Het nieuwe erfrecht. Rudi Mattheus. CEO AXIS Finance

Transcriptie

1 Het nieuwe erfrecht Rudi Mattheus CEO AXIS Finance

2 Inhoudsopgave De nieuwe reserveregeling Nieuwe regels inzake inkorting Nieuwe regels inzake inbreng Schenking buiten erfdeel Erfovereenkomsten

3 De erfrechtelijke reserve: Vroeger: aantal kinderen Nu: 50% op de fictieve massa Gevolg: BD wordt groter en dus meer keuzevrijheid

4 De reserve van de ascendenten: Vroeger: kinderloos overlijden 25% per lijn Niet absoluut: via giften van de erflater aan LLE of LWS Nu: afgeschaft en vervangen door onderhoudsvordering in geval van behoeftigheid Modaliteiten: Enkel in geval van behoeftigheid Toekenning via een maandelijkse lijfrente of een kapitaal dat overeenstemt met de gekapitaliseerde waarde van deze lijfrente (jaarlijkse tabellen M/V) Begrensd tot 1/4 de van de nalatenschap per opgaande lijn

5 De reserve van de LLE: Vroegere regeling van VG en reserve blijft behouden: Abstracte reserve van 50% (beperking erfrecht LLE via een testament door erflater) Met eenminimum van de concrete reserve: VG van de GZW + het huisraad Inkorting in natura blijft behouden voor de concrete reserve zodat LLE in GZW kan blijven wonen Nieuw: uitbreiding bescherming tot de gehuurde GZW

6 De reserve van de LLE: de aanrekening Volledigenalatenschap: geen wijziging KinderenBE LLE VG Breukdeel: bij voorrang aanrekening op BD Vroeger: 1 kind en50% geschonkenaanbroer: Kind 1/4de VE en1/4de BE -Broer: 1/4de VE + 1/4de BE Nu: kind: 50% VE broer: 50% BE Bepaalde goederen (vb. 2de woonst): Kinderen die die goederen verkrijgen mogen van de legatarissen die goederen in VE verkrijgen een compensatie vragenin de vormvan eenkapitaaldatovereenstemtmet de waardevan ditvg

7 De reserve van de LLE: Inkorting Vroeger: Levenslang vruchtgebruik op de goederen van de nalatenschap Ook op de goederen die geschonken waren voor het huwelijk Nu: Geen inkorting op schenkingen voor het huwelijk

8 De reserve van de LLE: Onterving Vroeger: in geval van meer dan 6 maanden gescheiden leven en bij gerechtelijke akte is een afzonderlijk verblijf gevorderd Nu: Ook in geval van inleiding van een vordering tot echtscheiding in geval van onherstelbare ontwrichting Initiatiefnemer: niet van belang Onterving via onderling akkoord met oog op een EOT via erfrechtelijk beding Verduidelijking: vanaf neerlegging verzoekschrift Overruling door partijen mogelijk: geldig vanaf ondertekening

9 Nieuwe inkortingregels Waardering Bepalen van fictieve massa: toevoeging van schenkingen uit het verleden Waarde op dag van schenking maar geïndexeerd tot op dag van overlijden Uitzondering: schenking met voorbehoud van VG => geen indexatie Zie vroegere oplossing via dubbele akte

10 Nieuwe inkortingregels Vroeger: inkorting in natura Nu: inkorting in waarde via betalen van vergoeding Uitzondering: Indien de begiftigde het zelf voorstelt Indienhet gaatom legatenaaneenderde De GZW + het huisraad (LLE)

11 Nieuwe inkortingregels Schenkingen voor 01 september 2018 Oude regels blijven van toepassing mbt: Geldigheid van de schenking Bepalen buiten erfdeel of als voorschot De inkortingsregels en waardering inzake inkorting indien: De inkorting in natura uitdrukkelijk is opgenomen in de schenkingsakte De schenker voor 01 september hiertoe een verklaring voor een notaris aflegt

12 Nieuwe inkortingregels Schenkingen voor 01 september 2018 : Voorbeeld Vader met driekinderen: Schenktelk 200 k Bijoverlijden: 300 blijftover Duidt zoon 3 aan als algemene legataris Oude regeling: BD = 1/4de elk kind reserve van 1/4de Kind 1 enkind 2 krijgenelk 900 / 4 = schenking= 25 Kind 3 krijgt schenking= 250 (= 225 BD + 25 RES)

13 Nieuwe inkortingregels Schenkingen voor 01 september 2018 : Voorbeeld Vader met driekinderen: Schenktelk 200 k Bijoverlijden: 300 blijftover Duidt zoon 3 aan als algemene legataris Nieuweregeling: BD = 1/2de 3 kinderensamenreserve van 1/2de Kind 1 enkind 2 hebbenrechtop 1/3de van 450 => 50 terugstorten Kind 3 krijgt = 400 (450 BD 50 RES teveel)

14 Inbreng Wat is inbreng Doel: gelijkheid onder de erfgenamen garanderen Concreet: alle schenkingen uit het verleden worden terug ingebracht + wat er nog is vormt samen de erfrechtelijke massa en dit wordt gelijk verdeeld onder de kinderen

15 Inbreng : Nieuw Alle schenkingen worden verondersteld als voorschot op erfdeel te zijn gedaan behoudens tegenbewijs door begiftigde Inbreng in waarde geïndexeerd Enkel de kinderen Schenking met vrijstelling van inbreng kan nog altijd maar moet duidelijk zijn Omkeringvan buitendeel naar voorschotop erfdeel is mogelijkvia overeenkomst LVZ: inbreng wordt de regel

16 Inbreng : kinderen en LLE Schenking BE aan kinderen als voorschot op erfenis Vandaag: kinderen brengen de goederen in de nalatenschap waardoor LLE haar VG hierop kan uitoefenen Vanaf 1 september 2018: geen inbreng maar LLE zal VG op de geschonken goederen kunnen voortzetten Schenking BE aan LLE met voorbehoud van VG: Vandaag: geschonken goederen worden ingebracht in de nalatenschap Nieuw: geen inbreng meer wordt beschouwd als buiten deel

17 Wijziging schenking buiten erfdeel Vroeger: verdeeldheid over de stelling of een schenking buiten erfdeel en met vrijstelling van inbreng kon omgevormd worden tot een schenking als voorschot op erfdeel Nu: wordt uitdrukkelijk voorzien Procedure: via een overeenkomst tussen schenker en begiftigde Tijdens het leven van de schenker Aanvaarding door begiftigde na dood van schenker indien opgenomen in testament

18 Erfovereenkomsten Vroeger: geen akkoorden over een nog niet-opengevallen nalatenschap Nu: mogelijkheid om een erfovereenkomst af te sluiten Onderscheid Globale erfovereenkomst Punctuele erfovereenkomst Aandachtspunten: De ouders: samen of alleen Rechte nederdalende lijn: vermoedelijke erfgenamen zijn de kinderen en de plaatsvervullers Moeten allemaal betrokken worden: ook die uit een andere (vroegere) relatie Voorwaarde van evenwichtigheid: rekening houden met vroegere en huidige schenkingen Rekening houden met de specifieke toestand van de vermoedelijke erfgenamen Voordelen die geen schenkingen zijn kunnen gelijkgesteld worden met schenkingen Er mag aan een erfgenaam een schuldvordering toebedeeld worden ten laste van expliciet aangeduid andere partijen In de overeenkomst moeten ALLE schenkingen en voordelen waarmee rekening is gehouden vermeld worden alsmede de wijze waarop de vermoedelijke erfgenamen het evenwicht opvatten en aanvaarden

19 Erfovereenkomsten De globale erfovereenkomst: De ouders: samen of alleen Rechte nederdalende lijn: vermoedelijke erfgenamen zijn de kinderen en de plaatsvervullers Moeten allemaal betrokken worden: ook die uit een andere (vroegere) relatie Voorwaarde van evenwichtigheid: rekening houden met vroegere en huidige schenkingen Rekening houden met de specifieke toestand van de vermoedelijke erfgenamen Voordelen die geen schenkingen zijn kunnen gelijkgesteld worden met schenkingen Er mag aan een erfgenaam een schuldvordering toebedeeld worden ten laste van expliciet aangeduid andere partijen In de overeenkomst moeten ALLE schenkingen en voordelen waarmee rekening is gehouden vermeld worden alsmede de wijze waarop de vermoedelijke erfgenamen het evenwicht opvatten en aanvaarden

20 Erfovereenkomsten Punctuele erfovereenkomst: Vastklikken van de waarde van eerder gedane schenkingen Generatiesprong: Mogelijk maar enkel voor alle kinderen van de erfgenaam Beschouwd als een onrechtstreekse schenking van de erfgenaam Ook derden mogelijk; Kinderen van de echtgenoot Kinderen van de WSP

21 Dank u vooruwaandacht Rudi Mattheus