Effectief Debiteurenbeheer Peter van Schaijk/Manon Berger 19 juni 2014
Belang van debiteurenbeheer Financieringsystematiek Bbz per 1-1-2013 Gemeenten stimuleren om kredietverstrekking selectiever in te zetten en kredietbeheer op orde te brengen en te houden. Gemeenten die meer baten genereren dan het landelijke gemiddelde (normbaten) mogen de meeropbrengsten behouden 2
Belang van debiteurenbeheer Toekomstperspectief Bbz Stimulering gezond ondernemerschap Imago gemeente 3
Dilemma s Beëindiging bedrijf resulteert in aanvraag WWB. Bedrijf toch in stand houden? Beslaglegging en uitwinning resulteert in beëindiging bedrijf en daardoor verlies van werkgelegenheid. Bedrijf toch in stand houden?
13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 1. Zorg voor een goede basis bij de toekenning 2. Breng structuur aan in het debiteurenbeheer 5
13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 3. Wie, wat, wanneer (leg vast wie waar toe bevoegd is o.m. tekeningsbevoegdheid, royement) 4. Leg debiteurenprocedures vast (aanmaningen, terugvorderen) 5. Leg vervolgbeleid vast (derdenbeslag incasso, gerechtsdeurwaarder, uitwinning, minnelijke regeling) 6
13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 6. Maak vooraf een analyse van de debiteuren 7. Bepaal vooraf de risico criteria (branche en brancheontwikkeling, trendontwikkeling, negatief vermogen, zekerheden, historische cijfers, toekomstverwachtingen) 7
13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 8. Classificeer de bestaande debiteuren in een risicocategorie (1 tot 3) 9. Classificeer ook nieuwe debiteuren in een risicocategorie. 10.Bepaal aan de hand van de risicocategorie de frequentie van heronderzoeken 8
13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 11. Maak eens per kwartaal een tussenbalans op inzake debiteurennormering 12. Regel frequent overleg tussen Bbzconsulent en debiteurenadministratie 13. Maandelijkse signalering van debiteurenadministratie omtrent achterstanden naar Bbz-consulent 9
Aanbevelingen Werk zoveel mogelijk met automatische incasso s Bij niet nakomen van betalingen er bovenop zitten (bellen, aanmanen) Niet direct uitstel van betalingen toepassen (invloed op uitkomst debiteurennormering) 10
Aanbevelingen Waar mogelijk vestiging zekerheden (hypotheek, pandrecht, en eigendomsvoorbehoud) Durf niet alleen blaffende hond maar ook bijtende hond te zijn Denk aan optie inschakelen externe adviseur bij debiteurenonderzoeken (vreemde ogen dwingen wat meer). 11
Case debiteurenbeheer firma X 12
Situatieschets firma x Loonwerkersbedrijf (grondverzet, cultuurtechnische activiteiten). In 1998 gestart Meewerkend eigenaar 4,5 fte (machinisten en financiële man) Grotendeels eigen machines etc. 2014 gefinancierd door middel van een Bbz-lening 132.800 (10 jaar, 8% rente) 13
Financiële positie (x 1.000) hist hist hist hist 2012 2013 2014 2015 Vaste activa: Gebouwen en terreinen 101,8 101,4 101,1 100,8 Machines en installaties 125,6 232,9 181,1 134,6 Inventaris 2,3 2,1 1,3 0,9 Transportmiddelen 127,2 106,0 71,4 44,7 Stille reserve vaste activa 0,0 0,0 324,6 324,6 Totaal vaste activa 356,9 442,4 679,5 605,6 Vlottende activa: Voorraad goederen 32,2 44,5 44,5 44,5 Onderhanden werk 37,0 37,0 37,0 37,0 Niet-gebruiksvee 1,7 0,0 0,0 0,0 Debiteuren 104,9 113,8 119,0 122,0 Overige vorderingen 0,0 2,1 2,1 2,1 Liquide middelen 4,3 0,6 1,9 1,9 Totaal vlottende activa 180,1 198,0 204,5 207,5 Totaal activa 537,0 640,4 884,0 813,1 14
Passiva Eigen vermogen -35,6-239,2 18,1 36,3 Herwaardering activa Totaal eigen vermogen -35,6-239,2 18,1 36,3 Voorziening 0,0 0,0 65,0 65,0 Belastinglatentie stille reserve Totaal voorzieningen 0,0 0,0 65,0 65,0 Langlopende schulden: Beoogde Bbz-lening Bbz-lening 0,0 0,0 132,8 116,2 Hypotheek 595+315 183,8 0,0 0,0 0,0 Hypotheek 481 79,0 67,4 55,8 44,2 Ruilverkavelingsschuld 7,2 7,2 7,2 7,2 Hypotheek 509 0,0 130,2 115,8 101,4 Hypotheek 839 0,0 79,4 71,9 64,4 Hypotheek 928 0,0 168,9 152,4 136,2 Lease 0,0 153,3 109,9 76,6 Totaal langlopende schulden 270,0 606,4 645,8 546,2 Kortlopende schulden: Rekening-courantkrediet bank 61,7 66,6 75,0 75,0 Handelscrediteuren 167,4 147,9 29,0 28,0 Omzetbelasting 33,6 2,6 1,6 1,6 Loonheffing en soc.lasten 26,9 9,2 0,0 0,0 Overige schulden a 13,0 21,3 29,5 29,5 Belastingschulden 0,0 23,7 0,0 0,0 Pensioenfonds 0,0 1,9 20,0 31,5 Totaal kortlopende schulden 302,6 273,2 155,1 165,6 Totaal passiva 537,0 640,4 884,0 813,1 15
Exploitatieoverzicht (x 1.000) hist hist hist hist 2012 2013 2014 2015 Netto-omzet 637,6 558,1 641,6 660,9 Inkoopwaarde 236,3 195,8 141,9 138,0 Overige opbrengsten 29,4 11,7 0,0 0,0 Brutowinst 430,7 374,0 499,7 522,9 Idem % van de omzet 62,9% 64,9% 77,9% 79,1% Exploitatiekosten: Kosten personeel 139,6 177,5 132,3 125,6 Kosten productie 0,8 0,0 4,0 4,0 Kosten inventaris 0,0 0,0 0,0 0,0 Kosten huisvesting 10,9 19,8 14,5 18,0 Kosten transportmiddelen 112,9 137,0 145,0 147,2 Verkoopkosten 2,0 1,0 0,0 0,0 Overige kosten 51,2 62,1 50,9 46,3 Afschrijvingen 76,1 86,9 68,7 78,0 Financiële lasten 20,9 34,6 35,0 37,9 Totale kosten 414,4 518,9 450,4 457,0 Gewoon resultaat 16,3-144,9 49,3 65,9 Buitengewone baten en lasten 1,2-4,9-1,5 0,0 Resultaat 17,5-149,8 47,8 65,9 Privé-onttrekkingen 53,9 53,8 43,3 47,7 Mutatie eigen vermogen -36,4-203,6 4,5 18,2 16
Risico analyse gemeente: Score Rood Oranje Groen Solvabiliteit x Liquiditeit x Rentabiliteit EV x Dekkingspercentage x Branche ontwikkelingen (IMKkenniscentrum) Klantenportefeuille Planning/control Totaal score x x x X 17
Debiteurenbeheer gemeente Rood = hoog risico/kort opzitten minimaal 4 heronderzoeken per jaar Oranje = gemiddeld risico/beperkt volgen 2 heronderzoeken per jaar Groen = laag risico 1 heronderzoek per jaar 18
Heeft u vragen, neem dan contact op met: Peter van Schaijk M: 06-43822392 E: p.van.schaijk@imk.nl Manon Berger M: 06-43205601 E: m.berger@imk.nl 19