gemeente Nieuwkoop Bedrijfsondersteuning memo aan Gemeenteraad van Jeffrey Versluis datum donderdag 29 november 2012 betreft Ambtelijke beantwoording van de vragen van MPN over diverse onderwerpen MR I op 6 december 2012 In dit memo wordt de ambtelijke beantwoording gegeven op de door de MPN gestelde vragen met betrekking tot de raadsvoorstellen: Slotwijziging en Nota reserves en voorzieningen. De vragen en antwoorden zijn per onderwerp geclusterd. De antwoorden worden door het college op 11 december 2012 behandeld, waarna de bestuurlijke beantwoording, voorafgaand aan de besluitvormende raadsvergadering, naar de gemeenteraad wordt verstuurd. Raadsvoorstel Slotwijziging 2012 1. Een van de posten in de slotwijziging 2012 is een aanpassing van de kapitaallasten met 264.000. In de najaarsnota is reeds een voordeel ingeboekt van 294.300 euro. Wij hebben hierbij de volgende vragen: a. Hoeveel bedragen de begrote kapitaallasten in de begroting 2012? b. Hoe komt het dat de vrijval in de slotwijziging 2012 wordt gemeld? Kapitaallasten zijn immers het meest nauwkeurig te begroten? Op welk programma vallen deze kapitaallasten vrij? c. Kapitaallasten bevat twee elementen namelijk de afschrijving en de rentekosten. Zijn de rentekosten verwerkt in het renteresultaat? 2. Hoe kan de foute begroting van de personeelskosten worden verklaard? Zijn er maatregelen genomen om deze fouten te voorkomen? Hebben deze wijzigingen gevolgen voor de begroting 2013? 1a. Huidige begrote kapitaallasten 6.631.000. 1b. De vrijvallende kapitaallasten zijn abusievelijk toegevoegd aan de algemene dekkingsmiddelen, terwijl deze in het saldo van de najaarsnota hadden moeten worden verwerkt. 1c. Ja, de rentekosten zijn verwerkt in het renteresultaat. 2. Bij de Najaarsnota is per abuis geen rekening gehouden met het feit dat een deel van CAO-verhoging niet in de salariskosten is verwerkt en de jaarlijkse werkgeversbijdrage in de ziektekostenverzekering. Tevens is er geen rekening De wettelijke publicaties vindt u in het Elektronisch gemeenteblad. Abonneer u via www.nieuwkoop.nl Gemeente Nieuwkoop Telefoon: 14 0172 Bezoekadres: Postadres: Fax: 0172 574 802 Klant Contact Centrum, Teylersplein 1 Postbus 1 info@nieuwkoop.nl 2441 LE Nieuwveen 2460 AA Ter Aar www.nieuwkoop.nl Volg de gemeente op twitter: https://twitter.com/gemnieuwkoop
Pagina 2 van 7 gehouden met de beschikbaarheiddienst en overuren ten behoeve van de gladheidbestrijding. Dit heeft geen gevolgen voor 2013. Raadsvoorstel Reserves en Voorzieningen. Reserve Renteschommelfonds 3. Hoe wordt de werkelijk incidentele overschotten/tekorten op het renteresultaat berekend? 4. Op welke basis is de maximale omvang bepaald? 5. Waarom is er geen minimum omvang bepaald? 6. Als de Reserve een tekort heeft, waar wordt dit tekort uit gedekt? 7. Wat is het voordeel van deze Reserve? Waarom gaan we voor het bepalen van het jaarresultaat nog een berekening maken van de incidentele tekorten/overschotten op het renteresultaat. 8. De najaarsnota s en jaarrekening van de afgelopen twee jaar hebben grote verschillen laten zien. Kunt u deze verschillen verklaren? 9. Welke andere mogelijkheden heeft u onderzocht om minder afhankelijk te zijn van de marktrente, zoals daar zijn vervroegd aflossen van bestaande leningen? 10. Is het niet beter om deze verschillen gewoon te laten lopen via de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar? 3. De berekening van het renteresultaat is vrij complex. Op hoofdlijnen wordt dit berekend door de aan de exploitatie van baten en lasten toegerekende rente te verminderen met de werkelijke rentelasten. Zie hiervoor pagina 123 van de begroting 2013. De afwijkingen van realisatie ten opzichte van begroting worden veroorzaakt door onder andere ontwikkelingen in de grondexploitaties en investeringen. 4. De maximale omvang is geschat op basis van de fluctuaties die we zien in het renteresultaat. 5. De minimale omvang is nihil, want bij werkelijke incidentele tekorten op het begrote renteresultaat wordt het tekort onttrokken aan deze reserve tot maximaal het saldo van de reserve. 6. De reserve kan geen tekort bevatten. Zie antwoord vraag 5. 7. Het voordeel is toegelicht in het raadsvoorstel. We streven naar een rustiger begrotingsbeeld. We denken dat het verband tussen begroting en jaarrekening transparanter wordt, wanneer het grillige karakter van deze begrotingspost wordt geneutraliseerd. 8. Zie de toelichting in het raadsvoorstel. 9. We hebben geen andere mogelijkheden onderzocht. De belangrijkste afwijkingen worden ook niet veroorzaakt door de marktrente. Dit komt bovenal door afwijkingen in planningen van grondexploitaties.
Pagina 3 van 7 10. De algemene reserve heeft bovenal een bufferfunctie. De voorgestelde reserve renteschommelfonds heeft tot doel om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen, een egalisatiefunctie dus. De verschillen tussen deze reserves worden in de nota uitgelegd. Reserve Nuon Rentevrij 11. Vanuit welke post is de omvang van deze reserve gekomen op 6.500.000 euro? 12. Op basis van welke argumenten is dit bedrag bepaald? 13. Is het vanuit het oogpunt om het aantal reserves te beperken niet handiger om dit bedrag te storten in de Reserve Sleutelprojecten, deze reserve heeft immers dezelfde functie? 11. Er is in de begroting 2012 besloten om 160.000 minder aan rente toe te voegen aan de exploitatie uit de rentebaten op de NUON reserve. We rekenen met 4% rente. Er kan hiermee dus 160.000 / 4% = 4.000.000 per 2012 uit de NUON reserve worden vrijgemaakt. Daarnaast is in de uitgangspuntennotitie besloten om 100.000 vanaf 2013, 200.000 in 2014 en 300.000 vanaf 2015 minder aan Nuon rente toe te rekenen aan de exploitatie van baten en lasten. Dat betekent dat in 2012 aanvullend 100.000 / 4% = 2.500.000 rentevrij is gemaakt. Dat bedrag neemt de komende jaren dus nog toe. Samen zijn er inmiddels 6.500.000 aan Nuon middelen vrijgespeeld per ultimo 2012. 12. Zie antwoord op vraag 11. 13. Het college is van mening dat we de Reserve Sleutelprojecten en de vrijgemaakte Nuon reserve apart moeten bijhouden. Via de Reserve Sleutelprojecten brengen we het saldo van de grondexploitatie Noordse Buurt en de grondexploitaties sleutelprojecten samen. Via deze reserve blijft transparant wat het financiële resultaat van het project is ten opzichte van de oorspronkelijke raming. Wanneer we de vrijgemaakte middelen uit de Nuon reserve daar aan toevoegen vertroebelt dit beeld. Reserve Nieuwkoops Plassengebied. 14. Kunt u ons het uitvoeringsprogramma beschikbaar stellen? 15. Wanneer mogen we de eventuele actualisatie van het beheerplan tegemoet zien? 16. Waarop is de jaarlijkse storting van 15.000 euro gebaseerd? 17. Is het wel nodig om geld in deze reserve beschikbaar te houden mede gezien de voorwaarde dat het beheerplan Natura 2000-gebied de gemeente geen geld mag kosten? 14. Aan de reserve ligt het 'Instandhoudingsplan Nieuwkoops Plassengebied' ten grondslag, een gemeentelijke voorloper op het beheerplan Natura 2000 dat de provincie nu opstelt. Tot de reserve en de jaarlijkse storting is besloten in oud-
Pagina 4 van 7 Nieuwkoop, ver vóór de herindeling (jaren 90). In 2013 brengt de provincie het beheerplan formeel in procedure, en zal duidelijkheid ontstaan over de noodzakelijke maatregelen én onder wiens verantwoordelijkheid deze vallen. 15. Zie antwoord op vraag 14. 16. Zie antwoord op vraag 14. 17. Middelen uit de reserve kunnen worden ingezet voor gemeentelijke maatregelen (inrichting, beheer, beleid, planvorming) als gevolg van de huidige en toekomstige beschermde status van de Nieuwkoopse Plassen. Tot op heden zijn hieruit betaald: kosten voor het ecologisch onderzoek Natura 2000 en juridische ondersteuning van de huisadvocaat bij de zienswijze tegen de ontwerpaanwijzing Natura 2000. Praktisch gezien zou opheffing van de reserve betekenen dat het budget wegvalt voor extern onderzoek of juridische ondersteuning m.b.t. het Natura 2000-dossier. Gezien de fase waarin dit zich momenteel bevindt, is dit absoluut ongewenst. Andere mogelijke consequenties liggen in lijn van uitvoering (BOR) i.v.m. eventueel noodzakelijke maatregelen 'in het veld'. Reserve Decentrale Arbeidsvoorwaarden 18. Er heeft de afgelopen jaren geen onttrekking van deze reserve plaatsgevonden. Op basis van welke argumenten moeten we deze reserve in standhouden? 19. Kunnen we het saldo niet beter overboeken naar de Reserve Frictiekosten personeel? 18. In het kader van de decentrale arbeidsvoorwaarden zijn er afspraken gemaakt met de plaatselijke commissie voor GO om de kosten voor de regeling fiets en bedrijfsfitness te bekostigen ten laste van de deze reserve. In 2013 volgt een Raadsvoorstel om deze onttrekkingen te laten plaatsvinden. 19. Zie antwoord op vraag 18. Reserve Huisvesting Gemeente. 20. Is het gezien de ontwikkelingen op het gebied van de gemeentefinanciën, het regeringsprogramma niet verstandiger uit te spreken dat de gemeente Nieuwkoop stopt met onderzoek naar de mogelijkheden te komen een centrale huisvesting? 21. Wat betekent het opheffen van de reserve voor de lopende exploitatie (kapitaallasten en onderhoudskosten)? 20. De raad heeft in de vorige collegeperiode besloten in 2018 de situatie opnieuw te bezien. Daarnaast heeft de raad op voorstel van het college besloten een deel kosten van (centrale) huisvesting (KCC en buitendienst) te dekken uit de reserve. Ook is besloten dat opbrengsten van verkoop van voormalige gemeentelijke huisvestingsobjecten in deze reserve vloeien. Door de reserve te laten vervallen, valt dit inzicht weg.
Pagina 5 van 7 21. Voor de lopende exploitatie betekent het opheffen van de reserve het wegvallen van een kostendrager van 165.000 structureel. Indien de vrijvallende reserve wordt toegevoegd aan de Algemene reserve dekkingsmiddel komen er extra renteinkomsten, maar dit compenseert dit bedrag niet. Reserve Kapitaallasten. 22. Is het kunstgrasveld De Dulen niet overgedragen aan de Stichting Buitensport Nieuwkoop? Moet dus deze reserve niet worden opgeheven? Antwoord: 22. Het beheer is overgedragen. De Reserve houdt verband met de kapitaalslasten. Bezien wordt of dit nog op een andere manier ingevuld gaat worden. Voorzieningen voor onderhoud 23. Wanneer worden de voorzieningen geactualiseerd? Antwoord: 23. Zie onderstaand schema: Datum Beheerplan Datum inwerkingtreding Looptijd vaststellen nieuw beheerplan Openbare verlichting 6-11-2008 5 jaar November 2013 Waterpartijen 2009-2021 18-12-2008 5 jaar December 2013 Openbaar groen 2009-2013 23-4-2009 5 jaar April 2014 Riolering GRP III 2009-2013 25-6-2009 5 jaar Juni 2014 Kunstwerken 1-10-2009 5 jaar Oktober 2014 Speelruimtebeheerplan 2010-2020 5-1-2010 5 jaar Januari 2015 Wegen 2012-2015 26-4-2012 4 jaar April 2016 Nautisch- en vaarwegbeheer 25-5-2012 5 jaar Mei 2017 Onderhoud gemeentelijke gebouwen 19-12-2008 5 jaar Februari 2013 Onderhoud onderwijsgebouwen Onderhoud gymtoestellen Opgesteld in 2009, vastgesteld op 31-05-2011 4 jaar (vanaf 2009) Mei 2013 Nog niet vastgesteld 4 jaar Februari 2013 Egalisatievoorziening Riolering 24. Wanneer wordt de GRP herijkt? 25. Terecht merkt u op dat dit geld voor de inwoners is. Vindt u dan ook niet vreemd dat de inwoners rente krijgen over hun spaarpotje? Zij betalen immers ook rente over de investeringen in hun rioolstelsel? Met andere woorden waarom maakt u deze voorziening niet rentedragend? 26. Wat is het effect van de rentetoeschrijving op de te hanteren tarieven voor het rioolafvoerrecht?
Pagina 6 van 7 24. In 2013 wordt een nieuw GRP opgesteld (vast te stellen in 2014). 25. Volgens de regels van de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten), artikel 45 zijn rentetoevoegingen aan voorzieningen niet toegestaan. Hierop bestaan twee uitzonderingen: a) ingeval van waardering van de voorziening tegen contante waarde b) bij voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden als deze derden rentetoevoeging verplicht stellen. Deze uitzonderingen zijn hier niet aan de orde. 26. Zie beantwoording vraag 2. Algemene vraag. Er worden nu in de begroting verschillende rentepercentages gebruikt. Voor investeringen wordt er gerekend met 4%, voor rentetoeschrijving aan reserves 0%,4% en 5% en voor voorzieningen gebruikt u 3% en 4%. In de grondexploitatie 4% en 5%. 27. Is het niet beter om een rentepercentage te gebruiken? 28. Wat zijn de effecten op de begroting wanneer we als rentepercentage alleen nog maar 4% gebruiken? 27. De percentages zijn in het verleden vastgesteld (enerzijds bij de vorige nota reserves en voorzieningen in april 2010 en de 4% voor de sleutelprojecten besloten in de raad van 11 februari 2010). Feitelijk gaat het om de invulling van de renteomslag en de uitwerking daarvan. 28. Deze vraag is niet opportuun. Onduidelijkheid over opheffen reserves i.v.m. investeringen. Op basis van de toen geldende regelgeving BBV zijn de bruto-investeringen in activa geactiveerd. De bijdrage aan deze investering vanuit de gemeente om de kapitaallasten te financieren werden gestort in de Reserve School Buytenwech, School Noorden, enz. Doelstelling van de regelgeving was onder meer om de financiële informatie transparanter te maken. En ook om beter te kunnen vergelijken tussen gemeenten. En is er een beter inzicht in de werkelijk gemaakte kosten in dit geval onderwijshuisvesting. Wat van belang kan zijn bij het herzien van de verdeling van het gemeentefonds. 29. Waarom kiest het college voor deze stap? 30. Er staat niet in het voorstel wat er gedaan wordt met het vrijgevallen bedrag van deze Reserves. Wordt dit bedrag toegevoegd aan de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar? Of wordt het bedrag in mindering gebracht van de boekwaarde?
Pagina 7 van 7 29. Het voorstel is om, ter wille van de overzichtelijkheid in de begroting en jaarrekening, de reserves die ter dekking van kapitaallasten zijn ingesteld als één reserve Dekking kapitaallasten te presenteren. Hierdoor is in één oogopslag de totaalstand van de reserve en het saldo van de mutaties te zien zijn. Administratief worden deze reserves afzonderlijk verwerkt. Er valt dus niets vrij en omdat de reserves afzonderlijk verwerkt worden, kunnen er vergelijkingen gemaakt worden. 30. Zie antwoord vraag 29. Zaken die gemist worden. De Reserve Woonfonds staat niet in het overzicht. 31. Op welke gronden heeft het college de Reserve Woonfonds opgeheven? Tijdens de Begrotingsraad is de motie Startersleningen aangenomen. Het college heeft aangegeven dat ze de motie gaat uitvoeren. Wij kunnen in het voorstel niet traceren hoe u invulling heeft gegeven aan deze motie. 32. Kunt u aangeven hoe invulling is gegeven aan de uitvoering van de motie. 31. Het gaat om de Voorziening Woonfonds (V6) en deze is nog intact. 32. Het collegevoorstel met betrekking tot de uitvoering van de motie wordt op dit moment voorbereid. Met vriendelijke groet, Gemeente Nieuwkoop Jeffrey Versluis Teamleider Financiën en Belastingen