Kostprijsberekening in de sierteelt & aandeel logistiek

Transcriptie

1 Kostprijsberekening in de sierteelt & aandeel logistiek Dieter Blancquaert 1

2 Wat is een kostprijs? Een kostprijs omvat alle kosten die je moet maken om een bepaald product (of dienst) te leveren. (Gemiddelde) VERKOOPPRIJS is minstens gelijk aan de KOSTPRIJS 2

3 Waaruit bestaat een kostprijs? 1. Productkost/materiaalkost: - Plantgoed - Stokken, palen - Onmiddellijk toewijsbaar 2. Arbeid: - Planten/oculeren/enten - Aanbinden - Snoeien - Registratie! Niet-toewijsbare arbeid? 3. Bedrijfskosten: - Verzekeringen - Lidgelden - Boekhouding - Afschrijvingen - Verdeelsleutel? (week-m 2, /ha/jaar) 3

4 Principe /week-m² of /jaar-ha 1. Producten die veel plaats innemen op het bedrijf, zullen meer bijdragen in de bedrijfskosten. 2. Producten die langer op het bedrijf staan, zullen meer bijdragen in de bedrijfskosten. 4

5 /week-m 2 Bedrijfskosten worden verdeeld over de beteelbare oppervlakte van een locatie ( /m 2 per week). Beteelbare oppervlakte = netto oppervlakte locatie X bezettingsgraad (in tijd en ruimte) Kosten specifiek voor een bepaalde locatie worden enkel toegeschreven aan die locatie 5

6 Bepalen locaties bedrijf Naam locatie bruto opp. (m 2 ) netto opp. (m 2 ) bezettingsgraad (%) beteelbare opp. (m 2 ) Stekserre Koude serre CV Frigo ,5 Forcerie ,82 Totaal 15824,32 6

7 Verdeling bedrijfskosten azaleabedrijf Kosten Bedrijf Stekserre Koude serre CV Frigo Forcerie Arbeidsinkomen Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen Dienstverleningen derden Diensten en diverse goederen Huurlasten gebouwen Vrachtwagen en aanhangwagen Bureelkosten 2226 Onderhoud en herstellingen gebouwen Huur materiaal 1227 Onderhoud en herstellingen machines en gereedschap Onderhoud en herstellingen kantooruitrusting Onderhoud en herstellingen rollend materieel Drukwerken Kantoorbenodigdheden Klein gereedschap 690 Veiligheidsuitrusting EHBO Onderhoudsproducten Carwash rollend materieel Mest en sproeistoffen Meststoffen Water 858 Verwarming Elektriciteit

8 Investeringen - Locatieafhankelijk - Worden meegerekend in de week-m 2 - Idealiter wordt gerekend met de vervangwaarde - Lopende investeringen vs. afgeschreven investeringen => Buffer opbouwen voor vervangingsinvesteringen 8

9 Investeringen termijn totaal Inv. Grondwerken 0,50/m m2 25 jaar Inv. Vloeren, paden, erfverharding 22,50/m2 1100m2 25 jaar Inv. Bedrijfsgebouw 325/m2 50 m2 25 jaar Inv. Electriciteitsaansluiting 25 jaar Inv. Serres 43/m2 25 jaar 5400 m Inv. Verwarming 1,16 MW jaar Inv. Verwarmingbuizen in grond 6,20/m2 25 jaar 5400 m2 1339, Inv. Allerlei materiaal jaar 714, Schermdoek zonnewering + installatie 10/m2 7 jaar 5400 m2 7714, Schermdoek verduistering + installatie 10/m2 15 jaar 5400 m Belichting enkel stekafdeling 12/m2 15 jaar 600 m Klimaatcomputer jaar Tafels excl. Automatisch transportsysteem 45/m2 15 jaar 4400 m Camionette 55000/7 jaar 7857, Grondbunker 10000/7 jaar 1428, Heftruck 7000/7 jaar PC 2000/7 jaar 285, Inpotmachine 24000/7 jaar 3428, Spuitapparatuur 6000/7 jaar 857, Waterput buiten 500 m /15 jaar 686, Waterputten binnen 20 m samen 25 jaar Inv. Loods met betonvloer 100/m2 25 jaar 500m

10 Voorbeeld /week-m 2 azaleabedrijf Naam locatie bruto opp. (m 2 ) netto opp. (m 2 ) bezettingsgraad (%) beteelbare opp. (m 2 ) /week m 2 Stekserre ,632 Koude serre ,404 CV ,316 Frigo ,5 1,122 Forcerie ,82 1,260 Totaal 15824,32 /week m 2 bedrijf: 0,

11 Arbeid 1. Arbeid in de bedrijfskosten Geen verschil in kostprijs tussen arbeidsintensieve en arme producten Zeker dat alle arbeid meegerekend wordt 2. Arbeid apart rekenen Verschil in kostprijs tussen arbeidsintensieve en arme producten Volledige analyse van het bedrijf nodig om zeker te zijn dat schattingen (#planten/uur, % niet-toewijsbare arbeid) bij de werkelijkheid aanleunen. Type werknemer Uurloon ( /u) #uur/week #weken/j #uur/j Jaarloon ( /j) Arbeid meewerkende familieleden!!! Jaarloon met X factor % niet toewijsbare arbeid Bedrijfsleider Bedrijfsleider Veelzijdig medewerkers Tijdelijk medewerker gemiddeld uurloon op jaarbasis = 30,14 /u gemiddelde % niet toewijsbare arbeid = 31,6875 % => EFFECTIEVE LOONKOST PER UUR = 39,69 /u 11

12 Azalea 12

13 Praktische informatie kostprijsberekening Brochure Kostprijsberekeningstool + PCS adviesdienst rentabiliteit (2019) 13

14 De kostprijs van logistiek 14

15 Hoe wordt transport georganiseerd? 1. transport enkel door externen (uitbesteed) Perceptie transportkosten 2. transport grotendeels extern, klein aandeel eigen transport Transportkosten 3. transport grotendeels eigen transport, klein aandeel uitbesteed 4. enkel eigen transport (5. zelf opgehaald door klanten) Meeste siertelers zitten in situatie 2 en 3 15

16 Kosten eigen transport - Investering vrachtwagen/bestelwagen - Onderhoud en herstellingen - Brandstof - Verzekeringen Bedrijfskosten! - Verkeerstaksen/Kilometerheffing/Eurovignet - + (niet-toewijsbare) ARBEID! - Bedrijfsleiders - Medewerkers - (onbezoldigde) meewerkende familieleden 16

17 Aandeel logistiek in bedrijfskosten* Azaleabedrijven Meer uitbesteed Meer eigen transport 20,5 % 23,7% 16,5% 22,4 % (+ loonkost eigen transport!) *bedrijfskosten zonder personeelskost, materiaalkost en overige investeringen 17

18 Aandeel logistiek in bedrijfskosten* Andere sierteeltbedrijven Meer uitbesteed Meer eigen transport Perkplanten Coniferen Perkplanten Warme kasplanten 20,6 % 46,9% 22,3% 23,7% Laurier Chrysant 32,5 % 25,6 % (+ loonkost eigen transport!) 18

19 Aandeel logistiek in bedrijfskosten Besluit: - Logistiek behoort tot de top 3 van de grootste kosten in de bedrijfskosten! - Transport zelf organiseren is niet per se goedkoper! - Kosten logistiek sterk afhankelijk van ligging/teelt/afzet/ Breng de logistieke stromen en kosten in kaart en kijk waar geoptimaliseerd/bespaard kan worden! (en vergeet de loonkost niet!) 19

20 Voorbeeld van logistiek samenwerken Kenmerken samenwerkingsverband extern transport: - Beperkte groep bedrijven, dicht bij elkaar gelegen. - Verschillende + zelfde producten. - Elke dag wordt in online bestand het aantal karren per bedrijf ingevoerd. - Bedrijf met grootste aantal karren is die dag centraal depot. - Overige bedrijven voeren hun karren naar centraal depot. - Vertrouwensrelatie! Doel: besparen op kosten logistiek! Besparing is afhankelijk van (1) het aantal karren en (2) de afzetperiode. Veel karren op korte tijd: kleine besparing! Weinig karren op lange tijd: grotere besparing 20

21 Voorbeeld logistiek samenwerken Besparing per kar logistiek samenwerken ten opzichte van vroeger. Bedrijf Aantal karren/jaar Aantal dagen afzet/jaar Besparing per kar Bedrijf A ,21 Bedrijf B ,21 Bedrijf C ,65 Let wel! Telers moeten zelf naar centraal depot voeren => loonkost + transport 21

22 Effect 20% besparing logistiek op kostprijs Kostprijs bloeiende azalea zomerstek (P12) (bedrijf 1 ha CV; 2 ha serres) Bedrijfskosten Arbeid Materiaal TOTAAL 0,41 0,30 0,15 0,86 0,39 0,30 0,15 0,84 Kostprijs Pelargonium (P10,5) (bedrijf 2,5 ha CV; 1,5 ha serres) Bedrijfskosten Arbeid Materiaal TOTAAL 0,15 0,07 0,34 0,56 0,14 0,07 0,34 0,55 Kostprijs chrysant (bedrijf 5 ha) Bedrijfskosten Arbeid Materiaal TOTAAL 0,50 0,37 0,54 1,41 0,47 0,37 0,54 1,38 20 % besparing logistiek => ongeveer 2 % besparing kostprijs 22

23 Interesse? Vragen? 09/