Uitwerkingen van de gemarkeerde opgaven

Transcriptie

1 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: Uitwerkingen van de gemarkeerde opgaven 1.2* NiceGarden e controller kan het beste uitgaan van een partiële aanpak per functioneel proces. Een integrale aanpak is gezien de omvang en de complexiteit van de organisatie alsmede de tijdsduur niet aan te raden. In verband met de geconstateerde problemen die zich voordoen bij het verkoopsysteem is het raadzaam om met dat systeem te beginnen. 1.3* Starreveld e toepassingsmogelijkheden van de controleverbanden van het waardekringloopproces in de onderscheiden organisatietypen. Een en ander vanuit het oogpunt van Interne ontrole (accountantsview). Ja, het is nog wel bruikbaar. Men moet echter wel bedenken dat het werken met de controleverbanden die uit het waardekringloopproces voortvloeien slechts een van de controlemiddelen is ten behoeve van de betrouwbaarheid van de informatieverzorging, terwijl de betrouwbaarheid zelf ook maar een van de te stellen kwaliteitseisen is. 2.1* Van Zomeren/urion V Een visie is een kijk op iets, een mening over iets. Een visie geeft de basisfilosofie van een bedrijf aan. e visie is de basis voor de missie. Een missie is een reden iets te doen, vanuit een visie. e missie is wat de visie het bedrijf uitdaagt te doen. Een strategie is de te volgen weg om de visie en de missie van de organisatie te kunnen realiseren. Voorbeelden van een missiebeschrijving voor deze fitnessonderneming zouden kunnen zijn: een bijdrage leveren aan een gezonde geest in een gezond lichaam zorgen voor optimale trainingsomstandigheden voor onze leden door middel van deskundige medewerkers en apparatuur. Missie: urion V produceert regenkleding en bijpassende accessoires en wil: daarin de beste van Europa zijn; uitstralen dat de producten hoge kwaliteit met een lange levensduur en moderne vormgeving hebben; exclusief zijn; dat een klant for a lifetime klant zal blijven; de productie realiseren met tevreden en trots personeel. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 1

2 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: oelstellingen zoals vermeld in de tekst, maar verder geconcretiseerd om aan de SMRT-criteria te voldoen: e omzet moet de komende drie jaar stijgen met 5%. e brutomarge moet de komende drie jaar met 3% verbeterd worden. e service na verkoop kan op een hoger plan worden gebracht door garantiebepalingen te versoepelen. e klanttevredenheid dient naar een hoger niveau te worden getild waardoor herhalingsaankopen frequenter voorkomen. Tip: ls men nog moeite heeft met het formuleren van visie, missie en strategie dan kan geoefend worden door op de sites van diverse ondernemingen te kijken. ijvoorbeeld: * Voorfacturering Voorfacturering is niet mogelijk, omdat de prijs afhankelijk is van de samenstelling koper/ijzer. Voorfacturering is hier niet mogelijk, omdat de hoeveelheid pas kan worden vastgesteld nadat de vracht geladen is. Voorfacturering is mogelijk. Voorfacturering is mogelijk. 4.4* utchie e magazijnchef zal moeten vaststellen of de onderdelen inderdaad defect zijn en de ontvangst moeten melden. e afdeling Verkoop moet nagaan of met betrekking tot de geretourneerde onderdelen de garantietermijn van drie jaar nog niet is verstreken. Het vernietigen van goederen dient te geschieden in aanwezigheid van twee personen, bijvoorbeeld een magazijnbediende en een personeelslid van de afdeling Verkoop. Het protocol wordt gedateerd en door beide functionarissen ondertekend. Het origineel is bestemd voor de financiële administratie; aan de hand van dit protocol worden de goederen afgeboekt. Het terugzenden van defecte, onder garantiebepalingen vallende goederen is effectief, omdat hierdoor voorkomen wordt dat ten onrechte reparaties als garantie geclaimd worden. Het is echter niet efficiënt, omdat het verzenden van kapotte waardeloze onderdelen uiteraard behoorlijk wat verzendkosten met zich meebrengt. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 2

3 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: * FoxyFox V Hier is sprake van een gesloten magazijn omdat elke afgifte geregistreerd wordt. utorisatie voor de afgifte door het magazijn en melding/registratie van materiaalverspillingen. Er is sprake van controletechnische functiescheiding tussen enerzijds het magazijn (bewarende functie) en anderzijds de productie (beschikkende/uitvoerende functie). eze informatiebehoeften zijn vereist in verband met de uitoefening van de controlfunctie. 5.3* PGF V E F Nee, de portier ontvangt uitsluitend informatie over de leverancier die wordt verwacht (alsmede eventueel het aantal colli), terwijl de magazijnchef meer gedetailleerde informatie krijgt. eze laatste dient ook geïnformeerd te worden over bijvoorbeeld de exacte hoeveelheden alsmede bijvoorbeeld de keuringseisen. e registratie door de portier is voornamelijk bedoeld als een controle op de tijdigheid. Het tijdstip van ontvangst van de zending is hierdoor onafhankelijk van de ontvangstmelding door het magazijn vastgelegd. eze maatregel voorkomt dat zendingen later door het magazijnpersoneel worden verantwoord en gaat slepen tegen. e gegevens over de geplaatste bestellingen spelen voor de magazijnchef een rol voor wat betreft de juistheid, volledigheid, tijdigheid en autorisatie. Op deze wijze wordt de magazijnmedewerker ertoe gedwongen om zo accuraat mogelijk te tellen. Hij kan niet volstaan met een globale vergelijking tussen bestelgegevens en de daadwerkelijk ontvangen hoeveelheden. Om te kunnen controleren of hij de zending daadwerkelijk heeft geteld. e toegangscontrole moet dusdanig georganiseerd worden dat mutaties in de bestellingen uitsluitend door de inkoopafdeling kunnen worden ingevoerd. e magazijnafdeling kan deze gegevens inzien en kan de ontvangsten invoeren. 6.4* rens an de hand van het leveranciersbestand wordt een beperkt aantal leveranciers uitgezocht. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 3

4 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: an deze leveranciers wordt een offerteaanvraag gezonden. In de offerteaanvraag worden gegevens verstrekt over de in te kopen goederen. Verder wordt gevraagd om de prijs- en betalingscondities en wordt de uiterste datum aangegeven waarop de offerte moet zijn ingediend. e gegevens van de offerteaanvraag worden ingebracht in het offertebestand. Ontvangen offertes worden ongeopend bewaard tot de sluitingsdatum. irect na de sluitingsdatum worden de offertes door het hoofd Inkoop geopend, in tegenwoordigheid van een tweede functionaris. Op grond van de aangeboden condities wordt besloten bij welke leverancier de inkooporder zal worden geplaatst. Ja, indien met betrekking tot de afgesloten afroepcontracten nog onvoldoende verkopen hebben plaatsgevonden, is het verstandig om aan de klant stenen uit deze contracten aan te bieden. Hierdoor wordt het risico dat men te grote voorraden krijgt, verkleind. Je kunt de klant een aantal monsters laten zien en hem hieruit een keuze laten maken. Hier is dat echter wel wat moeilijk omdat er al een vaste prijs is afgesproken. Eventueel een en ander op basis van meer/minderwerk regelen. oorlopend genummerde bestelformulieren in verband met de volledigheid. atering van de formulieren in verband met de tijdigheid. Ondertekening door de inkoper in verband met de autorisatie. 6.6* Ton van Veghel Ton van Veghel heeft de volgende controlinformatie nodig die gericht is op: e voortgang binnen het proces e tijdige ontvangst van bestelde goederen Niet-correcte afleveringen met de redenen Niet-correcte inkoopfacturen Niet tijdig ontvangen offertes e procesresultaten Leveranciersselectie op basis van leveranciersbeoordeling Het verkrijgen van betere leverings- en/of betalingscondities e kostenbeheersing e kosten van de afdeling Inkoop (begroot/werkelijk) e ontwikkeling van de kosten van het vervaardigen van bestelorders e kosten van retourzendingen 7.1* Typologie a Heterogene samengestelde massaproductie. b Heterogene enkelvoudige massaproductie (eventueel (serie)stukproductie). Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 4

5 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: c d e f g h i j k l m Homogene ladingsgewijze massaproductie. Homogene ladingsgewijze massaproductie. Heterogene samengestelde massaproductie (behalve bord gemeentegrens). Seriestukproductie. Heterogene samengestelde massaproductie. Stukproductie. Homogene (ladingsgewijze) massaproductie. Seriestukproductie. Seriestukproductie. Seriestukproductie (eventueel heterogene samengestelde massaproductie). Homogene roterende massaproductie. 8.1* Hop V Homogene ladingsgewijze massaproductie. Er is sprake van een open magazijn. e gist ligt opgeslagen in de productiehal en er zal bij uitgifte waarschijnlijk geen magazijnuitgiftebon worden opgesteld. e hieraan verbonden O-consequenties zijn dat het verbruik moet worden vastgesteld volgens de methode van de indirecte verbruiksmeting en dat eventuele verschillen niet gesplitst kunnen worden in efficiency- en voorraadverschillen. Er is in dit geval geen groot risico verbonden aan het hebben van een open magazijn, omdat de normen zeer hard zullen zijn en er gezien de receptuur nauwelijks efficiencyverschillen kunnen ontstaan. Verder is het risico van diefstal en dus het ontstaan van voorraadverschillen niet erg groot omdat gist voor een dief niet erg bruikbaar en fungibel is. e retrogrademethode is hier goed toepasbaar omdat er maar één soort product wordt gemaakt op basis van een vaste receptuur en onder zeer harde normen. Men doet dit door uit de geproduceerde hoeveelheid met behulp van de standaarden het toegestane verbruik aan grondstoffen, arbeids- en machine-uren te berekenen. e op deze wijze berekende verbruiken worden met behulp van de tarieven omgerekend in geld en doorgeboekt naar de betreffende grootboekrekeningen in rubriek * roste V Heterogene enkelvoudige massaproductie. Er moet een optimale seriegrootte worden bepaald gebaseerd op minimalisatie van omstelkosten plus voorraadkosten. Verder dient men uiteraard ook rekening te houden met de houdbaarheid van de chocoladerepen. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 5

6 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: Om te voorkomen dat voor elke variëteit een afzonderlijke calculatie moet worden gemaakt en de kosten moeten worden bewaakt, kan men ervoor kiezen om een van de variëteiten (meestal de meest gangbare) aan te merken als standaardproduct. Hiervoor kan men bijvoorbeeld kiezen voor de melkchocoladereep van 150 gram. Voor deze reep wordt de standaardcalculatie opgesteld, terwijl alle overige variëteiten met behulp van verhoudingscijfers in de standaardreep worden uitgedrukt. Ten gevolge van de beperkte houdbaarheid van de chocoladerepen dient er met betrekking tot het produceren op voorraad een aantal controlmaatregelen te worden genomen. Zo zal regelmatig, met vrij korte tussenpozen, een bijstelling van de verkoopprognose moeten plaatsvinden. eze prognose zal gekoppeld moeten worden aan de aanwezige voorraden, en vervolgens zal men een productieplan kunnen opstellen. Verder dienen er logistieke maatregelen te worden getroffen om de oudste voorraad fysiek het eerst uit het magazijn af te leveren. E it betekent dat men op basis van het vetgehalte een evenwicht probeert vast te stellen tussen de verbruikte grondstoffen en het daaruit ontstane halffabrikaat. ij roste V zal men controleren of de verwerkte cacaobonen (en het daarbij vastgestelde vetgehalte) samen met de cacaoboter enerzijds, in overeenstemming is met het daaruit ontstane halffabrikaat van homogene samenstelling anderzijds. Voorbeeldberekening Verwerkte grondstoffen 1000 kg verwerkte cacaobonen met 10 % vet = 100 kg vet Toegevoegde cacaoboter 15 kg vet 115 kg vet Ontstaan halffabrikaat 2300 kg met 5 % vet 115 kg vet In de voorbeeldberekening is de vetbalans in evenwicht. F e eerste productiefase kent de volgende rapportage: de verwerkte gewichten cacaobonen (per vetgehalte) en hulpstoffen; de hoeveelheid ontstaan halffabrikaat en het daarbijbehorende vetgehalte; de toegevoegde hoeveelheid cacaoboter; de werkelijk bestede arbeids- en machine-uren; de hoeveelheid afgeleverd halffabrikaat (van homogene samenstelling). e tweede productiefase kent de volgende rapportage: de verwerkte gewichten halffabrikaat; Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 6

7 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: de verwerkte gewichten hulpstoffen en toevoegingen (bijvoorbeeld rozijnen); de werkelijk bestede arbeids- en machine-uren; de hoeveelheid afgeleverde repen per variëteit gespecificeerd; de verbruikte hoeveelheden verpakkingsmateriaal; de hoeveelheden ontstaan afval en uitval. G Het laboratorium is zowel betrokken bij het ontwikkelen en opstellen van de recepturen als bij het kwaliteitsonderzoek van cacaobonen, halffabrikaat en eindproducten. it is niet in strijd met de uitgangspunten van de controletechnische functiescheiding omdat het laboratorium geen belang heeft bij het bewust wijzigen van onderzoeksresultaten. H Het is mogelijk om met betrekking tot de cacaobonen een inkoopresultaat te bepalen. Men doet dit door bij het afsluiten van een inkoopcontract door de inkoper een vastlegging te laten maken van het door hem veronderstelde vetgehalte van de gekochte partij. Na verwerking van de cacaobonen tot een halffabrikaat kan het werkelijke vetgehalte worden vastgesteld. Het nut hiervan is dat op deze wijze de prestaties van de inkoper beoordeeld kunnen worden. Het komt ook voor dat het vetgehalte van de gekochte partij contractueel bepaald is. Na verwerking tot halffabrikaat kan de door de leverancier geleverde prestatie (in termen van vetgehalte) worden beoordeeld en kan eventueel verrekening volgens de contractvoorwaarden plaatsvinden. 9.1* ehoorlijk eter V e ontwikkeling is niet in de vorm van een project met planning & control vormgegeven, waardoor grote problemen in financiële zin zijn veroorzaakt. aarnaast zijn ook commercieel gezien grote problemen ontstaan doordat het werk in de werkplaats verricht moest worden door één van de drie technici (de andere twee werden vrijgemaakt van operationele werkzaamheden voor de ontwikkeling). Eerst moet een inschatting worden gemaakt van de levensvatbaarheid van de ontwikkeling (de zgn. voorstudie). Verder moet de ontwikkeling op projectbasis met strakke sturing worden vormgegeven met een strak budget en vooraf gedefinieerde mijlpaalproducten. Wanneer mocht blijken dat de ontwikkeling niet levensvatbaar is, moet de ontwikkeling worden gestopt (en misschien in de huidige vorm worden verkocht) en moeten de kosten als verlies worden genomen. Er moet orde op zaken worden gesteld in de werkplaats en er zal een actie moeten worden opgezet om de klanten weer terug te winnen. Projectvoorstel Op basis van de kennis en ervaring van de technici en de directie is veel input voor het projectvoorstel al beschikbaar. Het projectvoorstel bevat, naast technische gegevens, veel informatie over de omzet- en winstverwachting van het nieuwe product in de komende jaren. aarnaast Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 7

8 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: is een raming van de nog te spenderen ontwikkelingskosten in verschillende kostencategorieën opgenomen. it cijfermateriaal vormt de SOLL-positie nadat het project door de directie is goedgekeurd. e venture capital-onderneming zal overigens haar eigen eisen inbrengen voor het projectvoorstel. Voorstudie e voorstudie is feitelijk tot nu toe overgeslagen. e kennis en ervaring van de technici zijn echter natuurlijk wel aanwezig. oor het in dit stadium van de ontwikkeling in kaart brengen van de (on)mogelijkheden, komen wellicht nieuwe zienswijzen aan het licht. aarnaast kan ook de venture capital-onderneming kennis en ervaring (en contacten) inbrengen. Het is van belang de sterke en zwakke punten van het nieuwe product te inventariseren. Nagegaan moet worden in hoeverre concurrenten ook aan het idee werken en hoever zij daarmee zijn gevorderd. Informatie over de afnemers: In hoeverre zijn zij geïnteresseerd in een implanteerbaar hoortoestel? Welke prijs zijn ze bereid te betalen? Informatie over concurrenten: Zijn concurrenten ook met dit idee bezig? Is er samenwerking mogelijk/nodig? Marktonderzoek uitvoeren. Informatie over leveranciers: Zijn de hoortoestellenleveranciers ook al met dit idee bezig? Hoe denken kno-artsen over de ontwikkeling? Zijn ze bereid tot samenwerking? Technologische informatie: Zijn er technologische ontwikkelingen die voor het nieuwe hoortoestel van belang kunnen zijn? Is er wetenschappelijk onderzoek waarvan gebruik kan worden gemaakt? Wetten en regels: Medische hulpmiddelen zijn onderworpen aan een strenge testprocedure. Hoe kunnen we hieraan voldoen en hoe deze procedure inpassen in het ontwikkelpad? E In deze concrete situatie zal gekozen worden voor methode 5: aseren op concrete projecten. Het is immers een al lopend project, daarom wordt een combinatie gemaakt met methode 3: aseren op uitgaven in het verleden. at hierbij uiteraard gekeken wordt naar de hoogte van de omzet en de winst, spreekt voor zich. F Mijlpalen bewaken met de daarbijbehorende budgetten. it gebeurt bij ehoorlijk eter V door de directie én door de venture capitalonderneming. eze bewaking kan alleen plaatsvinden wanneer de gemaakte kosten (ook personeelsinzet) nauwkeurig voor dit project worden vastgelegd. 10.3* Maasstad V Naar aanleiding van de aanvraag zal GLS onsultants een onderzoek doen naar de kredietwaardigheid van Maasstad V en verder zal men de inhoudelijkheid van de aanvraag beoordelen. Indien de kredietwaardigheid akkoord is en de aanvraag inhoudelijk ingevuld kan worden, kan GLS onsultants, op verzoek van de klant, een indicatie geven van het aantal Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 8

9 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: uren dat men denkt nodig te hebben om de opdracht uit te voeren. Uiteraard zal de klant ook willen weten wat het tarief per uur is, zodat men met dit tarief, gekoppeld aan de urenindicatie, een idee krijgt omtrent de te verwachten kosten. Opdracht: e opdrachtbevestiging wordt verzonden en de opdracht wordt in de planning opgenomen. Uitvoering: e aan de opdracht bestede uren worden op urenbriefjes of weekstaten verantwoord. eze verantwoordingen worden door de projectleider gecontroleerd en, indien akkoord, geparafeerd. e goedgekeurde urenverantwoordingen worden vervolgens ingevoerd in het systeem. Gereedmelding: e gereedmelding door de projectleider wordt in het systeem ingevoerd. e facturering geschiedt vanuit het opdrachtenbestand aan de hand van het aantal op het project verantwoorde uren. etalingsafwikkeling: Er moet voor gezorgd worden dat de gefactureerde bedragen tijdig en volledig worden ontvangen. Kwaliteitsbeoordeling: Het plegen van feedback met de opdrachtgever. Eventueel ontvangen klachten dienen te worden geregistreerd en geanalyseerd, en zo mogelijk te worden opgelost. e controles dienen voornamelijk gericht te zijn op de volledigheid van opbrengsten. Er zal dus gecontroleerd moeten worden of alle bestede uren uiteindelijk tijdig worden gefactureerd. (Jobtime = Shoptime.) In dat geval zal er meer aandacht besteed moeten worden aan kostenbewaking. at wil zeggen dat per fase van het project een voorcalculatie wordt gemaakt van het aantal uren. Regelmatig gedurende de loop van het project dient een confrontatie plaats te vinden van voorcalculatie met de werkelijk bestede uren teneinde bij eventuele overschrijdingen nog tijdig te kunnen bijsturen. 10.8* Parade V ienstverleningsbedrijven waarbij specifieke reservering der ruimten plaatsvindt (121.21). Van elke incidentele verhuur wordt een schriftelijke overeenkomst opgesteld. eze overeenkomsten worden vastgelegd op doorlopend genummerde formulieren. e opbrengst volgens deze overeenkomsten moet gelijk zijn aan de werkelijk gerealiseerde opbrengst. Verder kan men controleren of er op de avonden dat er volgens het eigen programma en de huurovereenkomsten leegstand heeft plaatsgevonden, er bijvoorbeeld geen loonbetalingen aan personeel hebben plaatsgevonden of andere kosten geboekt zijn. e hoeveelheid aanwezige plaatsen maal de verkoopprijs (per rang gesplitst) geeft de maximaal mogelijke opbrengst. e werkelijke opbrengst Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 9

10 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: zal lager liggen door niet-verkochte plaatsen en kortingen. Het verschil tussen deze twee opbrengsten moet men trachten te verklaren. Het aantal niet-verkochte plaatsen kan men in totaal controleren aan de hand van de niet-uitgegeven (aangemaakte) kaarten aangevuld met oogcontrole voor wat betreft de bezetting van de zaal. e toepassing van de kortingen moet men in detail controleren. Men controleert of de kortingen terecht zijn verleend. Van de kortingen die aan de abonnementhouders worden verleend, moet men constateren of er inderdaad voor minimaal vier voorstellingen kaarten gekocht zijn. Wanneer bij de abonnementenverkoop ook kortingen op basis van een ultuurcard worden verleend, moet op de afrekening voor de klant tevens de ultuurcard worden gefactureerd. e verleende korting op de losse verkoop op basis van een ultuurcard is moeilijker te controleren. Men zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen dat bezoekers bij de kaartcontrole ook hun ultuurcard moeten laten zien. Er moet controletechnische functiescheiding zijn tussen kaartverkoop en kaartcontrole. Het systeem bepaalt de kortingstoepassing. Het kortingspercentage is niet te muteren door de afdeling die de kaarten verkoopt. 11.3* Linhoef V 1 eschikkende functie: Eigenaar 2 Registrerende functie: dministrateur 3 ewarende functie: dministrateur 4 ontrolerende functie: Eigenaar. Kashouder of kassier. e eigenaar moet bij zijn handtekening de datum vermelden. e nummering van de kasstukken moet men laten doorlopen. 11.4* dmire V e rekeningen die betrekking hebben op de kas van een afdeling, zijn gekoppeld aan de daar aanwezige kasregisters en zijn dus eigenlijk controlerende tussenrekeningen. eze rekeningen worden gedebiteerd voor het volgens de kassarapport totaal ontvangen bedrag en gecrediteerd voor het door de caissière afgedragen bedrag. e rekening ankopdrachten onderweg heeft betrekking op uitgaven. Men weet met betrekking tot de uitgaven welke bankopdrachten men verzonden heeft en dus onderweg zijn. Men heeft geen inzicht in de onderweg zijnde bankopdrachten met betrekking tot de ontvangsten, deze laatste worden door de betalende partij (debiteuren van dmire V) aan hun bank verzonden. Men neemt pas kennis van deze betalingen wanneer ze daadwerkelijk ontvangen zijn. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 10

11 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: Nee, want het maakt niet uit of de bankopdrachten handmatig of elektronisch worden verzonden. In beide gevallen boekt men op etalingen onderweg. 12.3* aspers Industries V Het personeelsinformatiesysteem voldoet in grote lijnen aan de informatiebehoeften zoals ze in Jans zijn opgenomen. lleen met betrekking tot het ziekteverzuim is geen informatie opgenomen, terwijl dit toch een belangrijk onderdeel van het personeelsinformatiesysteem behoort te zijn. e directeur, het hoofd Personeelszaken, de medewerker Personeelszaken en de medewerker Interne controle hebben toegang tot het complete personeelsinformatiesysteem. e overige functionarissen hebben slechts toegang tot een gedeelte van het informatiesysteem. In het kader van de privacybescherming is bijvoorbeeld de informatie met betrekking tot het functioneren, het salaris, de gezinsgegevens en het geboorteland te kwalificeren als gevoelige informatie. e toegang tot deze informatie dient geregeld en beveiligd te worden. Functionaris irecteur Hoofd Personeelszaken Medewerker Personeelszaken Hoofd dministratie Salarisadministrateur dministratief medewerker Medewerker Interne controle ompetentie Raadplegen Raadplegen en muteren Raadplegen en muteren Raadplegen (gedeeltelijk) Raadplegen (gedeeltelijk) Raadplegen (gedeeltelijk) Raadplegen een tijdsbestedings- en verzuimsysteem het productiesysteem een beoordelingsplanning- en resultatensysteem. 12.5* Haridi Printing V Op basis van de omvang en samenstelling van de orderportefeuille wordt de personeelsbehoefte bepaald (zowel in kwantitatieve als kwalitatieve zin). Tevens dient men hierbij rekening te houden met het verwachte personeelsverloop, de carrièrepatronen, scholing enzovoort. e hoeveelheid benodigd personeel alsmede de kwalificaties waaraan het personeel moet voldoen en de verwachte tijd dat er een beroep op de uitzendkrachten zal worden gedaan. e factuurcontrole behelst of de in rekening gebrachte uren terecht in rekening worden gebracht. Het betreft hier voornamelijk de juistheid. Eventueel te weinig gefactureerde uren zijn niet nadelig. e in rekening gebrachte uren worden gecontroleerd met de door uitzendkrachten Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 11

12 uteurs: Jans, ast, Nijland isbn: ingevulde en door Haridi voor akkoord getekende kopiewerkbriefjes. Het in rekening gebrachte uurtarief wordt gecontroleerd met de met het uitzendbureau afgesproken tarieven. Er kan een relatie zijn, want door te werken met steeds wisselend, onervaren personeel is de kans groot dat er in de productie veel fouten worden gemaakt en dat er dus veel uitval ontstaat. Uitwerkingen gemarkeerde opgaven Grondslagen O eel 12