TOELICHTING 2015 SECRETARIS LUC VRIJDAGHS FINANCIEEL BEHEERDER KOEN BERGHMANS OCMW BERINGEN BURG. HEYMANSPLEIN BERINGEN NIS-CODE: 71004

Transcriptie

1 TOELICHTING 2015 SECRETARIS LUC VRIJDAGHS FINANCIEEL BEHEERDER KOEN BERGHMANS OCMW BERINGEN BURG. HEYMANSPLEIN BERINGEN NIS-CODE: 71004

2 INHOUDSTAFEL JAARREKENING TOELICHTING Toelichting bij de financiële nota Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring belangrijke verschillen tussen gerealiseerde en gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven Exploitatierekening per beleidsdomein TJ Evolutie van de exploitatierekening TJ Toelichting bij de investeringsverrichtingen Verklaring belangrijke verschillen tussen gerealiseerde en gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven Investeringsverrichtingen per beleidsdomein TJ Evolutie van de investeringsverrichtingen TJ Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen TJ Toelichting bij de liquiditeitenrekening Verklaring belangrijke verschillen tussen gerealiseerde en gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven Evolutie van de liquiditeitenrekening TJ Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen Toelichting bij de balans TJ Waarderingsregels Niet in de balans opgenomen rechten en plichten (= klasse 0) Bijlagen Proef- en saldibalans Verslag van nazicht jaarrekening door Q&A

3 Toelichting bij de financiële nota 2

4 Toelichting bij de exploitatierekening Gezien 2015 het derde boekjaar is waarin gerapporteerd wordt volgens de BBCwetgeving worden vergelijkingscijfers met vorig boekjaar 2014 getoond. 3

5 Verklaring belangrijke verschillen tussen gebudgetteerde en gerealiseerde ontvangsten en uitgaven voor exploitatieverrichtingen UITGAVEN In 2015 kunnen we een totaal onbenut budget van euro vaststellen in de exploitatierekening, wat overeenkomt met 0,8 procent van het uitgavenbudget. In boekjaren 2013 en 2014 schommelde dit kengetal nog rond de 15 procent. Een meer accurate budgettering is dan ook vast te stellen. De werkingskosten (goederen en diensten) wijken met 1,1 procent af van de gebudgetteerde uitgaven. In de personeelsuitgaven stellen we een afwijking van euro vast, wat overeenstemt met 0,4 procent van het personeelsbudget. Ook in de categorie van specifieke uitgaven sociale dienst is het verschil tussen de aangerekende kosten en de budgetten nihil. In de restcategorie van overige operationele uitgaven en financiële uitgaven is het verschil van euro of 19,3 procent van het budget relatief groot. Oorzaak hiervan is de overboeking van de netto-interesten uit het SFI-fonds naar de overeenstemmende passiefrekening MAR 150 op de balans conform de voorziene boekingsfiche. Deze raming was immers goed voor euro onbenut budget in voornoemde categorie. 4

6 Budgetoverschrijdingen In het beleidsdomein 09 Dienstverlening stellen we een budgetoverschrijding vast van euro, wat overeenkomt met 0,4 procent van het budget van euro. Enerzijds stellen we in de personeelsuitgaven een kredietoverschrijding vast van euro. Hoofdoorzaak van deze onderraming had betrekking op de patronale pensioenlasten voor statutaire personeelsleden die niet gebudgetteerd werden gezien de onduidelijkheid over de gevolgen van de vereffening van de voormalige provinciale pensioenkas voor lokale gemeenteagenten (PKPLAL). Anderzijds valt in de categorie van de goederen en diensten (zgn. werkingskosten) een budgetoverschrijding van euro op. In deze rubriek bedroegen de elektriciteitskosten euro meer dan begroot. Meest opvallend is de duurdere kost van euro voor aankoop van ingrediënten voor de centrale keuken. Deze kost was initieel begroot op euro. Verder kunnen ook vele budgetten waargenomen worden met een aanvaardbare onderbenutting, waardoor de globale budgetoverschrijding in deze categorie van uitgaven voor het beleidsdomein dienstverlening beperkt bleef. 5

7 ONTVANGSTEN Aan ontvangstenzijde werd euro meer gerealiseerd dan initieel gebudgetteerd volgens dit beleidsrapport, ca. 1,5 procent van het ontvangstenbudget. Ook in deze rubriek stellen we bijgevolg een betere budgetcontrole vast. De werkingsontvangsten, voornamelijk gegenereerd uit de facturatie van OCMWdienstverlening, brachten euro of 1,9% meer op dan gebudgetteerd. De werkingsopbrengsten van Corsala (ligdagprijs, facturatie van extra prestaties en RIZIV-financiering) lagen in hoofdzaak aan de basis van deze meerontvangst ten opzichte van het budget. De werkingssubsidies lagen 0,1 procent of euro boven het gebudgetteerde bedrag. In deze categorie valt voornamelijk de hogere staatstussenkomst voor het Lokaal Opvanginitiatief op ten bedrage van euro, 18,8 procent van de gebudgetteerde tussenkomst. Verder stellen we ook in deze categorie vast dat de meerontvangst in de ene raming veelal gecompenseerd wordt door een overraming elders. Bij de recuperatie van specifieke kosten sociale dienst werd substantieel meer gerealiseerd dan gebudgetteerd, meer bepaald euro of bijna 30 procent van het overeenstemmende budget. Alle grote budgetafwijkingen in deze categorie betreffen meerontvangsten, zo bijvoorbeeld de recuperatie van kosten voor opladen van aardgasbudgetmeters en de staatstussenkomst voor huisbrandolie. Ten slotte werd ook in de rubriek van overige operationele ontvangsten en financiële ontvangsten euro meer ontvangen dan gebudgetteerd, goed voor 12,6 procent van het budget. In de rubriek creditinteresten en beleggingsopbrengsten werd een correctie gedaan voor de overboeking van de netto-interesten uit het SFI-fonds naar de overeenstemmende passiefrekening MAR 150 op de balans conform de voorziene boekingsfiche. Daardoor sluit deze jaarbudgetrekening met een debetsaldo van euro, hoewel gebudgetteerd als euro te ontvangen (credit) conform de oude boekingswijze. Ook de zogenaamde opkuis van de wachtrekeningen leverde een eenmalige netto opbrengst van euro op. Deze operatie kon vanzelfsprekend niet voorzien worden en bleek noodzakelijk naar aanleiding van de dossieroverdracht van de voormalige financieel beheerder aan zijn opvolger. 6

8 Exploitatierekening per beleidsdomein (TJ1) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Code Totaal 00: Algemene financiering 01: Interne organisatie 09: Dienstverlening I. Uitgaven , , , ,57 A. Operationele uitgaven , , , ,57 1. Goederen en diensten 60/ ,30 50, , ,09 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen ,39 0, , ,42 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW ,03 0,00 0, ,03 5. Andere operationele uitgaven 640/ , ,06 0, ,03 B. Financiële uitgaven , ,20 205,14 0,00 II. Ontvangsten , , , ,87 A. Operationele ontvangsten , , , ,87 1. Ontvangsten uit de werking , , , ,62 3. Werkingssubsidies , , , ,00 a. Algemene werkingssubsidies , ,00 0, ,01 1. Gemeente- of provinciefonds , ,00 0,00 0,00 2. Gemeentelijke of provinciale bijdrage , ,00 0,00 0,00 3. Overige algemene werkingssubsidies 7402/ ,01 0,00 0, ,01 4 b. Specifieke werkingssubsidies 7405/ , , , ,99 4. Recuperatie van specifieke kosten sociale dienst OCMW ,23 0,00 0, ,23 5. Andere operationele ontvangsten 742/ ,51 0, , ,02 B. Financiële ontvangsten , ,55 5,81 0,00 III. Saldo , , , ,70 7

9 Evolutie van de exploitatierekening (TJ2) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Code Jaarrek Jaarrek Jaarrek I. Uitgaven , , ,15 A. Operationele uitgaven , , ,69 1. Goederen en diensten 60/ , , ,92 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen , , ,13 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW , , ,50 5. Andere operationele uitgaven 640/ , , ,14 B. Financiële uitgaven , , ,46 II. Ontvangsten , , ,52 A. Operationele ontvangsten , , ,09 1. Ontvangsten uit de werking , , ,36 3. Werkingssubsidies , , ,78 a. Algemene werkingssubsidies , , ,51 1. Gemeente- of provinciefonds , , ,00 2. Gemeentelijke of provinciale bijdrage , , ,00 3. Overige algemene werkingssubsidies 7402/ , , ,51 b. Specifieke werkingssubsidies 7405/ , , ,27 4. Recuperatie van specifieke kosten sociale dienst OCMW , , ,21 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , , ,74 B. Financiële ontvangsten , , ,43 III. Saldo , , ,37 8

10 Toelichting bij de investeringsverrichtigen Gezien 2015 het derde boekjaar is waarin gerapporteerd wordt volgens de BBCwetgeving worden vergelijkingscijfers met vorig boekjaar 2014 getoond. 9

11 Verklaring belangrijke verschillen tussen gebudgetteerde en gerealiseerde ontvangsten en uitgaven voor investeringen ONTVANGSTEN Net als in voorgaande jaren werd een investeringstoelage van ,32 euro ontvangen voor het SFI-dossier (Service Flat Invest). Deze subsidiëring op lange termijn kan perfect gebudgetteerd worden. De overboeking van de netto-interesten uit het SFI-fonds naar de overeenstemmende passiefrekening MAR 150 op de balans conform de voorziene boekingsfiche, heeft niet alleen impact op de exploitatierekening, maar ook op het investeringsbudget. Aangezien deze boeking budgettair niet voorzien was, werd in deze rubriek euro meer ontvangen dan voorzien werd. UITGAVEN Van het investeringsbudget van euro werd 70,7 procent of euro gerealiseerd. Twee grote investeringsdossiers van de afgelopen jaren kenden hun afloop in Enerzijds werd voor de nieuwbouw en inrichting van KDV Bambi nog euro geïnvesteerd. Voor deze afwikkeling werd euro gereserveerd. Anderzijds werd euro uitgegeven voor de renovatie van de bejaardenwoningen, waarvoor euro gebudgetteerd werd. De overige investeringsbudgetten betroffen voornamelijk reservebudgetten voor occasionele dringende ingrepen aan gebouwen, onvoorziene vervanging van machines bij defect of reguliere vervangingsinvesteringen zoals de instandhouding van het ICT-materiaal. Zulke budgetten worden jaarlijks voorzien en bij niet-benutting afgesloten. 10

12 Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (TJ3) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Deel 1: UITGAVEN Code Totaal 09: Dienstverlening I. Investeringen in financiële vaste activa 28 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke 281 0,00 0,00 entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 II. Investeringen in materiële vaste activa 22/ , ,19 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa , ,19 1. Terreinen en gebouwen 220/ , ,55 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/ , ,64 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vast activa ,00 0,00 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 IV. Toegestane investeringssubsidies 664 0,00 0,00 V. TOTAAL UITGAVEN , ,19 Deel 2: ONTVANGSTEN Code Totaal 09: Dienstverlening I. Verkoop van financiële vaste activa 28 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke 281 0,00 0,00 entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 0,00 0,00 Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (TJ3) 2015 OCMW Beringen 1 / 2 11

13 Deel 2: ONTVANGSTEN Code Totaal 09: Dienstverlening A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 0,00 0,00 1. Terreinen en gebouwen 220/ ,00 0,00 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/4 0,00 0,00 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste 176 0,00 0,00 activa III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen , , /2 V. TOTAAL ONTVANGSTEN , ,62 Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (TJ3) 2015 OCMW Beringen 2 / 2 12

14 Evolutie van de investeringsverrichtingen (TJ4) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Deel 1: UITGAVEN Code Jaarrek Jaarrek Jaarrek II. Investeringen in materiële vaste activa 22/ , , ,32 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste , , ,32 activa 1. Terreinen en gebouwen 220/ , , ,27 3. Roerende goederen 23/ , , ,05 V. TOTAAL UITGAVEN , , ,32 Deel 2: ONTVANGSTEN Code Jaarrek Jaarrek Jaarrek II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 0, ,00 0,00 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 0, ,00 0,00 1. Terreinen en gebouwen 220/ , ,00 0,00 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen , , , /2 V. TOTAAL ONTVANGSTEN , , ,62 13

15 Stand van de kredieten van investeringsenveloppen (TJ5) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen Uitgaven Ontvangsten Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen IE-1: Overig beleid , , , , , , , ,66 IE-2: Algemene financiering 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IE-3: Nieuwbouw kinderdagverblijf prioritair beleid , , , , , , , ,69 IE-4: Renovatie bejaardenwoningen prioritair beleid , , , , ,00 0,00 0,00 0,00 IE-5: Doeltreffende ICT-voorzieningen prioritair beleid , ,93 0, ,93 0,00 0,00 0,00 0,00 IE-6: Herinrichting OCMW gebouw prioritair beleid 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IE-7: Opname vormingscentrum in nieuw administratief centrum prioritair beleid ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 14

16 Toelichting bij de liquiditeitenrekening Gezien 2015 het derde boekjaar is waarin gerapporteerd wordt volgens de BBCwetgeving worden vergelijkingscijfers met vorig boekjaar 2014 getoond. 15

17 Verklaring belangrijke verschillen tussen gebudgetteerde en gerealiseerde ontvangsten en uitgaven voor andere verrichtingen In de categorie andere van het liquiditeitenbudget die in ons geval uitsluitend betrekking heeft op de aflossing van schulden, stellen we een minimale afwijking van 482 euro of 0,2 procent vast tussen rekeningcijfer en budget. Een verklaring voor dit verschil is dan ook niet aan de orde. Evolutie bestemde gelden De financiële reserve voor investeringsverrichtingen, opgebouwd vanuit jaarlijkse overschotten aan gemeentelijke werkingsbijdragen uit het verleden, werd in 2015 aangewend voor een bedrag van euro. Deze mutatie werd slechts voor euro begroot. In de jaarrekening wordt het effectief geïnvesteerde bedrag via dit bestemd kapitaal gefinancieerd. Door deze autofinanciering dient noch nieuwe schuld noch extra gemeentelijke inbreng aangesproken te worden. Ook de mutatie van 2015 in het Service Flats Invest-programma werd opgenomen in de overeenstemmende bestemde gelden aangezien deze middelen definitief bestemd zijn voor de terugbetaling van de financiering van de service flats in In 2015 kon euro toegevoegd worden aan dit fonds/bestemd geld ten opzichte van een begrote verhoging van euro. Dit bestemd geld sluit perfect aan bij de grootte van het tak-26 fonds, rekening houdend met de uitgestelde roerende voorheffing op de beleggingsopbrengsten. 16

18 Evolutie van de liquiditeitenrekening (TJ6) Periode: 2015 OCMW Beringen (NIS 71004) Burgemeester Heymansplein Beringen Secr.: Luc Vrijdaghs Fin. beheerder: Koen Berghmans Resultaat op kasbasis Code Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 I. Exploitatiebudget (B-A) , , ,37 A. Uitgaven 60/ , , ,15 B. Ontvangsten 70/ , , ,52 1.a. Belastingen en boetes 73 0,00 0,00 0,00 1.b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden , , ,00 1.c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 0,00 0,00 0,00 2. Overige /9-742/ , , ,52 II. Investeringsbudget (B-A) , , ,70 A. Uitgaven 21/ , , ,32 B. Ontvangsten / / , , ,62 III. Andere (B-A) , , ,83 A. Uitgaven , , ,37 1. Aflossing financiële schulden , , ,37 a. Periodieke aflossingen 421/ , , ,12 b. Niet-periodieke aflossingen 171/4 0,00 0, ,25 2. Toegestane leningen 2903/4 0,00 0,00 0,00 3. Overige transacties 0,00 0,00 0,00 a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten 178 0,00 0,00 0,00 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen ,00 0,00 0,00 B. Ontvangsten 0, , ,54 1. Op te nemen leningen en leasings 171/4 0, , ,54 2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden 0,00 0,00 0,00 a. Periodieke terugvorderingen 4943/4 0,00 0,00 0,00 b. Niet-periodieke terugvorderingen 2903/4 0,00 0,00 0,00 3. Overige transacties 0,00 0,00 0,00 a. Borgtochten ontvangen in contanten 178 0,00 0,00 0,00 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen ,00 0,00 0,00 IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III) , , ,16 V. Gecumuleerde budgettaire resultaat vorig boekjaar , , ,39 VI. Gecumuleerde budgettaire resultaat (IV+V) , , ,23 VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) , , ,41 A. Bestemde gelden voor de exploitatie ,00 0,00 0,00 B. Bestemde gelden voor investeringen , , ,41 C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen ,00 0,00 0,00 VIII. Resultaat op kasbasis (VI-VII) , , ,82 Bestemde gelden I. Exploitie 0,00 0,00 0,00 PENSIOEN: Pensioenfonds 0,00 0,00 0,00 II. Investering , , ,41 INVEST: Investeringen , , ,41 SFI: Fonds SFI , ,16 0,00 Totalen , , ,41 17

19 Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen 18

20 1/3 24/10/2016, 12:23:33 1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 5.676,80 0,00 0,00 0,00 0, ,80 Totaal financiële vaste activa 5.676,80 0,00 0,00 0,00 0, ,80 2. Mutatiestaat van de materiële vaste activa Schema TJ7: De toelichting bij de balans Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen OCMW Beringen Burgemeester Heymansplein Beringen Ondernemingsnr.: Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , ,19 0, ,77 0, ,56 A. Terreinen en gebouwen , ,55 0, ,56 0, ,36 B. Wegen en overige infrastructuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Installaties, machines en uitrusting , ,14 0, ,51 0, ,13 D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , ,50 0, ,70 0, ,07 E. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 F. Erfgoed 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Terreinen en gebouwen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Installaties, machines en uitrusting 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Terreinen en gebouwen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Roerende goederen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal materiële vaste activa , ,19 0,00 0, ,77 0, ,56 19

21 2/3 24/10/2016, 12:23:33 Schema TJ7: De toelichting bij de balans 3. Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen /leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn ,27 0,00 0, , ,30 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur ,27 0,00 0, , ,30 1. Leningen ten laste van het bestuur ,56 0,00 0, , ,68 2. Leasings ten laste van het bestuur ,71 0,00 0, , ,62 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Schulden op korte termijn ,71 0, , , ,97 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur ,71 0, , , ,97 1. Leningen ten laste van het bestuur ,28 0, , , ,88 2. Leasings ten laste van het bestuur ,43 0, , , ,09 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal financiële schulden ,98 0, ,71 0, ,27 4. De mutatiestaat van het nettoactief Overig nettoactief Gecumuleerd resultaat Herwaarderingsreserve Investeringssubsidies en schenkingen I. Balans op einde boekjaar ,27 0, , , ,79 II. Boekhoudkundige wijzigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Herwerkte balans ,27 0, , , ,79 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , , ,78 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0, , ,75 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoegingen aan investeringssubsidies en schenkingen , ,24 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,49 B. Overschot/tekort van het boekjaar , ,97 V. Balans op einde boekjaar ,27 0, , , ,57 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , , ,45 Totaal 20

22 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0, , ,57 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoegingen aan investeringssubsidies en schenkingen , ,49 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,06 B. Overschot/tekort van het boekjaar , ,02 VII. Balans op einde boekjaar ,27 0, , , ,02 3/3 24/10/2016, 12:23:33 Schema TJ7: De toelichting bij de balans Filters Boekjaar: 2015 Budgettaire entiteit: OCMW 21

23 WAARDERINGSREGELS Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast. ALGEMENE PRINCIPES Investering of exploitatie Alle vermogensbestanddelen worden uitgedrukt en gewaardeerd aan hun gebruikswaarde. De gebruikswaarde van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen of het dienstverleningspotentieel dat het activum voor het bestuur zal opleveren. Alle vermogensbestanddelen worden afzonderlijk gewaardeerd en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. Een aankoop die de waarde van het patrimonium verhoogt wordt beschouwd als een investering, evenwel met een minimumwaarde per aankoop van euro. Aankopen voor een kleiner bedrag kunnen aangerekend worden op exploitatiebudgetten. Gegroepeerde aankopen van bedrijfsmiddelen die individueel onder deze grens maar globaal boven het voornoemde grensbedrag vallen, worden aangerekend op investeringsbudgetten. Elke aankoop voor de reguliere werking wordt beschouwd als een uitgave voor exploitatie. Aanschaffingswaarde Het bestuur hanteert als algemene regel dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans, onder aftrek van de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. In sommige gevallen kan het actief ook worden geherwaardeerd. Op deze algemene regel zijn hieronder afwijkingen bepaald. Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten), de ruilwaarde, de vervaardigingsprijs (aanschaffingsprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten), de schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten) of de inbrengwaarde. 22

24 Afschrijvingen en waardeverminderingen Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrijvingsbedrag wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar wordt de restwaarde en de gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel. Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbestanddelen om rekening te houden met al dan niet als definitief aan te merken ontwaardingen van activa bij de afsluiting van het boekjaar. Deze waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het betreffende activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de waardeverminderingen teruggenomen. Herwaarderingen Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven. AFWIJKINGEN EN SPECIFIEKE WAARDERINGSREGELS Geldbeleggingen en liquide middelen Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit. Vorderingen op korte termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Op de dubieuze debiteuren kunnen waardeverminderingen geboekt worden in functie van de ouderdom van de vordering, zijnde : Ouder dan 2 jaar - jonger dan 3 jaar: 10% Ouder dan 3 jaar - jonger dan 5 jaar: 40% 23

25 Ouder dan 5 jaar: 60% Het bestuur opteert ervoor om ook waardeverminderingen toe te passen als hun realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan hun boekhoudkundige waarde. Voorraden De voorraden die het bestuur heeft verworven naar aanleiding van een ruiltransacties, waardeert ze tegen de aanschaffingswaarde of de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen een lagere marktwaarde, zal niet worden behouden als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen de voorraad werd gewaardeerd. De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de datum van de verwerving. Deze zullen echter niet worden gewaardeerd indien ze gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld of verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld. Voor de waardering van de voorraden, wordt geopteerd voor de FIFO-methode. Dit betekent dat de voorraden steeds aan de recentste aankoopprijzen wordt gewaardeerd. Financieel vaste activa Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde. Er worden waardevermindering toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het bestuur zal ook op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Materieel vaste activa De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende en onroerende activa die worden aangewend binnen het maatschappelijk doel van de organisatie, los van enige 24

26 bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de aangewende activa. De overige activa worden voor geen van vorige doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als (on)roerende reserve. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogelijks in de toekomst worden gerealiseerd ter financiering van andere investeringen. De goederen die tot het erfgoed behoren en waarvoor geen aanschaffingswaarde of reële waarde kan bepaald worden, worden pro memorie in de balans opgenomen (d.i. aan 1). De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De activa worden door het bestuur afgeschreven over de leaseperiode als deze korter is dan de afschrijvingsperiode van soortgelijke activa die niet worden geleased en het niet vaststaat dat de eigendom zal worden overgedragen aan het einde van de leaseovereenkomst. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa. Schulden De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. De voorzieningen voor risico's en kosten worden stelselmatig gevormd. De voorzieningen voor risico's en kosten worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financiële boekjaar hoger zijn dan wat vereist is volgens een actuele beoordeling van het bestuur van de risico's en kosten waarvoor ze werden gevormd. 25

27 BIJZONDERE BEPALINGEN BIJ DE OVERGANG NAAR BBC (BEGINBALANS) De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding) de NOB (nieuwe OCMW boekhouding) of de AGBboekhouding (autonome gemeentebedrijven). De beginbalans van BBC stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB of NOB, maar is daar uiteraard wel op gebaseerd. Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverteerd naar de respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen werden vervangen door de termijnen bepaald in bijlage, waardoor de resterende gebruiksduur, de netto-boekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een restwaarde gelijk aan 0. Bestaande activa met een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden mogelijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit geldt ook voor de corresponderende investeringssubsidies. Materiële en immateriële vaste activa Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBComgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa. Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen mee opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde. Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende actief werd geconverteerd. De verrekeningstermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief. De voorzieningen voor risico's en kosten werden opnieuw geëvalueerd. 26

28 AFSCHRIJVINGSTERMIJNEN MATERIËLE VASTE ACTIVA Terreinen Deze rubriek bevat naast de onbebouwde terreinen ook de gronden van wegen (wegzate), gebouwen, waterlopen en kunst(bouw)werken. De (afschrijfbare) aanleg en uitrusting op terreinen (bv. verharding, omheining, ) wordt opgenomen onder de rubriek bebouwde terreinen. Gebouwen Onderhoudswerken aan gebouwen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van het gebouw. Wegen Onder wegen worden alle elementen van het weggennet opgenomen (verharding, slijtlaag, voetpaden, fietspaden, ). Het aanbrengen of vervangen van de slijtlaag wordt afgeschreven over een kortere termijn. Onder de overige infrastructuur betreffende de wegen worden onder meer straatmeubilair, verkeerssignalisatie, wegbeplanting, opgenomen. Onderhoudswerken aan wegen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de weg. Waterlopen en waterbekkens Overige onroerende infrastructuur Onder overige onroerende infrastructuur worden onder meer het rioleringsnet, de openbare verlichting, nutsleidingen en kunst(bouw)werken opgenomen. Onderhoudswerken aan overige onroerende infrastructuur die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de infrastructuur. AFSCHRIJVINGS- TERMIJN jaar 33 jaar 5-15 jaar 33 jaar 5 jaar 10 jaar 5-15 jaar 33 jaar 33 jaar 5-15 jaar 27

29 Installaties, machines en uitrusting Onder de installaties, machines en uitrusting wordt onder meer opgenomen werkmateriaal (boormachines, grasmachines, hakselaars, brandweer-helmen- en kledij, reanimatietoestellen, keukengerei, diepvriezers, koelkasten, uitrusting van RVT s, Meubilair Onder meubilair wordt onder meer opgenomen kasten, stoelen, banken, bureaus, in de mate dat ze niet onroerend door bestemming zijn Kantooruitrusting Onder kantooruitrusting wordt onder meer opgenomen faxtoestellen, kopieermachines, papiervernietigers, tv s, dvdspelers, Gezien de snelle veroudering en technologische evolutie in het informaticamaterieel kan deze rubriek over een kortere termijn afgeschreven worden. Informaticamateriaal bevat onder meer computers, computerschermen, beamers, laptops, Rollend materiaal Rollend materiaal bevat onder meer fietsen, vrachtwagens, brandweerwagens, tractoren en andere voertuigen en hun toebehoren. Fietsen en bromfietsen Andere 5-10 jaar 10 jaar 5 jaar 3-5 jaar 5 jaar 10 jaar 10 jaar IMMATERIËLE VASTE ACTIVA Kosten van onderzoek en ontwikkeling Goodwill Plannen en studies AFSCHRIJVINGS- TERMIJN 5 jaar 5 jaar 5 jaar 28

30 Detail niet in balans opgenomen rechten en plichten 31/12/2015 BEDRAG , Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden Gewaarborgde leningen Belfius SF Invest NV , Overige diverse rechten en verplichtingen PKP LAL saldo 31/12/ , Bestemde gelden voor investeringsuitgaven Geplande investeringen met GT Stad Beringen , Overige diverse rechten en verplichtingen Huurwaarborgen OCMW Beringen ,95 Rubriek 0 AR-OMSCHRIJVING OMSCHRIJVING DERDE 29

31 Bijlagen 30

32 Proef- en saldibalans 31

33 ALGEMENE REKENING Totaal D Totaal C Debetsaldo Creditsaldo Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden ,00 0, ,00 0, Cred. wegens borgstel. vr fin. schulden aangegaan dr andere entiteiten 0, ,00 0, , Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven , ,00 0,00 0, Bestemde gelden voor investeringsuitgaven , , ,70 0, Bestemde gelden , ,23 0, , Overige diverse rechten en verplichtingen , , ,73 0, Overige diverse rechten en verplichtingen , ,61 0, , Saldo beginbalans , ,29 0, , Overgedragen tekort , ,69 0, , Investeringssubsidies , ,42 0, , Investeringssubsidies - in resultaat opgenomen ,53 0, ,53 0, Investeringssubsidies Vipa Bambi - in resultaat genomen 0, ,03 0, , Investeringssubsidies Vipa Bambi - in resultaat genomen - in resultaat opgenomen ,34 0, ,34 0, Investeringssubsidies en -schenkingen in kapitaal met vordering op lange termijn , ,52 0, , Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen , ,70 0,00 0, Voorzieningen voor pensioenen tweede luik , ,00 0,00 0, Leasingschulden en soortgelijke schulden in het kader van PPS-overeenkomsten , ,14 0, , Schulden aan kredietinstellingen aangegaan door het bestuur , ,60 0, , Overige leningen , ,00 0, , Ontvangen vooruitbetalingen op investeringssubsidies , ,03 0, , Terreinen - gemeenschapsgoederen ,06 0, ,06 0, Gebouwen - gemeenschapsgoederen ,52 0, ,52 0, Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Geboekte afschrijvingen 0, ,22 0, , Installaties, machines en uitrusting medisch ,66 0, ,66 0, Installaties, machines en uitrusting - Geboekte afschrijvingen 0, ,02 0, , Installaties, machines en uitrusting niet medisch ,80 0, ,80 0, Installaties, machines en uitrusting niet medisch - Geboekte afschrijvingen 0, ,31 0, , Meubilair en kantooruitrusting ,31 0, ,31 0, Meubilair en kantooruitrusting - Geboekte afschrijvingen 0, ,17 0, , Informaticamaterieel ,18 0, ,18 0, Informaticamaterieel - Geboekte afschrijvingen 0, ,65 0, , Rollend materieel - gemeenschapsgoederen ,95 0, ,95 0, Rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Geboekte afschrijvingen 0, ,55 0, , Andere aandelen - aanschaffingswaarde 5.676,80 0, ,80 0, Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal - nominale waarde , , ,84 0, Operationele vorderingen uit ruiltransacties - nominale waarde , , ,41 0, Vooruitbetalingen , ,13 0,00 0, Te innen opbrengsten uit niet-ruiltransacties , ,11 0,00 0, Vorderingen wegens investeringssubsidies , ,00 0,00 0, Vorderingen wegens werkingssubsidies , , ,10 0, Gemeentelijke bijdrage in de werking , ,00 0,00 0, Diverse operationele vorderingen uit niet-ruiltransacties - nominaal bedrag , ,28 0,00 0,00 1/ 8 24/10/2016, 12:25:05 Proef- en saldibalans OCMW Beringen Burgemeester Heymansplein Beringen Ondernemingsnr.:

34 ALGEMENE REKENING Totaal D Totaal C Debetsaldo Creditsaldo Diverse niet-operationele vorderingen uit niet-ruiltransacties - nominaal bedrag , ,18 0,00 0, Andere leasingschulden en soortgelijke schulden , ,87 0, , Schulden aan kredietinstellingen aangegaan door het bestuur , ,40 0, , Schulden aan kredietinstellingen aangegaan door het bestuur tlv de staat 1.055, ,87 0,00 0, Overige leningen , ,00 0, , Ontvangen vooruitbetalingen die binnen het jaar vervallen 494,23 494,23 0,00 0, Leveranciers , ,88 0, , Te ontvangen facturen , ,00 0,00 0, Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest inzake leasingsschulden , ,00 0, , Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest aan kredietinstellingen , ,44 0, , Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest voor overige leningen , ,00 0,00 0, Ontvangen vooruitbetalingen op ruiltransacties 420, ,48 0, , Ingehouden voorheffing , ,67 0, , Rijksdienst voor Sociale Zekerheid , ,64 0, , Bezoldigingen , ,51 0, , Andere sociale schulden - beslag op loon 3.093, ,65 0, , Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen , ,00 0,00 0, Voorzieningen voor vakantiegeld 5.156, ,28 0, , Andere te betalen belastingen en taksen , ,14 0,00 0, Werkingsschulden inzake sociale dienstverlening OCMW , ,06 0, , Ontvangen voorschotten en terugbetalingen inzake subsidies 0, ,40 0, , Andere overige schulden uit niet-ruiltransacties , ,56 0, , Vorderingen wegens toegestane leningen die binnen het jaar vervallen 1.004, ,79 0,00 0, Vord. wegens inv.subs. in kapitaal die binnen het jaar vervallen , , ,32 0, Vord. wegens prefinanciering inv.subs. die binnen het jaar vervallen 1.055, ,87 0,00 0, Wachtrekeningen inhouding pensioenen 6.719, ,37 0,00 0, Wachtrekeningen betaalopdrachten , ,89 0,00 0, Wachtrekeningen bankgaranties sociale dienst , ,83 0,00 0, Wachtrekeningen bankgaranties (oud) 138,24 138,24 0,00 0, Wachtrekeningen sociale dienst , ,84 0,00 0, Wachtrekeningen bankgaranties Klitsbergwijk , ,69 0,00 0, Wachtrekeningen garanties Bambi 8.145, ,28 0,00 0, Wachtrekeningen eindrekening , ,28 0,00 0, Wachtrekeningen garanties kortverblijf 9.847, ,21 0,00 0, Wachtrekeningen interne facturatie , ,18 0,00 0, Wachtrekeningen scharnierrekening , ,78 0,00 0, Vastrentende effecten - aanschaffingswaarde , ,41 0,00 0, Termijndeposito s - nominale waarde , , ,67 0, Kredietinstellingen R/C Belfius , , ,61 0, Betaling in uitvoering , ,92 0,00 0, Kassen , , ,47 0, Interne overboekingen , ,73 0,00 0, Huur van terreinen en gebouwen , ,92 0,00 0,00 2/ 8 24/10/2016, 12:25:05 Proef- en saldibalans 33

35 ALGEMENE REKENING Totaal D Totaal C Debetsaldo Creditsaldo Huur med. install. mach. uitrusting 8.472,31 655, ,55 0, Huur meubilar en kantooruitrusting , , ,81 0, Huur en huurlasten van roerende goederen , , ,70 0, Canon Service Flats ,32 0, ,32 0, Onderhoud en herstellingskosten gebouwen , , ,28 0, Onderhoud en herstellingskosten med. installaties machines en uitrusting ,14 792, ,59 0, Onderhoud en herstellingskosten niet med. installaties machines en uitrusting , , ,23 0, Onderhoud en herstellingskosten meubilair en kantooruitrusting , , ,05 0, Onderhoud en herstellingskosten rollend materieel 6.222, , ,49 0, Onderhoud en herstellingskosten computerpark , , ,92 0, Elektriciteit , , ,85 0, Gas , , ,84 0, Aardolieproducten, benzine, diesel 5.318,53 0, ,53 0, Water , , ,62 0, Verzekering B.A , , ,68 0, Autoverzekering 765,88 0,00 765,88 0, Verzekering dienstverplaatsingen 2.937,50 0, ,50 0, Brandverzekering ,44 592, ,39 0, Verzekering apparatuur 965,62 95,50 870,12 0, Verzekering lichamelijke ongevallen Bambi 150,00 0,00 150,00 0, Hospitalisatieverzekering , , ,33 0, Overige verzekeringen 851,38 0,00 851,38 0, Dienstverplaatsingen , , ,83 0, Onkostenvergoeding vrijwilligers 9.982,96 169, ,16 0, Arbeidskledij , , ,86 0, Kosten van opleiding en bijscholingen , , ,01 0, Controle- en keuringsorganismen 9.002,35 573, ,30 0, Kosten brandbeveiliging en signalisatie 848,34 324,50 523,84 0, Huisvuil en containerkosten ,62 519, ,57 0, Procedure- en vervolgingskosten 4.849, , ,72 0, Overige vergoedingen en erelonen 50,00 0,00 50,00 0, Vergoeding juryleden ,18 0, ,18 0, Overige algemene kosten (Ak dienstgebonden benodigdheden) , , ,53 0, Kantoorbenodigdheden , , ,04 0, Documentatie en abonnementen ,10 700, ,67 0, Bijdrage V.V.S.G ,33 0, ,33 0, Telefoon , , ,49 0, Administratiekosten algemeen ,89 696, ,30 0, Beheerskosten 2e pensioenpijler 391,38 11,97 379,41 0, Verzendingskosten ,84 3, ,36 0, Kosten onthaal, recepties, interne vergaderingen 9.913,35 291, ,41 0, Projecten en vormingen ,00 279, ,93 0, Werkingskosten OVC 5.870,55 152, ,53 0,00 3/ 8 24/10/2016, 12:25:05 Proef- en saldibalans 34