Inhoudsopgave. Voorwoord Hoofdinhoudsopgave Introductie Trefwoorden. Fiscale eindejaarstips Belastingcijfers 2014.

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Voorwoord Hoofdinhoudsopgave Introductie Trefwoorden Fiscale eindejaarstips 2014 Belastingcijfers 2014 Prinsjesdag 2014 Tabblad Juridische- en economische aspecten van de BV De keuze van de rechtsvorm van de onderneming: de juridische aspecten De eenmanszaak De maatschap Vennootschap onder firma Commanditaire vennootschap Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Conclusie De oprichting van een BV Wet vereenvoudiging en flexibilisering van het BV-recht Inhoud statuten De BV na de oprichting Blokkeringsregeling bij een BV Levering van aandelen in een BV, vestiging van beperkte rechten op aandelen in een BV en uitgifte van aandelen in een BV Vestiging van een beperkt recht op aandelen in een BV (pandrecht of vruchtgebruik) Het bestuur van een BV, benoeming en ontslag van bestuurders Conflicten rondom de vennootschap De commissaris van de BV Contractuele aansprakelijkheid van de DGA Buiten contractuele aansprakelijkheid: aansprakelijkheid van de DGA uit de wet Inhoud algemeen-1

2 DGA - belangen Aansprakelijkheid op grond van overtreding vennootschaps-rech telijke spelregels Aansprakelijkheid op grond van onrechtmatige daad Aanvullende verzekeringen voor de DGA Keuze van de rechtsvorm: fiscale aspecten De eenmanszaak Samenwerkingsverbanden De maatschap De vennootschap onder firma De commanditaire vennootschap De besloten vennootschap Overwegingen bij de keuze voor een BV De buitenlandse rechtspersoon Certificeren van aanmerkelijk belangaandelen Certificeren van ander vermogen dan aanmerkelijk belangaandelen Het certificeren van aandelen van een BV en pensioen in eigen beheer Groei van de onderneming en de financiering daarvan Financiering van de groei Financieringsbronnen voor expansie in de risicodragende sfeer Bancaire financieringsbronnen van groei Financiering: de effecten van Bazel II op zakelijke kredieten Corporate Recovery Joint venture; de gezamenlijke onderneming Kritische succesfactoren joint ventures Redenen tot en doel van joint venture-vorming Tegengestelde belangen Rechtsvorm Het maken van afspraken Inhoud aandeelhoudersovereenkomst De fiscale aspecten van joint venture Checklist Tabblad Fiscale aspecten van de BV De aanmerkelijkbelangregeling vanaf Schenken van aanmerkelijkbelangaandelen Vererven van aanmerkelijkbelangaandelen Emigratie van een DGA Inhoud algemeen-2

3 Keuzerecht voor buitenlands belastingplichtigen Verblijf in het buitenland en remigratie Holdingstructuren De fiscale voor en nadelen van een holdingstructuur Holdingstructuur met en zonder fiscale eenheid Vanuit de enkelvoudige BV naar een holdingstructuur Holdingstructuren in geval van samenwerking tussen verschillende personen De functie van een holding in het geval er sprake is van een overname De overname van een holding Deelnemingsvrijstelling ook van toepassing op call en putopties Overdracht van de onderneming aan een eigen BV Geruisloze inbreng van de onderneming in een BV De fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting Voor- en nadelen van een fiscale eenheid Vereisten voor het aangaan van een fiscale eenheid Aangaan(voeging) en verbreking(ontvoeging) van een fiscale eenheid Onderlinge vorderingen en schulden bij voeging en ontvoeging Verleisverrekening over het voegingstijdstip en ontvoegings-tijdstip heen Herwaarderingssancties bij ontvoeging na interne overdracht van activa Kwijtschelding en liquidatie Renteaftrek en rentebeperkingen Beperking van de renteaftrek op grond van art 10a Wet VPB Beperking van de renteaftrek in gelieerde verhoudingen Overige renteaftrekbeperkingen Afschrijvingen en afschrijvingsbeperkingen sinds 1 januari Fiscale stimulansen voor innovatie Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&Oafdrachtvermindering) Research & Development Aftrek (RDA) Innovatiebox Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsvrijstelling Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsverrekening Inhoud algemeen-3

4 DGA - belangen Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: sfeerovergangen Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een binnen concern afgewaardeerde vordering Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een vaste inrichting in een deelneming Verrekening van verliezen Overdracht aandelen in een verlies-bv Tabblad Partner en kinderen Partnerbegrip en de gevolgen van partnerschap Samenwonen Geregistreerd partnerschap Huwelijk Echtscheiding Alimentatie Fiscale aspecten van betaalde en ontvangen alimentatie Het betalen van alimentatie Het ontvangen van alimentatie Verevening van pensioen in eigen beheer De DGA en het huwelijksvermogensrecht Huwelijkse voorwaarden Fiscale gevolgen van het (nieuwe) huwelijksvermogensrecht Het aandeelhouderschap van de DGA, huwelijksvermogens-recht en andere civielrechtelijke aspecten Heffing van successierecht over overlijdenswinst op aanmerkelijk belangaandelen Tabblad Arbeidsrelatie DGA en BV De belastingheffing over loon Voorwaarden vrijstelling van vergoedingen en verstrekkingen (oude regeling) De werkkostenregeling De gebruikelijk loonregeling Verklaring arbeidsrelatie (VAR) Doorbetaald loonregeling Sociale verzekeringsplicht van de DGA Aandelenopties Inhoud algemeen-4

5 Inkoop eigen aandelen in verband met de toekenning van opties aan werknemers De DGA, de auto en de fiscus Faciliteit grijze kentekens nog slechts beperkt mogelijk Omzetbelasting en privé gebruik auto door werknemers: Belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM) Vergoedingen Rijden in een auto met een buitenlands kenteken Toeslagen Huurtoeslag Zorgtoeslag Kinderopvangtoeslag Kindgebonden budget Management-bv en managementovereenkomsten Excessieve beloningen Crisisheffing Inhoud algemeen-5