Bezit Balans Vermogen 1 jan. 2019 Vaste activa Grond Gebouw Werkplaats Infrastructuur Bussen (oud) Renovatie bussen Bussen (nieuw) Renovatie gebouw 900.000 600.000 60.000 220.000 960.000 Vreemd vermogen Hypotheek Banklening Rekening courant krediet Crediteuren 1.500.000 1.100.000 800.000 623.000 Vlottende activa Voorraden Liquide middelen Debiteuren 2.500 4.023.000 4.023.000 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 1
berekening 2 tours / dag 4 bussen 4x / dag 50 plaatsen / bus Bezetting 30% per bus in 2019 Bezetting 32% per bus in 2020 275 dagen per jaar (aantallen * prijs) 2019: 132.000 * 20 = 2.640.000 2020: 140.800 * 21 = 2.956.800 Bezetting 2019: 2 * 4 * 4 * 50 * 30% * 275 = 132.000 2020: 2 * 4 * 4 * 50 * 32% * 275 = 140.800 Gemiddelde prijs Rome 26,50 Barcelona 25,00 Athene 20,00 Albufeira 18,00 Verona 20,00 Lissabon 18,00 Cadiz 18,00 Madrid 22,00 Gemiddeld 20,94 Afronden naar 20,00 (2019) +5% 21,00 (2020) http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 2
Resultatenrekening 2019 2.640.000 en Land Gebouw Werkplaats Infrastructuur Bussen (oud) Bussen renovatie Bussen (nieuw) Renovatie werkplaats 2019 15.000 1.000 2.000 400.000 44.000 80.000 4.000 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 3
Resultatenrekening 2019 2.640.000 Kasstroom ongelijk aan ontvangsten Kosten ongelijk aan uitgaven en geen uitgaven Aflossingen wel uitgaven Saldo kasstroom http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 4
Resultatenrekening 2019 2.640.000 95% cash betaald ; 5% ontvangen in volgende periode 2019: 95% van 2.640.000 = 2.508.000 2020: 5% van 2.640.000 = (debiteuren 2018) 95% van 2.956.800 = 2.808.960 5% van 2.956.800 = 147.840 (debiteuren 2019) 70% wordt betaald ; 30% wordt volgend jaar betaald 2019: 70% van = 92.400 2020: 30% van = 39.600 (crediteuren 2018) 70% van 143.616 = 100.531,20 30% van 143.616 = 43.084,80 (crediteuren 2019) Aflossingen Hypotheek 44.000 / jaar Banklening 80.000 / jaar http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 5
Resultatenrekening 2019 2.640.000 Kasstroom directe methode 2019 ongelijk aan ontvangsten 2.508.000 Kosten ongelijk aan uitgaven en geen uitgaven Kasstroom operationeel: Kasstroom investeringen: Kasstroom financiering: Aflossingen wel uitgaven 92.400 529600 0 124.000 Mutatie liquide middelen 405.600 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 6
Resultatenrekening 2019 2.640.000-53.070-53.070 Kasstroom indirecte methode 2019 Winst na Correctie / aanpassingen en Rente kosten Verandering Voorraden Verandering Debiteuren Verandering Crediteuren Te betalen Betaalde rente Kasstroom operationele act. Kasstroom investerings act. Aflossingen Hypotheek banklening Kasstroom financierings act. Mutatie liquide middelen - 53.070 129.070-39.600 529.600-44.000-80.000-124.000 405.600 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 7
Resultatenrekening 2019 2020 en 2019 2020 2.640.000 2.956.800 143.616 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 Land Gebouw Werkplaats Infrastructuur Bussen (oud) Bussen renovatie Bussen (nieuw) Renovatie werkplaats 15.000 1.000 2.000 400.000 44.000 80.000 4.000 15.000 1.000 2.000 400.000 44.000 80.000 4.000 343.464 31.680 36.000 19.341 256.443 64.110,75 192.332,25 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 8
Resultatenrekening 2019 2020 2.640.000 2.956.800 Kasstroom ongelijk aan ontvangsten 143.616 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 Kosten ongelijk aan uitgaven en geen uitgaven 343.464 31.680 36.000 19.341 256.443 64.110,75 192.332,25 Aflossingen wel uitgaven Saldo kasstroom http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 9
Resultatenrekening 2019 2020 2.640.000 2.956.800 143.616 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 343.464 31.680 36.000 19.341 256.443 64.110,75 192.332,25 95% cash betaald ; 5% ontvangen in volgende periode 2019: 95% van 2.640.000 = 2.508.000 2020: 5% van 2.640.000 = (debiteuren 2019) 95% van 2.956.800 = 2.808.960 5% van 2.956.800 = 147.840 (debiteuren 2021) 70% wordt betaald ; 30% wordt volgend jaar betaald 2019: 70% van = 92.400 2020: 30% van = 39.600 (crediteuren 2019) 70% van 143.616 = 100.531,20 30% van 143.616 = 43.084,80 (crediteuren 2021) Aflossingen Hypotheek 44.000 / jaar Banklening 80.000 / jaar http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 10
Resultatenrekening 2019 2020 2.640.000 2.956.800 Kasstroom directe methode 2019 2020 ongelijk aan ontvangsten 2.508.000 2.940.960 143.616 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 Kosten ongelijk aan uitgaven en geen uitgaven 92.400 140.131,20 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 343.464 31.680 36.000 19.341 256.443 64.110,75 192.332,25 Financierings activiteiten: Aflossingen wel uitgaven Investerings activiteiten: Mutatie liquide middelen 124.000 405.600 124.000 624.038,80 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 11
Resultatenrekening 2019 2020 2.640.000-53.070-53.070 2.956.800 143.616 1.224.000 102.000 35.700 51.000 392.700 118.320 343.464 31.680 36.000 19.341 256.443 64.110,75 192.332,25 Kasstroom indirecte methode 2019 2020 Winst na Aanpassingen en Rente kosten Verandering Voorraden Verandering Debiteuren Verandering Crediteuren Te betalen Betaalde rente Kasstroom operationele act. Kasstroom investerings act. Aflossingen Hypotheek banklening Kasstroom financierings act. Mutatie liquide middelen - 53.070 129.070-39.600 529.600-44.000-80.000-124.000 405.600 192.332 87.021-15.840 3.485 64.111-129.070 748.038,80-44.000-80.000-124.000 624.039 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 12
Bezit 1 jan. 2019 1 jan. 2020 1 jan. 2021 Vermogen 1 jan. 2019 1 jan.2020 1 jan. 2021 Vaste activa Grond Gebouw Werkplaats Infrastructuur Bussen (oud) Renovatie bussen Bussen (nieuw) Renovatie gebouw Vlottende activa Voorraden Liquide middelen Debiteuren 900.000 600.000 60.000 220.000 960.000 2.500 900.000 900.000 585.000 570.000 39.000 38.000 58.000 56.000 800.000 400.000 176.000 880.000 800.000 36.000 32.000 409.139 147.840 winstreserve Vreemd vermogen Hypotheek Banklening Rekening courant krediet Crediteuren Te betalen rente Te betalen 1.500.000 1.100.000 800.000 623.000 1.500.000-53.070 1.056.000 720.000 214.900 39.600 129.070 1.500.000 139.262 1.012.000 640.000 43.085 87.021 64.111 4.023.000 3.606.500 3.485.479 4.023.000 3.606.500 3.485.479 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 13
Bezit 1 jan. 2019 1 jan.2020 1 jan. 2021 Vermogen 1 jan. 2019 1 jan. 2020 1 jan. 2021 Vaste activa Vlottende activa Voorraden Liquide middelen Debiteuren 4.020.000 2.500 3.474.000 900.000 409.139 147.840 Vreemd vermogen Lange termijn Korte termijn 1.500.000 1.900.000 623.000 1.446.930 1.776.000 383.570 1.639.262 1.652.000 194.217 4.023.000 3.606.500 3.485.479 4.023.000 3.606.500 3.485.479 Rentabiliteit van het totaal vermogen / gemiddelde totaal vermogen *100% 2019: / ( 4.023.000 + 3.606.500) / 2 * 100 = 2,0% 2020: 343.464 / ( 3.606.500 + 3.485.479) / 2 *100 = 9,7% Rentabiliteit van het eigen vermogen Winst / gemiddelde eigen vermogen * 100% 2019: - 53.070 / ( 1.500.000 + 1.446.930) / 2 * 100 = - 3,6% 2020: 192.332 / ( 1.446.930 + 1.639.262) / 2 = 12,5% Rentabiliteit van het vreemd vermogen Rentekosten / gemiddelde vreemd vermogen * 100% 2019: 129.070 / ( 2.523.000 + 2.159.570) / 2 *100 = 5,5% 2020: 87.021 / ( 2.159.570 + 1.846.217) / 2 *100 = 4,3% http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 14
Bezit 1 jan. 2019 1 jan. 2020 1 jan. 2021 Vermogen 1 jan. 2019 1 jan. 2020 1 jan. 2021 Vaste activa Vlottende activa Voorraden Liquide middelen Debiteuren 4.020.000 2.500 3.474.000 900.000 409.139 147.840 Vreemd vermogen Lange termijn Korte termijn 1.500.000 1.900.000 623.000 1.446.930 1.776.000 383.570 1.639.262 1.652.000 194.217 4.023.000 3.606.500 3.485.479 4.023.000 3.606.500 3.485.479 Liquiditeit Netto werkkapitaal: vlottende activa vreemd vermogen korte termijn 2019: 3.000-623.000 = - 620.000 2020: 132.500-383.570 = - 251.070 Current ratio Vlottende activa / vreemd vermogen korte termijn 1/1 2019: 3.000 / 623.000 = 0 1/1 2020: 132.500 / 383.570 = 0,35 Quick ratio (vlottende activa voorraad) vreemd vermogen korte termijn 1/1 2019: 2.500 / 623.000 = 0 1/1 2020: / 383.570 = 0,34 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 15
Bezit 1 jan. 2019 1 jan. 2020 1 jan.. 2021 Vermogen 1 jan. 2019 1 jan.. 2020 1 jan.. 2021 Vaste activa Vlottende activa Voorraden Liquide middelen Debiteuren 4.020.000 2.500 3.474.000 900.000 409.139 147.840 Vreemd vermogen Lange termijn Korte termijn 1.500.000 1.900.000 623.000 1.446.930 1.776.000 383.570 1.639.262 1.652.000 194.217 4.023.000 3.606.500 3.485.479 4.023.000 3.606.500 3.485.479 Solvabiliteit ratio: / totaal vermogen 31/12 2019: 1.447 / 3.607 = 0,40 31/12 2020: 1.639 / 3.485 = 0,47 Debt ratio Vreemd vermogen / totaal vermogen 31/12 2019: 2.160 / 3.607 = 0,60 31/12 2020: 1.846 / 3.485 = 0,53 Rente dekkingsfactor / rentekosten 2019: / 129.070 = 0,6 2020: 343.464 / 87.021 = 3,9 http://jooplengkeek.nl/bedrijfseconomie-hbo 16