij zijn de volgende vragen van belang: 1. Wat is het doel van de reserve of voorziening en is deze doelstelling nog actueel? 2. Betreft het hier een reserve of een voorziening volgens het BBV 2004? 3. Wat is de functie (buffer-, dekkings-, financierings- of bestedingsfunctie)? 4. Berekenen wij rente over de reserve of voorziening en zo ja, voegen wij rente toe aan de reserve of voorziening? 5. Met welke rente rekenen wij? 6. Gaat het om geoormerkte gelden? 7. Ligt er een plan aan ten grondslag en wanneer is dit geactualiseerd? 8. Is er een begin- en/of einddatum van de reserve of voorziening? 9. Is er een plafond of bodem noodzakelijk? Het proces met betrekking tot de reserves en voorzieningen wordt thans veel meer een continu-proces met een periodieke herijking. 8. Beoordeling reserves en voorzieningen per Onderstaand is een beoordeling opgenomen van de reserves en voorzieningen. Hier worden ook voorstellen gedaan omtrent de benodigde bedragen. Hierbij is de volgende indeling gehanteerd: reserves: 2.1 algemene reserve 2.2 bestemmingsreserves 2.3 egalisatiereserves voorzieningen: 3.1 voorzieningen. Voor de opzet wordt verwezen naar de bijlagen bij de rekening Jaarlijks zal, o.a. na vaststelling van de rekening, het totaal van de reserves en voorzieningen worden beoordeeld op noodzakelijkheid en hoogte. Voor de voorzieningen spelen de verschillende opgestelde beleidsplannen een bepalende rol. Onderstaand wordt per reserve c.q. voorziening een voorstel gedaan. 2. Reserves 2. Reserves
12
13 2.1 Algemene reserve Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Aangegane verplichting in ,00 Saldo ,00 De rente wordt ten gunste van de exploitatie gebracht. Daardoor dient, bij beschikking over deze reserve, een bedrag ter grootte van 5,5% van de beschikking te worden afgedekt in de exploitatie. De omvang van de reserve is bepaald op circa 15% tot 20% van de omzet (begrotingstotaal). Uitgaande van deze percentages zou het saldo dienen te liggen tussen ,00 en ,00. Het saldo bedraagt per 1 januari ,00, zodat wij willen voorstellen de algemene reserve ongewijzigd te laten. 2.2 Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve grondgebied Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Storting deel inverdieneffect woningen , ,00 Aangegane verplichtingen 2007: bijdrage dorpshuis Blije (deels) ,00 Saldo ,00 Uit dit bedrag dient nog de voorziening voorraad gronden ad ,00 te worden afgedekt. Hiermee kan het tekort op de bestemmingsreserve algemene verplichtingen worden afgedekt ( ,00). Het restant ad ,00 kan worden gestort in de bestemmingsreserve projecten. Het resterende bedrag is nodig voor de bijdragen voor toekomstige dorpshuizen te Burdaard en Ferwert, alsmede voor de herinrichting van Burdaard na realisering van het plan aldaar Bestemmingsreserve volkshuisvesting Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 De reeds in 2007 aangegane verplichtingen zijn: onderzoek toekomst Bethanië 5.000,00 ondersteuning sector III 6.000,00 parkplan Trefpunt ,00 bijdrage dorpshuis Blije ,00 bijdrage dorpshuis Marrum , ,00 Saldo ,00 Zoals ook reeds bij de bestemmingsreserve grondgebied is vermeld, is het resterende bedrag van deze reserve nodig voor de bijdragen aan dorpshuizen. Om voor de toekomst de woonomgeving, in samenhang met woningstichtingen te kunnen verbeteren, is het nodig deze reserve aan te vullen of er moet voor worden gekozen deze projecten te laten lopen via de onlangs gerealiseerde bestemmingsreserve projecten (2.2.16).
14 2.2.3 Bestemmingsreserve onderwijshuisvesting Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Storting saldo huisvestingsbudget ,00 Saldo ,00 Er zijn voor 2007 nog geen verplichtingen geraamd. Gezien de concept-ramingen voor onderhoud, is deze reserve meer dan noodzakelijk en zal moeten worden afgewogen om, naast de jaarlijkse raming van ,00 voor onderhoudskosten, voor groot onderhoud een bedrag te storten in deze reservering Bestemmingsreserve recreatie en toerisme Het saldo van deze reserve bedraagt per 1 januari ,00 Aangegane verplichtingen in 2007: elektrazuil te Burdaard 7.000,00 Saldo ,00 Bovengenoemd bedrag is minimaal nodig om beschikbaar te houden voor extra uitgaven met betrekking tot recreatie en toerisme. Jaarlijks wordt in de begroting een bedrag geraamd voor de uitvoering van het TROP van , Bestemmingsreserve sociale aangelegenheden Het saldo bedraagt per 1 januari ,00 Gereserveerde bedragen in , ,00 Aangegane verplichtingen in 2007: Onderzoek ouderenwerk 5.000,00 Extra kosten Dienst SoZaWe ,00 Subsidie vluchtelingenwerk 5.000,00 Afrekening implementatiebudget WMO ,00 Extra kosten uitvoering WMO 3.125,00 Herziene begroting Dienst SoZaWe ,00 Subsidie TSS , , ,00 Saldo bestemmingsreserve werkgelegenheid ,00 Saldo egalisatiereserve WVG , ,00 Beschikking in verband met vorming pensioenvoorziening wethouders , ,00 Beschikking in verband met opheffing Stichting Banenpool Noordoost Fryslân ,00 Saldo ,00 Het voornoemde saldo is nodig om eventuele nabetalingen aan de Dienst SoZaWe te Franeker te kunnen dekken. Wel wordt bekeken of het saldo voldoende is en of er een maximum moet worden ingesteld en zo ja, welk maximum Bestemmingsreserve ontsluiting gemeente
15 Het saldo van deze reserve bedraagt per 1 januari ,00 Deze reserve is benodigd om een bijdrage te kunnen verlenen ten behoeve van een betere ontsluiting van de gemeente met betrekking tot het knooppunt Leeuwarden. Het benodigde geschatte bedrag ad ,00 wordt in 2007 middels rentebijschrijving bereikt Bestemmingsreserve risico grondexploitatie Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Gezien de ontwikkeling van het industrieterrein te Marrum en de noodzakelijke heroverweging van dit plan, is deze reserve minimaal noodzakelijk. Deze reserve dient als buffer voor onvoorziene risico s bij de in uitvoering genomen exploitaties Bestemmingsreserve begrafenisrechten Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 De rente en de afkoopsommen worden jaarlijks toegevoegd. Verder wordt er niets met deze reserve gedaan. In het kader van de tariefbijstelling, welke op korte termijn wordt beoordeeld, zal ook de handhaving van deze reserve worden bezien. Mogelijkerwijze is een bijdrage t.g.v. de rente over de stand van de reserve aan de algemene dienst een oplossing of opheffing van deze reserve en storting van het saldo in de algemene reserve Bestemmingsreserve gladheidsbestrijding Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Voorheen werd jaarlijks uit deze reserve het tekort of het overschot van de betreffende functie geëgaliseerd. Gezien de gang van zaken in de laatste jaren, opname van de lasten en baten in de rekening, zou het saldo van deze reserve kunnen worden gestort in de algemene reserve Bestemmingsreserve WA Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 In deze reserve wordt jaarlijks een bedrag van ongeveer 3.400,00 gestort om mogelijke claims in de toekomst op te kunnen vangen. Claims beneden de ,00 komen voor rekening van de gemeente. Claims boven dit bedrag zijn verzekerd. Het is zinvol om te onderzoeken of aan deze reserve een maximum moet worden verbonden Bestemmingsreserve werkgelegenheid Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Aangezien de motieven (IOAW c.a.), waarvoor deze reserve is ingesteld, zijn afgehandeld, wordt het saldo gestort in de bestemmingsreserve sociale aangelegenheden Bestemmingsreserve bovenwijkse grondexploitatie Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00
16 Voorgenomen beschikking in 2007: Dorpscafé / winkel Blije ,00 Saldo ,00 Deze reserve is bestemd voor wijk overstijgende zaken, zoals b.v. bibliotheek, zwembad c.a. De stortingen komen voort uit opslag op de verkopen van bouwgrond Bestemmingsreserve kerktorens Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Beschikking in , ,00 Middels motie van het CDA wordt uit het rekeningsaldo 2006 een bedrag toegevoegd ad 8.000,00 Saldo ,00 Gezien de uitgaven die aan restauraties zijn verbonden, is het bedrag van de reserve minimaal. Jaarlijks zou een bedrag van ,00 worden gestort tot het geplande bedrag van ,00. Door financiële omstandigheden is de storting niet elk jaar doorgevoerd Bestemmingsreserve algemene verplichtingen Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Storting van bestemde bedragen uit saldo rekening , ,00 Aanvullende storting 2007 (zie bestemmingsreserve grondgebied) , ,00 Aangegane verplichtingen (zie bijlage) ,00 Saldo 0,00 Het is mogelijk dat alle aangegane verplichtingen niet in 2007 worden uitbetaald Bestemmingsreserve lichtmasten Deze reserve heeft per 1 januari ,00 een saldo van Storting in ,00 Saldo (afgerond) ,00 Deze reserve is bedoeld als buffer voor hogere kosten boven de bedragen, geraamd in de begrotingen Bestemmingsreserve projecten Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Storting 2007 uit saldo rekening (Dividend BNG) ,00 (afgerond) ,00 Storting ,00 Saldo ,00 De reserve heeft als doel de cofinanciering van projecten met rijks-, provinciale- of Europese subsidie te kunnen realiseren.
17 Bestemmingsreserve groot onderhoud gebouwen Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 De reserve heeft als doel grote onvoorziene uitgaven met betrekking tot onderhoud gebouwen af te dekken. Er zal nog moeten worden bepaald wat voor niveau en wat de voeding van deze reserve zal moeten zijn. Thans wordt jaarlijks een bedrag van ,00 in deze reserve gestort. 2.3 Egalisatiereserves Tariefsegalisatiereserve riolering Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Gezien de noodzakelijke aanpassingen en te plegen onderhoud, wordt een nieuw GRP opgesteld. Dat zal op redelijk korte termijn ter beslissing aan de raad worden voorgelegd. Het saldo van deze reserve is in de dekking van de toekomstige kosten meegenomen Tariefsegalisatiereserve reiniging Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Deze reserve is een resultaat van de saldi van de vastgestelde tarieven voor de reiniging over de afgelopen jaren. Een positief saldo in enig jaar wordt in deze reserve gestort. Een negatief saldo wordt gedekt door over de reserve te beschikken. Een bedrag van ,00 kan als maximum worden gezien, zodat de bedragen boven voornoemd bedrag als dekking voor een volgende begroting (tariefsverlaging) kunnen worden meegenomen Egalisatiereserve WVG Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Gezien de overheveling van taken naar de Dienst SoZaWe, kan het saldo van deze reserve worden overgeheveld naar de bestemmingsreserve sociale aangelegenheden Egalisatiereserve BCF Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Dit was een, volgens de voorschriften, verplicht aan te houden reserve in verband met het egaliseren van de inkomsten / uitgaven als gevolg van betalingen / uitkeringen door de invoering van het BTW-compensatiefonds. Met ingang van 2007 is deze regeling opgeheven. Dit bedrag kan worden gestort in de algemene reserve Egalisatiereserve wachtgeld wethouders Deze reserve heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Verplichting ,00 Saldo ,00 Uit deze reserve worden de uit te betalen wachtgelden van de ex-wethouders gedekt. Jaarlijks zal moeten worden becijferd of het saldo nog voldoende is. Voor 2007 moet de berekening nog plaatsvinden.
18 3. Voorzieningen Voorziening zwembad Hallum Deze voorziening heeft een saldo per 1 januari 2007 van ,00 De voorziening dient als dekking voor de aan de Stichting Beheer Zwembad Ferwerderadeel uitgegeven lening ad , Voorziening projectsubsidie Deze voorziening heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Dit bedrag bestaat uit ontvangen subsidies welke moeten worden doorbetaald Pensioenvoorziening wethouders Deze voorziening heeft per 1 januari 2007 een saldo van ,00 Uitgaande van de door het bureau Pensioen van Deloitte berekende bedrag ( ,00) zal een bedrag van ,00 moeten worden gestort om aan de verplichtingen in de toekomst te kunnen voldoen. Voor dit bedrag wordt beschikt over de bestemmingsreserve sociale aangelegenheden Voorziening onderwijs Deze voorziening heeft een saldo per 1 januari 2007 van ,00 Deze voorziening heeft betrekking op de administratieve verwerking van de reserves en voorzieningen, ondergebracht bij het Onderwijsbureau te Stiens. De verzelfstandiging openbaar primair onderwijs zal op termijn (1 januari 2008) (extra) kosten meebrengen. 4. Uitgangspunten en ontwikkelingen begrotingen 2008 en meerjarenbegrotingen Voor de begroting 2008 en de meerjarenbegroting wordt voorgesteld van de volgende uitgangspunten uit te gaan. Inwoners en aantal woningen Voor de berekening van de diverse bijdragen en subsidies kan de volgende tabel worden gebruikt: omschrijving inwoners woningen stijging totaal stijging totaal
19 De verwachte stijging in de komende jaren wordt veroorzaakt door de bouw van de zorgwoningen in deze gemeente, waardoor er normale woningen vrijkomen voor inwoners van buiten de gemeente. Salarispeil Voor het salarispeil wordt uitgegaan van een salarisstijging van 2,5 %. Prijspeil De ramingen, in de concept-begroting opgenomen, worden jaarlijks verhoogd met 2%. Rentepeil Het gehanteerde rentepercentage is overeenkomstig de in de voorgaande jaren gehanteerde percentages. Tevens wordt, voor doorberekening van de kapitaallasten, gebruik gemaakt van een renteomslag-percentage. Algemene uitkering Wij gaan ervan uit dat de mei-circulaire 2007, welke naar verwachting eind juni zal worden ontvangen, duidelijkheid zal verschaffen over de te verwachten inkomsten. Algemeen uitgangspunt Gezien de in gang gezette projecten (Hof van Hallum, Blom en Burdaard) is het noodzakelijk voorlopig geen grote projecten op te pakken. De financiële middelen zijn, naar verwachting, hiervoor niet toereikend. Er dient de komende jaren goed op de winkel te worden gepast. Samenwerking De ingezette samenwerking in Middelsee verband zal de nodige aanloopkosten met zich meebrengen.
20 BIJLAGE I : Bestemmingsreserve Alg. verplichtingen Elfstedenvaarroute ,52 Fietsknooppuntensysteem ,28 Infopanelen en bankjes ,00 Boek It Burmaniapaad 3.000,00 Project Blom ,00 Werkkrediet project Burdaard ,00 Koolzaadbermen ,00 Brandpreventie scholen 7.389,00 Sport SOP ,00 Kerktorens 8.000,00 Dorpsbelangen ,00 Lytse Buorren Marrum ,47 Totaal ,27
Nota Reserves en. Voorzieningen. Gemeente Ferwerderadiel
Nota Reserves en Voorzieningen 2004 Gemeente Ferwerderadiel Inhoudsopgave Blz. 0. Inleiding 1. Doelstelling van deze nota 2. Functies reserves en voorzieningen. Onderscheid reserves en voorzieningen 4.
Nadere informatieNota Reserves en. Voorzieningen
Nota Reserves en Voorzieningen 2016 Inhoudsopgave 0. Inleiding 1. Doelstelling van deze nota 2. Functies reserves en voorzieningen 3. Onderscheid reserves en voorzieningen 4. Rentetoerekening 5. Reserves
Nadere informatieGEMEENTEBLAD. Nr Nota Reserves en Voorzieningen 2016
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Ferwerderadiel. Nr. 134255 30 september 2016 Nota Reserves en Voorzieningen 2016 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Doelstelling van deze nota 3. Functies reserves
Nadere informatieVoorstel: Wij stellen uw raad voor bijgaande Nota Reserves en Voorzieningen 2013 vast te stellen. Burgemeester en wethouders van Ferwerderadiel,
AAN: De raad van de gemeente Ferwerderadiel. Sector : II Nr. : 06/52.13 Onderwerp : Vaststelling Nota Reserves en Voorzieningen 2013. Ferwert, 9 september 2013. Inleiding: Normaliter wordt de Nota Reserves
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN. Gemeente Nieuwkoop
NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN Gemeente Nieuwkoop Afdeling Bedrijfsvoering April 2017 1 Inhoud 1. BEGRIPPEN EN KADERS... 4 ARTIKEL 1.1 RESERVES... 4 ARTIKEL 1.2 VOORZIENINGEN... 4 ARTIKEL 1.3 RENTE...
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen
Nota Reserves en Voorzieningen 1 2 Inhoud 1 Visie en wettelijke kaders 5 1.1 1.2 Visie Wettelijke kaders 2 Reserves 7 2.1 Soorten reserves 8 2.1.1 Algemene reserves 2.2 2.3 2.4 3 Voorzieningen 11 3.1 3.2
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen 2015-2018
Nota reserves en voorzieningen 2015-2018 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Beleidslijnen reserves en voorzieningen... 4 2.1 Definities en regelgeving... 4 2.2 Toerekening van rente... 5 3. Huidige standen
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen
Nota reserves en voorzieningen 2019 INHOUDSOPGAVE INHOUDSOPGAVE... 1 1. INLEIDING... 3 1.1 Waarom een nota reserves en voorzieningen?... 3 1.2 Inhoud van de nota... 3 2 Regelgeving en definities reserves
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen 2014 Gemeente Zundert
Nota Reserves en Voorzieningen 2014 Gemeente Zundert Intern document 2014/10084 behorende bij B&W nota 2014/10024 Colofon Uitgave Mei 2014 Gemeente Zundert Markt 1 4881 CN Zundert Postbus 10.001 4880 CA
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Metropoolregio Eindhoven Nr. 628 6 november 2017 Beleidsregels reserves en voorzieningen 2018 1. Inleiding Binnen de
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen gemeente Someren 2018
Nota reserves en voorzieningen gemeente Someren 2018 Nota reserves en voorzieningen gemeente Someren 2018 Titel: Nota reserves en voorzieningen gemeente Someren 2018 Versie: 4 Datum: 14 mei 2018 Auteur(s):
Nadere informatieDoorkiesnummer : (0495) 57 50 00 Agendapunt: - ONDERWERP VOORSTEL COLLEGE
Meijer, Jacco FIN S3 RAD: RAD150701 woensdag 1 juli 2015 BW: BW150526 voorstel gemeenteraad Vergadering van de gemeenteraad van 1 juli 2015 Portefeuillehouder : H.A. Litjens Behandelend ambtenaar : Jacco
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen Gemeente Oost Gelre 2010
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Oost Gelre 2010 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2 Inleiding 2 2. Overzicht van reserves en voorzieningen resultaatsbestemming 2009 3 3. Besluit Begroting en Verantwoording
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen Gemeente Bergen (N-H)
Nota Reserves en Voorzieningen Gemeente Bergen (N-H) INHOUDSOPGAVE INHOUDSOPGAVE... 1 1. INLEIDING... 2 1.1 Waarom een nota reserves en voorzieningen?... 2 1.2 Inhoud van de nota... 2 2 Regelgeving en
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen RMH
Nota Reserves en Voorzieningen RMH 1. Inleiding De reserves en voorzieningen vormen een belangrijk onderdeel van de vermogenspositie van de Regio Midden Holland (RMH). Zowel vanuit bestuurlijk als bedrijfseconomisch
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN OPENBAAR LICHAAM NOABERKRACHT DINKELLAND TUBBERGEN
NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2014 OPENBAAR LICHAAM NOABERKRACHT DINKELLAND TUBBERGEN Nota reserves en voorzieningen 2014 GR - pagina 1 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Besluit Begroting en Verantwoording
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen Veiligheidsregio Amsterdam-Amstelland
Nota reserves en voorzieningen Veiligheidsregio Amsterdam-Amstelland 2017-2020 1 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 3 2. OMSCHRIJVING RESERVES EN VOORZIENINGEN 3 2.1. RESERVES 3
Nadere informatieNota Reserves en voorzieningen
Nota Reserves en voorzieningen November 2017 1 Inhoudsopgave 1. Visie en wettelijke kaders... 3 1.1 Visie... 3 1.2 Wettelijke kaders... 3 1.2.1 Reserves... 3 1.2.2 Voorzieningen... 3 2. Reserves... 4 2.1
Nadere informatieNota reserve- en voorzieningenbeleid 2016-2019
Nota reserve- en voorzieningenbeleid 2016-2019 Nota reserve- en voorzieningenbeleid 2016-2019 Inhoud Inleiding... 2 1. Vorming van reserves en voorzieningen... 3 1.1. Vorming van reserves... 3 1.2. Vorming
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen BghU 2018
Nota reserves en voorzieningen BghU 2018 1 1. Inleiding Artikel 11 van de verordening financieel beheer BghU 2018 bevat de volgende bepalingen 1. De directie legt minimaal eens per vijf jaar (een herijking
Nadere informatieNotitie Rentebeleid 2007
Notitie Rentebeleid 2007 Inhoudsopgave Inleiding 3 De positie van de nota rentebeleid 3 De werking van het marktconform percentage 3 Totaalfinanciering versus project- of objectfinanciering 4 Rentetoerekening
Nadere informatieBeleidsnota reserves en voorzieningen
Beleidsnota reserves en voorzieningen 2015 Gemeente Cuijk Datum vaststelling: 14 december 2015 Inhoudsopgave 1 Inleiding 2 1.1 Aanleiding herziening beleidsnota reserves en voorzieningen 2 1.2 Doel van
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen
Nota Reserves en Voorzieningen 2013-2016 Gemeente Westerveld Inhoudsopgave Inleiding 3 Aanleiding 3 Leeswijzer 3 Hoofdstuk 1 Beleid ten aanzien van de reserves 4 Soorten reserves 4 Functies van reserves
Nadere informatieNOTA RESERVES VOORZIENINGEN
NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 1. Inleiding Reserves maken een onderdeel uit van de vermogenspositie van een organisatie. Sinds de start van de Omgevingsdienst zijn een beperkt aantal reserves gevormd.
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen 2017 Eijsden-Margraten
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Eijsden-Margraten. Nr. 180003 20 december 2016 Nota reserves en voorzieningen 2017 Eijsden-Margraten 1 Inleiding De nota reserves en voorzieningen dient conform
Nadere informatieVoorzien in reserves? Een geactualiseerde nota over reserves en voorzieningen bij de gemeente Schiermonnikoog
Voorzien in reserves? Een geactualiseerde nota over reserves en voorzieningen bij de gemeente Schiermonnikoog Voorwoord De gemeente is verplicht om één keer per vier jaar een nota reserves en voorzieningen
Nadere informatieThemaraad financiën 3 april
Themaraad financiën 3 april 2017 1 Aanleiding en doelstelling P&C-cyclus Robuust financieel beleid Begroting Financiële positie Risico s Afsluiting Agenda 2 Aanleiding en doelstelling Aanleiding Vanuit
Nadere informatieNOTA RENTEBELEID GEMEENTE BERGEN OP ZOOM
l lllllll llll lllll llll llllll 111111111111111111111111111111111 815-023068 NOTA RENTEBELEID 2015 GEMEENTE BERGEN OP ZOOM Bergen op Zoom, oktober 2015 1. INLEIDING.""""""""""""""""""""""""""""""""""
Nadere informatieNota. Reserves en voorzieningen. Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland
Nota Reserves en voorzieningen Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland 2015 Inhoud Hoofdstuk 1 Inleiding... 3 1.1 Algemeen... 3 1.2 Leeswijzer... 3 Hoofdstuk 2 Begripsbepalingen... 4 2.1 Algemeen... 4 2.2
Nadere informatieNota Reserves en voorzieningen
Nota Reserves en voorzieningen December 2018 1 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 1 1. Visie en wettelijke kaders... 3 1.1 Visie... 3 1.2 Wettelijke kaders... 3 1.2.1 Reserves... 3 1.2.2 Voorzieningen... 3
Nadere informatieDe bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde uitgangspunten hebben betrekking op:
ADDENDUM PROGRAMMA- VERANTWOORDING EN REKENING 2005 GEMEENTE HAAREN In het jaarverslag 2005 (bestaande uit de programmaverantwoording en programmarekening) staan enkele onderwerpen vermeld die wij alsnog
Nadere informatieGEMEENTE TERSCHELLING NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2016-2020
GEMEENTE TERSCHELLING NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2016-2020 Inhoudsopgave 1 Inleiding en doelstelling Blz. 2 2 Begrippen en kaders 3 3 Uitgangspunten van beleid 5 4 Weerstandsvermogen 8 5 Voorstellen
Nadere informatieVersie Deelraad April 2012. Beleidsnotitie Reserves en Voorzieningen
Versie Deelraad April 2012 Beleidsnotitie Reserves en Voorzieningen Inhoud 1. Inleiding 4 2. Begripsbepaling 5 2.1 Reserves 5 2.2 Voorzieningen 7 2.3 Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen. Concept, oktober 2014
Nota reserves en voorzieningen Concept, oktober 2014 Autorisatie OPSTELLERS: Dennis Ellenbroek FUNCTIONARIS Financieel specialist Versiegegevens VERSIE: DATUM: OMSCHRIJVING: 0.1 20 oktober Definitief concept
Nadere informatieNOTA RESERVES & VOORZIENINGEN RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
NOTA RESERVES & VOORZIENINGEN RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Opgesteld door: G.Z-H In opdracht van: Recreatieschap Rottemeren Postbus 341 3100 AH Schiedam Tel.: 010-2981010 Fax: 010-2981020 September 2014 1.
Nadere informatieBijlage nota reserves en voorzieningen Reserves
Bijlage nota reserves en voorzieningen Reserves Algemene reserve Stand per eind 2014 1.894.000 Buffer De algemene reserve is gevormd uit rekeningresultaten uit het verleden en is de primaire buffer voor
Nadere informatieNB beide formulieren invullen (2 tabbladen)
Behandelend ambtenaar gemeente Begroting 2015 is Meerjarenbegroting 2016-2018 is Datum vaststelling begroting 2015 Datum ontvangst begroting 2015 Maatstaven Aantal inwoners per 1-1-2015 Aantal woonruimten
Nadere informatieAAN DE AGENDACOMMISSIE
AAN DE AGENDACOMMISSIE Agenda: 8-6-2017 Franeker, 18-4-2017 Onderwerp Concept begroting 2018 Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân (Dienst) Portefeuillehouder Wethouder T. Twerda Doel
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN
MID 15 / 016 NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2016-2020 Aan de raad, Doel en opzet van deze nota Het doel van deze nota is het beleid voor reserves en voorzieningen vast te leggen. Een tweede doel is het
Nadere informatieBeleidsnotitie reserves en voorzieningen (inclusief risicomanagement / weerstandsvermogen)
Beleidsnotitie reserves en voorzieningen (inclusief risicomanagement / weerstandsvermogen) 2 januari 2014 2 Beleidsnotitie reserves en voorzieningen (inclusief risicomanagement / weerstandsvermogen) Inhoudsopgave
Nadere informatieGemeente Purmerend. Workshop voor raadsen commissieleden over Reserves en voorzieningen
Gemeente Purmerend Workshop voor raadsen commissieleden over Reserves en voorzieningen 1. Aanleiding 2. Doel / resultaat workshop 3. Theorie 4. Praktijk van Purmerend 5. Resume 1. Aanleiding Actualiseren
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN
GEMEENTE WAALWIJK NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2015 1 Inhoud 1 Inleiding... 3 2. Begripsbepaling... 4 2.1 Reserves... 4 2.2 Voorzieningen... 7 3 Beleid en beheer van reserves... 9 3.1 De instellingscriteria...
Nadere informatieProvincie Zuid Holland. Beleidsnota reserves en voorzieningen 2015
Provincie Zuid Holland Beleidsnota reserves en voorzieningen 2015 Versie GS 26 mei 1 1. Inleiding en achtergrond Deze nota gaat in op het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen van de provincie
Nadere informatieAan de raad AGENDAPUNT NR. 7. Doetinchem, 22 mei 2013. Bijstellen begroting rentekosten met ingang van begrotingsjaar 2014
Aan de raad AGENDAPUNT NR. 7 Bijstellen begroting rentekosten met ingang van begrotingsjaar 2014 Voorstel: 1. Met ingang van de programmabegroting 2014-2017 een bijstelling doorvoeren van de wijze van
Nadere informatieProvincie Zuid-Holland Beleidsnota kostprijsberekening en rentetoerekening 2017
Provincie Zuid-Holland Beleidsnota kostprijsberekening en rentetoerekening 2017 1 1. Inleiding en achtergrond De Financiële verordening van de provincie Zuid-Holland schrijft voor dat Provinciale Staten
Nadere informatie: Aanvullend voorstel voor voorjaarsnota 2006 en kadernota 2007
Nummer Onderwerp : B-2.14.2006 : Aanvullend voorstel voor voorjaarsnota 2006 en kadernota 2007 Korte inhoud : Voor de voorjaarsnota moet de begrote algemene uitkering worden verhoogd met 144.637 en de
Nadere informatieNota Reserves en Voorzieningen 2006
Nota Reserves en Voorzieningen 2006 Gemeente Grave, 7 november 2006 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 2. Onderscheid tussen reserves en voorzieningen volgens het BBV...4 2.1. Eigen of vreemd vermogen... 4
Nadere informatieFinanciële begroting 2016
Financiële begroting 2016 113 114 Voor een overzicht van de baten en lasten per programma wordt verwezen naar het overzicht opgenomen onder Begroting van Baten en Lasten in het begin van deze begroting.
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2015-2018
NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2015-2018 NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2015-2018 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 4 2. Algemene regels met betrekking tot het reserve- en voorzieningenbeleid... 5 2.1. Inleiding...
Nadere informatieWijzigingen nota financieel beleid 2018 tov 2013: Samenvatting. Hoofdstuk 1 Activeren, waarderen en afschrijven
Wijzigingen nota financieel beleid 2018 tov 2013: Samenvatting Weerstandvermogen: BBV wijziging verplichte kerngetallen toegevoegd. Hoofdstuk 1 Activeren, waarderen en afschrijven 1. Inleiding De volgende
Nadere informatieDOEL EN OMVANG RESERVES EN VOORZIENINGEN
R1 9111001 Algemene Reserve Algemene buffer voor de exploitatie en voor de opvang van (negatieve) rekeningssaldi. Rekeningsvoordelen. In de afgelopen jaren is het rekeningsresultaat toegevoegd /onttrokken.
Nadere informatieOnderwerp: Actualisatie reserves voorjaar 2018
Vergadering gemeenteraad d.d. 21 juni 2018 Agenda nummer 5 Portefeuillehouder: wethouder de heer J.H. Menninga Onderwerp: Actualisatie reserves voorjaar 2018 Korte inhoud: De gemeentelijke reserves zijn
Nadere informatieNOTITIE HERIJKING RESERVES VOORZIENINGEN
NOTITIE HERIJKING RESERVES EN VOORZIENINGEN 1. Inleiding Reserves maken een onderdeel uit van de vermogenspositie van een organisatie. Sinds de start van de Omgevingsdienst zijn, naast toevoegingen aan
Nadere informatieWat zijn de argumenten? De financiële rechtmatigheid is een belangrijk criterium bij de beoordeling van de jaarrekening door de accountant.
Raadsvoorstel Registratienummer: CONCEPT Onderwerp: 2e Managementrapportage 2017 Portefeuillehouder: wethouder W.A.R. Visser Te nemen besluit: - De begroting 2017 te wijzigen volgens de in de 2e managementrapportage
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen 2014 Gemeente Korendijk
*0010100120132873* KNDK/2013/2873 Nota reserves en voorzieningen 2014 Gemeente Korendijk Concept 19-10-2013 1 INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding 3 2. Begrippen 3 3. Beleidsuitgangspunten en kaderstelling 5 4.
Nadere informatie1. Inleiding en richtlijnen
NOTITIE RENTE 2017 1. Inleiding en richtlijnen 1.1 Inleiding Bij de wijzigingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de invoering van de Vennootschapsbelasting (VPB) voor de lagere overheden
Nadere informatieJaarrekening Stichting Openbare Bibliotheek Zoetermeer
Jaarrekening 2015 Stichting Openbare Bibliotheek Zoetermeer Zoetermeer, juni 2016 Inhoudsopgave Bladzijde JAARREKENING Balans 31 december 2015 Staat van baten en lasten 2015 Toelichting grondslagen 1 2
Nadere informatieAgendapunt. Op grond van artikel 192 van de gemeentewet is de raad het bevoegd orgaan om de begroting tussentijds te wijzigen.
RAADSVOORSTEL Agendapunt Raad 27 oktober 2016 Afdeling Middelen Voorstel nummer 2016.00077 Datum 27 september 2016 Onderwerp Tweede bestuursrapportage 2016 Programma Alle begrotingsprogramma's Inlichtingen
Nadere informatieTechnische Vragen. Fractie: LO. Vragensteller: Simon Vogel. Onderwerp: Begroting Zaaknummer: Z
Technische Vragen Fractie: LO Vragensteller: Simon Vogel Onderwerp: Begroting 2017-2020 Zaaknummer: Z 16-18077 # Pagina nummer Vraag 1 8 Schuldreductie Kan de tekst onder Schuldpositie schuld in 2025 vooralsnog
Nadere informatieIn hoofdstuk 12 van deze nota zijn de financiële kaders opgenomen voor de grondexploitaties.
Collegevoorstel onder verantwoordelijkheid van Onderwerp Programma : wethouder mw. W.J.F. van der Rijt-van der Kruis : financiële kaders grondexploitaties : Wonen Voorstelnummer : 16.30 Info bij afdelingshoofd
Nadere informatieKwaliteit begrotingsprogramma's Gemeente Dordrecht Bijlage 2
Kwaliteit begrotingsprogramma's Gemeente Dordrecht Bijlage 2 Normenkader, toets van de begroting aan de formele eisen Inhoudsopgave 1 Normenkader 2 1.1 Besluit Begroting en Verantwoording 2 1.2 Verordening
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen
Nota reserves en voorzieningen 2015 2018 september 2015 Nota reserves en voorzieningen 2015-2018 gemeente Dalfsen 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 5 2. Begrippen en juridisch kader... 6 2.1. Reserves...
Nadere informatieEgalisatiereserve Parkeervoorzieningen Dordrecht
Egalisatiereserve Parkeervoorzieningen Dordrecht Een notitie over de aanwending van het parkeerfonds nu en in de toekomst. Auteur: Ad Koijen Opdrachtgever: Wil Ronken Status: collegebehandeling Datum:
Nadere informatieNota reserves. en voorzieningen
Nota reserves en voorzieningen Inhoudsopgave Samenvatting... 3 Inleiding... 4 Het regelgevend kader... 4 Algemene reserves... 4 Bestemmingsreserve... 5 Stille reserve... 5 Voorzieningen... 6 Bevoegdheden...
Nadere informatieNota Reserves (en Voorzieningen) 2015-2018. Gemeente Dinkelland
Nota Reserves (en Voorzieningen) 2015-2018 Gemeente Dinkelland Nota Reserves (en Voorzieningen) 2015-2018 gemeente Dinkelland Raad 21 april 2015 pagina 1 1 Inhoud 1 Inleiding... 3 1.1 Doel van de nota...
Nadere informatieFinanciële kadernota Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp
Financiële kadernota 2017-2020 Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp Algemene Dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Nr. Onderwerp i/s 2017 2018 2019 2020 401 Minder opbrengst precario S 40.000
Nadere informatieJaarrekening Stichting Vrienden van Dôme
Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave Jaarrekening 1 Balans per 31 december 2014 2 Staat van baten en lasten over 2014 3 Waarderingsgrondslagen 4 Toelichting op de Balans per 31 december 2014 5 Toelichting op
Nadere informatieRaadsvoorstelinzake de gewenste vormgeving van de balans van het
gemeente Eindhoven Dienst Maatschappelijke Ontwikkeling Raadsnummer os.r8o.oor lnboeknummer osvoo6678 Beslisdatum BikW sz augustus soos Dossiernummer aas.ss4 Raadsvoorstelinzake de gewenste vormgeving
Nadere informatieRaadsstuk. Onderwerp Decemberrapportage 2018 Nummer 2018/ Portefeuillehouder Snoek, M. Programma/beleidsveld 7.2 Algemene dekkingsmiddelen
Raadsstuk Onderwerp Decemberrapportage 2018 Nummer 2018/802709 Portefeuillehouder Snoek, M. Programma/beleidsveld 7.2 Algemene dekkingsmiddelen Afdeling Concerncontrol Auteur Geffen, M. van Telefoonnummer
Nadere informatieWijzigingen in Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
Wijzigingen in Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Notitie rente 2017/2018 In notities over specifieke onderwerpen doet de commissie BBV stellige uitspraken die de gemeente verplicht moet opvolgen
Nadere informatieERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015
ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015 Datum: 23 september 2016 1 Dit betreft het overzicht van de errata die zijn verwerkt in de programmarekening nadat deze door de gemeenteraad voorlopig is vastgesteld.
Nadere informatieraadsvoorstel Aan de raad,
raadsvoorstel Agendapunt 2016, nr Te behandelen door wethouder Te Gronde onderwerp Aan de raad, Inleiding Gedurende een begrotingsjaar doen zich situaties voor die niet zijn/niet konden worden voorzien
Nadere informatieBIEO Begroting in één oogopslag
BIEO 2017 Begroting in één oogopslag INLEIDING Voor u ligt de begroting in één oogopslag (BIEO) 2017 van de gemeente Wierden. Naast het begrotingsjaar 2017 wordt er aandacht geschonken aan de ontwikkeling
Nadere informatieBeleidsregel weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit. Vaststellen beleidsregel weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit
Aan de raad, Onderwerp: Beleidsregel weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit Voorstel: Vaststellen beleidsregel weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit 1 SAMENVATTING Tijdens de raadsinformatiebijeenkomst
Nadere informatieJaarrekening Stichting Openbare Bibliotheek Voorschoten-Wassenaar
Jaarrekening 2016 Stichting Openbare Bibliotheek Voorschoten-Wassenaar Wassenaar, mei 2017 Inhoudsopgave Bladzijde JAARREKENING Balans 31 december 2016 Staat van baten en lasten 2016 Toelichting grondslagen
Nadere informatieRaadsvoorstel 26 juni 2014 AB14.00447 RV2014.030
Raadsvergadering d.d. Casenummer Raadsvoorstelnummer Raadsvoorstel 26 juni 2014 AB14.00447 RV2014.030 Gemeente Bussum Vaststellen Perspectiefnota 2015 Brinklaan 35 Postbus 6000 1400 HA Bussum Aan de gemeenteraad.
Nadere informatieNOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN
2014 Januari 2014 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 2 Begripsbepaling... 5 2.1 Reserves... 5 2.2 Voorzieningen... 8 3 Beleid en beheer van reserves... 11 3.1 De instellingscriteria... 11 3.2 De wijze van
Nadere informatieBeslisdocument college van Peel en Maas
Beslisdocument college van Peel en Maas Zaaknummer: 1894/2019/1449840 Documentnummer: 1894/2019/1456433 Besluitnummer: 28 8.7 Onderwerp: Nota reserves en voorzieningen 2019 Openbaarheid Het collegevoorstel
Nadere informatie*Z02803FAC59* nummer : onderwerp : Voorstel met betrekking tot de exploitatie van het project Broekpolder gemeenten Beverwijk en Heemskerk
*Z02803FAC59* nummer : onderwerp : Voorstel met betrekking tot de exploitatie van het project Broekpolder gemeenten Beverwijk en Heemskerk Aan de raad, Inleiding Er zijn drie aanleidingen voor dit voorstel:
Nadere informatiePARAGRAAF 3 FINANCIERING
PARAGRAAF 3 FINANCIERING In deze paragraaf beschrijven we de plannen en acties op het gebied van liquiditeitsbeheer, de financiële posities en de hieraan verbonden risico s voor de jaren 2019 tot en met
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen Bijlage: Tabellen reserves en voorzieningen
: Tabellen reserves en voorzieningen Per reserve en voorziening zijn de belangrijkste gegevens vastgelegd in de nu volgende tabellen. Tevens is indien van toepassing een toelichting gegeven en wordt een
Nadere informatieStichting Steun Sonshine
Rapport inzake de jaarverslaggeving 2015 Inhoudsopgave Pagina 1. JAARREKENING 1.1 Balans per 31 december 2015 2 1.2 Staat van baten en lasten over 2015 4 1.3 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
Nadere informatieOntwerpbesluit pag. 3. Toelichting pag. 4. Bijlage(n): Najaarsrapportage 2016
College van Gedeputeerde Staten statenvoorstel DATUM 13-9-2016 NUMMER PS PS2016PS17 AFDELING MAO COMMISSIE BEM STELLER Leo Donker DOORKIESNUMMER 0646994683 DOCUMENTUMNUMMER 818ACAEO PORTEFEUILLEHOUDER
Nadere informatieJAARREKENING 2014 STICHTING OPENBARE BIBLIOTHEEK RAALTE
JAARREKENING 2014 STICHTING OPENBARE BIBLIOTHEEK RAALTE Balans per 31 december (na resultaatbestemming) ACTIVA 2014 2013 1. Vaste activa 1.1 terreinen 13.317 13.317 1.2 inventaris 153.507 157.886 1.3 automatisering
Nadere informatieNota beleid reserves en voorzieningen voor het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard
Nota beleid reserves en voorzieningen voor het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard Inhoudsopgave 1. INLEIDING 4 2. BEGRIPPENKADER 4 3. RESERVES 5 3.1 ALGEMENE RESERVES 5 3.2 BESTEMMINGSRESERVES
Nadere informatieReactienotitie informatieavond Perspectiefnota (19 juni 2014) beantwoording/toelichting
Reactienotitie informatieavond Perspectiefnota (19 juni 2014) beantwoording/toelichting 1. Algemene reserve (gelabeld deel) Het gelabelde deel van de algemene reserve neemt toe van 3.3 miljoen naar 5,2
Nadere informatie1. Mutaties Themabegroting 2017
1. Mutaties Themabegroting 2017 Totaal per thema Mutaties Omschrijving thema Bedrag afwijking 1 Financiën en Bedrijfsvoering 17.200 2 Sociaal Domein 0 3 Onderwijs en Sport (accommodaties) -92.000 4 Eigen
Nadere informatieJaarverslaggeving 2014. Stichting Steun Thuis in West
Jaarverslaggeving 2014 Stichting Steun Thuis in West Inhoudsopgave Bladzij Onderwerp 1 Bestuursverslag 2 Vaststelling van het jaarverslag 3 Balans 4 Rekening van baten en lasten 5 Kasstroomoverzicht 6
Nadere informatieInformatienota KENNISNEMEN VAN: Neerijnen
Datum : 16 december 2013 Van : College Bijlagen : Onderwerp : Financiën Kulturhus Haaften Zaak- / Docnummer : 06/09892 KENNISNEMEN VAN: Financiële tussenstand Kulturhus Haaften Inleiding Op 11 februari
Nadere informatieNotitie financiële positie gemeente Pekela
Notitie financiële positie gemeente Pekela De laatste jaren is er sprake van krappe begrotingen en overschotten bij rekeningen vooral als gevolg van het incidenteel zijn van verschillende meevallers. In
Nadere informatieFinanciële begroting 2015 samengevat
Financiële begroting 2015 samengevat Begrotingscyclus Het beleid en de financiën van de provincie komen op een aantal momenten in het jaar provinciebreed aan de orde. Dit wordt ook wel de begrotings- of
Nadere informatieB en W - advies. Bouwen 81 Milieu. Jans Drost en Hettie Tychon. Financiën en Personeel Nummer. Ter bespreking. Ter besluitvorming
B en W - advies Gemeente Elburg Afdelingshoofd Portefeuillehouder Afdeling Advies van Datum advies Advies O.R. I.o.m. afdeling(en) I.o.m. wijkcontactambtenaar M. Boukema Bouwen 81 Milieu Jans Drost en
Nadere informatieRapport Balans per 31 december 2013 Staat van baten en lasten 2013. Stichting Beit Jiddi Beerseweg 4 5431 LC CUIJK
Rapport Balans per 31 december 2013 Staat van baten en lasten 2013 Stichting Beit Jiddi Beerseweg 4 5431 LC CUIJK Stichting Beit Jiddi Beerseweg 4 5431 LC CUIJK Jaarrekening 2013 INHOUDSOPGAVE Pagina 1.
Nadere informatieGemeentebelangen Smilde-Beilen-Westerbork
Vervolg Vragen t.a.v. begrotingsbehandeling 7 november. Deelprogramma lokaal onderwijsbeleid 17. Wat voor andere invulling wordt gegeven aan voor- en vroegschoolse educatie? 18. Hoe effectief is het voorgaande
Nadere informatieBetreft : RAADSVOORSTEL - vaststelling jaarrekening 2006
Betreft : RAADSVOORSTEL - vaststelling jaarrekening 2006 Datum voorstel : 5 juni 2007 Raadsvergadering d.d. : 5 juli 2007 Volgnummer : 2007R0031, agendanummer 6 Taakveld : Financiën Portefeuillehouder
Nadere informatiePUBLICATIEVERSLAG van. Stichting Hervormde Jeugdfederatie te Hendrik-Ido-Ambacht
PUBLICATIEVERSLAG 2014-2015 van te Hendrik-Ido-Ambacht Kamer van Koophandel Rotterdam Dossiernummer 41118682 1 INHOUDSOPGAVE Pagina Balans per 31 juli 2015 (na resultaatbestemming) 3 Staat van baten en
Nadere informatieVereniging van Zuid-Hollandse Gemeenten
Vereniging van Zuid-Hollandse Gemeenten Vergadering : AV 17-04-2015 Agendapunt : 4 Aan : Algemene Vergadering Kenmerk : AV 15041704 Datum : 7 april 2015 Bijlage : ONDERWERP : Jaarrekening 2014 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieHoe financieel gezond is uw gemeente?
Hoe financieel gezond is uw gemeente? drs. R.M.J.(Rein-Aart) van Vugt RA A.(Arie)Elsenaar RE RA 1 Hoe financieel gezond is uw gemeente? In dit artikel geven de auteurs op hoofdlijnen aan welke indicatoren
Nadere informatieJaarrekening Stichting Bibliotheek Krimpenerwaard
Jaarrekening 215 Schoonhoven, mei 216 Inhoudsopgave Bladzijde JAARREKENING Balans 31 december 215 Staat van baten en lasten 215 1 2 3 Opgesteld door ProBiblio Financiële Diensten Bibliotheken Kenmerk:
Nadere informatieNota Reserves en. Voorzieningen
Nota Reserves en Voorzieningen 2009 1 1. Inleiding Hierbij bieden wij u de Nota Reserves en Voorzieningen 2009 aan. Deze nota is een actualisatie van de Nota Reserves en Voorzieningen zoals die in de raadsvergadering
Nadere informatie