Aftrekbare kosten éénmanszaak

Transcriptie

1 Aftrekbare kosten éénmanszaak Ann Verhoeven Accountant

2 Inkomsten

3 Inkomsten Alle inkomsten m.b.t. beroepsactiviteit Erelonen Achterstallige erelonen Recuperatie verzekeringen Financiële opbrengsten Meerwaarde m.b.t. activa Uitzonderlijke opbrengsten

4 Beroepskosten

5 Beroepskosten Alle uitgaven m.b.t. beroepsactiviteit Aankopen Diensten & diverse goederen Personeelskosten Afschrijvingen Andere bedrijfslasten Financiële kosten Minderwaarden Uitzonderlijke kosten

6 Beroepskosten 4 voorwaarden Noodzakelijk verband met beroepsactiviteit Tijdens belastbaar tijdperk Gedaan zijn om belastbaar inkomen te verkrijgen of te behouden Gestaafd zijn aan de hand van bewijsstukken

7 Beroepskosten Diensten en diverse goederen Beroepslokalen Exploitatie - & Administratiekosten Opleiding & bijscholing Verkoopkosten Rollend materiaal Erelonen

8 Beroepskosten Beroepslokalen Afschrijving Huur Onroerende voorheffing Brandverzekering Beveiliging (120%) Intresten onroerend goed

9 Beroepskosten Beroepslokalen Elektriciteit Gas, mazout Water Onderhoud & herstellingen Onderhoudsproducten Inrichting Verfraaiing

10 Exploitatie- & administratiekosten

11 Exploitatie- & administratiekosten Onderhoud & herstelling materiaal Huur materiaal Klein materiaal Bureaubenodigdheden Portkosten Software Telefoon & Gsm Internet Medisch materiaal Specifieke beroepskledij

12 Opleiding & bijscholing

13 Opleiding & bijscholing Bijscholingscursussen Boeken Abonnementen Lidgelden (beroepsvereniging) Binnenlandse studiedagen & congressen Buitenlandse congressen Buitenlandse zakenreizen

14 Verkoopkosten

15 Verkoopkosten Publiciteit Onthaalkosten (Fiscaal 50% aftrekbaar) Relatiegeschenken (Fiscaal 50% aftrekbaar) Giften (Fiscaal niet aftrekbaar) Restaurantkosten (Fiscaal 69% aftrekbaar) Forfaitaire onkostenvergoeding kleine uitgaven Huwelijks- en communiefeest (Fiscaal 50% aftrekbaar) Opendeurdagen Website

16 Rollend materieel

17 Rollend materieel Beperken tot beroepsgedeelte(bv70%) Fiscaal beperken tot 75% Afschrijving aankoop Afschrijving financiële leasing Huur rollend materieel Operationele leasing

18 Rollend materieel Onderhoud & herstelling Brandstof Carwash Parkeerkosten & tolgelden Pech verhelping Technische inspectie Verkeersbelasting & belasting op de inverkeerstelling Jaarlijkse verzekering (Burgerlijke aansprakelijkheid & Omnium) Huur garages

19 Rollend materiaal 100 % aftrekbaar tot de beroepskost Financieringskosten Publiciteit op de wagen Niet aftrekbaar Verkeersboeten

20 Rollend materiaal in vennootschap Kosten aftrekbaar in functie van de CO² uitstoot Verschil tussen benzine en diesel Tabel aftrekb aarheid

21 Rollend materiaal in vennootschap aftrek % volgens CO² uitstoot CO 2 -uitstoot (per km) CO 2 -uitstoot (per km) Aftrekpercentage Diesel Benzine Minder dan 105 g Minder dan 120 g 90% 105 g 115 g 120 g 130 g 80% 115 g 145 g 130 g 160 g 75% 145 g 175 g 160 g 190 g 70% Meer dan 175 g (of indien CO 2 -uitstoot niet gekend) Meer dan 190 g (of indien CO 2 -uitstoot niet gekend) 60%

22 Rollend materiaal in vennootschap 75 % aftrekbaar Brandstof Taxi Meer- en minderwaarden Volgen aftrekpercentage

23 Erelonen

24 Erelonen Advocaat Accountant of boekhouder Fiscaal advies Bedrijfsrevisor Commissielonen (Fiche ) Zelfstandige medewerker (Fiche )

25 Personeelskosten

26 Personeelskosten Fiscaal 100% aftrekbaar Loonkost Verzekering Medische dienst Bijscholingen Lidgelden (beroepsvereniging) Dranken, soep & fruit Geschenken (n.a.v. Sinterklaas, Nieuwjaar, geboorte,..) Groepsverzekering

27 Afschrijvingen

28 Afschrijvingen Investering Bureau Stoelen Laptop, printer hardware OPMERKING Investeringsaftrek Belastingkrediet

29 Afschrijvingen Afschrijvingsduur Kantoor- en handelsgebouw : 3% Woningen : 3 % Installaties, machines & uitrusting : 10% Meubilair : 10% Rollend materieel : 20 % Software : 33 % Computers : 33 % Bedrijfsfietsen : 33 % Tuinaanleg : 10%

30 Verzekeringen & sociale bijdragen

31 Verzekeringen & Sociale bijdragen Gewaarborgd Inkomen Sociale bijdragen Vrij aanvullend pensioen Beroepsaansprakelijkheid

32 Andere bedrijfslasten

33 Andere bedrijfslasten Gemeentebelasting Provinciebelasting Wettelijke formaliteiten

34 Financiële kosten

35 Financiële kosten Bankkosten Intresten leningen Intresten leasings Nalatigheidsintresten Niet ontvangen erelonen