Transcriptie

1 RiskCongres PublicValues Donderdag 6 april 2017 Venue New Babylon, Den Haag Thema: Risicomanagement in de publieke sector: De paarse krokodil? Het gaat om wat je niet ziet!

2 Risicogestuurde interne controle in het sociaal domein 6 april 2017

3 PITCH Hoe draagt interne controle bij aan het efficiënt en effectief realiseren van organisatiedoelstellingen? En hoe past interne controle binnen het systeem van risicomanagement? Aan de hand van concrete voorbeelden in het sociaal domein, we hebben het dan over circa 17 miljard per jaar en voor de gemiddelde gemeente kan het wel 50% van de begroting zijn, maken we dat inzichtelijk. We laten zien hoe je vanuit de gestelde doelen, de daarmee gepaard gaande risico s en de organisatorische maatregelen optimaal invulling kunt geven aan de interne controle met een toegevoegde waarde. Waarom het sociaal domein? Nagenoeg elke organisatie in het publiek domein heeft daarmee te maken én het is zeer actueel. En dus is de kans groot dat u er ook mee te maken hebt of gaat krijgen. Hoe pak je dit op? Hoe ondersteunen de filosofie en de tool Beheersing Beheerst je daarbij? Wat is de toegevoegde waarde voor de organisatie zelf? En wat is de relatie met de accountantscontrole? Op al deze punten krijgt u een helder inzicht en geven we u nieuwe perspectieven. Laten we er een interactieve workshop van maken! Graag tot straks. 2

4 Inzicht in landelijke budgetten 3

5 Impact sociaal domein 4

6 Relatie onderwerp - doelgroep Organisatie Rijk Relatie sociaal domein Initiator eindverantwoordelijk voormalig uitvoerder Provincie Gemeenten Zorginstellingen Toezichthouder gemeenten voormalig uitvoerder Jeugdwet Integraal verantwoordelijk Leverancier veranderende verhoudingen Woningcorporaties Scheiden wonen en zorg levensbestendig bouwen langer thuis wonen Onderwijs Opleider leverancier onderdeel 3 O s

7 6

8 Zorginstellingen (Jeugd en Wmo) Samenwerkingsverbanden Rijk SW-bedrijven UWV Belangengroeperingen GEMEENTE Werkgevers c.a. Maatschappelijk werk Huisartsen Werkbedrijven Woningcorporaties Provincie Onderwijs Burgers Re-integratiebedrijven GGD

9 Ioaw/z Wmo Bbz2004 Jeugdwet Participatiewet Wsw Staatssteun GEMEENTE Passend onderwijs Wet Leerlingenvervoer Diverse Ministeriele besluiten Abu - CAO BIG Awb Wet Markt en Overheid Privacywetgeving Wet Langdurige zorg Wet Minimumloon Schuldhulpverlening Fiscale wetgeving (w.o. Vpb OB)

10 De kern RIJK LOKAAL BESTUUR Van claimcultuur naar participatiemaatschappij Voer nieuwe wet uit Wettelijk kader Efficiënt en effectief (= minder budget) Gedragsverandering Rechtmatige uitvoering 9

11 OPDRACHT: Voer voor de gemeente interne controle uit! ONDUIDELIJK: Met welk doel? Voor de accountant? Ten behoeve van governance? 10

12 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO ORGANISATIE CONTROLE EVALUATIE 11

13 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO ORGANISATIE CONTROLE EVALUATIE 12

14 Doelstellingen Bevindingen: Niet concreet in beeld Niet SMART Niet congruent Niet eenduidig Niet in voor een ieder duidelijk 13

15 Doelstellingen Bevindingen: Niet concreet in beeld Niet SMART Niet congruent Niet eenduidig Niet in voor een ieder duidelijk Advies: Maak concreet Zorg dat iedereen ze kent 14

16 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO ORGANISATIE CONTROLE EVALUATIE 15

17 Risico s Bevindingen: Geen zicht op strategische risico s Veelal operationele problemen Geen causaal verband met doelstellingen en maatregelen 16

18 Risico s Bevindingen: Geen zicht op strategische risico s Veelal operationele problemen Geen causaal verband met doelstellingen en maatregelen Advies: Systematisch systeem van risicomanagement gericht op strategische doelstellingen 17

19 Risicomanagement DOEL RISICO- IDENTIFICATIE INSCHATTING BEOORDELEN BEHEERSEN MONITOREN 18

20 Risicomanagement DOEL RISICO- IDENTIFICATIE INSCHATTING BEOORDELEN BEHEERSEN MONITOREN 19

21 Risicomanagement DOEL RISICO- IDENTIFICATIE INSCHATTING BEOORDELEN BEHEERSEN MONITOREN Organisatorische maatregel Verzekeren Weerstandsvermogen Stresstest (vermijden/beleid/ in de gaten houden?) Soft controls 20

22 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO ORGANISATIE CONTROLE EVALUATIE 21

23 Organisatie Strategie en beleid HRM ICT Primaire processen Planning & Control 22

24 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO ORGANISATIE CONTROLE EVALUATIE 23

25 24

26 Dimensie 1 Controlepiramide Vraag: Kunnen de interne controle en de kwaliteitscontrole gecombineerd worden? Externe controle Interne controle Accountant Onafhankelijk van het lijnmanagement (bv. Concern-control) Kwaliteitscontrole Operationeel Verantwoordelijkheid lijnmanagement 25

27 Dimensie 2 Van interne controle naar interne beheersing Financiële processen: Controle à verantwoording Doorlooptijd Doeltreffend Integrale bedrijfsvoering: Control à beheersing Volledigheid Rechtmatigheid Tijdigheid Juistheid Klantgericht Flexibiliteit V R J T Efficiënt Tevredenheid Betrouwbaar Kwaliteit Certificerend accountant Bestuur en management 26

28 Dimensie 3 Governance Kaders stellen Actie Planvorming Raad Toezicht houden College Besturen en beheersen Uitvoering Verantwoording Verantwoording afleggen Uitvoering 27

29 Dimensie 4 Relatie met accountant (COS 610) Kan accountant steunen op controlewerkzaamheden? ZOU KUNNEN NEE Interne controle (3 de laag in controlepiramide) Proces- en kwaliteitscontrole (1 ste en 2 de laag in controlepiramide) OPTIMAAL GROTENDEELS BEPERKT Directe ondersteuning controleteam Interne Audit functie Op interne audit gelijkende functie INTERNE WERKZAAMHEDEN EXTERNE WERKZAAMHEDEN 28

30 Voorgestelde aanpak DOEL RISICO EVALUATIE CONTROLE ORGANISATIE 29

31 Evaluatie Toegevoegde waarde BB: Tool of management Doel bereikt? Risico s in beeld? Organisatie op orde? Dienstbaar aan P&C-cyclus Dienstbaar aan accountantscontrole 30

32 Conclusie Wil je ondersteunend zijn aan externe controle? ÓF Wil je een tool of management zijn, gericht op het realiseren van organisatiedoelstellingen? 31

33 Demo

34

35 Hoe ver ben je met de volgende stappen:

36 Hoe willen we met de risico s omgaan? Hoeveel risico s zien wij per proces? Hoe goed beheersen wij de risico s`?

37 Werken de beheersingsmaatregelen zoals we verwachten?

38

39

40

41

42

43

44

45 44

46 45

47

48 47

49 48

50 49

51 50

52 51

53

54 53