Online tool Aquino voor kostprijsberekening in (container)teelten. Studiedag boomkwekerij 2017 vrijdag 24 februari Hannes Buyle

Transcriptie

1 Online tool Aquino voor kostprijsberekening in (container)teelten Studiedag boomkwekerij 2017 vrijdag 24 februari Hannes Buyle 1

2 1. Demonstratieproject Telen met Inzicht 2. Online tool Aquino 3. Kostprijsberekening 4. VMS-begeleiding 2

3 Demonstratieproject Telen met Inzicht Intensieve bedrijfsopvolging (15 bedrijven): kostprijsberekening en enquête Workshops: samen leren uit inzicht kostenstructuur Verspreiding resultaten Publicaties Presentaties Brochure Websites 3

4 Online tool Aquino Kostprijsberekening + registratie Persoonlijke login VMS-begeleiding 4

5 Kostprijsberekening 1. Algemene principes + praktijkvoorbeeld 2. Boomkwekerij 3. Evaluatie 5

6 BEDRIJF Variabele kosten overhead ( /j) Vaste kosten (lopende + afgeschreven investeringen) ( ) PERCEEL Kosten overhead ( /week/m²) ( /j/ha) Kosten overhead ( /j) Bezettingsgraad (in tijd en ruimte) 6

7 7

8 Kostprijsberekening 8

9 EFFECTIEVE ARBEID loontrekkenden : 1. werknemers 2. bedrijfsleider 3. meewerkende familieleden -> effectief of fictief TOEWIJSBARE ARBEID Toewijsbare gemiddelde loonkost ( /u) # effectief gepresteerde uren - per werknemer Niet-toewijsbare arbeid per werknemer (%) Effectieve gemiddelde loonkost ( /u) 9

10 Kostprijsberekening Type werknemer Uurloon ( /u) #uur/week #weken/j #uur/j Jaarloon ( /j) Bedrijfsleider Bedrijfsleider Voltijdse medewerker 13, ,6 Seizoenarbeiders 10, , ,1 Type werknemer Bedrijfsleider Bedrijfsleider Voltijdse medewerker Seizoenarbeiders % niet-toewijsbare arbeid gemiddeld uurloon op jaarbasis = 23,68 /u gemiddelde % niet-toewijsbare arbeid = 24 % => LOONKOST PER GEPRESTEERD ARBEIDSUUR = 29,33 /u 10

11 MARERIALEN Alle materialen die toegewezen kunnen worden aan de afzonderlijke teelten ( /materiaaleenheid) # materialen nodig per plant Materiaalkost per plant ( /pl) 11

12 Kostprijsberekening 12

13 Overheadkosten ( /week/m²) of ( /j/ha) Materiaalkost per plant ( /pl) Toewijsbare gem. loonkost ( /u) # planten plantdichtheid (#pl/m²) teeltduur welke locatie Teelthandelingen - welke? - snelheid (#pl/u) Kost per plant ( /pl) 13

14 Kostprijsberekening uitval 14

15 Kostprijsberekening 15

16 Kostprijsberekening RESULTAAT Partijfase Kosten ( / plant) overhead arbeid materialen totaal 1 Stek 0,02 0,07 0,00 0,09 2 P 10,5 0,11 0,17 0,33 0,61 3 C 2 L 0,42 0,15 0,79 1,36 4 C 4 L 1,00 0,61 1,68 3,29 16

17 Efficiënter gebruik locaties? Partijfase Kosten ( / plant) overhead arbeid materialen totaal 1 Stek 0,02 0,07 0,00 0,09 2 P 10,5 0,09 0,11 0,07 0,17 0,33 0,59 0,61 0,57 3 C 2 L 0,42 0,15 0,79 1,34 1,36 1,31 4 C 4 L 1,00 0,61 1,68 3,29 3,27 3,22 17

18 Wat met afgeschreven investeringen? Niet of gedeeltelijk meerekenen investeringen => geen ruimte voor herinvesteringen => moderniteitsgraad sector => concurrentiepositie Partijfase Kosten ( / plant) overhead arbeid materialen totaal 1 Stek 0,02 0,07 0,00 0,09 2 P 10,5 0,09 0,11 0,17 0,33 0,59 0,61 3 C 2 L 0,42 0,34 0,15 0,79 1,28 1,36 4 C 4 L 0,84 1,00 0,61 1,68 3,29 3,07 18

19 Niet timen / registreren teelthandelingen => onderschatting arbeidskost! Type werknemer Bedrijfsleider Bedrijfsleider Voltijdse medewerker Seizoenarbeiders % niet-toewijsbare arbeid Partijfase Kosten ( / plant) overhead arbeid materialen totaal 1 Stek 0,02 0,07 0,00 0,09 2 P 10,5 0,11 0,13 0,17 0,33 0,63 0,61 3 C 2 L 0,42 0,45 0,15 0,79 1,36 1,39 4 C 4 L 1,09 1,00 0,61 1,68 3,29 3,38 19

20 Niet verrekenen meewerkende familieleden => afhankelijk van gratis arbeid => wat als deze wegvalt?? Partijfase Kosten ( / plant) overhead arbeid materialen totaal 1 Stek 0,02 0,07 0,00 0,09 2 P 10,5 0,11 0,17 0,33 0,61 3 C 2 L 0,40 0,42 0,15 0,79 1,36 1,34 4 C 4 L 0,96 1,00 0,61 1,68 3,29 3,23 20

21 Kostprijsberekening boomkwekerij Eénjaarse <-> meerjaarse teelten ->> gefaseerd doorrekenen van overheadkosten Effectieve bezettingsgraad percelen / locaties ->> gefaseerd rooien => gedeeltelijke leegstand Teeltgebonden investeringen (machines) <-> locatiegebonden investeringen 21

22 Evaluatie berekeningen Wees kritisch! Zijn alle investeringen meegerekend? Is alle arbeid verrekend? Hoeveel planten verwerk ik effectief per uur? (timen!) Hoeveel tijd zijn we niet bezig met de planten? Hoe efficiënt wordt de beteelbare oppervlakte effectief benut? Degelijke voorbereiding = ¾ van het werk 22

23 Evaluatie berekeningen Teelt- / bedrijfsgebonden beslissingen neem je op basis van cijfers! Uitbreiding => (mogelijke) reductie overheadskosten / m² Wat met niet-verkochte planten? Weggooien? Verpotten? => hou rekening met extra overhead- en arbeidskosten Arbeid Zelf alles bolwerken of personeel aannemen? Registratie => efficiënt inzetten personeel (% niet-toewijsbare arbeid ) Automatiseren Wat is je jaarlijkse kredietlast? Aandeel arbeid op totale kosten? Productiemiddelen Ken je kostprijs en bespaar / onderhandel op essentiële kostenposten Groepsinkopen mogelijk? Samenwerking! Sectoraal overleg nodig over kostprijs en rentabiliteit => TELEN MET INZICHT 23

24 Beperkt je tot de essentiële data, rij jezelf niet vast in overbodige details!

25 VMS-begeleiding kostprijsberekening 1. Aanmelding bij VMS 2. Voorbereiding: verzamelen gegevens 3. Opstart: gegevens inputten in Aquino 4. Kostprijsberekening (+ simuleren verschillende teeltsituaties) 5. Evaluatie 25

26 VMS-begeleiding kostprijsberekening Aanmelding bij VMS > online programma > persoonlijke login Vlaams Milieuplan Sierteelt vzw