Prinsjesdag 2010 Belastingplan 2011 Otto Brands

Transcriptie

1 Prinsjesdag 2010 Belastingplan 2011 Otto Brands

2 Bezemschoon opleveren

3 Belastingplan 2011 Feest: landbouwvrijstelling Focus: Bestrijding constructies en fraude Ondernemers motor van de economie Woningmarkt Groene mobiliteit Roken Sabine Uitslag

4 Belastingplan 2011 Tarieven (innovatief) ondernemen In en om het huis Zuinige auto s Constructiebestrijding Horizontaal Toezicht

5 Inkomstenbelasting 2011 Tarief box 1 (salaris, pensioen) ,00% (was 33,45%*) ,95% ,00% ,00% * i.v.m. hogere zorgpremie

6 Inkomstenbelasting 2011 Heffingskortingen algemeen (1.987) arbeid (1.496) aanvullend 780 ( 775)

7 Inkomstenbelasting 2011 Belastingen in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) Meer dan 5% aandeelhouder in BV Tarief blijft 25% voor dividend en verkoop

8 Inkomstenbelasting 2011 Belastingen in box 3 (sparen en beleggen) Blijft 1,2% heffing over het vermogen (30%, 4%) Ook belasting betalen bij koersdalingen 2% - 1,2% = 0,8% = 60% belastingheffing Inflatie 1,5%

9 Vennootschapsbelasting 2010/2011 Crisis maatregel wordt permanent Tarief : 20% over de eerste % over winst vanaf (was 25,5%)

10 Wat is het gecombineerde tarief? /2011 Winst 100,00 100,00 100,00 VPB 31,50 28,70 20,00 Netto 68,50 71,30 80,00 IB, 25% 17,13 17,83 20,00 Netto/netto 51,38 53,48 60,00 Belastingdruk (%) 48,63 46,53 40,00 Toptarief IB: 52%

11 Meer (makkelijker) ondernemen / crisis Verruiming verliesverrekening VPB wordt verlengd nu 1 jaar terug, wordt 3 jaar terug, Voorwaarts van 9 tot 6 jaar Let wel: alleen voor 2009/ 2010/ 2011

12 Crisis : versnelde afschrijving ook 2011 Investeringen in 2009 en 2010:VPB en IB ondernemers In 2 jaar afschrijven, voor alle bedrijfsmiddelen Met uitzondering van: woningen, bedrijfsgebouwen, grond- weg en waterbouwkundige werken, personenauto s, goodwill en software Voor elektrische auto s

13 Meer (makkelijker) ondernemen Innovatiebox (was octrooibox) Winsten innovatieve activiteiten belast tegen 5% Zonder drempel Verliezen aftrekbaar tegen 20/25%

14 Meer (makkelijker) ondernemen Verruimen S&O faciliteiten ook in 2011 Extra afdrachtvermindering 46% (was 50%) tot % (was 18%) daarboven S&O verklaring (Agentschap.nl)

15 Voorbeeld Speur- en ontwikkeling 700 uur x 29,- = Dga met S&O Dga zonder S&O = 46% Jaarinkomen 45,000 45,000 Loonheffing 13,869 13,869 S&O vermindering Door BV af te dragen ,869

16 BTW per kwartaal Sinds 1 juli 2009 keuze Wordt structureel Buitenlandse BTW terugvragen via Nederlandse Belastingdienst vóór 1 oktober!

17 Groene mobiliteit Inzet CO2 reducties van personenauto s Aanschaf zuinige auto s stimuleren

18 Groene mobiliteit Project kilometerheffing is controversieel: stilgezet Afbouw BPM verhoging MRB stilgezet Ombouw BPM naar heffing CO2 uitstoot blijft 2013 volledig CO2

19 Stimulering aanschaf zeer zuinige auto s blijft BPM vrijstelling blijft Vrijstelling motorrijtuigenbelasting 14% bijtelling Zekerheid tot 2013! Nu zeer zuinige auto s in Nederland

20 Stimulering aanschaf zeer zuinige auto s blijft Geen bijtelling voor electrische auto s in 2010 / 2011 daarna 7% Zeer zuinige auto s : willekeurige afschrijvings-/ investeringsaftrek/ MIA

21 Koop een electrische auto van de zaak: Fisker Karma

22

23 Fiscale faciliteiten 2010 Aankoop MIA, 60% KST Totaal Aankoop Belasting Netto

24 Minder regels : anti Kafka wetten Nieuwe werkkostenregeling : systeem van vrije vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers wordt vereenvoudigd Elke werkgever moet hier aandacht aan besteden!

25 Fiscaal vriendelijk belonen werknemers Vergoeden kosten mobiel/telefoon/internet 720 Smartphone kado of blackberry 300 Vergoeden fitness abonnement 600 Werkkleding 200 Kerstpakketten 25 Laptops 150 Fietsen 250 Belastingvrij 2.245

26 KAFKA kreeg tax free Nieuw systeem maximaal 1,5% loonsom is vrij (forfait) Beperkt aantal gerichte vrijstellingen ; Reiskosten, tijdelijke verblijfkosten, cursussen, studiekosten, extraterritoriale kosten, verhuiskosten Nihil: mobiele telefoon>10%, computers>90% Fitness

27 Fiscale waardering Nieuw systeem maximaal 1,5% loonsom is vrij ( ) 600 Verschil Eindheffing 80% 836 Rekening werkgever!! 2011 drie jaar keuze oud systeem MTH Scans

28 In en om het huis Laag BTW tarief voor : Schilder / stucadoorswerk ( 2 jaar ) Vanaf 1 oktober 2010 tot 1 juli 2011 laag BTW-tarief voor renovatie/herstel/onderhoud woningen (2 jaar) Alleen voor arbeid, dus splitsen nota; goede prijsafspraken maken met aannemer/klusbedrijf

29 In en om het huis Hypotheekrente blijft aftrekbaar!? Leegstaande woning: drie jaar hypotheekrente aftrek (nu: 2013) Na tijdelijke verhuur weer hypotheekrente aftrek (2010/ 2011/ 2012)

30 In en om het huis Truukjes geringe woningschuld bestreden Vooruit/achteraf betalen rente Personeelskortingen (banken/dga)

31 Horizontaal toezicht een andere manier van werken Wederzijds vertrouwen en transparantie Discussies naar voren halen/werkafspraken Al jaren bij hele grote ondernemingen (AKZO/Shell/etc) Laatste jaren ook bij grote ondernemingen/branche verenigingen Nu ook met MKB ondernemingen via accountant (SRA) Juni 2010: MTH convenant gesloten met de belastingdienst Klanten die dat willen kunnen hieronder vallen

32 Horizontaal toezicht zeker weten dat uw aangifte gewoon goed is Geen regulier toezicht meer Geen lastige vragenbriefjes meer/ nagenoeg geen controles meer Aanslagen worden zo snel mogelijk vastgesteld Mogelijke discussie punten komen eerder op tafel Vergroting rechtszekerheid Meta toezicht: algemene afspraken over fiscale issues Belastingbesparende adviezen blijven Alleen indien de ondernemer daar zelf voor kiest TCF op orde?