Deel I. Algemene basisinformatie inzake gereglementeerd hypothecair woonkrediet.. 1

Transcriptie

1 Deel I. Algemene basisinformatie inzake gereglementeerd hypothecair woonkrediet.. 1 A. Algemene basisinformatie inzake gereglementeerd hypothecair woonkrediet naar belgisch recht Hoofdstuk 1. Wettelijke bepalingen die thans het hypothecair woonkrediet aan particulieren regelen Wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet Koninklijke uitvoeringsbesluiten Verordeningen Circulaires van de CBFA Mededelingen van de CBFA Informatieve brieven van de CBFA Hoofdstuk 2. Structuur van de Wet van 4 augustus 1992 om snel wegwijs te geraken Titel I Het hypothecair krediet Titel II Controle van de hypotheekondernemingen en de tussenpersonen bij hypothecair krediet Titel III Overdracht van bevoorrechte en hypothecaire schuldvorderingen en bijzondere vormen van hypotheekvestiging Titel IV Slotbepalingen Hoofdstuk 3. Inwerkingtreding Retroactiviteit van wettelijke bepalingen? Wet van 4 augustus Wet van 13 april Wet van 13 maart Wanneer ontstaat een kredietovereenkomst? Praktische toepassingen Hoofdstuk 4. Toepassingsgebied Hoofdstuk 5. Openbare orde en algemeen belang Hoofdstuk 6. Kapitaal en terugbetaling ervan Definitie van het kapitaal Aflossing van het kapitaal Aflossing van het kapitaal door vaste mensualiteiten Aflossing van het kapitaal door vaste maandelijkse aflossingen Reconstitutie van kapitaal Reconstitutie van het kapitaal door een klassieke individuele gemengde levensverzekering (met gewaarborgde kapitalisatievoet) vantak Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie V

2 Reconstitutie van het kapitaal door een flexibele individuele gemengde levensverzekering van tak Reconstitutie van het kapitaal door een klassieke groepslevensverzekering (met gewaarborgde kapitalisatievoet) van tak Reconstitutie van kapitaal door een flexibele groepslevensverzekering van tak Andere wijzen van terugbetaling van kapitaal Een bijzondere toepassing: de beleggingshypotheek of het hypothecaire krediet dat gepaard gaat met een tak-23-levensverzekeringsproduct gekoppeld aan beleggingsfondsen Algemeen Tak-23-kredietformules Het krediet op vaste termijn Het reconstitutiekrediet Beschouwingen bij beide kredietformules De informatieve brief van de CDV van 26 maart Geviseerde doelgroep Informatieplicht Fiscale optimalisatie Reconstitutiefonds en -voet Switchmogelijkheid of de overdracht van de reserves naar een ander fonds van tak 23 of naar een tak-21- product Overlijdensdekking Terugbetaling van het krediet De afkoopwaarde is lager dan het ontleende kapitaal De afkoopwaarde is hoger dan het ontleende kapitaal Voorbehoud Fiscale behandeling van tak-23-kredietformules Algemeen Enige & eigen woning Meer dan e e n woning De delicate problematiek van de terugbetalingsrekeningen Probleemstelling Analyse van de in aanmerking te nemen parameters Mogelijke oplossingen Evaluatie van en beschouwingen bij de CDV-brief van 26 maart Reconstitutie versus vaste termijn Aard van de premies en van de verzekering Rol van de bemiddelaar Aard van de rentevoet en mogelijke impact Duidelijke regeling bij negatieve prestatie op de eindvervaldag van het tak-23-fonds Aard van de zakelijke waarborg VI Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

3 Informatieplicht en Europese gedragscode Kredietaanvraag voor de verwerving van tak-23-fondsen Conclusies en persoonlijke beschouwingen Algemeen Doorslaggevend criterium: de geviseerde doelgroep Verantwoord krediet verstrekken Besluit Een nieuwe toepassing: het tak-26-krediet Begrip tak Tak-26-kredieten Tak-26-kredietformules Het krediet op vaste termijn Het reconstitutiekrediet Fiscale aspecten Verschuldigd blijvend saldo Bijlage Lastentabel van vaste mensualiteiten voor eur opgenomen kapitaal (bijlage bij hoofdstuk 6, 2.1) Hoofdstuk 7. Aangehechte contracten Definitie Schuldsaldoverzekering Verzekering die het risico van beschadiging van het in waarborg aangeboden goed waarborgt Borgtochtverzekering Hoe wordt de aanhechting van die verzekeringscontracten geformaliseerd? Bijzondere regels in het algemeen Bijzondere regels in verband met de schuldsaldoverzekering Afschaffing van het fiscale vereiste een schuldsaldoverzekering af te sluiten voor hypothecaire kredieten met het oog op het bekomen van de belastingvermindering op het afgeloste kapitaal Hoofdstuk 8. Kredietopening Definitie Onderscheid met de lening De tijdelijke kredietopening De kredietopening van onbepaalde duur Terbeschikkingstelling In geval van lening In geval van kredietopening Hoofdstuk 9. Vestigingsakte Hoofdstuk 10. Rentevoet Definitie Uitdrukking van de rentevoet Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie VII

4 10.3. Aantal rentevoeten Actuarie le rentevoet Aard van de rentevoet Vaste rentevoet Veranderlijke rentevoet Voorafgaande opmerkingen Bepalingen gemeenschappelijk aan de oorspronkelijke versie van de Wet van 4 augustus 1992 en de nieuwe ingevoerd door de Wet van 13 maart Kenmerken eigen aan de oorspronkelijke versie van Kenmerken eigen aan de nieuwe versie van Vergelijkend voorbeeld van beide veranderlijkheidsformules Neveneffect van de veranderlijkheid op de schuldsaldoverzekering Afweging van de voor- en nadelen van een vaste tegenover een veranderlijke rentevoet Hoofdstuk 11. Rentevoetverminderingen & -vermeerderingen Voorafgaande opmerking Ristorno versus vermindering Vermeerderingen Verminderingen Afwijkingen buiten tarief Hoofdstuk 12. Betalingsmodaliteiten Waarop wordt rente aangerekend? Wanneer moeten de kredietlasten worden betaald bij aflossing? Wanneer moeten de kredietlasten worden betaald bij reconstitutie? Wanneer moet de rente betaald worden wanneer noch aflossing, noch reconstitutie is bedongen? Combinatie van meerdere wijzen van terugbetaling Hoofdstuk 13. Kosten en vergoedingen Principe Hoe worden die kosten en vergoedingen vastgesteld? Hoe worden die kosten en vergoedingen meegedeeld? De circulaires HYP 23 en 24 van de CBFA inzake aanrekening van kosten Circulaire HYP Algemeen Wettelijke basis Interpretatie van de Memorie van Toelichting CBFA-enqueˆte Circulaire HYP Algemeen Conformiteit van de documenten met de aangerekende kosten VIII Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

5 Kosten voor briefwisseling Kosten voor het afleveren van een afrekening Kosten voor duplicata Raadpleging van documenten Vernieuwing van de hypothecaire inschrijving en aanrekening van dossierkosten Algemeen Vernieuwing van hypothecaire inschrijving van kredieten WHK Vernieuwing van hypothecaire inschrijving van kredieten K.B. nr Wederbeleggingsvergoeding en veranderlijke rentevoet Evaluatie van de forfaitair berekende wederbeleggingsvergoeding Hoofdstuk 14. Informatie van de kandidaat-kredietnemers Reclame Prospectus en tarief Aanvraagformulier Regel gemeenschappelijk aan reclame, prospectus, tarief en aanvraagformulier Aanbod Vestigingsakte Informatie- tegenover adviesplicht Hoofdstuk 15. Bijkomende waarborgen Algemene regel Bijzondere regel inzake loonsoverdracht Bijzondere regel inzake afkoop door de hypotheekonderneming van het toegevoegde contract Kosteloze borgstelling Inleiding Draagwijdte van de term kosteloos Verplichting een afzonderlijke borgtochtovereenkomst te sluiten die bepaalde vermeldingen dient te bevatten Beperking van het bedrag van de borgtocht en verbintenis van de borg in verhouding tot zijn terugbetalingsmogelijkheden Beperking van de duur van de borgtocht Informatie van de borg Beperking van de verbintenissen van de erfgenamen van de borg Inwerkingtreding van de wet Hoofdelijke medeschuldenaars Zakelijke borgtocht of derde hypotheekstelling? Hoofdstuk 16. Eisbaarheid Eisbaarheid van het gereconstitueerde kapitaal Vervroegde opeisbaarheid Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie IX

6 Hoofdstuk 17. Vervroegde terugbetaling Algemeen recht op gehele vervroegde terugbetaling Beperkt recht op gedeeltelijke vervroegde terugbetaling Bijzondere regels in geval van reconstitutie Hoofdstuk 18. De controle op hypotheekondernemingen Toepassingsgebied inzake controle De commissie voor het bank-, financie- en assurantiewezen (CBFA) De CBFA als instelling De taken van de CBFA Principe van de controle Voorafgaande inschrijving Procedure Bevoegdheid Termijnen Nadere regels betreffende de inschrijving en de voor te leggen documenten en inlichtingen Inschrijving van latere wijzigingen aan documenten Afstand van inschrijving Bewaring van documenten en inlichtingen Sancties De controle op de buitenlandse ondernemingen Ondernemingen uit EU-lidstaten Ondernemingen gevestigd buiten een EU-lidstaat Controlemiddelen in hoofde van de CBFA Verordeningen Publicaties Circulaires HYP Mededelingen Informatieve brieven Enqueˆtes Informele contacten en overleg met de beroepssector Onderzoek van individuele klachten Uitgifte van een brochure en aanwezigheid op het Batibouwsalon Controlekosten Commissie voor verzekeringen (CVV) Hoofdstuk 19. Controle op makelaars en andere tussenpersonen bij hypothecair krediet Hoofdstuk 20. Wanbetaling Aangetekende verwittiging Beginsel Werking Circulaire HYP 25 van de CBFA inzake beheer van betalingsachterstanden Algemeen X Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

7 De aan de in gebreke blijvende kredietnemer te verstrekken inlichtingen Mag de contractuele rentevoetverhoging bij gewone brief worden gevorderd? Vanaf wanneer kunnen de verwijlinteresten en de contractuele rentevoetverhoging worden gevorderd? Vervroegde opeisbaarheidsstelling Kosten teweeggebracht door de aangetekende verwittiging Verschuldigd bedrag Hoofdstuk 21. Mededeling van hypothecaire kredietovereenkomsten en wanbetalingen aan de centrale voor kredieten aan particulieren (CKP) van de Nationale Bank van Belgie (NBB) Beginsel De oorspronkelijke negatieve centrale gegevensbank van de NBB Wettelijke basis Toepassingsgebied Toegang tot de centrale voor de betrokken kredietnemer Uitvoering Uitbreiding tot de positieve risicocentrale Wettelijke basis Te registreren gegevens Mededelingen van de gegevens aan de Centrale door de hypotheekondernemingen Specifiek geval: kredieten met ongelijke vervaldagbedragen Raadplegingen van de Centrale door de hypotheekondernemingen Het gebruiken van het identificatienummer van het Rijksregister van de natuurlijke personen Kennisgeving aan de kredietnemer door de NBB Toegang tot de Centrale voor de betrokken kredietnemer Finaliteit van de gegevens meegedeeld door de NBB Vermeldingen in de kredietovereenkomst Toepassingsgebied en inwerkingtreding Controle en minnelijke schikking bij inbreuken Algemeen Ambtenaren bevoegd voor het opsporen en vaststellen van inbreuken op de Wet op de CKP Minnelijke schikking bij inbreuken op de Wet op de CKP Ambtenaren belast met het voorstellen van een minnelijke schikking Hoofdstuk 22. Poging tot minnelijke schikking Hoofdstuk 23. Effectisering Definitie Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XI

8 23.2. Effectisering van hypothecaire schuldvorderingen, gesitueerd in het belgische wettelijke kader voor effectisering Institutioneel kader gecree erd voor effectiseringsvehikels met begeleidende fiscale maatregelen Versoepeling van de regels voor overdracht van schuldvorderingen Artikel 50 WHK, zoals gewijzigd door de wet van 13 april Artikel 51 WHK, zoals gewijzigd door de wet van 6 juli Beginsel Opheffing-doorhaling Bijzondere regeling voor de overdracht van voorschotten toegestaan in het kader van een kredietopening Artikel 52 WHK Hoofdstuk 24. Overdracht van hypothecaire schuldvorderingen tussen gecontroleerde hypotheekondernemingen Beginsel In het raam van een fusie, overneming of splitsing van ondernemingen of in het raam van de inbreng of verkoop van de hypothecaire bedrijvigheid Fusie, overneming of splitsing Inbreng of verkoop van de hypothecaire bedrijvigheid Door een hypotheekonderneming onderworpen aan Titel II van dewhk Draagwijdte van de publicatie door de CBFA Relatie en vergelijking met de artikelen 30 en 31 van de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen Hoofdstuk 25. Hypotheekvestiging tot zekerheid van toekomstige schuldvorderingen Hypotheek voor alle sommen Inleiding Bepaling van de gewaarborgde schuldvordering Rang Opzegging van de hypotheek Beginsel Gevolgen van de opzegging Door de kredietgever te nemen maatregelen bij de opzegging van een hypotheek Inventaris Reactie op opzegging bij een kredietopening Effectisering van schuldvorderingen gewaarborgd door hypotheekvestigingen die meerdere schuldvorderingen waarborgen Hoofdstuk 26. Looptijd van hypothecaire kredieten en geldigheidsduur van de hypothecaire inschrijving Looptijd van hypothecaire kredieten Geldigheidsduur van de hypothecaire inschrijving XII Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

9 Hoofdstuk 27. Technieken die de kredietlast draaglijk maken Algemeen Looptijd Maandlast Progressieve mensualiteiten Aanloopperiode bestaande uit rente alleen Rentevoet Veranderlijke tegenover vaste rentevoet Accordeonkrediet Wijze van terugbetaling Combinatie van aflossing of reconstitutie met vaste termijn Reconstitutie door groepsverzekering Tak-23-krediet Flexibiliteit Tijdelijke onderbreking van aflossing of reconstitutie Vervanging van een wijze van terugbetaling door een andere Verlenging van de looptijd Gedeeltelijke vervroegde terugbetaling Hernegotie ring Herfinanciering Besluit Hoofdstuk 28. Slotbeschouwingen in verband met de Belgische WHK B. Recht in wording: naar een Belgisch regelgevend kader voor een Omgekeerd Woonkrediet of Reverse Mortgage? Hoofdstuk 1. Inleiding Beschrijving Bijkomende pensioenpijler Doel Hoofdstuk 2. Kenmerken Bestemming en doel Terugbetalingscapaciteit en kapitalisatie van interesten Beleningspercentage en rang Onbeperkte hypotheek Uitbetalingsmodaliteiten van het kapitaal Na te leven voorwaarden Bee indiging van het krediet Hoofdstuk 3. Het omgekeerde woonkrediet als alternatief voor de verkoop op lijfrente 178 Hoofdstuk 4. Te beheren risico s en eruit voortvloeiende kostprijselementen Overlijdensrisico of risico van de toenemende levensduur Vastgoedrisico Rente- en looptijdrisico of alm-risico Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XIII

10 4.4. Overschrijdings- of crossoverrisico Risico op vervroegde terugbetaling Uitwinningsrisico Commercieel risico of risico van gebrek aan kritieke massa Kostprijselementen Hoofdstuk 5. Wetgevend kader Algemeen Aard van het wetgevend initiatief Voorontwerp van wettekst omgekeerd woonkrediet Toepassingsgebied Schatting Kredietaanbod Toelichting van de kredietovereenkomst door een onafhankelijke derde Kapitalisatie van de interesten Vergoedingen Onderhoud van de hypothecaire waarborg Beëindiging van de kredietovereenkomst Vervroegde bee indiging Normale bee indiging Uitwinning Controle op de hypotheekondernemingen Hoofdstuk 6. Andere wetswijzigingen Artikelen 80, 83, 48 en 87 van de hypotheekwet van 16 december Artikelen 87, 93, 262 en 263 van het wetboek der registratie-, hypotheeken griffierechten Artikel 90 van de hypotheekwet van 16 december Hoofdstuk 7. Discussiepunten Hoofdstuk 8. Een alternatief eenvoudiger type seniorenkrediet als omgekeerd krediet Omschrijving en kenmerken Opties op het einde van het krediet Hoofdstuk 9. Besluit C. Schattingsverslag en andere belangrijke documenten Hoofdstuk 1. Schatting en schattingsverslag Wettelijk kader Praktisch verloop van de schatting Enkele aandachtspunten bij de opstelling van het schattingsverslag Beschrijving van het geschatte goed Uitbetalingsmodaliteiten bij werken Verkoops- en andere waarden XIV Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

11 Verkoopswaarden Normale verkoopswaarde (uit de hand) Normale waarde in vrijwillige openbare verkoop Waarde in gedwongen verkoop Kritieke waarde Brandverzekerings- of heropbouwwaarde Vergelijkingspunten Huuropbrengst en kadastraal inkomen Mogelijkheden tot tegeldemaking en bijzondere opmerkingen Conclusie en persoonlijk advies Datering en ondertekening door de schatter Tegenschatting Omgekeerd woonkrediet of Reverse mortgage Mededeling van het schattingsverslag Door de schatter aan de hypotheekonderneming Door de hypotheekonderneming aan de kredietaanvragers Anders schattingsverslagen dan die opgemaakt ter gelegenheid van de kredietaanvraag Situering Opvolging van werken bij nieuwbouw of grondige verbouwing Bijkomend hypothecair krediet Hypotheekoverdracht Gedeeltelijke opheffing-doorhaling Dwanguitvoering Omgekeerd woonkrediet of reverse mortgage Conclusie Grensoverschrijdend hypothecair krediet en europees perspectief Hoofdstuk 2. Andere belangrijke documenten Algemeen Aanvraagformulier Verzekeringsvoorstellen Identiteit en staat Solvabiliteit Financieel plan en lopende kredieten Domicilieringsbericht D. De levensverzekerings-bijvoegsels van overdracht van begunstiging Hoofdstuk 1. Principe en wettelijke basis Hoofdstuk 2. Categoriee n van bijvoegsels Hoofdstuk 3. Modellen van bijvoegsels Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XV

12 Hoofdstuk 4. Keuze en opmaak van het bijvoegsel Hoofdstuk 5. Gemeenschappelijke rubrieken voor alle categoriee n van bijvoegsels: de identificatie of de refertes Hoofdstuk 6. Rubriek gemeenschappelijk voor de bijvoegsels van toevoeging en aanhechting Hoofdstuk 7. Het bijvoegsel van toevoeging Algemeen Modellen Individuele polis tak 21 klassiek Individuele polis tak 21 & 23 flexibel Groepspolis tak 21 klassiek Groepspolis tak 21 & 23 flexibel Hoofdstuk 8. Het bijvoegsel van aanhechting Algemeen Modellen Individuele polis tak 21 klassiek Individuele polis tak 21 flexibel Groepspolis tak 21 klassiek Groepspolis tak 21 flexibel Hoofdstuk 9. Het bijvoegsel van overdracht van alle rechten of van bijkomende waarborg In het algemeen Compliance-aspect Modellen Individuele polis Groepspolis Hoofdstuk 10. Bijkomende opties Algemeen Voorbeelden van opties Bijvoegsel van toevoeging-reconstitutie Verzekeringscontract en bijvoegsel dekken 2 kredieten: Een bijvoegsel vervangt een vorig bijvoegsel Voor alle bijvoegsels in geval van voorafbestaand(e) krediet(en) Ee n voorafbestaand krediet Meerdere voorafbestaande kredieten Voor het geheel van de bijvoegsels in geval van voorafbestaand(e) voorschot(ten) Ee n voorafbestaand voorschot op polis Meerdere voorafbestaande voorschotten op polis XVI Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

13 Hoofdstuk 11. Fiscale implicaties Hoofdstuk 12. Wijzigingen tijdens de looptijd van het krediet Hoofdstuk 13. Vrijmaking van polissen die het voorwerp uitmaken van een bijvoegsel van overdracht van begunstiging Hoofdstuk 14. Bewaring van originele bijvoegsels Deel II. Algemene basisinformatie inzake gereglementeerd hypothecair woonkrediet naar Europees recht A. Algemene basisinformatie inzake gereglementeerd hypothecair woonkrediet De Europese overeenkomst over een vrijwillige gedragscode betreffende voorlichting in de precontractuele fase inzake woningkredieten Hoofdstuk 1. Inleiding: vrijwillige gedragscode Hoofdstuk 2. Doelstelling Hoofdstuk 3. Toepassingsgebied Algemene beschouwingen en definities Verhouding tussen de Europese code en de Belgische WHK Hoofdstuk 4. Reglementering van de informatie voor de kandidaat-kredietnemer Types informatie De algemene informatie De gepersonaliseerde informatie Nationale bepalingen over precontractuele informatie Hoofdstuk 5. Verschillen tussen de vereisten van de Code en deze van de Belgische WHK inzake de algemene informatie Algemeen Kredietgever/aanbieder Naam en adres van de kredietgever In voorkomend geval: naam en adres van de tussenpersoon Gegevens over het woningkrediet zelf Doel waarvoor het krediet mag worden gebruikt Vorm van de zekerheid Beschrijving van de beschikbare types woningkrediet, met een korte toelichting van de verschillen tussen de producten met een vaste en producten met veranderlijke interestvoet, met inbegrip van de gevolgen hiervan voor de consument Types interestvoeten: vaste, veranderlijke en combinaties van beide Een indicatieve kostenopgave van een standaardwoningkrediet voor de consument Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XVII

14 Een lijst van de daaraan verbonden kostenelementen, zoals administratie- kosten, kosten van verzekering, wettelijke kosten, bemiddelingskosten, enz De verschillende opties die beschikbaar zijn voor de terugbetaling van het krediet aan de kredietgever (desgevallend met inbegrip van het aantal, de periodiciteit en het bedrag van de terugbetalingen) De mogelijkheid van vervroegde terugbetaling (zo ja, op welke voorwaarden?) De eventuele vereiste het desbetreffende onroerend goed te laten schatten (zo ja, door wie deze schatting moet worden verricht) Algemene informatie over de fiscale aftrekbaarheid van de interesten over het woningkrediet of over andere bestaande stimuleringsmaatregelen van overheidswege, dan wel aanduiding van de plaats waar nadere informatie kan worden verkregen De duur van de bedenktijd, indien van toepassing Bevestiging dat de kredietgever bij de Code is aangesloten en aanduiding dat exemplaren van de Code in zijn kantoren verkrijgbaar zijn Algemene informatievereisten niet opgelegd door de code maar wel door het algemeen uitvoerings-kb Hoofdstuk 6. Inhoudelijke analyse van de Europese gestandaardiseerde informatiefiche Algemeen Interestvoet Nominale interestvoet Interestvoetverminderingen Jaarlijks kostenpercentage Interne klachtenregeling Bijhorende samenvattende aflossingstabel Verplichting tot het aanhouden van een bankrekening en het betalen van het salaris bij de kredietgever Hoofdstuk 7. Terbeschikkingstelling van de Code Hoofdstuk 8. Internet en de algemene en gepersonaliseerde informatie Hoofdstuk 9. Inwerkingstelling van de Code Hoofdstuk 10. Afdwingbaarheid van de Code Hoofdstuk 11. Evaluatie door de Europese Commissie Hoofdstuk 12. Beoordeling van de Code door de Belgische minister van Economie. 269 Hoofdstuk 13. Besluit XVIII Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

15 Hoofdstuk 14. Bijlagen Toepassingsgebied van de Code Definitie van een woningkrediet in het kader van de Code Deel I: Uitvoeringsvoorschriften Deel II: Vrijwillige gedragscode betreffende voorlichting in de contractuele fase inzake woningkredieten B. Naar een Europese richtlijn inzake hypothecaire kredieten? Hoofdstuk 1. Stand van zaken Hoofdstuk 2. De onderwerpen Vastgoed- en hypotheekregister, schatting en uitvoerend beslag Kredietcentrales Europese gedragscode Financiële kennis van de consument Solvabiliteitsonderzoek Advies versus toelichting Jaarlijks kostenpercentage Rentevoet Vervroegde terugbetaling Mobiliteit van de consument Diversiteit van en innovatie in kredietproducten Niet-kredietinstellingen Deel III. Overheidstegemoetkomingen in het raam van de woning A. De fiscaliteit van het hypothecaire woonkrediet toegekend aan natuurlijke personen Hoofdstuk 1. Inleiding Hoofdstuk 2. Nieuwe tegenover klassieke hypothecaire woonfiscaliteit Algemeen Nieuwe hypothecaire kredieten Definitie Bijkomend hypothecair krediet en keuzerecht Hypotheekoverdracht en oud krediet Hoofdstuk 3. De nieuwe fiscaliteit enige & eigen woning per 1 januari Enige & eigen woning Eigen woning Enige woning Concreet voorbeeld met betrekking tot de dubbele voorwaarde enige & eigen woning Globale fiscale aftrek kapitaalaflossing, interesten en premies levens-/ overlijdensverzekering Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XIX

16 3.3. Voorwaarden waaraan het krediet moet voldoen Voorwaarden Hypotheekstelling tegenover hypothecair mandaat of hypotheekbelofte Interesten Definitie van verwerven en behouden Woning gedeeltelijk aangewend voor beroepsdoeleinden Voorwaarden waaraan de levens-/overlijdensverzekering moet voldoen Financiele impact van het belastingvoordeel nieuwe tegenover klassieke woonfiscaliteit en evaluatie Voorbeelden Terugbetaling door vaste mensualiteiten Reconstitutie door gemengde flexibele levensverzekering van tak Reconstitutie door een flexibele levensverzekering van tak Terugbetaling op vaste termijn Toepassing van de 85%-regel Combinatie hypotheekstelling en hypothecair mandaat Vergelijking klassieke en nieuwe fiscaliteit in geval van aankoop Vergelijking klassieke en nieuwe fiscaliteit in geval van aankoop met verbouwingen Hoofdstuk 4. De klassieke hypothecaire woonfiscaliteit Algemeen Definitie van het onroerend inkomen De woningaftrek De betaalde interesten De basisaftrek Algemeen Gevolgen van de decumul van de inkomsten van echtgenoten en wettelijk samenwonenden De bijkomende aftrek Algemeen Gevolgen van de decumul van de inkomsten van echtgenoten en wettelijk samenwonenden De kapitaalaflossingen Algemeen Verhoogde vermindering voor bouwsparen Vermindering voor lange termijnsparen Gevolgen van de decumul van de inkomsten van echtgenoten en wettelijk samenwonenden De premies van de individuele klassieke of flexibele gemengde levensverzekering van tak 21 en/of tijdelijke constante overlijdens- of schuldsaldoverzekering Algemeen Verhoogde vermindering voor bouwsparen Vermindering voor lange termijnsparen XX Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer

17 Gevolgen van de decumul van de inkomsten van echtgenoten en wettelijk samenwonenden Begunstigde bij overlijden Beoordeling van de voorwaarde enige woning Begrenzing van de premies die in aanmerking komen voor de verhoogde vermindering bouwsparen wanneer verscheidene levensverzekeringen werden afgesloten tot waarborg of wedersamenstelling van een voor de enige woning aangegaan hypothecair krediet Hypothecaire kredieten afgesloten vo o r 1 januari Retroactiviteit van polissen Belasting van het verzekerd kapitaal bij vereffening Herfinancieringskredieten Hoofdstuk 5. Gevallen van mogelijke cumul tussen klassieke en nieuwe woonfiscaliteit Algemeen Detail van de vijf gevallen van cumul Geval 1: verkoop enige of eigen woning en verwerven nieuwe enige & eigen woning in zelfde jaar Geval 2: te koop stelling enige of eigen woning en verwerven nieuwe enige & eigen woning in zelfde jaar Geval 3: voorafgaande terugbetaling oud krediet Geval 4: hypotheekoverdracht lopend krediet en nieuw bijkomend krediet Geval 5: verworven bestaande woning in mede-eigendom via erfenis en verwerving nieuwe enige & eigen woning Praktische gevolgen Rechtzettingen met betrekking tot de belastingaangiften 2006/inkomen 2005 en 2007/inkomen Hoofdstuk 6. Fiscale attesten Hoofdstuk 7. De pensioenspaarverzekering Algemeen Overdracht van begunstiging in het raam van een hypothecair krediet Fiscaal voordeel Retroactiviteit van polissen Belasting van de afkoopwaarde op 60 jaar Hoofdstuk 8. De reglementaire groepsverzekering Algemeen Inpandgeving of voorschot op polis Fiscaal voordeel Retroactiviteit van polissen Belasting bij vereffening Kluwer Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie XXI

18 Hoofdstuk 9. Belastingaangiften 2006 / inkomen 2005 en volgende Algemeen De nieuwe fiscaliteit van de enige & eigen woning Interesten in de klassieke fiscaliteit Kapitaalaflossingen in de klassieke fiscaliteit Premies van individuele levensverzekeringen, al dan niet gekoppeld aan een hypothecair krediet dat de voordelen van de klassieke fiscaliteit geniet Bijkomend hypothecair krediet en keuzerecht Gevallen van cumul tussen klassiek en nieuw systeem Hoofdstuk 10. Bijlagen Geı ndexeerde fiscale plafonds aanslagjaren 2006, 2007, 2008 en Basisattest hypothecaire lening Betalingsattest hypothecaire lening Basisattest individuele levensverzekering Betalingsattest individuele levensverzekering B. Gewestelijke tegemoet-komingen in het raam van de woning Hoofdstuk 1. Algemeen Hoofdstuk 2. Vlaams gewest Hoofdstuk 3. Brussels Hoofdstedelijk gewest Hoofdstuk 4. Waals gewest XXII Het gereglementeerd hypothecair woonkrediet in Belgie Kluwer