Datum Agendapunt Documentnummer. 7 november R12S004/z

Transcriptie

1 Datum Agendapunt Documentnummer 7 R12S004/z Onderwerp Vastgoed, executie(rest)waarde en boekwaarde van leegstaande basisschool De Zevenster Raadsvoorstel Zeewolde Beoogd effect Invulling geven aan de opgenomen stelpost Toepassing executie(rest)waarden Vastgoed in de Meerjarenbegroting , en het afboeken door middel van een bijdrage van de vrije algemene reserve op de boekwaarde van de te slopen basisschool De Zevenster. Beslispunten 1. Voor de panden, genoemd in tabel 1, met ingang van het kalenderjaar 2017 gaan werken met executie(rest)waarden. 2. De boekwaarde per 1 januari 2017 van de basisschool De Zevenster verminderen tot nihil door een bedrag van ,-- beschikbaar te stellen van de Algemene Reserve. 3. Het structurele voordeel van ,-- toevoegen aan het begrotingsresultaat Voor nieuwe en renovatie investeringen dit beleid (executierestwaarden) toepassen. Inleiding Zijn er mogelijkheden om het Vastgoed niet tot nihil af te schrijven, maar tot een eventueel nog te realiseren verkoopbedrag. Commissie BBV In de notitie Verkrijging/vervaardiging en onderhoud van kapitaalgoederen van de commissie BBV staat het volgende: De restwaarde is de waarde van een activum aan het eind van de gebruikstermijn tegen het huidige prijspeil. Het vertegenwoordigt de schatting tegen het huidige prijspeil van de opbrengstwaarde die na de gebruikstermijn nog gerealiseerd kan worden, verminderd met de te maken kosten voor verwijdering of vernietiging van (delen van) het activum. Er wordt bij de bepaling van de restwaarde dus geen rekening gehouden met mogelijke waardeveranderingen vanwege inflatie en deflatie, veranderde marktomstandigheden en dergelijke. Wanneer de verwachte gebruikstermijn Raadsvoorstel: Vastgoed, executie(rest)waarden en

2 2/8 korter is dan de verwachte economische levensduur van het activum, zal er altijd sprake zijn van een restwaarde. Aan het einde van de economische levensduur zal er slechts sprake zijn van sloopwaarde. (einde citaat) In de vastgestelde Meerjarenbegroting is in programma 0 Zeewolde Bestuurt op functie 0.8 Overige baten en lasten aan de batenzijde een stelpost van ,-- geraamd als besparing op afschrijvingslasten door met ingang van 2017 te gaan werken met executie(rest)waarden, waarop niet meer wordt afgeschreven. Of anders gezegd: de bepaalde restwaarde blijft als boekwaarde in administratie staan en hierop worden geen afschrijvingen per jaar meer in mindering gebracht. Wel zal periodiek beoordeeld moeten worden of de bepaalde executiewaarde nog redelijk is voor het betreffende vastgoed. In genoemde notitie van de commissie BBV wordt voor school- en bedrijfsgebouwen voor de diverse onderdelen de volgende afschrijvingstermijnen gegeven Omschrijving Aantal jaren Grond 0 Gebouw 40 Verwarmingsinstallaties 15 Liftinstallatie 30 Sanitair 20 Cateringsvoorzieningen 10 Nota Waarderen en afschrijven 2017 tot en met 2020 Gemeente Zeewolde. In de door de raad op 20 april 2017 vastgestelde nota zijn voor Gebouwen met de aangegeven omschrijvingen de volgende afschrijvingstermijnen vastgesteld. Omschrijving Aantal jaren Grond 0 Schoolgebouw 40 Stenen gebouwen 40 Andere gebouwen (geen noodlokalen) 25 Renovatie, restauratie, verbouwing * 25 Woonwagens, -boten/woonwagencentra 25 Installaties 10 *25 of periode aan laten sluiten bij resterende afschrijvingsperiode van het hoofdgebouw. Verder is in deze nota onder 4.3 Restwaarden de hoofdcontouren om administratief financieel te gaan werken met executie(rest)waarden voldoende verwerkt. Voorziening groot onderhoud gebouwen. Om het onderhoud van het object op een aanvaardbaar niveau te hebben en te houden worden in de Voorziening Groot onderhoud Gebouwen

3 3/8 financiële middelen gereserveerd om het onderhoudsniveau voor een reeks van jaren (levensduur) op het gewenste niveau te houden. Eigen gestelde uitgangspunten executie(rest)waarde - (school)gebouwen 30% van de (historische) aanschafwaarde, exclusief grond; - Sporthallen/ -zalen 15% van de (historische) aanschafwaarde, exclusief grond. Gebruikte (beschikbare) informatie - WOZ beschikking 2016 ten name van de gemeente (prijspeil objecten 1 januari 2015); - Aanslag gemeentelijke belastingen 2016 van de gemeente; - Verzekeringsportefeuille (opgestelde taxaties opstalverzekeringen); - Staat van Investeringen begroting 2017 / jaarrekening voor aanschafwaarde en boekwaarde 1 januari Beoordeling Door een aantal medewerkers van onze organisatie is beoordeeld of de gestelde Eisen uitgangspunten executie(rest)waarden voor het betreffende specifieke Vastgoed reëel zijn. Indien dit niet het geval is wordt dit bij de verdere uitwerking toegelicht. Platte grond van Zeewolde Op bijgevoegde platte grond van Zeewolde is het Vastgoed bezit van de gemeente aangegeven. Financiële administratie Vanuit de financiële administratie onderdeel Investeringen waarop nog moet worden afgeschreven is een inventarisatie gemaakt van de Vastgoed objecten waarop het gestelde kan worden toegepast. Bepaling van de executiewaarde Met het bij het vastgoed object behorende percentage executiewaarde van de historische investerings-/ verwervings-/aanschafwaarde is de executiewaarde bepaald. Indien de waarde van de grond van het object nog op de investeringslijst staat (waarop niet mag worden afgeschreven) wordt deze in mindering gebracht op de hiervoor bepaalde executiewaarde. Over de executiewaarde minus de boekwaarde van de geïnvesteerde grondwaarde wordt de herziene afschrijving berekend. Gemiddelde afschrijvingstermijn In veel gevallen is eerst een (hoofd)gebouw gebouwd, waarop de vastgestelde afschrijvingstermijnen van toepassing zijn. Op latere tijdstippen

4 4/8 hebben investeringen van uitbreidingen en aanpassingen bij en aan het (hoofd)gebouw plaatsgevonden. Echter op deze uitbreidingen en aanpassingen, zonder eigen hoofdingang, zijn de maximale afschrijvingstermijn toegepast. En niet de resterende afschrijvingstermijn van het hoofdgebouw. Bij de vastgoedobjecten waar dit zich voordoet in voor het totale geheel een gemiddelde afschrijvingstermijn bepaald. Uitwerking Overzicht Naast de straatnaam met huisnummer is aangegeven voor welk doel het object wordt ingezet en wie de gebruiker(s) zijn. Verder is opgenomen, (historische) aanschafwaarde, boekwaarde 1 januari 2017, berekende executiewaarde, herziene afschrijvingstermijn en besparing op afschrijvingslasten per jaar. Van enkele objecten is de boekwaarde lager dan de berekende executiewaarde. De huidige boekwaarde blijft de administratieve boekwaarde. Deze mag volgens de richtlijnen niet worden verhoogd naar de berekende executiewaarde. Wel valt de volledige jaarlijkse afschrijving vrij. In de bijgevoegde bijlage (rekensheet) is ook minder relevante informatie per object opgenomen. Objecten met een restant boekwaarde Plaatselijke aanduiding Object (historische) Aanschafwaarde Boekwaarde 1 jan 2017 Berekend e executie waarde Herz iene afsc hrijving s ter mijn in jare n Bespari ng afschrijvingslasten Corridor 76 t Kofschip De Verbeelding 27 De Verbeelding 29 De Wetering Sporthal Gedempte Gracht Horsterweg 192 Horsterweg 204 Flevoweg 68 t Wold Gedempte ICB Gracht 25 Kaleidoscoop Gedempte Panta Rhai Gracht Gymnastieklokaal De Levant Sporthal

5 5/8 Jade Het Mozaïek Jade 49 De Toermalijn Keteldiep 50 De Regenboog Korsteel 5 De Springplank Lisdodde 9 De Richtingwijzer Naarderweg 2 In de Lichtkring Strandweg 1 Bedrijfsgebouw Totaal (tabel 1) Vlierbes 19, De Zevenster Aan het einde van het schoolseizoen 2016/17 heeft de gebruiker het schoolpand verlaten. Het pand staat momenteel leeg. Op 5 oktober 2017 heeft het college van Burgemeester en wethouders besloten het pand te laten slopen en het gebied te her-ontwikkelen. Het object is in 2017 nog niet volledig afgeschreven en heeft op 1 januari nog een boekwaarde van ,--. Om de toekomstige planontwikkeling niet te belasten met kosten uit het verleden is ons voorstel de boekwaarde ten laste van het vrij besteedbare deel van de algemene reserve te brengen. Hermelijnhof 25 peuterspeelzaal, Kluunpad 2 Backstage en Kluunpad 15 semi permanente school tijdelijk in gebruik bij t Wold De nog niet afgeschreven investeringen in de vastgoedobjecten Hermalijnhof 29 (peuterspeelzaal t Kabouterbos), Kluunpad 2 (Jeugd- en jongerencentrum Backstage), Kluunpad 15 (tijdelijke huisvesting t Wold) betreffen aanpassingen in de objecten met relatief geringe bedragen. Voor deze aanpassingen zijn geen executie(rest)waarden berekend. Horsterweg 25, Sportcomplex t Baken Renovatie of nieuwbouw van dit complex is aan de orde. Afhankelijk van de te ontwikkelen plannen is voor dit complex geen executie waarde berekend. Raadhuisplein 1, gemeentehuis De onlangs afgeronde renovatie van dit object wordt overeenkomstig de besluitvorming tot nihil afgeschreven. Gezien de locatie en de gemaakte kosten van renovatie bestaan er voldoende mogelijkheden om een executiewaarde te bepalen. Echter dit kan pas plaatsvinden als alle facturen van renovatie zijn ontvangen en betaald. De Verbeelding 29, expositieruimte en Knardijk 40 De Biezenburght Het toepassen van een executie waarde voor de vastgoed objecten aan de

6 6/8 Verbeelding 25 (expositieruimte De Verbeelding) en de Knardijk 40 (Uitkijkpost De Biezenburgt) vinden wij inclusief de ondergrond en de ruimtelijke omgevingsmogelijkheden niet verantwoord. Strandweg 161 en 169, toiletgebouwen Woldstrand. Betreft twee toiletlocaties op het Woldstrand. Gezien de geringe gebruiksoppervlakte en beperkte bestemmingsmogelijkheden, in deze omgeving, voor deze objecten geen executiewaarde vaststellen. De Ravelijn 1 (voormalige bibliotheek) In de jaarrekening 2016 is zowel met een waardevermindering als met het vormen van een bestemmingsreserve voor dit vastgoedobject rekening gehouden. In de begroting 2017 zijn de afschrijvingslasten nog niet administratief met een bedrag van ,- verwerkt. De administratieve verwerking heeft plaatsgevonden bij de Zomernota Objecten met een boekwaarde in de administratie van nihil; Deze vastgoed objecten hebben in de financiële administratie geen boekwaarde meer en zijn dus volledig afgeschreven. Technisch zijn deze misschien iets verouderde vastgoed objecten nog geschikt voor de gebruikers. In het kader om de afschrijvingslasten neerwaarts bij te stellen in de meerjarenschijven heeft deze categorie van objecten geen enkele mogelijk om budgettaire ruimte te creëren, omdat de richtlijnen aangeven dat de administratieve boekwaarden niet mogen worden verhoogd tot de berekende executiewaarden. Toekomstige afschrijvingslasten van nieuwe investeringen Bij nieuw te plannen investeringen in vastgoedobjecten bij de aanwending van de budgettaire ruimte in de begroting rekening houden met de te bepalen executiewaarden. Samenvatting: Stelpost MJB ,- Te realiseren besparing(en: Toepassing executie waarde (tabel 1) ,- Zomernota 2017 (De Ravelijn 1) , ,- Toename budgettaire ruimte MJB ,- ========== Argumenten 1. Om tot een sluitende Meerjarenbegroting te komen is een stelpost geraamd om te onderzoeken of er mogelijkheden zijn op de langdurige investeringen voor gebouwen waarop jaarlijks wordt afgeschreven om met een executie(rest)waarde de resterende looptijd te gaan werken.

7 7/8 De geldende financiële richtlijnen (BBV) verbiedt dit niet. Met onze accountant is hierover van gedachte gewisseld en ziet hiervoor geen problemen, niet een terughoudend/voorzichtigheidsbeleid hierin wordt toegepast. Kanttekeningen 1.1. In het collegebesluit van 5 oktober jl m.b.t. de sloop van De Zevenster is richting gegeven om de boekwaarde per 1 januari 2017 van het pand te dekken uit het vrije deel van de Algemene Reserve. Dit omdat de inschatting is dat de huidige boekwaarde, bij inbreng bij een exploitatieopzet, niet tot een sluitend grondexploitatie resultaat leidt. Financiën In de MJB is een geraamde stelpost van toepassing voor executie(rest)waarden opgenomen van ,--. Door de boekwaarde van het pand De Ravelijn (huisvesting voormalige bibliotheek) te verlagen en te koop aan te bieden wordt op de boekwaarde van dit pand niet meer afgeschreven. (voordeel ,--). De verwachting is dat de boekwaarde uit de opbrengst van de verkoop kan worden gedekt. Het toepassen van een executie(rest)waarde op panden van de gemeente, die nog niet volledig zijn afgeschreven, geeft met toepassing van de resterende afschrijvingstermijnen een voordeel op ,--. Voor nieuwe en renovatie investeringen kan dit beleid ook worden toegepast. Effecten van het advies: Bedrag in Incidenteel Structureel Dekking Inzet reserve: nee Dekking is als volgt: Tlv. Inzet reserve: ja ,-- Tlv. Algemene Reserve Burgemeester en Wethouders van Zeewolde, de secretaris, de burgemeester, R.C. van Nunspeet G.J. Gorter

8 Documentnummer R12S004/z De raad van de gemeente Zeewolde, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. ; gehoord de commissie Bestuur en Middelen d.d. 28 november 2017; Besluit 1. voor de panden, genoemd in tabel 1, met ingang van het kalenderjaar 2017 te gaan werken met executie(rest)waarden; 2. de boekwaarde per 1 januari 2017 van de basisschool De Zevenster te verminderen tot nihil door een bedrag van ,-- beschikbaar te stellen van de Algemene Reserve; 3. het structurele voordeel van ,-- toevoegen aan het begrotingsresultaat 2017; 4. voor nieuwe en renovatie investeringen dit beleid (executie- restwaarden) toepassen. Aldus besloten door de raad van de gemeente Zeewolde in zijn openbare vergadering van 14 december de griffier, de voorzitter, L. van Heezik G.J. Gorter Raadsvoorstel: Vastgoed, executie(rest)waarden en