Handleiding KBP Cloud

Transcriptie

1 Handleiding KBP Cloud

2 1. Welkom Nieuwe menu knop en aangepaste menu balk Snel starten Updates en nieuws Bediening Kluwer Belastingpraktijk Hoofdnavigatie Door een module navigeren Zoekschermen Gegevens invullen Menu - Fiscaal dashboard Menu - Aanslagen dashboard Menu - Stamgegevens Medewerkers en gebruikers Kantoor Digipoort instellingen Overig Menu - Relatiebeheer Menu - Aangifte Word sjablonen onderhoud KBP word codes brieven Menu - Uitstel Menu - Jaarconversie Menu - Rapportage Menu - Persoonlijke instellingen Menu - Licentie-informatie Hoe aangifte doen? Particulier Ondernemer (winstaangifte) Regels voor buitenlandse belastingplichtigen Verwerken Persoonlijke situatie bij Buitenland aangiften in Aangifte VpB De aangifte verzenden naar de Belastingdienst Een aangifte wijzigen / raadplegen / verwijderen Een aangifte deblokkeren De aangiftesoort wijzigen Verwerken Persoonlijke situatie bij Migratie aangiften in Hoe koppelingen (Twinfield / Pinkweb) maken? Twinfield koppeling Pinkweb koppeling De module aangifte IB / verzoek VA / toeslagen Beschikbare / opgeroepen schermen Essentiële controles aangifte Persoonlijk Box Onderneming Verdeling kapitaal en resultaat Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling Kapitaalsvergelijking Winst uit medegerechtigdheid en schuldvordering Vrijgestelde winstbestanddelen Bijtellingen Investeringsregelingen Wijziging in toelaatbare reserves FOR Zelfstandigenaftrek Ondernemersaftrek Diversen en buitenlandse resultaten Arbeid Loon Reisaftrek Buitenlandse arbeid Freelancer Ter beschikking stellen Balans (Arbeid) Eigen Woning Periodieke uitkeringen Overige inkomsten Eerdere aftrek Inkomensvoorziening Jaar- en reserveringsruimte Betaalde premies Ontvangen premies Verliesverrekening Box Voorheffingen Box Box Aantal Voordelen

3 Verliesverrekening Box Box Bezittingen Bank- en spaartegoeden Beleggingen Onroerende zaken Kapitaalverzekeringen Diverse bezittingen Schulden Voordeel uit sparen en beleggen Persoonsgebonden aftrek Bijzondere situaties Diverse situaties Voorkoming dubbele belasting Te conserveren Zorgverzekeringswet Optimalisatie Uitkomsten Vermogensvergelijking Verzamelstaat over 3 jaren Fiscale ruimte lijfrentepremie (jaar) Verzoek VA - voorlopige aanslag IB Toeslagen De module jaarstukken IB Beschikbare / opgeroepen schermen Jaarstukken Essentiële controles jaarstuk NAW-gegevens Vragen over de onderneming Balans Verlies- en Winstrekening Specificaties Investeringen De module aangifte VpB / verzoek VA De enkelvoudige vennootschap De fiscale eenheid Moeder- en dochtermaatschappijen Consolidatie Eliminatie Deelnemingen Beschikbare / opgeroepen schermen (VpB) Essentiële controles aangifte (VpB) Het Onderdeel Algemene gegevens Algemeen Belastingdienst en Uitstel Altijd muteerbare gegevens Sturing inhoud aanbiedingsbrief / fiscaal rapport Consolidatie Fiscale Eenheid Opgaaf Specificaties (VpB) Aangifte (VpB) Verbanden in het VpB-programma Verzoek VA - voorlopige aanslag VpB Belastingschulden Aangifte dividendbelasting Aanvragen en verwerken van de VIA Veelgestelde vragen Toeslagen: hoe geef ik aan dat er geen toeslagpartner is Verwerken privé-gebruik bedrijfsauto en bedrijfswoning in de aangifte Verwerken van de stakingswinst

4 Welkom Welkom bij de handleiding van Kluwer Belastingpraktijk. Klik in de Inhoudsopgave op een onderwerp om deze te raadplegen of uit te klappen. 4

5 Nieuwe menu knop en aangepaste menu balk Met de uitrol van versie hebben we een aantal zaken aangepakt die hieronder kort beschreven worden. Zie de blauwe nummers 1 tot en met 6 (plaatje hieronder). Nummer 1: Dit is de nieuwe knop voor het hoofdmenu. Daarnaast zit nog een knop Recent met de laatst geopende aangiften. Een aantal items is met deze uitrol binnen het hoofdmenu ook van plek veranderd. Elektronische berichten is uit het Aangifte menu gehaald en hernoemd naar Elektronisch berichtenverkeer met daaronder drie submenu's (zie plaatje hieronder). Nummer 2: het twitter icoontje is verplaatst van onderin het scherm naar rechtsboven. 5

6 Nummer 3: Help button met daaronder een aantal subitems. Nummer 4: Persoonlijke instelingen Hieronder zit nu ook de UITLOGGEN knop.. Nummer 5: zoeken in fiscaalplus Nummer 6: Het en de naam zijn buttons. Als je op één van deze klikt ga je terug naar het logo KBP aangiftesoftware Fiscaal Dashboard. 6

7 Snel starten Het Fiscaal dashboard Hoe navigeer ik binnen een aangifte? Hoe kan ik een aangifte openen/bewerken? Hoe wijzig ik een biljetsoort? Hoe kan ik een jaarstuk koppelen/toevoegen? Hoe kan ik de jaarconversie uitvoeren? Hoe kan ik een geblokkeerde aangifte deblokkeren? Hoe kan ik mijn Kantoor gegevens aanpassen/inzien? Hoe verzend ik een aangifte naar de Belastingdienst? Hoe voeg ik mijn PKIoverheids certificaat toe aan mijn KBP Online omgeving? Hoe migreer ik mijn SBA berichten vanuit KBP OnPremise in KBP Online? Het Fiscaal dashboard Na het inloggen verschijnt het Fiscaal dashboard Kluwer Belastingpraktijk. Vanuit dit scherm beheert u het Relatieoverzicht en aangiftegegevens en kunt u alle overige taken uitvoeren. Lees hier meer over het Fiscaal dashboard. Hoe navigeer ik binnen een aangifte? Hier vindt u alle informatie over de bediening van de applicatie. Hoe kan ik een aangifte openen/bewerken? Om een aangifte te openen: Selecteer een winstaangifte in het Fiscaal dashboard. Klik dan op tab 'Aangiften'. Selecteer het aangiftejaar dat u wilt openen. Klik op het 'Wijzigen' knopje om de aangifte te openen. Hoe wijzig ik een biljetsoort? Lees hier hoe u de biljetsoort in een bestaande aangifte wijzigt. Hoe kan ik een jaarstuk koppelen/toevoegen? Selecteer een aangifte in het Fiscaal dashboard. Klik op tabblad 'Jaarstukken' en dan op de knop 'Toevoegen'. U kunt nu een nieuw jaarstuk aanmaken OF een bestaand jaarstuk koppelen. Hoe kan ik de jaarconversie uitvoeren? Lees hier hoe u de jaarconversie uitvoert. Hoe kan ik een geblokkeerde aangifte deblokkeren? Lees hier hoe u de een aangifte deblokkeert. Hoe kan ik mijn Kantoor gegevens aanpassen/inzien? klik op het Kluwer logo > Stamgegevens > Kantoorgegevens en selecteer het kantoor waarvan u de gegevens wilt wijzigen. Vergeet niet op de knop 'Wijzigingen opslaan' te klikken als u de wijzigingen wilt vastleggen. Hoe verzend ik een aangifte naar de Belastingdienst? Lees hier hoe u de een aangifte klaarzet voor KEBV en vervolgens naar de Belastingdienst verzendt. 7

8 Hoe voeg ik mijn PKIoverheids certificaat toe aan mijn KBP Online omgeving? Lees hier hoe u de een PKI-certificaat toevoegt aan KBP Online en aanvraagt bij CreAim. Hoe migreer ik mijn SBA berichten vanuit KBP OnPremise in KBP Online? Na een migratie van KBP OnPremise naar KBP Online moet eenmalig een aantal stappen worden ondernomen om de aanwezige aanslagen SBA over te hevelen Ga via het Kluwer logo naar Aangifte > Elektronische berichten. Selecteer Postvak IN en bij Aangiftesoort selecteert u Service Bericht Aanslag (xxx). xxx staat voor het aantal aanwezige SBA s in de lijst. Selecteer eerst alle SBA berichten en kies dan voor: Service berichten aanslag aanmaken Herhaal deze actie tot alle SBA s zijn verdwenen en aangemaakt. De volgende stap is het koppelen van een SBA aan een aangifte. Ga via het Kluwer logo naar Aangifte > Importeren SBA s / SBT s Zowel voor IB, VpB en Zvw dient dezelfde handeling uitgevoerd te worden, indien er SBA s aanwezig zijn: a. Selecteer eventueel een bewerkingstatus. b. Selecteer een medewerker. c. Selecteer alle SBA s. d. Druk op de knop Importeren. Nu zijn alle SBA s volledig geïntegreerd in KBP Online en kan het overzicht worden getoond door in het hoofdmenu te kiezen voor Aanslagen dashboard. 8

9 9 8. Indien de detail informatie van een SBA bericht wordt bekeken is d.m.v. de Genereer PDF knop de inhoud van het bericht te bekijken.

10 Updates en nieuws Via deze optie wordt u doorgelinkt naar de support site van de KBP aangiftesoftware. 10

11 Bediening Kluwer Belastingpraktijk U kunt op verschillende manieren door de applicatie en de modules navigeren om taken uit te voeren, onderdelen te selecteren en gegevens in te vullen, te raadplegen en te wijzigen. 11

12 Hoofdnavigatie De belangrijkste knop in Kluwer Belastingpraktijk Online is het Kluwer logo. Via deze knop schakelt u snel tussen onderstaande onderdelen van de applicatie. Home Fiscaal dashboard Menu - Aanslagen dashboard Menu - Stamgegevens Menu - Relatiebeheer Menu - Aangifte Menu - Uitstel Menu - Jaarconversie Menu - Rapportage Menu - Persoonlijke instellingen Menu - Licentie-informatie Handleiding Uitloggen 12

13 Door een module navigeren U kunt door een module navigeren via de navigatieboom en de werkbalk, en in sommige schermen via een overzichtsscherm. De navigatieboom De werkbalk Alle schermen in de aangifte module bevatten een werkbalk met pictogrammen. Beweeg de muisaanwijzer boven een pictogrammen om informatie te verkrijgen over de actie die u start met het betreffende pictogram. Het overzichtsscherm Via overzichtsschermen kunt u ook doorklikken naar een gewenst onderdeel in de aangiftemodule. 13

14 Zoekschermen In een zoekscherm vult u zoekcriteria in voor het opzoeken van eerder ingevoerde (basis)gegevens of het toevoegen van een nieuw item (bijv. tijdens tijdens het invoeren van een nieuwe relatie of aangifte). 14

15 Gegevens invullen Naar keuze kunt u de applicatie bedienen met de muis of met het toetsenbord. Zie ook 'Door een module navigeren'. Gegevens worden in Kluwer Belastingpraktijk ingevuld in vier verschillende invoerelementen. U kunt tussen de verschillende invoerelementen navigeren met behulp van de pijltoetsen. U gaat naar een volgend invoerelement door op de Enter- of de Tabtoets te drukken. De invoerelementen zijn actief voor invoer als die niet uitgegrijsd staan. Invulvelden Verreweg de meeste gegevens worden ingevoerd in invulvelden. Invulvelden kunnen uit één enkel veld bestaan maar ook gegroepeerd zijn in meerdere rijen en/of kolommen. Invulvelden worden gebruikt voor het invoeren van tekst, data, perioden en bedragen. Bedragen moeten in hele euro's worden ingevuld. de applicatie geeft na invulling punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Bij negatieve getallen tikt u eerst het minteken en dan het bedrag of andersom. U kunt geen minteken invoeren indien negatieve getallen niet toegestaan zijn. Een extra functionaliteit binnen KBP is het gebruik van de SPATIE balk bij invoer van bedragen. Door bijvoorbeeld het getal 1 SPATIE balk wordt er neergezet. De SPATIE balk zet standaard 3 nullen achter het getal wat je hebt ingevoerd. In datum- of periodevelden kunt u alleen cijfers en scheidingstekens invullen. Als u een foutieve datum of periode invult, krijgt u een melding van de applicatie en kunt u het veld pas verlaten als de invoer correct is. Bij veel invul velden kunt u ook een toelichting invoeren. Specificaties en Detailschermen Een aantal velden kunt u niet rechtstreeks invullen maar alleen via een specificatie. De in de specificatie ingevulde gegevens worden dan geheel of gedeeltelijk overgenomen in de velden. Sommige velden kunt zowel direct als via een detailscherm invullen. Keuzerondjes Als een groep keuzerondjes niet uitgegrijsd staat en waarvan één een kader heeft (en dus actief is voor invoer), kunt u het juiste keuzerondjes selecteren met pijltoetsen naar links en rechts. U kunt natuurlijk ook met de muis op het rondje klikken. Vinkvakjes Als het vakje actief is, kunt u dit vakje aanvinken met de muis of door op de spatiebalk te drukken. Selectielijsten Een veld met selectielijst vult u in door op het pijltje rechts van het veld te klikken en een keuze te maken uit de lijst die verschijnt. Sommige selectielijsten kunt u in de Stamgegevens bijwerken. 15

16 Menu - Fiscaal dashboard Na het inloggen bevindt u zich in het Fiscaal Dashboard, hét startpunt voor het beheer van al uw relaties en aangiften in Kluwer Belastingpraktijk. Hieronder worden de functies van een aantal knoppen kort toegelicht. De overige knoppen in dit scherm behoeven geen toelichting Klik op het Wolters Kluwer Logo voor het beheer van de basisgegevens van de KBP Cloud omgeving (b.v. kantoorgegevens, relatiebeheer, jaarconversie, rapportages, applicatie instellingen, etc..). Hier kunt u uw login wachtwoord wijzigen en uw profielinstellingen aanpassen. In dit veld kunt u een zoekterm invullen en informatie zoeken op 'Kluwer Fiscaal Plus'. U heeft wel een abonnement nodig om alle content op die site te ontsluiten. Met deze knop bepaalt u welke kolommen (en de volgorde van deze kolommen) in het relatieoverzicht getoond worden. Naast de snelle selectievelden (zie punt 7) heeft u extra mogelijkheden om de selectie te verfijnen. Klik op deze knop om het filterpaneel uit te klappen waarin u een filter kunt samenstellen om een specifieke relatie of relaties op te zoeken. Na klikken op Filter toepassen worden alleen de relaties getoond waarvan de gegevens voldoen aan alle criteria. Met deze knop drukt u een overzicht af van uw huidige relatieoverzicht (let op: als u de kolommen aanpast zoals beschreven in punt 4, worden deze instellingen ook overgenomen in de afdruk). Met behulp van deze velden maakt u snel een selectie van relaties. De gefilterde lijst toont alleen de relaties die voldoen aan alle criteria die u hebt gekozen uit de selectielijsten bij deze velden (zie ook punt 5). Hier wordt de status van uw klantenbestand getoond voor het aangiftejaar dat in het filter is ingesteld. Let u er wel op dat aangiftesoort 'Geen' niet wordt meegeteld in de totalen van het uitstel. Hier ziet u een overzicht van al uw relaties. Dit overzicht kunt u op alle kolommen sorteren. Klik op een relatie om het relatiescherm te openen en de gegevens van deze relatie te onderhouden. Zie ook Relatiebeheer. 16

17 Menu - Aanslagen dashboard Dit scherm toont een overzicht van de aanslagen. Gebruik de filters om te zoeken naar specifieke aanslagen. 17

18 Menu - Stamgegevens De gegevens in dit onderdeel worden meestal via keuzelijsten op meerdere plaatsen in Kluwer Belastingpraktijk gebruikt. Sommige gegevens, zoals de inspectiekantoren van de Belastingdienst, worden standaard meegeleverd. Alle gegevens die in de 'Stamgegevens' geraadpleegd kunnen worden zijn muteerbaar. Let op! Indien u ergens in de stamgegevens een wijziging aanbrengt wordt die wijziging in de gehele applicatie doorgevoerd. Medewerkers en gebruikers Kantoor Overig 18

19 Medewerkers en gebruikers In dit onderdeel onderhoudt u in diverse schermen de gegevens van kantoormedewerkers en gebruikers van KBP. Scherm 'Gebruikers' In dit scherm kunt u, indien u hiertoe gerechtigd bent, een nieuwe gebruiker of gegevens van bestaande gebruikers wijzigen of een gebruiker verwijderen. Scherm 'Gebruikersgroepen' In dit scherm kunt u, indien u hiertoe gerechtigd bent, een nieuwe gebruikersgroep toevoegen aan Kluwer Belastingpraktijk of gegevens van bestaande gebruikersgroepen verwijderen of wijzigen. In het scherm 'Rechten / Groep' kunnen specifieke rechten aan een groep worden toegekend en dus aan alle gebruikers die lid zijn van die groep. Scherm 'Rechten / Groep' In dit scherm vindt de werkelijke autorisatie plaats. Hier kunt u, indien u daartoe gerechtigd bent, rechten toe aan de eerder door u aangemaakte groepen of u ontneemt de rechten van bestaande gebruikersgroepen. Rechten worden toegekend voor het uitoefenen van functies en voor het raadplegen en of bewerken van informatie items, zoals een relatie of aangifte. Scherm 'Medewerkers' In dit scherm kunt u, indien u hiertoe gerechtigd bent, een nieuwe medewerker of gegevens van bestaande medewerkers wijzigen of een medewerker verwijderen. Scherm 'Medewerker functies' In dit scherm onderhoudt u de functies die aan de medewerkers kunnen worden toegekend. Scherm 'Informatie autorisatie' In dit scherm worden de rechten voor het raadplegen, wijzigen of het verwijderen van informatie in KBP geregeld. Scherm 'Geblokkeerde relatie/aangifte' In dit scherm kunt een geblokkeerde aangifte deblokkeren. 19

20 Kantoor In dit onderdeel onderhoudt u in diverse schermen o.a. gegevens van inspectiekantoren, kantoorgegevens, statussen van aangiften en aanslagen. Inspectiekantoren In dit scherm worden de Inspectiekantoren getoond en de soort aangiften die het kantoor verwerkt. De gegevens worden standaard meegeleverd en regelmatig bijgewerkt. U kunt de gegevens niet wijzigen. Aangifte statussen In dit scherm onderhoudt u de status van de aangiften. Aanslag statussen In dit scherm onderhoudt u de statussen die aan de aanslagen kunnen worden toegekend. Belastingrente Dit scherm toont een overzicht van de belastingrente van de afgelopen jaren. Met behulp van filters kunt u zoeken in het overzicht. Kantoorgegevens In dit scherm onderhoudt u de kantoorgegevens en de Digipoort instellingen. 20

21 Digipoort instellingen In dit onderdeel beheert u de Digipoort PKIoverheid services servercertificaten van de kantoren in KBP. Toevoegen en aanvragen van een PKIoverheid services servercertificaat Klik op het Kluwer logo > Stamgegevens > Kantoorgegevens. Klik op het gewenste kantoor of als er nog geen kantoren zijn toegevoegd op de knop 'Toevoegen' om een kantoor toe te voegen. Vul bij een nieuw kantoor eerst de verplichte RODE gegevensvelden in. Sla dan op. Het kantoor is aangemaakt. Open vervolgens weer het kantoor en scroll naar beneden naar 'Digipoort Instellingen'. Klik op 'Toevoegen'. Vraag een nieuw certificaat aan (= ook bij verlenging!) door op de link te klikken. U wordt dan doorgeleid naar de site van CreAim waar u alle benodigde stappen kunt doorlopen. Blader naar de map waarin het exportbestand is opgeslagen (knop 'Bestand kiezen') en selecteer uw PKI certificaat.. 21

22 Let op! : Dit kunnen alleen maar.pfx of.p12 (export) bestanden zijn. Het is geadviseerd om het certificaat export bestand eerst lokaal op uw pc te zoeken voordat u deze gaat koppelen aan de KBP Online omgeving Selecteer het PKI certificaat (Pfx/P12). Voer hier het wachtwoord in dat u zelf heeft gekozen (weet u deze niet meer, neem contact op met de leverancier van uw certificaat). Vul bij 'Zoeknaam' een unieke naam in (b.v. PKI Adminkantoor Kluwer). Klik op 'Uploaden' om het certificaat naar KBP Online te uploaden. Als dit succesvol is afgerond, kunt u aangiftes versturen naar Digipoort. 22

23 Overig In dit onderdeel onderhoudt u onderstaande overige basisgegevens die op diverse plekken in de applicatie worden gebruikt. Talen Aanspreekvormen Titulaturen Rechtsvormen Nationaliteiten Landen Communicatiesoorten Plaatsen 23

24 Menu - Relatiebeheer Relaties zijn alle personen en instellingen waarmee het kantoor contact onderhoudt. Elke relatie hoeft slechts één keer te worden ingevoerd binnen Kluwer Belastingpraktijk. De "vaste" relatiegegevens worden in alle aangiftejaren gebruikt. U kunt nieuwe relaties toevoegen, gegevens van bestaande relaties raadplegen of wijzigen, of een relatie in zijn geheel te verwijderen. Een relatie is in Kluwer Belastingpraktijk altijd gekoppeld aan een aangifte. Bij het invoeren van een nieuwe relatie moet u dus verplicht een keuze maken tussen een IB of VpB aangifte. Nieuwe relatie Een IB relatie toevoegen Met behulp van een wizard voegt u een nieuwe relatie toe. Een relatie is in Kluwer Belastingpraktijk altijd gekoppeld aan een aangifte. Bij het invoeren van een nieuwe relatie moet u dus een keuze maken tussen een IB of VpB aangifte. Zie voor het invoeren van een nieuwe relatie de topic Aangifte doen > Particulier > Relatie invoeren. Een VpB relatie toevoegen Ga naar het Fiscaal dashboard en klik op de knop 'Relatie toevoegen' om de wizard voor het invoeren van een relatie te starten. Lees de informatie in de schermen van de wizard nauwkeurig, vul de gegevens in en voltooi de wizard. Daarna is deze VpB relatie in relatie-overzicht in het Fiscaal dashboard zichtbaar. Relatiegegevens raadplegen, wijzigen en verwijderen Ga naar het Fiscaal dashboard, zoek de gewenste relatie op en klik en deze om het relatiescherm te openen. Op het tabblad Relatie voert u de volgende taken uit: Wijzigen van gegevens klik op Wijzigen om het scherm 'Relaties beheren' te openen. Wijzig de gegevens en klik op 'Wijzigingen opslaan' om de gewijzigde gegevens op te slaan en het scherm te verlaten. Klik op 'Herstellen' om wijzigingen ongedaan te maken. Raadplegen van gegevens klik op Raadplegen om het scherm 'Relatie onderhoud' te openen en de gegevens te bekijken. U kunt de gegevens niet wijzigen. Verwijderen van een relatie klik op Verwijderen. Het scherm 'Relatie verwijderen' verschijnt met daarin een overzicht van de fiscale gegevens van de relatie. Zet een vinkje bij 'Ik ga akkoord met: Het verwijderen van de getoonde fiscale gegevens.' en klik op 'Verwijderen' om de relatie en eventuele partner te verwijderen. Batch adresmutaties Met behulp van een wizard in deze module kunt u een adreswijziging in één keer doorvoeren in alle onderdelen van het programma. U moet wel de juiste rechten hebben om gebruik te kunnen maken van de adreswizard. Het toekennen van de rechten vindt plaats in het onderdeel 'Rechten / Groep' in de Stamgegevens. Adressen wijzigen Klik op het Kluwer logo en selecteer 'Relatiebeheer > Batch Adresmutaties' om de wizard te starten. Lees de instructies in de schermen van de wizard, kies de juiste opties, vul de nieuwe adresgegevens in en voltooi de wizard. 24

25 25

26 Menu - Aangifte Dit onderdeel bevat alle taken die betrekking hebben op de aangiften. Nieuwe aangifte Batch (IB / VpB) Elektronische berichten Importeren SBA's / SBT's MuMa (Mutatie Machtiging) Belastingrente Laatst geopende aangiften Exporteren / Importeren Onderhoud koppelschema's Importeer jaarrekening Word sjablonen onderhoud - algemeen Nieuwe aangifte Lees hier hoe u een nieuwe aangifte kan toevoegen. Ga naar deze pagina voor informatie over het wijzigen, raadplegen of verwijderen van een eerder ingevoerde aangifte. Batch (IB / VpB) Met deze functie kunt u in een keer in meerdere aangiften tegelijk gegevens aanpassen. Het gaat hierbij om; het instellen van de verzendmethode, aangeven of de aangifte onder de BECON uitstelregeling valt, en het aanpassen van de status van de uitstel. In de eerste stap van de wizard stelt u een filter in om de aan te passen aangiften te selecteren. Elektronische berichten Dit is de communicatiemodule voor het elektronisch verzenden van berichten naar de Belastingdienst en het ophalen van retourberichten van de Belastingdienst. De volgende berichtenstromen worden ondersteund: Aanwijs inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting Vooraf ingevulde aangifte (VIA) Verzoek of wijziging voorlopige aanslag (VA) Servicebericht Aanslag (SBA) Toeslagen (SBT) MuMa's SBA, SBT, VIA Om berichten elektronisch te kunnen verzenden en ontvangen via Digipoort moet u beschikken over een geldig PKI-overheid services server certificaat. Postvak UIT Dit (sub)postvak bevat alle berichten die klaargezet zijn voor verzending en bij de validatie goedgekeurd zijn voor verzending. De berichten in dit vak kunt u dus verzenden naar de Belastingdienst. Via dit postvak, eerste icoontje ga je de berichten (o.a. aangiften, VA's, MuMa SBA's, SBT's, VIA's ect versturen). Daarna ga je naar Verzonden items en/of postvak IN om te controleren of en welke berichten er zijn binnengekomen. Postvak UIT (FOUT) Dit (sub)postvak bevat alle berichten die klaargezet zijn voor verzending en bij de validatie afgekeurd zijn voor verzending. De berichten in dit vak kunt u niet verzenden. 26

27 Verzonden items Ophalen SBA's e.d. Het ophalen van de SBA's, ontvangstberichten VA's, aangiften e.d. doet u vanuit dit item, selecteer het eerste icoontje ( zie plaatje) ophalen belastingdienst. De lijst in dit postvak dient als referentie voor het ophalen van berichten van de Belastingdienst. Zie ook het instructiefilmpje op de Wolterskluwer aangiftesoftware site uctievideos/ In deze instructie video worden alle stappen behandeld voor het correct ophalen en verwerken van de SBA's (aanslagen), zodat deze in het Aanslagen Dashboard komen te staan. Na deze actie (let op: klik maar 1x op de knop ophalen, anders krijgt u alle berichten net zoveel keer als u op de knop gedrukt heeft) kijkt u in Postvak IN om te zien wat er allemaal is binnengekomen aan berichten. Ophalen retour berichten Als er berichten in Verzonden items staan dient u deze regelmatig te selecteren en weer op de eerste knop ophalen van Belastingdienst te klikken. Hiermee worden de ontvangstberichten opgehaald. Zijn er berichten toch niet goed (bijv. BSN - geboortedatum) dan komen deze berichten in Postvak IN (fout). Postvak IN Verwerken SBA's Na het ophalen gaat u de SBA's verwerken. Selecteer de aanslagen berichten door bij aangiftesoort te kiezen voor se rvice bericht aanslagen en dan op het vijfde icoontje verwerken SBA/SBT/VIA berichten te klikken. Volgende stap is IMPORTEREN SBA's/SBT's (zie plaatje) 27

28 U krijgt nu een overzicht te zien van alle binnengekomen aanslagen per soort: IB, SBT, VPB, ZVW. Per soort gaat u nu de aanslagen importeren om ze in het Aanslagen Dashboard te krijgen. Postvak IN Dit (sub)postvak bevat alle berichten die opgehaald zijn. Retourberichten die een foutmelding bevatten worden in (sub)postvak IN (FOUT) geplaatst. De overige retourberichten worden in (sub)postvak IN geplaatst. Na het ophalen van de berichten (zie Postvak UIT) ga je vervolgens naar Postvak IN en als er berichten zijn, filter je deze met de selectie (zie plaatje nr 1), selecteer de berichten (plaatje nr 2) en klik op het vijfde icoontje om te verwerken (plaatje nr 3). Archief Op dit tabblad ziet u een lijst van berichten die vanuit postvak IN en Verwijderde items in het archief zijn geplaatst. De berichten in het archief kunt u indien gewenst terugplaatsen in Postvak IN of UIT, of verplaatsen naar Verwijderde items. Verwijderde items Op dit tabblad ziet u een overzicht van alle verwijderde berichten. Deze berichten kunt u indien gewenst terugplaatsen in Postvak IN of definitief verwijderen. 28

29 Aangiftesoort (filter) In het veld Aangiftesoort selecteert u de aangiftesoort die in de overzichten getoond moeten worden. Importeren SBA's / SBT's Na de stap SBA/SBT/VIA verwerken (zie Postvak IN) dient u deze stap nog te doen om de aanslagen in het Aanslagen Dashboard te krijgen. Selecteer alle of individuele berichten (2) door deze aan te vinken (zie plaatje van IB type). U kunt er eventueel nog een bewerkingsstatus aan toe voegen en klik daarna op Importeren (3). Per belastingsoort of toeslag dient u deze handeling uit te voeren. MuMa ( Mutatie Machtiging) Om de SBA, SBT en VIA berichten te kunnen ontvangen is een machtiging van uw klant vereist. Die machtiging dient ook via het Digipoort kanaal aangevraagd te worden. Zodra uw klant u gemachtigd heeft, kunnen de berichten voor die klant opgehaald worden. Het machtiging bericht wordt MuMa genoemd.de verschillende berichten hebben echter verschillende handelswijze. De SBA vraagt u aan en na 19 dagen (als de klant niet reageert) wordt deze automatisch actief. De SBT en de VIA dient de klant ac tief de machtigingscode te retourneren naar u. Deze codes dienen vervolgens in dit onderdeel ingevoerd te worden (keuze op activeren zetten, code invoeren en verzoek aanmaken). Het is niet verstandig de EKA machtigingen in te laten trekken, omdat dit een doorlopende machtiging is waarmee aanslagen van eerdere jaren nog steeds verstrekt worden. Toelichting gebruik berichtsoort MuMa (mutatie machtiging) De MuMa berichtsoort is voor intermediairs die machtigingen willen laten registreren of intrekken ten einde berichten te kunnen ophalen bij Digipoort middels de ophaalservice. Een intermediair kan berichten ophalen bij Digipoort die gericht zijn aan een klant waarvoor de intermediair is gemachtigd. De intermediair = gemachtigde. De klant van de intermediair = vertegenwoordigde. Het proces van het registreren van een machtiging kent de volgende stappen 1 a. de intermediair voert de machtiging op middels het aanleveren van een MuMa bericht via het Digipoort kanaal; b. de intermediair controleert middels de status informatie of de aanlevering succesvol is verlopen; 2 a. de machtiging wordt automatisch actief na een periode van 19 dagen (indien deze niet voortijdig wordt ingetrokken); b. de intermediair controleert na die periode de toestand van de machtiging middels de machtiging Raadpleegservice. Voor het ophalen van berichten bij Digipoort is het noodzakelijk dat de ophalende partij, de intermediair, over een geregistreerde machtiging beschikt met als toestand "actief". De MuMa berichtinhoud bestaat uit vier elementen: 1. de actie: "opvoeren" of "intrekken"; 29

30 het identificerende nummer en type van de gemachtigde; het identificerende nummer en type van de vertegenwoordigde; de naam van de betreffende dienst, bijvoorbeeld: "SBA_IH_2014". De laatste drie elementen vormen samen de machtiging. Zodra de aanlevering van het MuMa bericht succesvol is verlopen, krijgt de vertegenwoordigde (uw klant waar u de machtiging voor aanvraagt) van de Belastingdienst een brief toegestuurd waarin vermeld staat dat u gemachtigd wil worden voor het ophalen van SBA berichten. De vertegenwoordigde wordt dan de mogelijkheid geboden om de machtiging niet goed te keuren. Als de vertegenwoordigde niet reageert, dan wordt de machtiging automatisch actief na een periode van 19 dagen en kunnen daarna de klaargezette SBA berichten worden opgehaald. Het intrekken van een machtiging kan op de volgende drie manieren De gemachtigde trekt de machtiging in door een MuMa bericht aan te leveren via het Digipoort kanaal. De vertegenwoordigde trekt de machtiging in door contact op te nemen met het servicecentrum van de Belastingdienst. De machtiging wordt automatisch ingetrokken na het verlopen van de dienst. Voor ieder belastingjaar dient een aparte machtiging te worden aangevraagd U als gemachtigde dient voor ieder belastingjaar apart een machtiging aan te vragen. Zo dient u dus voor iedere klant aan het einde van dit kalenderjaar 3 machtigingen aan te vragen als u een SBA bericht over de belastingjaren 2012, 2013 en 2014 wilt ontvangen. Ook dient u iedere aangevraagde machtiging desgewenst afzonderlijk in te trekken. Toelichting gebruik berichtsoort SBA (Service Bericht Aanslag) Zodra de machtiging voor een belastingjaar is geactiveerd, kunnen de klaargezette SBA berichten worden opgehaald. Aanslagen die al eerder zijn opgelegd voordat de machtiging is aangevraagd, kunnen niet meer opgehaald worden via een SBA bericht. Het SBA bericht is geen kopie meer van de originele aanslag die uw klant krijgt toegestuurd zoals het EKA bericht nog wel een kopie was. Belastingrente In dit onderdeel berekent u de heffingsrente of de vergoeding over een bepaald bedrag en een bepaalde periode. Vul de gegevens in en klik op Berekenen om de te betalen rente of de te ontvangen vergoeding te bereken. Heffing Als u in veld 'Soort' de optie Heffing selecteert wordt de heffingsrente berekend die u moet betalen als u te weinig belasting heeft betaald. Vergoeding Als u in veld 'Soort' de optie Vergoeding selecteert wordt de vergoeding berekend die u van de Belastingdienst ontvangt als u te veel belasting heeft betaald. Het percentage van de heffingsrente wordt ieder kalenderkwartaal vastgesteld. Laatst geopende aangiften Via dit onderdeel kunt u snel een van de laatst geopende aangiften openen. Exporteren / Importeren Met deze twee functies kunt met behulp van een wizard aangiften vanuit KBP exporteren en aangifte van KBP OnPremise importeren. Onderhoud koppelschema's Koppelschema s worden gebruikt bij de import van jaarrekeningen (xaf) in KBP. Een koppelschema bevat de koppeling tussen de grootboekrekeningen in het jaarrekening bestand en de rubrieken in de jaarstukken in KBP. U kunt nieuwe koppelschema s maken en bestaande aanpassen. Met behulp van een wizard kunt u een jaarrekening bestand (xaf) importeren en dat als basis gebruiken voor het aanmaken van een nieuw koppelschema. Importeer jaarrekening In dit onderdeel importeert u met behulp van een wizard een jaarrekening (xaf) in KBP. In de wizard selecteert u het te importeren xaf-bestand en eventueel een koppelschema voor het koppelen van de data uit het xaf-bestand aan de rubrieken in 30

31 de jaarstukken van de aangifte. Word sjablonen onderhoud - algemeen In KBP kunt u naast een 2-tal standaard PDF brieven ook een aantal Word sjablonen gebruiken om de aanbiedingsbrieven en de akkoordverklaringen IB en VpB meer naar uw hand op te stellen (uw eigen maatwerk brief). In een apart onderdeel wordt uitgelegd hoe u de Word sjablonen kunt aanpassen aan uw eigen huisstijl en daarna deze kunt afdrukken. 31

32 Word sjablonen onderhoud STAP 1 - Word sjablonen onderhoud STAP 2 - Download sjabloon STAP 3 Aanpassen van de WORD sjabloon STAP 4 - Haal de gewijzigde brief op en importeer in het programma. Korte omschrijving: In deze handleiding laten we zien hoe je de Word sjablonen download, aanpast en weer upload. STAP 1 - Word sjablonen onderhoud Ga naar het Hoofdmenu (1)-> Menu Aangifte (2). Ga naar het onderdeel Word sjablonen onderhoud (3). STAP 2 - Download sjabloon Download de brief die u wilt aanpassen. 32

33 U kunt nu op uw eigen werkplek de brief aanpassen. STAP 3 Aanpassen van de WORD sjabloon Als voorbeeld openen we hier de Aanbiedingsbrief en Akkoordverklaring IB. 33

34 Open vervolgens het pdf bestand KBP word codes brieven met de te gebruiken codes (zie submenu onder menu Aangifte). Als voorbeeld laten eerst we zien hoe je het kader om het adres kan verwijderen. 34

35 Hierboven zie je een plaatje van het kader dat vergroot is Hier zie je hetzelfde kader maar nu alle velden geselecteerd (kleur wordt blauw ipv grijs). 35

36 Hier zie je een plaatje dat het kader verwijderd is. De code is automatisch naar links verschoven. Verwijder nu wat je niet nodig hebt (bijvoorbeeld afzender). Zet de adressering op de door u gewenste plek. Indien u een logo boven de adressering wenst kunt u een plaatje invoegen. Hetzelfde geldt voor een voettekst. Pas de tekst van de brief aan zoals u dat wenst. Voorbeeld wijzigen van brief aanhef. Er staat standaard Geachte heer/mevrouw,. Eén van de te gebruiken velden (zie de PDF met de codes) is briefaanhef met code ib.z Ga in Word naar Invoegen, Snelonderdelen Klik op Veld. 36

37 Kies nu (scroll naar beneden) voor DocVariable en plak de code uit de PDF met de codes (of type deze) en plaats deze bij nr 2. Klik op OK (nr 3). De code zit nu in de Word sjabloon. Sla de word brief op. STAP 4 - Haal de gewijzigde brief op en importeer in het programma. Ga naar het Menu Aangifte. Ga naar het onderdeel Word sjablonen onderhoud. 37

38 Als de gewijzigde WORD brief binnengehaald is, komt in de kolom Actief sjabloon Eigen te staan. Ga nu naar KBP en open een willekeurige IB aangifte en ga naar het onderdeel altijd muteerbare velden. Vul bij briefaanhef uw eigen aanhef (zonder komma erachter). Ga 1 onderdeel verder. Uw ingevulde gegevens zijn nu opgeslagen. 38

39 Ga naar het onderdeel Rapportage (printer icoontje) en selecteer de eenvoudige brief (Microsoft Word) en klik op afdrukken. Op deze manier kunt u de velden in de PDF KBP word codes brieven gebruiken. 39

40 KBP word codes brieven Klik op het hieronder staande bestand om de codes te zien die in de Word sjablonen kunnen worden gebruikt. 40

41 Menu - Uitstel De uitstelregeling in KBP bestaat uit de volgende onderdelen: Inleverschema: in dit scherm wordt een overzicht van inleverschema's getoond. U kunt zelf het aantal jaren in het overzicht kiezen. Controlelijst: in dit scherm drukt u een lijst af ter controle van een uitstelaanvraag op fouten. Elektronische aanvraag: voor het elektronisch aanvragen van uitstel. Concept uitstelaanvraag via lijst: voor het afdrukken van een lijst uitstelaanvragen. Terugkoppeling via CD-ROM: voor het inlezen van de terugkoppeling van de Belastingdienst en afdrukken van de uitstelgegevens. Elektronisch indienen aanwijsposten: voor het elektronisch inleveren van aanwijsposten. Klaarzetten aangiften voor aanvraag uitstel BECON-regeling 1. In de aangifte de vraag Valt onder de BECON uitstelregeling aanvinken In het scherm/onderdeel Persoonlijk > Belastingdienst en Uitstel dient de vraag Valt onder de BECON uitstelregeling aangevinkt te zijn. 2. In het Fiscaal dashboard filteren op Uitstel mogelijk In het onderdeel Kolommen kiezen kan de kolom Uitstel mogelijk geselecteerd worden. Vervolgens kan er een filter gezet worden op Uitstel mogelijk = Nee. Op die manier kan er een overzicht gegenereerd worden van aangiften waarbij de vraag Valt onder de BECON uitstelregeling nog niet is aangevinkt. 41

42 3. Snelle manier om aangiften klaar te zetten voor de BECON uitstelregeling Via de Batch kunnen meerdere aangiften tegelijk klaargezet worden voor de BECON uitstelregeling. In het onderdeel Batch IB-mutaties kan een overzicht gegenereerd worden van aangiften die bijvoorbeeld nog niet onder de BECON uitstelregeling vallen. 42

43 Allereerst dient de vraag Valt niet onder BECON uitstelregeling aangevinkt te worden. Daarna op de knop Zoeken drukken waarna de gewenste aangiften geselecteerd kunnen worden. Na op Volgende gedrukt te hebben, verschijnt er een nieuw overzicht. Allereerst dient de vraag Batchopdracht uitvoeren aangevinkt te worden. Daarna verschijnt er een schermpje waarbij de vraag Valt onder de BECON uitstelregeling aangevinkt kan worden. Als vervolgens op de knop Uitvoeren gedrukt wordt, dan zullen alle geselecteerde aangiften voor de BECON uitstelregeling klaargezet worden. 4. Lijst met aangiften die klaar staan voor de BECON uitstelregeling Via het onderdeel Uitstel > Concept uitstelaanvraag via lijst zal in Excel een lijst gegenereerd worden van aangiften die klaar staan voor het uitstelverzoek. 43

44 Alvorens de lijst te maken, is het belangrijk dat de vraag Alleen nieuwe uitstelaanvragen is aangevinkt. 5. Indienen van de Uitstelregeling (let op dit kan pas na 1 maart!!!) In het scherm hieronder dient u alle velden in te vullen (vooral fiscaal nummer van de onderneming) en dan op Uitvoeren te klikken. Het vinkje bij alleen nieuwe uitstelaanvragen is van belang bij volgende uitstelaanvragen (zodat niet weer alle aangiften meegenomen worden). Scherm na Uitvoeren. 44

45 Bericht wat bovenin verschijnt. Zet vervolgens een vinkje voor de te verzenden uitstelregeling en kies het eerste icoontje (verstuur naar Belastingdienst). Controleer voordat je verstuurd of je het juiste jaar hebt aangemaakt. In de aangifte zal ná het verzenden van het uitstelverzoek de status bij Uitstel verandert zijn van Blanco naar Elektronisch ingediend. Na het inlezen van de terugkoppeling zal de status op Uitstel verleend komen te staan. 45

46 Menu - Jaarconversie Als u in een nieuw aangiftejaar wil gaan werken kan een aantal gegevens uit het voorgaande jaar overgezet worden naar het nieuwe jaar. Daarbij gaat het voornamelijk om specificaties en eindwaarden uit het voorgaande jaar die overgezet kunnen worden naar beginwaarden in het nieuwe jaar, in zowel aangifte als jaarstukken van een onderneming. De jaarconversie wordt met behulp van een wizard uitgevoerd Klik op het Kluwer Logo en selecteer 'Jaarconversie'. Selecteer het type aangifte dat u wilt converteren (aangifte IB of VPB). De wizard wordt gestart. Lees de informatie in de schermen van de wizard nauwkeurig, vul de gegevens in en voltooi de wizard. Let op! Het is belangrijk om ook de IAF/Jaarstukken te converteren nadat u de aangiftes IB/VPB heeft geconverteerd. U kunt de jaarconversie meerdere keren uitvoeren. Omdat een aangifte bestaat uit meerdere invulschermen die op tijdelijk of definitief gezet kunnen worden, zullen bij een 2e (of volgende) jaarconversie gegevens alleen overschreven worden in schermen waarvan de status NIET op tijdelijk of definitief staat. Wanneer jaarconversie uitvoeren Ieder jaar in februari of maart dient de jaarconversie van alle aangiften uitgevoerd te worden. Dit is noodzakelijk omdat de uitstelregeling gerealiseerd wordt vanuit de aangifte. In de maand maart dienen de uitstelverzoeken opgestuurd te worden naar de Belastingdienst. Daarvoor dienen dan ook de aangiften klaargezet te worden zodat de uitstelverzoeken aangemaakt kunnen worden. Lang niet alle aangiften van het vorige jaar zijn klaar bij de jaarconversie die dus in de maand februari of maart wordt uitgevoerd. In dat geval dient de jaarconversie opnieuw uitgevoerd te worden als de aangiften van het vorige jaar wel definitief / klaargemaakt zijn. Je kunt ook voor de individuele jaarconversie kiezen door een klant te openen in het Fiscale Dashboard. Verder is het mogelijk om de jaarconversie voor alle jaarstukken uit te voeren maar dat is niet aan te bevelen. De volledige jaarconversie uitvoeren Als u de volledige jaarconversie wilt uitvoeren moet u in het zoekscherm van de wizard alle gevonden aangiften selecteren door het vinkje in te schakelen bij kolomkop 'Zoeknaam' (pijltje 2 in de afbeelding). Als u de selectie heeft gemaakt klikt u op 'Volgende', leest de informatie in het volgend scherm en klikt u op 'Converteren' om de conversie te starten. Let u er wel op dat de conversie enige tijd in beslag neemt en dat u gedurende die tijd geen gebruik kan maken van KBP. 46

47 De jaarconversie van afzonderlijke aangiften opnieuw uitvoeren (keuze volledige jaarconversie of individuele jaarconversie) Het kan voorkomen dat als de jaarconversie van bijvoorbeeld 2014 naar 2015 in februari of maart is uitgevoerd, er nog aangiften 2014 niet klaar zijn. In dat geval zullen er verkeerde bedragen uit de aangifte 2014 overgenomen worden in de aangifte Dit is op te lossen door in het onderdeel Jaarconversie voor geselecteerde klanten de jaarconversie 2014 naar 2015 opnieuw uit te voeren als de aangifte 2014 klaargemaakt is. Belangrijk is verder het vinkje bij de vraag Aangiftes die al bestaan in het nieuwe jaar overslaan en niet converteren verwijderd wordt (pijltje 1 in de afbeelding). Een andere oplossing is om per relatie een individuele jaarconversie uit te voeren. Ga naar het Fiscale Dashboard, zoek de relatie op, ga naar de Aangifte tab en klik op het vierde icoontje (zie plaatje hieronder). Volg verder de aanwijzingen. Als de jaarconversie opnieuw uitgevoerd wordt dan zullen vervolgens alle schermen/onderdelen van de aangifte bijgewerkt worden waarvan de scherm status Onbewerkt of Conversie is. In de schermen/onderdelen waarvan de scherm status op Tijdelijk of Voltooid staat, zal niets worden aangepast. Volledige jaarconversie van de jaarstukken uitvoeren of individuele jaarconversie jaarstukken uitvoeren Veel gebruikers voeren in februari of maart ook een volledige jaarconversie van alle jaarstukken uit. Dit is alleen aan te bevelen als alle winstaangiften van het vorig jaar klaar zijn. Als bij de jaarconversie niet alle winstaangiften van het vorige jaar klaar zijn, dan is het aan te bevelen om NIET de volledige jaarconversie uit te voeren en dit pas te doen als er begonnen wordt met de winstaangifte van het huidige jaar. U kunt net als bij de Aangifte in plaats van de volledige jaarconversie kiezen voor een individuele jaarconversie van jaarstukken. Ga naar het Fiscale Dashboard, zoek de relatie op, ga naar de Jaarstukken tab en klik op het vierde icoontje (zie plaatje hieronder). Volg verder de aanwijzingen. 47

48 48

49 Menu - Rapportage Dit onderdeel toont een overzicht van: berichten die door de applicatie worden gegenereerd wanneer u bepaalde acties of taken hebt uitgevoerd. Bijvoorbeeld wanneer u aangiften hebt klaargezet voor verzending of wanneer er berichten van de Belastingdienst zijn ontvangen. rapporten die u elders in de applicatie hebt aangemaakt via de knop 'Rapportage'; bijvoorbeeld in de aangiftemodule en de module jaarstukken. Rechts boven in het scherm van de applicatie verschijnt een notificatie zodra er nieuwe rapporten klaarstaan of een nieuw bericht binnengekomen is. De rapporten kunt u downloaden en afdrukken. 49

50 Menu - Persoonlijke instellingen In dit scherm kunt u verschillende instellingen personaliseren. Hier regelt u basisinstellingen die te maken hebben met uw gebruikersaccounts, het Fiscaal dashboard, de lay-out van overzichten, meldingen en de elektronische aangifte. 50

51 Menu - Licentie-informatie Dit scherm bevat informatie over de applicatie (versienummers), het kantoor (voor welke pakketten een geldige licentie is aangeschaft, het maximaal aantal aangiften) en de huidige gebruiker. 51

52 Hoe aangifte doen? Voor nieuwe gebruikers is het wellicht handig om te weten hoe het beste aangifte gedaan kan worden met van KBP Online. In onderstaande stappenplannen voor particulier of ondernemer wordt aangegeven hoe een aangifte snel ingevoerd en doorgerekend kan worden met de minimaal benodigde gegevens. Uiteraard heeft u alle bescheiden (jaaropgave(n), jaarstukken van de onderneming(en), (lijf)rentegegevens, WOZ-gegevens, etc.) die nodig zijn voor het doen van de aangifte, bij de hand. 52

53 Particulier Een relatie toevoegen (met of zonder fiscale partner) De aangifte(n) IB toevoegen en invullen Aangifte met partner: verdeling inkomsten en aftrekposten (Optimalisatie) De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst Een relatie toevoegen (met of zonder fiscale partner) In dit stappenplan wordt ervan uitgegaan dat de relatie waarvoor de aangifte gedaan wordt nog niet in de database aanwezig. Met behulp wizards voert u eerst de nieuwe relatie en eventuele partner in en aansluitend daarop de aangifte. Lees de instructies in de schermen, vul de gegevens in en klik steeds op Volgende om verder te gaan. De rood gemarkeerde velden zijn verplichte velden die correct ingevuld moeten zijn voordat u naar het volgende scherm kan Ga naar het Fiscaal Dashboard en klik op Relatie toevoegen. Hiermee start u de wizard voor het invoeren van een relatie. Selecteer type Relatie t.b.v. IB aangifte en klik op OK. Vul in het volgend scherm (Relatie) de gegevens van relatie in (let op de verplichte velden) en klik op Volgende. Kies in het volgend scherm (Partner) of u de relatie zonder of met partner wilt toevoegen. De opties zijn: Geen partner : als u deze optie kiest; klik dan op Volgende, lees de instructies in het volgende scherm (Samenvatting) en klik op Uitvoeren. 'Nieuw partner': kiest u deze optie, vul dan de partnergegevens in in de velden die onderin verschijnen en klik op 'Volgende'. Lees de instructies in het volgende scherm (Samenvatting) en klik op Uitvoeren. 'Bestaande partner': met deze optie koppelt u een relatie die eerder toegevoegd is als partner. De partner met u eerst opzoeken en dat kan op twee manieren: [1] Als het burgerservicenummer bekend is vult u dit in en klikt op (Zoeken). [2] Klik op de knop (Uitgebreid zoeken), vul de zoekcriteria in, klik op de knop Zoeken, selecteer de gewenste relatie in de lijst met gevonden relaties en klik op Selecteren. Klik op 'Volgende'. Lees de instructies in het volgende scherm (Samenvatting) en klik op Uitvoeren. Na klikken op uitvoeren wordt de wizard voor het toevoegen van een aangifte gestart. De aangifte(n) IB toevoegen en invullen 1. Selecteer in het scherm Aangifte IB toevoegen de juiste gegevens en gewenste aangiftesoort voor relatie en/of partner en klik op Volgende. 2. Controleer de gegevens in scherm Samenvatting en klik op Uitvoeren. Hiermee opent u de Aangifte IB van de relatie en/of partner komt u automatisch in het scherm Persoonlijke situatie - Persoonlijke gegegevens aangever. 3. Klik op de knop Navigatie om de navigatieboom uit te klappen en ga naar 'Persoonlijk > persoonlijke situatie'. Dit scherm moet u verplicht eenmaal hebben geopend en gecontroleerd voordat u de overige schermen kunt invullen. In geval van een partner moet u de burgelijke staat tussen aangever en partner opgeven bij de velden 'Gehuwd' of 'Gedeeltelijk gehuwd'. 4. Vul de overige schermen van de aangifte in. Boven in de werkbalk van de aangiftemodule wordt de berekende aanslag weergegeven. Let er op dat bij elke wijziging in een scherm de aanslag meteen herrekend wordt. 5. Open het onderdeel Aanslagen om de uitkomsten van de berekening te zien (knop Navigatie > Uitkomsten > Aanslagen). Aangifte met partner: verdeling inkomsten en aftrekposten (Optimalisatie) Bepaalde inkomsten en aftrekposten kunnen verdeeld worden tussen de belastingplichtige en de fiscale partner. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op aanslag. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. De verdeling van de inkomsten en aftrekposten doet u in het onderdeel Optimalisatie (knop Optimalisatie in de werkbalk). De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst 53

54 U kunt de aangifte na controle van het scherm 'Essentiële controles' klaarzetten voor verzending en vervolgens verzenden naar de Belastingdienst met Kluwer Elektronisch Berichtenverkeer (KEBV). De essentiële controles zijn nodig om ervoor te zorgen dat alle verplichte gegevens worden meegezonden in de aangifte. Klik op de knop Elektronische aangifte in de werkbalk bovenin de aangifte. Lees hier hoe u de aangifte klaar zet en verzendt. 54

55 Ondernemer (winstaangifte) Een ondernemer relatie toevoegen Een winstaangifte toevoegen Jaarstukken toevoegen/koppelen Aangifte met partner: verdeling aftrekposten (Optimalisatie) De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst Een ondernemer relatie toevoegen In dit stappenplan wordt ervan uitgegaan dat de relatie nog niet in de database aanwezig. Met behulp wizards voert u eerst de nieuwe relatie in en aansluitend daarop de aangifte. Lees de instructies in de schermen, vul de gegevens in en voltooi de wizard. De rood gemarkeerde velden zijn verplichte velden die correct ingevuld moeten zijn voordat u naar het volgende scherm kan Ga naar het Fiscaal Dashboard en klik op Relatie toevoegen. Hiermee start u de wizard voor het invoeren van een relatie. Selecteer type Relatie t.b.v. IB aangifte en klik op OK. Vul de verplichte velden in en klik op Volgende. Selecteer in het volgende scherm Geen partner en klik op Volgende. Lees de instructies in het volgende scherm en klik op Uitvoeren om de wizard voor het invoeren van een relatie te voltooien en tegelijk de wizard voor het toevoegen van een aangifte IB voor de nieuwe relatie te starten. Een winstaangifte toevoegen 1. Selecteer in het scherm Aangifte IB toevoegen de juiste gegevens en kies bij Soort aangifte de optie Winst en klik op Volgende. 2. Controleer de gegevens en klik op Uitvoeren. Hiermee opent u de Aangifte IB van de relatie en komt u automatisch in het scherm Persoonlijke situatie. Dit scherm moet u verplicht eenmaal hebben geopend en gecontroleerd voordat u de overige schermen kunt invullen. 3. Sluit de aangifte af. Jaarstukken toevoegen/koppelen 1. Ga naar het Fiscaal dashboard en klik op de aangifte van ondernemer om het relatiescherm uit te klappen, selecteer tabblad Jaarstukken en klik op Toevoegen om een nieuw jaarstuk toe te voegen of een bestaand jaarstuk aan de ondernemer koppelen. 2. Als u een bestaand jaarstuk wilt koppelen selecteert u de optie Bestaand jaarstuk en zoekt u het gewenste jaarstuk op. Let op! Het percentage dat bij de jaarstukken in de lijst wordt weergegeven is het percentage dat al aan andere ondernemers in de database is vergeven. De applicatie controleert of het totaal opgegeven belang niet boven de 100% uitkomt, lager is wel toegestaan (het kan namelijk zijn dat niet alle belanghebbenden voorkomen in de database van KBP). NB: U kunt ook eerst jaarrekeningen importeren m.b.v. van een wizard: via het Kluwer logo > Aangifte > Importeer jaarrekening. 3. Lees de instructies in de schermen van de wizard, vul de gegevens in en voltooi de wizard. Na voltooien van de wizard wordt de module jaarstukken geopend en kunt u de jaarstukken invullen (bij nieuw jaarstuk) of aanpassen (bij een bestaand jaarstuk). Met behulp van knop Navigatie navigeert u door de module. 4. Ga in de module jaarstukken eerst naar het scherm N.A.W. gegevens selecteer de juiste Ondernemingsvorm en Methode van invullen. Afhankelijk van de keuzes in dit scherm kunt u in de aangifte bij Verdeling kapitaal en resultaat wel of geen verdeling van kapitaal en resultaat toepassen. 5. Vul de overige schermen van de jaarrekening in. Eventuele investeringen (i.v.m. investeringsaftrek) geeft u op in het scherm Investeringen. De investeringsaftrek wordt in de aangiftemodule berekend in: Box 1 > Onderneming > Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling > Investeringsaftrek. 6. Controleer in het scherm ' Essentiële controles jaarstuk' en het Controleverslag jaarstuk (via de knop Rapportage ) of er onjuistheden voorkomen in de jaarstukken en corrigeer deze. Sluit de module Jaarstukken af en open de aangifte. Ga vanuit de navigatieboom naar het onderdeel Box 1 > Onderneming > Verdeling kapitaal en resultaat'. Indien de ondernemingsvorm geen eenmanszaak is dan moet hier het persoonlijke aandeel in het kapitaal en resultaat van de onderneming opgegeven te worden. Hierna kunt u de winstaangifte verder invullen. Aangifte met partner: verdeling aftrekposten (Optimalisatie) 55

56 Bepaalde inkomsten en aftrekposten kunnen verdeeld worden tussen de belastingplichtige en de fiscale partner. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op aanslag. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. De verdeling van de inkomsten en aftrekposten doet u in het onderdeel Optimalisatie (knop Optimalisatie in de werkbalk). De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst U kunt de aangifte na het uitvoeren van de volgende twee controlestappen klaarzetten voor verzending: 1. controleer het scherm ' Essentiële controles'. De essentiële controles zijn nodig om ervoor te zorgen dat alle verplichte gegevens worden meegezonden in de aangifte. 2. druk ook altijd een Controleverslag af (via de knop 'Rapportage' in de werkbalk). In dit laatste verslag zitten vaak nog meldingen die op een dieper niveau liggen (fiscaal en technisch akkoord). Pas daarna kunt u een aangifte klaarzetten (met de minste kans om nog tegen zaken aan te lopen die de verzending belemmeren). Als beide controlestappen zijn uitgevoerd Klikt op de knop Elektronische aangifte om de aangifte klaar te zetten voor verzending. Lees hier hoe u de aangifte klaar zet en verzendt. 56

57 Regels voor buitenlandse belastingplichtigen Vanaf 2015 gelden er voor buitenlandse belastingplichtigen nieuwe regels. In principe mogen voor de buitenlandse belastingplichtigen alleen de inkomsten en onroerende goederen in Nederland opgegeven worden waarover Nederland belasting mag heffen. De buitenlandse belastingplichtigen hebben geen recht op: Aftrekposten, zoals de eigen woning in het buitenland, de persoonsgebonden aftrek posten en de uitgaven voor inkomensvoorzieningen; heffingskortingen; heffingsvrij vermogen. Kwalificerende buitenlandse belastingplicht Voorheen kon een belastingplichtige kiezen om te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige, zodat hij/zij gebruik kon maken van dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als de binnenlandse belastingplichtige. Hij/zij moest dan wel zijn gehele wereldinkomen invullen in het aangiftebiljet en de buitenlandse elementen vervolgens weer aftrekken in het onderdeel Voorkoming dubbele belasting. Vanaf 2015 geldt de nieuwe zogenoemde regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Onder bepaalde omstandigheden kan er toch rekening gehouden worden met aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrije vermogen. Daartoe moet de belastingplichtige voldoen aan enkele objectieve criteria, waarmee hij/zij kan kwalificeren als buitenlandse belastingplichtige. Die criteria zijn: De belastingplichtige woonde in een van de landen voor welke deze regeling geldt. Over minimaal 90% van zijn/haar wereldinkomen betaalde hij/zij belasting in Nederland. Hij/zij kan een inkomensverklaring overleggen van de belastingdienst van zijn/haar woonland. Opmerkingen bij deze criteria De landen waarvoor deze regeling geldt, zijn de EU-landen, EER-landen, Zwitserland, Suriname, Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire of Sint Eustatius. Voldoet de belastingplichtige niet aan de 90%-eis dan voldoet hij/zij misschien toch aan de voorwaarden om kwalificerende buitenlandse belastingplichtige te zijn, indien: over minimaal 90% of meer van het wereldinkomen van de belastingplichtige en zijn/haar partner samen belasting in Nederland werd betaald, of het wereldinkomen bestond uitsluitend uit een pensioen, lijfrente of andere soortgelijke uitkeringen en daarover werd in het woonland geen inkomstenbelasting betaald. U mag de aangifte niet eerder indienen dan dat de inkomensverklaring, die ondertekend is door de belastingdienst van het woonland, is verzonden naar de Belastingdienst te Heerlen. Zonder inkomensverklaring is de belastingplichtige geen kwalificeren de buitenlandse belastingplichtige. Het wereldinkomen is het totale Nederlandse en niet-nederlandse inkomen samen van de belastingplichtige. Dit is het inkomen dat de belastingplichtige in of vanuit Nederland had, en daarbij dient opgeteld zijn/haar niet-nederlandse inkomsten zoals het arbeidsinkomen of vermogen in een ander land dan Nederland. Daarbij dient aangetekend te worden dat de eigen woning en persoonsgebonden aftrekposten niet meegenomen worden in de berekening van de 90%-eis. Er wordt niet voldaan aan de voorwaarden Als de belastingplichtige niet voldoet aan de voorwaarden om in het aangiftejaar een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige te zijn, dan heeft die persoon zoals eerder gezegd geen recht op aftrekposten, heffingskortingen en het heffingsvrije vermogen. Had de partner geen of weinig inkomen, dat heeft hij/zij ook geen recht op de gehele of gedeeltelijke uitbetaling van de algemene heffingskorting. Op deze regel zijn nog enkele uitzonderingen. Woonachtig in België en had Nederlands inkomen Woonde de belastingplichtige in België en had hij/zij Nederlands inkomen en kon niet voldoen aan de 90%-eis, dan heeft de belastingplichtige toch recht op bepaalde aftrekposten, heffingskortingen en het heffingsvrije vermogen (niet de ouderentoeslag). De volgende persoonsgebonden aftrekposten: Onderhoudsverplichtingen Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren 57

58 Er is recht op het belastingdeel van de heffingskortingen en eventueel op uitbetaling van de algemene heffingskorting indien weinig inkomen, behalve: de heffingskorting voor groene beleggingen de jonggehandicaptenkorting de ouderenkorting Woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten Woonde de belastingplichtige in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten, dan wordt de belastingplichtige niet als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige behandeld. Toch heeft de belastingplichtige recht op bepaalde aftrekposten, heffingskortingen en het heffingsvrije vermogen (niet de ouderentoeslag). De volgende persoonsgebonden aftrekposten: Onderhoudsverplichtingen Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren Er is recht op het belastingdeel van de heffingskortingen en eventueel op uitbetaling van de algemene heffingskorting indien geen of weinig inkomen, behalve: de heffingskorting voor groene beleggingen de jonggehandicaptenkorting de ouderenkorting Woonachtig in Duitsland Woonde de belastingplichtige in Duitsland en kon niet voldoen aan de 90%-eis, dan heeft hij/zij toch recht op bepaalde aftrekposten, heffingskortingen en het heffingsvrije vermogen als de belastingplichtige verzoekt om toepassing van de 90%-regeling uit het grensarbeidersprotocol bij het verdrag met Duitsland. Voorwaarde van de 90%-regeling is dat er over minimaal 90% van het totale inkomen inclusief de inkomsten uit eigen woning belasting moet worden betaald in Nederland. De volgende persoonsgebonden aftrekposten: Onderhoudsverplichtingen Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten Uitgaven voor specifieke zorgkosten Studiekosten en andere scholingsuitgaven Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren Er is recht op het belastingdeel van de heffingskortingen en eventueel op uitbetaling van de algemene heffingskorting indien geen of weinig inkomen, behalve: de heffingskorting voor groene beleggingen de jonggehandicaptenkorting Box 3 en buitenlandse belastingplichtigen De buitenlandse belastingplichtige moet alleen de volgende bezittingen in Nederland opgeven: Een tweede woning in Nederland, bijvoorbeeld een vakantiewoning. Overige onroerende zaken in Nederland, bijvoorbeeld een woning die de belastingplichtige verhuurde. Overige bezittingen in Nederland zoals winstrechten op Nederlandse ondernemingen en rechten op onroerende zaken. Alleen de schulden die betrekking hebben op de genoemde bezittingen mogen opgegeven worden. De buitenlandse belastingplichtige hoeft niet de spaartegoeden, beleggingen en vorderingen op te geven. Op deze regel is echter één uitzondering. Als de belastingplichtige een fiscale partner heeft die het gehele jaar in Nederland woonde en die niet kiest voor de status van partieel buitenlands belastingplichtige (i.v.m. de 30%-regeling), dan dienen wel de genoemde bezittingen opgegeven te worden. Als het onroerende goed in de loop van het aangiftejaar verkocht wordt, dan eindigt de buitenlandse belastingplicht in box 3 voor die bezitting en zal er een tijdsevenredige herrekening plaats vinden. Migrerende belastingplichtigen Voor belastingplichtigen die in de loop van het aangiftejaar verhuizen naar het buitenland of in Nederland komen wonen gelden in de buitenlandse periode dezelfde regels die hierboven vermeld zijn. 58

59 Verwerken Persoonlijke situatie bij Buitenland aangiften in 2015 Voor het goed verwerken van de aangiftegegevens is het van het grootste belang dat de persoonlijke situatie juist en volledig wordt ingevuld. Daarbij dient aangetekend te worden dat vanaf 2015 er nieuwe regels gelden voor buitenlandse belastingplichtigen. Voor de verwerking zie het onderdeel/scherm Persoonlijk > Persoonlijke situatie. 1. Vragen m.b.t. het woonland en nationaliteit Naast het woonland dient de periode woonachtig in het buitenland opgegeven te worden. Iemand met een buitenland-aangifte woont het gehele jaar in het buitenland en de periode is dan ook [jaar] t/m [jaar]. Het is ook mogelijk dat de belastingplichtige in meerdere landen buiten Nederland woonachtig was. In dat geval dient de totale periode gelijk te zijn aan [jaar] t/m [jaar]. 2. Vragen m.b.t. de premie- en belastingplicht van de belastingplichtige In Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen De vraag spreekt voor zichzelf. Inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland Deze vraag dient aangevinkt te worden als de belastingplichtige inkomsten uit Nederland geniet en/of bezittingen in Nederland heeft. 59

60 Deze vraag dient OOK aangevinkt te worden als de belastingplichtige geen inkomsten uit Nederland genoot of bezittingen in Nederland had MAAR de echtgenoot of huisgenoot van de belastingplichtige wel inkomsten uit Nederland had of bezittingen in Nederland had. Als de vraag Inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland is aangevinkt, dan wordt daarna automatisch de volgende vraag beantwoord. Blijkt nu dat de belastingplichtige niet woonachtig is in de EU, EER, in Zwitserland, Suriname, op Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire of Sint Eustatius dan is de belastingplichtige een (niet-kwalificerende) buitenlandse belastingplichtige en wordt er bij de berekening van de inkomstenbelasting geen rekening gehouden met aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrije vermogen. De vraagstelling in dit onderdeel is dan beëindigd omdat de belastingplichtige ook geen fiscale partner kan hebben. Als de belastingplichtige wel woonachtig is in één van de genoemde landen, dan kunnen de volgende vragen beantwoord worden. Was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige De belastingplichtige was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als voldaan was aan een objectieve criteria. Die criteria zijn: De belastingplichtige woonde in een van de landen voor welke deze regeling geldt. Over minimaal 90% van zijn/haar wereldinkomen betaalde hij/zij belasting in Nederland. Hij/zij kan een inkomensverklaring overleggen van de belastingdienst van zijn/haar woonland. Voldoet de belastingplichtige aan alle criteria dan kan hij/zij dezelfde aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrije vermogen krijgen als een inwoner van Nederland. Voldoet de belastingplichtige niet aan alle criteria dan is de belastingplichtige een (niet-kwalificerende) buitenlandse belastingplichtige en wordt er bij de berekening van de inkomstenbelasting geen rekening gehouden met aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrije vermogen. Deze vraag kan niet beantwoord worden in de volgende situaties: De belastingplichtige was woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten. De belastingplichtige was een deel van het jaar woonachtig in een niet aangewezen land. Woonachtig in België en had inkomsten uit Nederland of woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten Woonde de belastingplichtige in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten dan kan de belastingplichtige niet als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige behandeld worden maar had de belastingplichtige wel recht op bepaalde aftrekposten en heffingskortingen. Woonde de belastingplichtige in België en had hij/zij inkomsten uit Nederland maar kon niet voldaan worden aan de 90%-eis, dan kan deze vraag aangevinkt worden en had de belastingplichtige recht op bepaalde aftrekposten en heffingskortingen. Woonachtig in Duitsland en verzoekt om toepassing van de 90%-regeling Woonde de belastingplichtige in Duitsland en kon hij/zij niet voldoen aan de 90%-eis maar wel voldoen aan de 90%-regeling uit het grensarbeidersprotocol bij het verdrag met Duitsland, dan kan deze vraag aangevinkt worden en had de belastingplichtige recht op bepaalde aftrekposten en heffingskortingen. 3. Vragen m.b.t. de belastingplicht van de fiscale partner Als alle drie de vragen Was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige, Woonachtig in België en had inkomsten in Nederland of woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten en Woonachtig in Duitsland en verzoekt om toepassing van de 90%-regeling NIET zijn aangevinkt, dan kan de belastingplichtige GEEN FISCALE partner hebben. In dat geval dient een eventuele partner ontkoppeld te worden. Als één van de drie genoemde vragen wel is aangevinkt, dan kunnen er wel een aantal vragen over de belastingplicht van de echtgenoot of huisgenoot beantwoord worden. 60

61 Als de echtgenoot of huisgenoot ook in het buitenland woont, dan kan er gekozen worden voor Partner was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Als de echtgenoot of huisgenoot het gehele jaar in Nederland woonde, dan is men verplicht om te kiezen voor De partner woonde in Nederland. Als de echtgenoot of huisgenoot in België woonde en inkomsten in Nederland had en niet kon voldoen aan de 90%-eis van kwalificerende buitenlandse belastingplichtige, dan kan gekozen worden voor de vraag Partner woonachtig in België en had inkomsten in Nederland of woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten. Als de echtgenoot of huisgenoot woonachtig was in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten dan kan die partner niet aangemerkt worden als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige en dient verplicht deze vraag te worden aangevinkt. Als de echtgenoot in Duitsland woonde en zij/hij kon niet voldoen aan de 90%-eis maar wel voldoen aan de 90%-regeling uit het grensarbeidersprotocol bij het verdrag met Duitsland, dan kan gekozen worden voor de vraag Partner woonachtig in Duitsland en verzoekt om toepassing van de 90%-regeling. Als er NIET gekozen wordt voor één van de vier genoemde opties, dan wordt er niet voldaan aan de eisen om een FISCALE partner te kunnen hebben en kunnen de vragen m.b.t. de burgerlijke staat niet ingevuld worden. 4. Vragen m.b.t. de burgerlijke staat Als er wel gekozen wordt voor één van de vier genoemde opties, dan kan de belastingplichtige een FISCALE partner hebben en kunnen de vragen m.b.t. burgerlijke staat ( gedeeltelijk) gehuwd of (gedeeltelijk) samenwonen beantwoord worden. Na het beantwoorden van deze vragen kan de status van het fiscaal partnerschap definitief worden vastgesteld. LET OP! Bij buitenland aangiften dient de persoonlijke situatie van BEIDE partners afzonderlijk te worden ingevuld. 61

62 Aangifte VpB Een VpB relatie toevoegen De aangifte VpB invullen De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst Een VpB relatie toevoegen In dit stappenplan wordt ervan uitgegaan dat de relatie nog niet in de database aanwezig. Met behulp wizards voert u eerst de nieuwe relatie in en aansluitend daarop de aangifte. Lees de instructies in de schermen, vul de gegevens in en voltooi de wizard. De rood gemarkeerde velden zijn verplichte velden die correct ingevuld moeten zijn voordat u naar het volgende scherm kan Ga naar het Fiscaal Dashboard en klik op Relatie toevoegen. Hiermee start u de wizard voor het invoeren van een relatie. Selecteer type Relatie t.b.v. VpB aangifte en klik op OK. Vul de verplichte velden in en klik op Volgende. Lees de instructies in het volgende scherm en klik op Uitvoeren om de wizard voor het invoeren van een relatie te voltooien en aansluitend de wizard voor het toevoegen van een aangifte VpB voor de nieuwe relatie te starten. De aangifte VpB invullen Controleer de gegevens en klik op Uitvoeren. Hiermee opent u de Aangifte VpB van de relatie en komt u automatisch in het scherm Algemene gegevens. Dit scherm moet u verplicht eenmaal hebben geopend en een aantal verplichte velden hebben ingevuld (b.v. het veld 'Omschrijving activiteit') voordat u de overige schermen kunt invullen. Geef in dit scherm ook aan of u voor een fiscale eenheid aangifte doet. Voeg eventuele moeder- en dochtermaatschappijen via de knop 'Onderhoud moeder- en dochtermaatschappijen' toe en vul de jaarrekening(en) in. Met behulp van knop Navigatie navigeert u door de module. 3. NB: U kunt ook eerst jaarrekeningen importeren m.b.v. van een wizard: via het Kluwer logo > Aangifte > Importeer jaarrekening. 4. Voeg eventuele deelnemingen toe via de knop 5. 'Onderhoud deelnemingen' en vul de gegevens van de deelneming(en) in. Eventuele investeringen (i.v.m. investeringsaftrek) geeft u op in de relatiegegevens: ga naar het Fiscaal dashboard en klik op de relatie, selecteer tabblad Investeringsaftrek en klik op Toevoegen om een nieuwe investeringsaftrek toe te voegen of een bestaande aftrek te koppelen. De investeringsaftrek wordt in de aangiftemodule berekend in: Specificaties > Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling > Investeringsaftrek. 6. Controleer in het scherm ' Essentiële controles jaarstuk' en het Controleverslag jaarstuk (via de knop 7. Rapportage ) of er onjuistheden voorkomen in de jaarstukken en corrigeer deze. Hierna kunt u de aangifte verder invullen. De aangifte klaarzetten en verzenden naar de Belastingdienst U kunt de aangifte na het uitvoeren van de volgende twee controlestappen klaarzetten voor verzending: 1. controleer het scherm ' Essentiële controles'. De essentiële controles zijn nodig om ervoor te zorgen dat alle verplichte gegevens worden meegezonden in de aangifte. 2. druk ook altijd een Controleverslag af (via de knop 'Rapportage' in de werkbalk). In dit laatste verslag zitten vaak nog meldingen die op een dieper niveau liggen (fiscaal en technisch akkoord). Pas daarna kunt u een aangifte klaarzetten (met de minste kans om nog tegen zaken aan te lopen die de verzending belemmeren). Als beide controlestappen zijn uitgevoerd Klikt op de knop Elektronische aangifte om de aangifte klaar te zetten voor verzending. Lees hier hoe u de aangifte klaar zet en verzendt. 62

63 De aangifte verzenden naar de Belastingdienst De aangifte klaarzetten voor verzending U kunt de aangifte na controle van het scherm 'Essentiële controles' klaarzetten voor verzending met Kluwer Elektronisch Berichtenverkeer (KEBV). De essentiële controles zijn nodig om ervoor te zorgen dat alle verplichte gegevens worden meegezonden in de aangifte. Klik op de knop Elektronische aangifte in de werkbalk bovenin de aangifte. Plaats in het volgend scherm een vinkje bij Electronische aangifte voor belastingplichtige en/of partner en klik vervolgens op Elektronische aangifte klaarzetten om de aangifte klaar te zetten voor verzending met KEBV. De aangifte verzenden naar de Belastingdienst Om de aangifte te verzenden naar de Belastingdienst opent u de module Elektronische berichten via het Kluwer logo > Aangifte > Elektronische berichten. Er verschijnt een overzicht van berichten die zijn klaargezet voor verzending. 63

64 Selecteer de berichten (van aangever en/of partner) die u wilt verzenden en klik op de knop Verstuur naar de Belastingdienst. Let op de notificaties rechtsboven in het scherm van de applicatie en raadpleeg het onderdeel ' Menu - Rapportage' voor berichten over de verzending en andere meldingen van de applicatie. 64

65 Een aangifte wijzigen / raadplegen / verwijderen Volg onderstaande stappen om een eerder ingevoerde aangifte te wijzigen, raadplegen of te verwijderen: Ga naar het Fiscaal dashboard en selecteer de betreffende relatie. Als die niet in de lijst voorkomt moet u het zoekfilter aanpassen. Selecteer op het tabblad Aangifte de gewenste aangifte en voer een van onderstaande acties uit: Wijzigen van de aangifte klik op 'Wijzigen' om de aangifte te openen en de wijzigingen aan te brengen. Raadplegen van de aangifte klik op 'Raadplegen' om de aangifte te openen en de gegevens te bekijken. U kunt de gegevens niet wijzigen. Verwijderen van de aangifte klik op 'Verwijderen' om de aangifte te verwijderen. Er verschijnt dan een schermpje waarin u de verwijdering moet bevestigen. 65

66 Een aangifte deblokkeren Als onderstaande foutmelding op het scherm verschijnt heeft u de aangifte die u probeert te openen waarschijnlijk niet correct afgesloten en is deze geblokkeerd. Om deze aangifte vrij te geven (deblokkeren) gaat u als volgt te werk: klik op het Kluwer logo > Stamgegevens > Geblokkeerde relatie/aangifte: Er verschijnt een lijst van relaties en aangiften die geblokkeerd zijn. Klik op het tabblad Relaties en controleer of de gezocht relatie in de lijst staat. Selecteer deze en klik op het kruisje aan de rechterkant in de rij om de blokkering op te heffen. Doe het zelfde op het tabblad Aangifte. 66

67 De aangiftesoort wijzigen Om een (bestaande) aangiftebiljet te wijzigen, opent u de desbetreffende aangifte. Vervolgens klikt u op 'Onderhouden aangifte gegevens'. Vervolgens kunt u in het scherm 'Onderhoud aangifte gegevens' de aangiftesoort wijzigen bij "Benodigd biljet". Let op! Vergeet niet om op "Wijzigingen opslaan" te klikken voordat u terug gaat naar de aangifte. 67

68 Verwerken Persoonlijke situatie bij Migratie aangiften in 2015 Voor het goed verwerken van de aangiftegegevens is het van het grootste belang dat de persoonlijke situatie juist en volledig wordt ingevuld. Daarbij dient aangetekend te worden dat vanaf 2015 er Voor de verwerking zie het onderdeel/scherm Persoonlijk > Persoonlijke situatie. 1. Vragen m.b.t. het woonland en nationaliteit Naast het woonland dient de periode woonachtig in het buitenland opgegeven te worden. Iemand met een migratie-aangifte woont een deel van het jaar in het buitenland en de juiste periode dient ingevuld te worden. 2. Vragen m.b.t. de premie- en belastingplicht in de buitenlandse periode Deze vragen hebben betrekking op de periode dat de belastingplichtige (en eventueel zijn/haar partner) in het buitenla nd woonde. In Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen in de buitenlandse periode Deze vraag spreekt voor zichzelf. Inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland Deze vraag dient aangevinkt te worden als de belastingplichtige inkomsten uit Nederland genoot en/of bezittingen in Nederland had in de buitenlandse periode. Deze vraag dient OOK aangevinkt te worden als de belastingplichtige geen inkomsten uit Nederland genoot of bezittingen in Nederland had MAAR de echtgenoot of huisgenoot van de belastingplichtige wel inkomsten uit Nederland genoot of bezittingen in Nederland had. Als de vraag Inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland is aangevinkt, dan wordt daarna automatisch de volgende vraag beantwoord. Blijkt nu dat de belastingplichtige in de buitenlandse periode niet woonachtig was in de EU, EER, in Zwitserland, Suriname, op Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire of Sint Eustatius dan is de belastingplichtige een (niet-kwalificerende) buitenlandse belastingplichtige en wordt er bij de berekening van de inkomstenbelasting over de buitenlandse periode geen rekening gehouden met aftrekposten en het heffingsvrije vermogen. 68

69 Als de belastingplichtige wel woonachtig is in één van de genoemde landen, dan kunnen de volgende vragen beantwoord worden. Was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige in de buitenlandse periode De belastingplichtige was in de buitenlandse periode kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als voldaan was aan een aantal objectieve criteria. Die criteria zijn: De belastingplichtige woonde in een van de landen voor welke deze regeling geldt. Over minimaal 90% van zijn/haar wereldinkomen betaalde hij/zij belasting in Nederland. Hij/zij kan een inkomensverklaring overleggen van de belastingdienst van zijn/haar woonland. Voldeed de belastingplichtige aan alle criteria dan kan hij/zij dezelfde aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrije vermogen over het gehele jaar krijgen als een inwoner van Nederland. Voldoet de belastingplichtige niet aan alle criteria dan is de belastingplichtige een (niet-kwalificerende) buitenlandse belastingplichtige en wordt er bij de berekening van de inkomstenbelasting over de buitenlandse periode geen rekening gehouden met aftrekposten en het heffingsvrije vermogen. Deze vraag kan niet beantwoord worden in de volgende situaties: De belastingplichtige was woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten. De belastingplichtige was een deel van de buitenlandse periode woonachtig in een niet aangewezen land. Woonachtig in België en had inkomsten uit Nederland of woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten in de buitenlandse periode Woonde de belastingplichtige in de buitenlandse periode in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten dan kan de belastingplichtige niet als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige behandeld worden maar had de belastingplichtige wel recht op bepaalde aftrekposten. Woonde de belastingplichtige in de buitenlandse periode in België en had hij/zij inkomsten uit Nederland maar kon niet voldaan worden aan de 90%-eis, dan kan deze vraag aangevinkt worden en had de belastingplichtige recht op bepaalde aftrekposten. Woonachtig in Duitsland en verzoekt om toepassing van de 90%-regeling Woonde de belastingplichtige in Duitsland en kon hij/zij niet voldoen aan de 90%-eis maar wel voldoen aan de 90%-regeling uit het grensarbeidersprotocol bij het verdrag met Duitsland, dan kan deze vraag aangevinkt worden en had de belastingplichtige recht op bepaalde aftrekposten. De vragen betreffende de echtgenoot of huisgenoot Als alle drie de vragen Was kwalificerende buitenlandse belastingplichtige, Woonachtig in België en had inkomsten in Nederland of woonachtig in Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten en Woonachtig in Duitsland en verzoekt om toepassing van de 90%-regeling NIET zijn aangevinkt, dan kan de belastingplichtige GEEN FISCALE partner in de buitenlandse periode hebben. Als één van de drie genoemde vragen wel is aangevinkt, dan kunnen er wel een aantal vragen over de belastingplicht in de buitenlandse periode van de echtgenoot of huisgenoot beantwoord worden. Als de echtgenoot of huisgenoot het gehele jaar in Nederland woonde, dan is men verplicht om te kiezen voor De partner woonde in Nederland. 3. Vragen m.b.t. de emigratie of immigratie Deze vragen worden niet aangeleverd bij de belastingdienst (zijn reeds bekend) maar zijn wel van groot belang voor een juiste berekening van de belastingen en de premie volksverzekeringen. 4. Vragen m.b.t. de burgerlijke staat voor het gehele aangiftejaar 69

70 Als er door de belastingplichtige gekozen is voor één van de drie opties en door de partner voor één van de vier opties, dan had de belastingplichtige in de buitenlandse periode een FISCALE partner en kunnen de vragen m.b.t. de burgerlijke staat ((gedeeltelijk) gehuwd of (gedeeltelijk) samenwonen) voor het gehele jaar beantwoord worden. 5. Vragen m.b.t. de burgerlijke staat voor de Nederlandse periode Als er door de belastingplichtige NIET gekozen is voor één van de drie opties of door de partner NIET voor één van de vier opties, dan kan de belastingplichtige in de buitenlandse periode geen FISCALE partner hebben en kunnen alleen de vragen m.b.t. de burgerlijke staat ((gedeeltelijk) gehuwd of samenwonen) voor de Nederlandse periode beantwoord worden. LET OP! Bij migratie aangiften dient de persoonlijke situatie van BEIDE partners afzonderlijk te worden ingevuld. Na het beantwoorden van alle vragen in beide schermen kan de status van het fiscaal partnerschap definitief worden vastgesteld. 70

71 71 Hoe koppelingen (Twinfield / Pinkweb) maken?

72 01 Twinfield koppeling Twinfield koppeling in KBP online Vanaf versie 15.0 is het mogelijk om vanuit Twinfield een administratie in te lezen op de Balans en Verlies & Winst onderdelen in KBP online. De koppeling vanuit KBP met Twinfield werkt op basis van de RGS coderingen (referentie code) zoals die als groepscode op de dimensies in Twinfield zijn ingesteld. Voorbereidingen / instructies in Twinfield en KPB Online Log in Twinfield en open je administratie Grootboekrekening schema en RGS Import RGS codes Systeem rekeningen Jaarafsluiting Voorbereiding in KBP Plaats van de koppeling Selecteren Twinfield administratie Verwerking in KPB Log in Twinfield en open je administratie Zoek in de Knowlegd base op RGS en download de excel bestanden. Grootboekrekening schema en RGS Het importeren van de RGS codes als groepscode in Twinfield werkt als volgt : Selecteer het Excel bestand RGS import voor KBP Op tabblad grootboekrekening Schema moeten alle grootboekrekeningen van de betreffende administratie worden opgenomen. Hiervoor kunt u eenvoudig de dimensies balans en de dimensies Winst en Verlies rekening exporteren naar Excel en de gehele export opnemen in dit tabblad ( grootboekrekening Schema). Vanuit het tabblad Grootboekrekening Schema (zie plaatje nr 1) zoekt u met CTRL-F snel de codes op die u vervolgens op het tabblad RGS 1.1 (zie plaatje nr 2) in kolom B (DimCode) moet plaatsen. 72

73 Zoals u kunt zien is de RGS codering (zie plaatje nr 2) opgebouwd in 5 niveaus (kolom E) Niveau 3 en 4 zijn grootboekrekening niveau. U kunt alleen grootboekrekeningen op deze niveaus opnemen. Kolom 1 en 2 zijn alleen opgenomen voor verduidelijking van de rapportagestructuur. Tip: filter kolom E op het tonen van 1 tot en met 4. Pas wel op dat het volledige grootboekrekening nummer zijn opgenomen, dus inclusief eventuele voorloop nullen. In het geval meerdere grootboekrekeningen dezelfde RGS code (referentie code) moeten krijgen dan moet de betreffende RGS code ook meerdere keren voorkomen in het tabblad RGS 1.1. Elke afzonderlijke grootboekrekening moet gekoppeld worden met 1 RGS code. Zie als voorbeeld de Rekening Courant / Bankrekeningen met dim 1100 en 1101 Als het volledige grootboek schema is gekoppeld aan een RGS code wordt automatisch tabblad Imp RGS codes gevuld (zie plaatje nr 3). Dit is ook het tabblad wat in Twinfield geïmporteerd moet worden. 73

74 Om de import succesvol uit te voeren moeten de regels in kolom C en D van tabblad Imp RGS codes alleen gevuld zijn als er een dimtype en dimcode is gevuld. In de overige gevallen zijn de kolommen C en D leeg. Import RGS codes Ga naar bestandsbeheer. Klik op uploaden (zie plaatje nr 1) selecteer het zojuist "verrijkte" c.q. aangevulde bestand RGS import voor KBP (zie plaatje nr 2) en klik vervolgens nogmaals op uploaden (zie plaatje nr 3). Het bestand wordt geupload en verschijnt na korte tijd tussen "Mijn bestanden" (zie plaatje hieronder). 74

75 Het bestand moet nu nog verwerkt (geïmporteerd) worden. Klik op het blauwe icoontje (zie plaatje nr 1) en klik vervolgens op "importeren" (zie plaatje nr 2). Het volgende scherm verschijnt (zie plaatje hieronder). Selecteer het werkblad Imp RGS codes (zie plaatje nr 1) en het import sjabloon verdichtingen (zie plaatje nr 2). Vervolgens kan de import worden verwerkt (zie plaatje nr 3). 75

76 Resultaat Als de import succesvol is uitgevoerd wordt dat weergegeven door middel van de status. Nu is op elke dimensie in Twinfield de juiste RGS code opgenomen. Systeem rekeningen Voordat de data uit Twinfield door KBP kunnen worden opgehaald moeten de systeem rekeningen zijn ingevuld. Ook voor deze twee systeem rekeningen moet een RGS code zijn opgenomen. Het betreft de volgende systeem rekeningen: Resultaat vorig boekjaar Tegenrekening Winst en Verlies 76

77 Jaarafsluiting Voordat de data uit Twinfield door KBP kunnen worden opgehaald moet het boekjaar worden afgesloten. Hiervoor moet een concept jaarafsluiting worden gedraaid in Twinfield. Let er wel op dat ook concept boekingen moeten worden meegenomen. Voorbereiding in KBP Voordat de koppeling in KBP online gebruikt kan worden moet er technische koppeling tussen de KBP online en Twinfield omgeving worden gemaakt. Deze koppeling zit in het onderdeel Stamgegevens / Kantoorgegevens. Onder het item m.b.t. elektronische aangifte is een nieuw onderdeel Koppelingen beschikbaar: 77

78 Klik op Aanmelden en het Twinfield aanmeldscherm verschijnt: Log hier in met de Twinfield gegevens die bij uw abonnement horen. Wanneer deze correct zijn ingevuld verschijnt het volgende scherm: Nadat op Toestaan is geklikt wordt onder water een technische code uitgewisseld waarmee beide applicaties met elkaar kunnen communiceren. In het hiervoor genoemde onderdeel Koppelingen is nu het volgende te zien: 78

79 Dat hier de knop Afmelden beschikbaar is wil zeggen dat de applicatie momenteel gekoppeld zijn en dat deze eventueel weer ontkoppeld kunnen worden door af te melden. Dit afmelden (en eventueel opnieuw aanmelden) is niet (steeds) nodig. Iedere keer wanneer u KBP online opstart moet de koppeling gewoon beschikbaar blijven. In sommige gevallen, wanneer de koppeling (tijdelijk) is weggevallen en de Twinfield administraties niet (meer of niet snel genoeg) in KBP online zichtbaar worden, kan het raadzaam zijn af te melden en opnieuw bij Twinfield aan te melden. Ook indien u meerdere Twinfield omgevingen hebt moet u (tussentijds) afmelden en weer aanmelden in de juiste omgeving om de beschikking te hebben over de juiste Twinfield administraties uit die betreffende omgeving. Plaats van de koppeling De functionele koppeling en uitwisseling van gegevens zit op 3 plaatsen in KBP: 1) Bij de IB Jaarstukken 2) Bij de Vpb aangifte 3) Bij het onderdeel Moeder en dochtermaatschappijen Ad 1) Bij de IB Jaarstukken zit de knop voor de koppeling op het fiscaal dashboard wanneer (de regel van) het jaarstuk wordt aangeklikt: Ad 2) Bij de Vpb zit de knop op het scherm met de kengetallen (klik op de regel van de aangifte) Zie ook verder bij Verwerking. Ad 3) Op het onderdeel Onderhoud moeder- en dochtermaatschappijen is het per moeder / dochter mogelijk om gegevens in te lezen. 79

80 Wanneer een regel op de moeder of dochter wordt aangeklikt verschijnt de Twinfield import knop op het scherm waarop het soort kan worden aangegeven: Selecteren Twinfield administratie Wanneer bij alle voorgaande functionele onderdelen op de knop Twinfield wordt geklikt worden (de namen van) alle (actieve) administraties opgehaald. Hierna kan een keuze kan worden gemaakt welke administratie op dit betreffende KBP onderdeel moet worden ingelezen: Met de knop Toon jaaroverzicht kan een vergelijkbaar overzicht worden geproduceerd als in Twinfield waarop wordt aangegeven of de (gecumuleerde) balans en Verlies & winst posten op 0 uitkomen. Als dit niet het geval is kan de administratie niet in KBP worden ingelezen. Met de knop Gegevens importeren worden daadwerkelijk de gegevens ingelezen en vanuit de administratie (a.d.h.v. de gekoppelde RGS codes) op de betreffende KBP Balans en Verlies & Winst posten neergezet. Verwerking in KPB LET OP: voordat op het (hoofd) niveau van een Vpb aangifte wordt ingelezen, dient IN de Vpb aangifte eerst een keuze te worden gemaakt m.b.t. de fiscale eenheid en commerciële cijfers en consolidatie. Deze keuzes bevinden zich op het scherm Algemene gegevens / Algemeen en dit scherm ziet er als volgt uit: 80

81 Fiscale eenheid Wanneer wordt gekozen voor Fiscale eenheid is het mogelijk om het programma de consolidatie te laten doen. Maak deze keuze vooraf aan het inlezen vanuit een externe applicatie (jaarrekeningsoftware of boekhoudprogramma). Kiest u ervoor om niet de consolidatie door KBP te laten uitvoeren (standaard instelling, dan staat bovenstaand vinkje dus uit) dan dient u op de (hoofd) aangifte van Vpb zelf een geconsolideerde balans en verlies & winstrekening aan te leveren. Bij een enkelvoudige Vpb aangifte staat het vinkje bij aangifte voor een fiscale eenheid uit en speelt de consolidatie niet, dat vinkje is dan ook niet beschikbaar. Commercieel/fiscaal Standaard staat bij een (nieuwe) Vpb aangifte het vinkje bij Wilt u ook commerciële gegevens invoeren AAN. Laat dit voor de Twinfield koppeling aan staan. Ook wanneer uw administratie in Twinfield al op fiscale grondslag is gemaakt, kunt u het vinkje aan laten staan; de kolommen fiscale op/af waardering blijven dan gewoon op 0 staan. Gegevens importeren Tijdens de import is het mogelijk om op de link Toon details te klikken. U krijgt dan een gedetailleerd overzicht van alle grootboekrekeningen, de gekoppelde RGS codes en het saldo. Deze informatie is voornamelijk bedoeld voor controledoeleinden mocht achteraf blijken dat posten niet op de juiste plaats in KBP terecht komen. Klik op Sluiten om terug te keren op het fiscaal dashboard. U komt dan weer terug op het punt waar u de Twinfield import hebt gestart. LET OP: de (berekende) gegevens in de Vpb aangifte worden niet direct getoond. Dit geldt ook voor de overzichtsschermen van de Balans 81

82 En ook voor het overzichtsscherm van de Verlies en Winst: U kunt wel de afzonderlijke schermen doorlopen om de ingelezen gegevens op de verschillende onderdelen te zien, waarna de (tussen) totalen op de overzichtsschermen ook worden bijgewerkt. Dit is op dit moment een omissie in de manier waarop de technische berekeningen werken. De (totalen op de) overzichtsschermen zijn niet noodzakelijk voor een goede werking en juistheid van de cijfers, ze zijn echter wel handig voor uw om te controleren. Een work-around op dit moment is om direct na het inlezen dezelfde administratie opnieuw in te lezen vanuit Twinfield. Er verandert dan niets aan de detailschermen, maar de overzichtsschermen met de totalen worden dan wel automatisch gevuld. Moeder- en dochtermaatschappijen Let op dat in sommige situaties het verplicht is om voor de moeder- en dochtermaatschappijen commerciële cijfers aan te leveren. Hiertoe staat het vinkje bij Commerciële gegevens standaard aan. Ondanks het feit dat dit vinkje standaard aan staat, gaat het inlezen vanuit Twinfield (en andere externe jaarrekening pakketten) niet goed wanneer de algemene gegevens van de moeder- of dochter niet zijn ingevuld. Wanneer op het scherm Onderhoud moeder en dochtermaatschappijen niet eerst het identificatienummer en een omschrijving van de activiteit van de werkmaatschappij is opgegeven dan zullen eventueel ingelezen commerciële cijfers bij het openen van de onderliggende specificatieschermen weer verdwijnen. 82

83 Open dus (na het aanmaken van een nieuwe moeder en/of dochter) altijd eerst dit scherm en vul de verplichte gegevens in voor dat er vanuit Twinfield wordt ingelezen. Methode van inlezen Bij het inlezen van de gegevens op de betreffende rubrieken wordt er als volgt gewerkt: - Bij alle rubrieken (specificaties/fiscaal onderdeel) wordt ALTIJD EERST de hele kolom Fiscaal eind (en Commercieel eind (indien is gekozen voor werken met commerciële cijfers) leeggemaakt. - LET OP: in de huidige implementatie wordt alleen de 1 e regel van iedere specificatie leeggemaakt. Indien u op een 2 e of volgende specificatieregels commerciële en fiscale gegevens heeft toegevoegd zullen deze blijven staan. - De beginbalans en de omschrijving(en) blijven allemaal staan (eventueel verdeeld over meerdere specificatieregels). - De ratio hierachter is dat vanuit het exporterende pakket ALLE Commerciële en Fiscale eindwaardes worden aangeleverd en dat dus alle eindwaardes in alle rubrieken (ook wanneer deze niet in de Twinfield administratie zitten) altijd overeen moeten komen met de stand uit de administratie. - Een ingelezen bedrag kan nooit van invloed zijn op een bedrag op een 2e of volgende regel, want er wordt altijd maar 1 (totaal)bedrag op de 1e regel gezet (er is zeker GEEN invloed op de beginstanden!). - Als een (eind) bedrag in een verkeerde rubriek komt is dat vaak geen fout in het koppelschema, maar de aanlevering van het (jaarrekening)pakket staat dan vermoedelijk op de verkeerde (KBP) rubriek (= RGS code). Na het inlezen dient de (fiscale) eindbalans in evenwicht te zijn, dit wordt bij het inlezen vanuit Twinfield al gecontroleerd. Wanneer het saldo van alle rekeningen van de balans en verlies en winst niet per saldo op 0 uitkomt, wordt de administratie al helemaal niet ingelezen. Aan het einde blijft er wel een verschil over op de commerciële balans, deze wordt veroorzaakt doordat het ondernemingsvermogen op de systeemrekening wel wordt bijgewerkt, maar deze wordt niet geboekt op de commerciële balans. Desgewenst kunt u dit bedrag op de post Overig commercieel ondernemingsvermogen (zie screenshot hieronder) zetten om ook de commerciële balans in evenwicht te krijgen. Aangezien het in balans zijn van de commerciële eindbalans geen harde eis is en deze gegevens ook niet bij de belastingdienst worden aangeleverd, is deze wijziging facultatief. 83

84 84

85 02 Pinkweb koppeling Sinds versie is het mogelijk om met Pinkweb portal te koppelen. Koppeling maken met PINKWEB Pinkweb Accorderen PinkWeb Aangifte Akkoord PinkWeb Aangifte Afgekeurd Pinkweb Accorderen en verzenden Koppeling maken met PINKWEB Onder Stamgegevens - Kantoorgegevens - -Externe koppelingen dien je je gebruikersnaam en wachtwoord in te vullen. Als dat gedaan is is de webservice gereed. Als je kiest in de aangifte voor elektronisch aangifte kun je kiezen voor KBP en Pinkweb Accorderen of Pinkweb Accorderen en verzenden. Pinkweb Accorderen 85

86 Als je een aangifte elektronisch hebt klaargezet ga je naar Elektronisch berichtenverkeer - Postvak UIT Selecteer de aangifte en druk op verzenden (bij behandelaar staat PINKWEB - zie hierboven) de aangifte wordt nu verzonden naar PINKWEB ipv naar de Belastingdienst. PinkWeb Aangifte Akkoord De aangifte blijft staan in Postvak UIT totdat de cliënt via PINKWEB de aangifte heeft geaccordeerd of afgekeurd. Je dient de berichten die in Postvak UIT staat dan ook regelmatig aan te vinken en op verzend naar Belastingdienst te klikken. Bij een AKKOORD van de cliënt wordt de aangifte direct verzonden naar de Belastingdienst en wordt het aangiftebericht naar Ve rzonden items verplaatst. Vervolgens vanuit Verzonden items selecteer je het bericht en klik op ontvangen (dit is nodig om te controleren of het bericht is aangekomen bij de Belastingdienst). Controleer nu POSTVAK IN. Als het bericht in POSTVAK IN - POSTVAK IN staat is het correct afgeleverd en is de aangifte ingediend (je kunt het bericht verplaatsten naar het Archief). Staat het bericht in POSTVAK IN (fout), klik dan op het bericht om de foutmelding te zien. De aangifte is dan (nog) NIET ingediend. De aangifte krijgt de status verzonden. PinkWeb Aangifte Afgekeurd 86

87 Bij een AFGEKEURD (weigering) van de klant wordt het bericht verplaatst van POSTVAK UIT naar POSTVAK IN (fout). Als de cliënt de aangifte heeft afgekeurd wordt deze status opgehaald en in het Fiscale Dasboard bij de klant zichtbaar. Pinkweb Accorderen en verzenden Indien gekozen wordt voor deze optie dan wordt de aangifte naar PinkWeb gezonden en na accordering door de cliënt wordt deze door PinkWeb verstuurd naar de Belastingdienst. 87

88 De module aangifte IB / verzoek VA / toeslagen De module Aangifte IB openen selecteer een relatie in het Fiscaal dashboard en klik op tabblad Aangiften selecteer het gewenste jaar en Klik op de knop Wijzigen om de aangifte te openen. Raadpleeg de onderwerpen 'Door een module navigeren' en 'Gegevens invullen' voor informatie over het gebruik van Kluwer Belastingpraktijk. 88

89 Beschikbare / opgeroepen schermen Dit scherm toont een overzicht van de schermen die in het gekozen biljet ingevuld kunnen worden. Met een vinkje geeft het programma aan dat u een scherm minimaal één keer heeft opgeroepen (ook als u daarin niets heeft ingevuld). De hyperlinks leiden u met één muisklik direct naar het gewenste scherm in de aangifte. 89

90 Essentiële controles aangifte Dit scherm toont een overzicht van ontbrekende of onjuiste gegevens die het verzenden van de aangifte blokkeren. Controleer dus altijd dit scherm voordat u de aangifte gaat verzenden. 90

91 Persoonlijk Algemeen Algemeen Persoonlijke situatie Verdeling gezamenlijke posten Belastingdienst en Uitstel Altijd muteerbare gegevens Aanbiedingsbrief / Fiscaal rapport In dit scherm voert u enkele persoonlijke gegevens van de belastingplichtige in. De overige gegevens die in dit scherm getoond worden zijn overgenomen uit de klantgegevens in de module Relaties beheren en zijn niet muteerbaar. Het veld Soort aangifte: In dit veld staat de biljetsoort vermeld die de belastingplichtige heeft ontvangen. Afhankelijk van de inhoud van dit veld zijn bepaalde rubrieken wel/niet zichtbaar in het scherm 'Persoonlijk situatie'. In dat scherm bijvoorbeeld, zijn de rubrieken 'Woonachtig in het buitenland' en 'Extra gegevens overlijdensaangifte' alleen zichtbaar als het veld 'Soort aangifte' "Buitenland" respectievelijk "Overlijdensaangifte" vermeldt. De inhoud van het veld 'Soort aangifte' wordt bij het invoeren van een nieuwe relatie of aangifte. De biljetsoort kunt u ook wijzigen. Overzicht aangiftesoorten Geen Particulier Winst Overlijden Migratie Buitenland Voor het geval u een relatie wilt toevoegen en nog geen aangiftesoort wil opgeven Versie voor de particulier Versie voor de ondernemer Versie voor een persoon die in het lopend belastingjaar is overleden Versie voor diegenen die een deel van het jaar in Nederland wonen en een deel van het jaar in het buitenland (bijvoorbeeld door emigratie of immigratie) Versie voor buitenlanders Het vakje 'Aangiftebiljet/verzoek om aangifte te doen ontvangen van cliënt' Zet een vinkje in dit vakje als u (intermediair) van de client (belastingplichtige) reeds een verzoek heeft ontvangen om aangifte voor hem/haar te doen. Alleen clienten waarbij dit vak niet aangevinkt is verschijnen op de mailinglist voor het versturen van de aangiftebrief. Let op! Bij de jaarconversie wordt dit vinkje verwijderd. Persoonlijke situatie Dit scherm is voor het invoeren van persoonlijke gegevens van de belastingplichtige ter bepaling van het fiscaal partnerschap. Het veld 'Het hele aangiftejaar (01-01/31-12) gehuwd of een geregistreerd partnerschap' U vinkt dit vakje aan indien de belastingplichtige het gehele aangiftejaar gehuwd was of als partner geregistreerd was bij de burgerlijke stand. Het veld 'Een deel van het aangiftejaar gehuwd of een geregistreerd partnerschap aangegaan' Dit vakje vinkt u aan indien de belastingplichtige gedurende het jaar gehuwd of gescheiden is of de partner is overleden. Zodra in geval van scheiding aan beide van de volgende twee voorwaarden voldaan wordt, is er sprake van gescheiden partners en vinkt u ook dit vakje aan. Er is een verzoek gedaan tot scheiding of om het geregistreerd partnerschap te laten ontbinden. De partners staan niet meer samen op hetzelfde adres ingeschreven bij de gemeente. Raadpleeg Kluwer FiscaalPlus voor meer informatie over fiscaal partnerschap. Wanneer de partners een deel van het jaar fiscaal partners zijn, kan er voor gekozen worden om voor het gehele jaar fiscaal partners te zijn. Hiervoor is het vinkvakje Verzoek om samen met de echtgenoot/partner voor het hele aangiftejaar als fiscale partner te worden beschouwd 91

92 De uitkomst van de vragen rondom het fiscaal partnerschap vindt u onder het kopje STATUS FISCAAL PARTNERSCHAP. Hier staat vermeld of beide partners de gezamenlijke posten mogen verdelen. Indien men de gezamenlijke posten niet onderling mag verdelen, dan dient men bij beide partners het eigen aandeel in die gezamenlijke posten in te geven. De gezamenlijke posten bestaan uit de Eigen woning, Box 2, Box 3 en de Persoonsgebonden aftrek. Het is belangrijk de vragen rondom fiscaal partnerschap gelijk goed in te vullen. Op basis van de uitkomsten, moeten gegevens bij de partners afzonderlijk of gezamenlijk worden ingevuld worden. Wanneer het fiscaal partnerschap later aangepast wordt, moeten deze gegevens ook aangepast worden. Het veld De partner is overleden in het aangiftejaar kunt u alleen invullen als u bij de gekoppelde partner voor een overlijdensbiljet heeft gekozen. Verdeling gezamenlijke posten Het veld 'Aandeel aangever' Bij dit veld ziet u het standaardpercentage van de niet-persoonlijke inkomsten en kosten. Het aandeel is een percentagegetal tussen de 0 en de 100. Samen met het opgegeven percentage van de partner (dat automatisch wordt bepaald) moet dit 100% zijn. Bij de invoer van inkomsten en kosten kan dit percentage eventueel gewijzigd worden. Als de belastingplichtige ongehuwd is en/of niet heeft gekozen voor het fiscale partnerschap is het percentage 100; dit kan niet gewijzigd worden. Het veld 'Percentage Aandeel aangever altijd toepassen' Hier geeft u aan of het ingevoerde percentage bij de vorige vraag altijd toegepast moet worden. Als u altijd het opgegeven standaardpercentage laat toepassen, is wijzigen bij de invoer van inkomsten en kosten niet mogelijk. Als het ingevoerde percentage altijd wordt toegepast, werkt een wijziging van dat percentage ook altijd direct door in alle vragen; het nieuwe percentage wordt direct overal toegepast. Let op! Bij het optimaliseren wordt de opgegeven verdeling overruled door de optimalisatie. Belastingdienst en Uitstel In dit scherm vult u gegevens in die van belang zijn voor de Belastingdienst en voor het correct uitvoeren van de uitstelregeling belastingconsulenten in Kluwer Belastingpraktijk. De velden 'Inlevering aangifte gepland in week / jaar' Ten behoeve van de planning binnen de eigen organisatie kan bij deze velden een planweek en planjaar worden ingevoerd. Het veld 'Aangifte is ingediend op' De hier ingevoerde datum is bepalend voor de uitstelregeling en het verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Aan de hand van het maandnummer bepaalt het programma in welke maand de aangifte als ingeleverd moet worden beschouwd met betrekking tot de uitstelregeling en of er voldaan is aan het inleverschema. Normaliter wordt de datum automatisch gevuld bij aanmaken van de elektronische aangifte. De datum kan gewijzigd worden door in de menubalk via het menu Beheer te kiezen voor de optie Aangifte definitief zetten. Het veld 'Valt onder de BECON uitstelregeling' U vinkt het vakje bij dit veld aan, als er voor de belastingplichtige collectief uitstel aangevraagd dient te worden. Vinkt u dit vakje niet aan, dan wordt de belastingplichtige niet meegenomen bij de aanmaak van de uitstelverzoeken. Ook mogen de aangiften die vóór 1 mei zijn ingediend meegenomen worden in de uitstelregeling. Het veld 'Status van de uitstel' Bij dit veld kunt u via de selectielijst de uitstelstatus aangeven; u heeft hierbij de keuze uit: Blanco, Elektronisch ingediend, Uitstel verleend en Uitstel niet verleend. Het veld 'Valt onder individueel, bijzonder of incidenteel uitstel' Als voor de belastingplichtige incidenteel uitstel is gevraagd, dan vinkt u dit vakje aan. Onder incidenteel uitstel wordt binnen Kluwer Belastingpraktijk verstaan: aangiften waarvoor wel uitstel is verleend, maar de aanvraag is gedaan ná 1 mei; dit kan bijvoorbeeld gelden voor cliënten die na 1 mei bij u cliënt zijn geworden. Is deze situatie van toepassing, dan wordt het veld 'Valt onder BECON uitstelregeling' niet aangevinkt. aangiften waarvoor verlengd uitstel is verleend. Het veld 'Aangewezen inlevermaand' Indien uw kantoor achterloopt m.b.t. het inleverschema van de uitstelregeling, kan de Belastingdienst u verplichten aangiften aan te wijzen voor inlevering op een bepaalde datum. Tevens heeft de Belastingdienst het recht zelf aangiften aan te wijzen voor inlevering op een bepaalde datum. Als deze situatie zich voordoet voor deze aangifte, kan hier de betreffende maand worden 92

93 ingevoerd. De velden 'Team / dossiernummer en Dossiercoördinator' Hier kan het team- of dossiernummer en dossiercoördinator bij de Belastingdienst worden ingevuld, zoals deze voorkomt op het biljet. Altijd muteerbare gegevens In dit scherm voert u gegevens in die altijd muteerbaar zijn, ook als de aangifte definitief is geworden. Het veld 'Machtiging EKA' Vink dit vakje aan om EKA voor deze relatie te bestellen. Het veld 'Status Voorlopige aanslag' Bij dit veld kunt u via de selectielijst de schattingstatus aangeven; u heeft hierbij de keuze uit: Blanco, 'Elektronisch ingediend' en 'Op papier ingediend'. De status wordt automatisch op 'Elektronisch ingediend' gezet als u via het onderdeel 'Voorlopige aanslag' een 'verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag' elektronisch aanvraagt. Als u via het onderdeel 'Voorlopige aanslag' de schatting via papier indient, dan wordt de status automatisch op 'Op papier ingeleverd' gezet. Let op! Bij de jaarconversie worden de aangiften met de status 'Definitief' of 'Tijdelijk' niet geconverteerd. Aanbiedingsbrief / Fiscaal rapport In dit scherm kunt u t.b.v. het afdrukken van de aanbiedingsbrief en het fiscaalrapport aangeven welke onderwerpen afgedrukt moeten worden. Standaard geldt dat altijd alle onderdelen die in de aangifte van toepassing zijn worden afgedrukt. De hier opgegeven instellingen gelden NIET voor een eventuele partner. U dient bij de eventuele partner ook de voor de partner te gebruiken instellingen op te geven. 93

94 Box 1 In dit onderdeel voert u winst uit onderneming, inkomsten uit woning en werk en aftrekposten Box 1 in de volgende schermen in: Onderneming: Winst uit onderneming en ondernemersaftrek (bij winstaangifte) Arbeid: Inkomsten uit dienstbetrekking en overige werkzaamheden, auto van de zaak, werknemersaftrek Eigen Woning: eigen woning gekocht, verkocht of verbouwd. Inkomsten en aftrekbare kosten eigen woning Periodieke uitkeringen: Periodieke uitkeringen die niet onder de loonbelasting vallen Overige inkomsten: Overige inkomsten zoals ontvangen huur of rente over de periode vóór 2001 Eerdere aftrek: Terugontvangen bedragen die bij eerdere aangifte zijn afgetrokken als persoonsgebonden aftrek Inkomensvoorziening: Betaalde en terugontvangen premies voor inkomensvoorziening Verliesverrekening Box 1: Achterwaartse en voorwaartse verliesverrekening (carry back en carry forward) Voorheffingen Box 1: Te verrekenen voorheffingen en Belgische compensatieregelingen Klik in de navigatieboom of in het overzichtsscherm op een van de subschermen om die te openen. 94

95 Onderneming Dit overzichtsscherm toont een overzicht van de berekening van de winst uit onderneming op basis van de gegevens die ingevoerd zijn in de jaarstukken en onderstaande onderdelen van de winstaangifte. Klik op een blauwe hyperlink in het scherm of in de navigatieboom om het scherm te openen. Verdeling kapitaal en resultaat: de relevante gegevens die doorgesluisd worden vanuit de module Jaarstukken IB Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling: buitenvennootschappelijk, Investeringsaftrek en Desinvesteringen Kapitaalsvergelijking: fiscale winstberekening door middel van kapitaalvergelijking Winst uit medegerechtigheid en schuldvordering Vrijgestelde winstbestanddelen: objectieve vrijstellingen Bijtellingen: diverse bijtellingen Investeringsregelingen: een overzicht van de investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling Wijziging in toelaatbare reserves: wijziging van de toelaatbare reserves Ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek, Meewerkaftrek en MKB-winstvrijstelling FOR: Fiscale oudedags Reserve Zelfstandigenaftrek Ondernemersaftrek Diversen en buitenlandse resultaten 95

96 Verdeling kapitaal en resultaat In dit scherm ziet u het kapitaal aan het begin en eind van het boekjaar en het resultaat van het boekjaar van alle ondernemingen, die aan de belastingplichtige toebehoren. Als het type onderneming een Eenmanszaak of een Commanditaire vennoot in een film- of scheepvaart CV is, dan heeft u in de module Jaarstukken IB het aandeel in het kapitaal en resultaat van de belastingplichtige opgegeven en hoeft u hier niets meer te doen. Dit geldt eveneens als het type onderneming een Samenwerkingsverband is en er is gekozen voor invulmethode A Persoonlijk niveau of C Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Als het type onderneming een Samenwerkingsverband is (en u heeft als invulmethode B of D gekozen), dan heeft u in de module Jaarstukken IB het totale kapitaal en resultaat van de onderneming opgegeven en dient u hier het deel van de belastingplichtige in te geven. Bij invulmethode B Hele samenwerkingsverband met herleiding op persoonlijk niveau heeft u bij het aandeel in het kapitaal (ondernemingsvermogen) de keuze tussen Volgens contract en Overig aandeel. Bij het aandeel in het bedrijfsresultaat dient u het resultaat te verdelen tussen Vergoeding arbeid, Overige vergoedingen en Restant winst. Bij invulmethode D Hele samenwerkingsverband, verdichte jaarstukken op persoonlijk niveau heeft u in de jaarstukken de FOR moeten opgeven bij Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves. In dit scherm dient u het aandeel in het kapitaal te verdelen tussen Ondernemingsvermogen excl. FOR en FOR. Het aandeel in het bedrijfsresultaat kunt u bij deze invulmethode alleen bij Fiscale winst kwijt. Verder kan het aandeel in het kapitaal of resultaat afwijken van het aandeelpercentage dat u in de module Jaarstukken IB heeft opgegeven. Opmerking bij maatschappen De jaarrekening alsmede de investeringen van de onderneming hoeven slechts eenmalig ingevoerd te worden. De ingevoerde gegevens worden vervolgens automatisch gebruikt in alle aangiften welke zijn aangegeven. De desinvesteringen en de verdeling van het kapitaal en resultaat zijn wel persoonlijk en dienen voor elke belastingplichtige afzonderlijk ingegeven te worden. Het totale aandeel in het resultaat (zie het scherm "Verdeling kapitaal") dient gelijk te zijn aan het 'Saldo fiscale winstberekening' (zie het scherm "Kapitaalsvergelijking"). M.b.t. de invulling van verdeling kapitaal/resultaat heeft de Belastingdienst nog aanvullende richtlijnen gesteld voor samenwerkingsverbanden in combinatie met een persoonlijke onderneming. Als er sprake is van een samenwerkingsverband EN er is een persoonlijke onderneming waarin het aandeel in het samenwerkingsverband is opgenomen, dan hoeft er geen verdeling van kapitaal en resultaat ingevuld te worden. De betreffende gegevens komen dan nl. tot uiting in de jaarrekening van de persoonlijke onderneming (deze dient natuurlijk wel elektronisch aangeleverd te worden). Nadat u de winstaangifte c.q. alle winstaangiften van de belastingplichtige heeft ingevoerd, kunt u de Winst uit onderneming van de aangifte verder invullen. 96

97 Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling In dit onderdeel zijn de volgende drie schermen beschikbaar: Het scherm 'Buitenvennootschappelijk' In dit scherm geeft u de investeringen op indien er sprake is van buitenvennootschappelijke investeringen die expliciet worden toegekend aan de belastingplichtige. U voert via de selectielijst de onderneming in. Vervolgens voert u de overige gegevens in, zoals de datum van de investering, het investeringsbedrag en de datum in gebruikname. In de specificatie vult u de details van de buitenvennootschappelijke investeringen in. Het scherm 'Investeringsaftrek' In dit scherm ziet u een overzicht van de investeringsaftrek die berekend is over investeringen die in de module 'Jaarstukken' Investeringsaftrek' zijn ingevoerd. Gegevens zijn slechts te wijzigen in de module ' Investeringen' in de module 'Jaarstukken'. Het scherm 'Desinvesteringen' In dit scherm voert u de bedrijfsmiddelen in die in het boekjaar vervreemd zijn en waarvoor desinvesteringsbijtelling geldt. Als de belastingplichtige in de aangifteperiode bedrijfsmiddelen heeft vervreemd waarvoor hij in eerdere jaren een van de drie investeringsaftrekken heeft toegepast, kan het zijn dat een desinvesteringsbijtelling gedaan moet worden. Dit is verplicht als de vervreemding binnen vijf jaar na het investeren plaatsvindt en de vervreemdingsprijs hoger is dan een wettelijk vastgesteld maximum. U berekent de bijtelling in de specificatie door een percentage van de investeringsaftrek toe te passen op de vervreemdingsprijs. De desinvesteringsbijtelling is nooit hoger dan de investeringsaftrek uit het verleden. 97

98 Kapitaalsvergelijking In dit scherm vindt de kapitaalvergelijking plaats. U voert het totaalbedrag van het ondernemingsvermogen in op het einde en het begin van het boekjaar. Verder is er een subscherm voor het invoeren van privé-onttrekkingen, zoals de huurwaarde van een bedrijfswoning en de bijtelling voor het privé-gebruik van een personensauto. Het veld 'Ondernemingsvermogen einde boekjaar' Hier voert u het totale ondernemingsvermogen in per einde boekjaar, dus van alle ondernemingen samen. Het totale ondernemingsvermogen wordt automatisch overgenomen uit het scherm Verdeling kapitaal en resultaat. Desgewenst is wijziging mogelijk via een specificatie. Dit is echter niet aan te raden, aangezien er geen aansluiting meer bestaat met de balans(en). Het veld 'Ondernemingsvermogen begin boekjaar' Hier voert u het totale ondernemingsvermogen in per begin boekjaar, dus van alle ondernemingen samen. Het totale ondernemingsvermogen wordt automatisch overgenomen uit het scherm Verdeling kapitaal en resultaat. Desgewenst is wijziging mogelijk via een specificatie. Dit is echter niet aan te raden, aangezien er geen aansluiting meer bestaat met de balans(en). Een uitzondering daarop is het geval als de onderneming in het aangiftejaar gestart is. U dient dan een specificatie op te nemen met bedrag gelijk aan 0 (nul). 98

99 Privé-onttrekkingen In dit scherm voert u de privé-onttrekkingen in, zoals de huurwaarde van een bedrijfswoning en de bijtelling voor een bedrijfsauto vindt u in een apart scherm Privé-onttrekkingen. Het veld 'Bijtelling privé-gebruik personenauto' In de specificatie kunt u uitstoot en de leeftijd van de auto opgeven. Aan de hand van deze gegevens berekent het programma het percentage van de bijtelling. In de praktijk blijkt de verwerking van bijvoorbeeld het privé-gebruik bedrijfsauto en de verwerking van de huurwaarde bedrijfswoning de nodige problemen te geven. Het probleem blijkt met name te zitten in de aansluiting tussen de jaarrekening en de kapitaalvergelijking. Let op! Indien in de jaarstukken is opgegeven dat de beginbalans afwijkt van de eindbalans vorig boekjaar, dient verplicht het beginvermogen in de kapitaalvergelijking via een specificatie ingevoerd te worden. Diverse bedragen mogen niet negatief ingevoerd worden. Hierop wordt gecontroleerd in het controleverslag en bij de vervaardiging van het elektronische aangiftebericht. Bij winstaangiften stelt de Belastingdienst de eis dat VERPLICHT jaarstukken aangeleverd moeten worden. Het is dus niet mogelijk alleen de kapitaalvergelijking in te vullen. Bij diverse posten is door de Belastingdienst de verplichting opgelegd een specificatie te verstrekken. Ook hierop wordt gecontroleerd in het controleverslag. Opmerkingen bij 'Privé-gebruik bedrijfsauto' In een aangifte kan sprake zijn van bijtelling ingevolge privé-gebruik bedrijfsauto en/of bijtelling huurwaarde bedrijfswoning. Van de bijtelling ingevolge privé-gebruik auto is sprake indien de auto onderdeel is van het bedrijfsvermogen en de kosten ten laste komen van de resultatenrekening. Van de bijtelling ingevolge huurwaarde bedrijfswoning is sprake indien de woning onderdeel is van het bedrijfsvermogen en de kosten ten laste komen van de resultatenrekening. De bijtellingen dienen verwerkt te worden in de resultatenrekening van de betreffende onderneming. Boekhoudkundig komt het erop neer dat de "Autokosten en transportkosten" c.q. de "Huisvestingskosten" worden verminderd met de bijtelling. Als tegenrekening voor deze bijtellingen wordt dan bijvoorbeeld "Privé" gebruikt. De Belastingdienst wil in de aangifte het resultaat via twee methoden berekend en aangeleverd krijgen, namelijk: via de jaarstukken (balans en resultatenrekening); via een zogenaamde vermogensvergelijking (onderdeel van de aangifte inkomstenbelasting). Het berekende resultaat dient in beide situaties aan elkaar gelijk te zijn. Mocht dit niet het geval zijn, dan mag de aangifte niet (elektronisch) worden ingediend bij de Belastingdienst. Wordt de aangifte toch (elektronisch) ingediend, dan wordt hij door de Belastingdienst afgekeurd. In de vermogensvergelijking, welke onderdeel is van de aangifte inkomstenbelasting, wil de Belastingdienst afzonderlijk de diverse bijtellingen voor privé-gebruik tot uiting laten komen. De posten zijn in de vermogensvergelijking onderdeel van de zogenaamde "Privé-onttrekkingen". Aannemende dat bij de boekhoudkundige verwerking van het privé-gebruik als tegenrekening "Privé" is gebruikt en op deze rekening ook de overige privé-onttrekkingen zijn geboekt, splitst u in de vermogensvergelijking het totaal van de privé-onttrekkingen uit naar de diverse onderdelen. Natuurlijk is het nog handiger bij de boekhoudkundige verwerking te werken met verschillende grootboekrekeningen (bijvoorbeeld "Privé-gebruik bedrijfsauto", "Huurwaarde bedrijfswoning", "Privé-opnames" en "Overige privé-onttrekkingen"). Bovenstaande geldt natuurlijk ook voor de andere privé-onttrekkingen. 99

100 Winst uit medegerechtigdheid en schuldvordering Winst uit medegerechtigdheid en schuldvordering Het veld 'Medegerechtigde in een onderneming of winstdelend schuldeiser' Via de selectielijst selecteert u of de belastingplichtige wel of geen medegerechtigde was in één of meerdere ondernemingen. Medegerechtigden zijn bijvoorbeeld commanditaire vennoten. U heeft de keuze uit 'Geen medegerechtigde', 'Stille vennoot' of 'Andere vennoot'. Indien de belastingplichtige een stille vennoot is, dan wordt de winst uit medegerechtigheid niet meegeteld bij de arbeidskorting. Indien de belastingplichtige een andere vennoot is, wordt de winst wel meegeteld. Het veld 'specificatie winst uit medegerechtigdheid en schuldvordering' Indien de belastingplichtige medegerechtigde was, voert u bij dit veld het bedrag in van de belastbare winst uit onderneming, die de belastingplichtige - anders dan als ondernemer of aandeelhouder - als medegerechtigde tot het vermogen van een onderneming geniet. Maximumverliesbepaling Het veld 'Toetssaldo dit jaar (winst vóór maximumverliesbepaling)' Dit veld is muteerbaar als het toetssaldo niet automatisch wordt berekend. Vul de winsten of verliezen vóór de maximumverliesbepaling in die u als medegerechtigde in dit boekjaar had. Vinkvakje 'Toetssaldo automatisch berekenen' Vink dit vakje aan voor automatische berekening van het toetssaldo door de applicatie. Het veld 'Toetssaldo voorgaande jaren (vóór maximumverliesbepaling, vanaf 2001)' Vul het totaal in van de winsten of verliezen die u als medegerechtigde vanaf 2001 hebt genoten. Neem de bedragen vóór de maximumverliesbepaling. Het veld 'Toetsvermogen einde vorig jaar' Vermeld (het aandeel in) de boekwaarde van het ondernemingsvermogen op het moment dat u medegerechtigde werd. Het veld 'Stortingen dit jaar vóór maximumverliesbepaling' Het gaat om eventuele privéstortingen die u in dit boekjaar hebt gedaan in de onderneming(en) waarin u medegerechtigde was. Het veld 'Onttrekkingen dit jaar vóór maximumverliesbepaling' Het gaat om eventuele privéonttrekkingen die u in dit boekjaar hebt gedaan uit de onderneming(en) waarin u medegerechtigde was. 100

101 Vrijgestelde winstbestanddelen Dit scherm is bedoeld voor het invoeren van eventuele bosbouw- en landbouwvrijstelling, vrijstelling voor kwijtscheldingswinst en overige vrijgestelde winstbestanddelen. Bos- en landbouwvrijstelling Bosbouwvrijstelling De winst uit een bosbedrijf is vrijgesteld van belastingheffing. 'Bos' is daarbij een zeer ruim begrip. Bomen als wegbeplanting of de bomen rond een boerderij beschouwt de Belastingdienst ook als een bosbedrijf. Het bosbedrijf mag deel uitmaken van een meeromvattende onderneming. Omdat de winst uit een bosbedrijf is vrijgesteld, is geleden verlies ook niet aftrekbaar. Hebt u een verliesgevend bosbedrijf? Dan kunt u de Belastingdienst vragen de vrijstelling niet toe te passen. U mag het verlies dan aftrekken. Wel bent u gebonden aan een aantal voorwaarden. Landbouwvrijstelling De landbouwvrijstelling geldt voor de positieve of negatieve waardeveranderingen van landbouwgronden die niet zijn ontstaan door de bedrijfsvoering of door bestemmingswijziging. Het landbouwbedrijf mag deel uitmaken van een meeromvattende onderneming. Bijvoorbeeld een onderneming met 2 verschillende activiteiten: landbouw en loonwerk. Het veld 'Kwijtscheldingswinst' In dit veld voert u dat gedeelte van het kwijtscheldingsvoordeel in dat resteert na verrekening met het verlies van dit jaar en voorgaande jaren. Het veld 'Mobiliteitsprojectvrijstelling' In de aanloop naar 'Anders betalen voor mobiliteit' start het kabinet diverse mobiliteitsprojecten. Doel van die projecten is de weggebruiker via prijsprikkels te brengen tot bewuster mobiliteitsgedrag. Vul in dit veld de vergoeding in die u als ondernemer ontvangt voor deelname aan een mobiliteitsproject van het kabinet. Deze vergoeding maakt geen deel uit van de belastbare winst. Het veld 'Overige vrijstellingen' In dit veld voert u een omschrijving en een bedrag in van de vrijstellingen die niet vallen onder de in dit scherm eerder genoemde vrijgestelde winstbestanddelen. 101

102 Bijtellingen Dit scherm is bedoeld voor het invoeren van boeten die van aftrek zijn uitgesloten, niet-aftrekbare kosten en lasten en bijtelling winst uit zeescheepvaart. Het veld Bijtelling winst uit zeescheepvaart De 'bijtelling winst uit zeescheepvaart' dient alleen opgegeven te worden als de betreffende winst niet naar voren komt vanuit de kapitaalvergelijking. De bijtelling wordt berekend aan de hand van een uitgebreide specificatie. 102

103 Investeringsregelingen Dit scherm toont een overzicht van de investeringsaftrek die berekend is in de module 'Investeringsaftrek'. Ook vult u hier de aftrek RDA in. De desinvesteringsbijtelling is berekend in het onderdeel 'Investeringsaftrek / Desinvesteringsbijtelling'. 103

104 Wijziging in toelaatbare reserves Het veld Kostenegalisatiereserve Dit veld is voor het invoeren van de toevoeging aan en de onttrekking uit de kostenegalisatiereserve. De kostenegalisatiereserve dient om onregelmatig optredende kosten en lasten die worden veroorzaakt door de ondernemers-uitoefening uit te smeren. Het veld Herinvesteringsreserve Dit veld is voor het invoeren van de toevoeging aan en de onttrekking uit de herinvesteringsreserve. De herinvesteringsreserve dient om de belastingheffing over de boekwinsten bij verkoop van bedrijfsmiddelen uit te stellen door de fiscale claim door te schuiven naar nieuwe bedrijfsmiddelen. 104

105 FOR In dit scherm zijn de vragen met betrekking tot de fiscale oudedagsreserve ondergebracht met als doel u een hulpmiddel te bieden bij de berekening van de toevoeging of de afname van de oudedagsreserve, zoals u deze in de jaarrekening dient op te nemen. Voor de eigenlijke aangifte is invulling niet nodig; geen enkel gegeven wordt verder gebruikt in de aangifte en in het elektronische bericht. Bij C- en M-biljetten is dit scherm altijd te benaderen indien er winst uit onderneming is. U dient zelf in de gaten te houden of de belastingplichtige wel recht heeft op toevoeging aan de oudedagsreserve, met name de bepaling of de belastingplichtige de nationaliteit heeft van een van de EU-landen en geboren is in een van de EU-landen. Voor een juiste berekening dient u bij F-biljetten ook op te geven dat de onderneming beëindigd is. Wordt dit niet gedaan, dan resulteert dit ten onrechte niet in een afbouw van de oudedagsreserve. De meeste gegevens worden overgenomen uit vorige schermen en zijn alleen te wijzigen in de schermen waar u deze gegevens oorspronkelijk hebt ingevoerd. In de volgende velden kunt u, indien van toepassing, wel gegevens invoeren: De velden 'Urencriterium van toepassing' Door het vakje bij deze velden aan te vinken, geeft u aan dat de belastingplichtige dit boekjaar en het vorige boekjaar heeft voldaan aan het urencriterium. Als u de vakjes niet aanvinkt, dan zijn de inhaaltoevoeging en de pensioenpremies ten laste van de winst NIET van toepassing. Het veld 'Wilt u dit jaar toevoegen aan FOR' Door het vakje bij dit veld aan te vinken, geeft u aan dat u dit jaar wenst toe te voegen aan de oudedagsreserve. Als u het vakje niet aanvinkt, dan zijn de toevoegingen dit jaar, de inhaaltoevoeging en de pensioenpremies ten laste van de winst NIET van toepassing; deze velden zijn derhalve niet in te vullen. Het veld 'Pensioenpremies t.l.v. winst' Indien de ondernemer aan het begin van het aangiftejaar de aow-leeftijd heeft bereikt, zijn de pensioenpremies ten laste van de winst NIET van toepassing. De door het programma berekende toevoeging aan de oudedagsreserve kunt u desgewenst verminderen met het bedrag van de ten laste van de winst gekomen pensioenpremies. Te denken valt bijvoorbeeld aan de verplichte bedrijfs- en/of pensioenregeling voor huisartsen, notarissen, e.d. Deze premies worden in mindering gebracht op de berekende toevoeging. Nieuw in de belastingwetgeving is, dat de winst voor toepassing van de berekening van de oudedagsreserve verhoogd dient te worden met de betaalde pensioenpremies t.l.v. de winst. Het veld 'Binnenlands ondernemingsvermogen op 31 december' Bij dit veld voert u het ondernemingsvermogen (exclusief saldo oudedagsreserve) bij het einde van het boekjaar in. Het bedrag is van belang voor bepaling van een maximale toevoeging aan de oudedagsreserve. Bij staking van de onderneming is er normaliter geen ondernemingsvermogen meer aanwezig per einde boekjaar. Dit heeft tot gevolg dat er niet meer aan de oudedagsreserve wordt toegevoegd en er tevens, indien is aangegeven dat de onderneming gestaakt is, een belaste afname van de oudedagsreserve plaatsvindt. Het Ministerie staat echter toe in het jaar van staking toch toe te voegen aan de oudedagsreserve als de reserve ook in hetzelfde jaar wordt omgezet in een stamrecht. Er mag maximaal toegevoegd worden tot het bedrag van het ondernemingsvermogen op de stakingsdatum van de onderneming. Hiertoe voert u op dit veld de hoogte van het ondernemingsvermogen in op de stakingsdatum. Het veld 'Stand FOR bij aanvang boekjaar' Indien u bij de aangifte van het vorige jaar de stand van de oudedagsreserve bij einde boekjaar heeft ingevuld, dan geeft het programma hier automatisch het bedrag aan. Is dat niet het geval (of foutief), dan dient u zelf een bedrag in te vullen. Het veld 'Toevoeging dit jaar' De toevoeging wordt berekend aan de hand van het totale ondernemingsvermogen en de winst op 31 december van het aangiftejaar. Geef bij meerdere ondernemingen het totaalvermogen en de totale winst van alle ondernemingen op. Het veld 'Inhaaltoevoeging' De inhaaltoevoeging kan niet hoger zijn dan het binnenlandse ondernemingsvermogen bij einde boekjaar MIN de stand van de oudedagsreserve bij aanvang boekjaar MIN de toevoeging dit jaar. De inhaaltoevoeging kan niet negatief zijn. Indien de ondernemer aan het begin van het aangiftejaar de aow-leeftijd heeft bereikt, is de inhaaltoevoeging niet van toepassing en kunt u dit veld derhalve niet invullen. Het veld 'Vrije afname van de FOR' Als uw oudedagsreserve afneemt, betekent dat in principe dat u een hogere winst heeft. Er is sprake van vrije afname als u een 105

106 lijfrente voor een inkomensvoorziening koopt en u de Belastingdienst verzoekt de oudedagsreserve met dat bedrag te laten afnemen. Het veld 'Verplichte afname van de FOR' Er is sprake van verplichte afname van de oudedagsreserve, indien het bedrag van de oudedagsreserve meer is dan het ondernemingsvermogen doordat: u de onderneming geheel of gedeeltelijk staakt; u op 1 januari van het aangiftejaar ouder bent dan de aow-leeftijd; u dit aangiftejaar en in voorgaande jaren niet voldoet aan het urencriterium. 106

107 Zelfstandigenaftrek Het veld Werd voldaan aan het Urencriterium Vink het vakje aan, indien is voldaan aan het urencriterium. Als voldaan is aan het urencriterium, dan berekent het programma automatisch het basisbedrag zelfstandigenaftrek. Het veld 'Af: niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek' Als gevolg van de wetswijziging waardoor de zelfstandigenaftrek niet meer met andere posten dan winst uit onderneming kan worden verrekend. Dit wordt automatisch berekend. Niet gerealiseerd uit voorgaande jaren Vanaf 2010 kan de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek de eerstvolgende 9 jaar nog verrekend worden. Het veld gerealiseerde zelfstandigenaftrek Dit veld bevat het resultaat van de berekende zelfstandigenaftrek en wordt doorgesluisd naar het scherm ' Ondernemersaftrek'. 107

108 Ondernemersaftrek Zelfstandigenaftrek Het veld gerealiseerde zelfstandigenaftrek Dit veld bevat het resultaat van de berekende zelfstandigenaftrek. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid Het veld Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid Dit veld is alleen beschikbaar als niet voldaan wordt aan het urencriterium voor de ondernemersaftrek en de leeftijd aan het begin van het jaar onder de AOW-grens ligt. Bij dit veld geeft u aan hoeveel jaar (inclusief dit fiscale jaar) nog recht bestaat op deze startersaftrek. S&O-aftrek Het veld Speur- en ontwikkelingswerk Bij dit veld geeft u aan of er recht bestaat inzake speur- en ontwikkelingswerk (S&O). Via de selectielijst kunt u hierbij kiezen uit: Geen aftrek, Basisaftrek of Startersaftrek. Het programma berekent automatisch het bijbehorende bedrag. Meewerkaftrek Het vakje Winst automatisch berekenen Indien u dit vakje afvinkt wordt de winst voor de meewerkaftrek automatisch berekend door de applicatie. Als het vakje NIET is afgevinkt, is het veld Afwijkende winst voor meewerkaftrek muteerbaar en kunt u een afwijkende winst voor de meewerkaftrek invullen. Het veld Afwijkende winst voor meewerkaftrek Dit veld is alleen muteerbaar als het vakje Winst automatisch berekenen NIET is afgevinkt. Hier kunt u bijvoorbeeld een bedrag invullen waarin de stakingswinst al is verdisconteerd. Of de winst in de eerste regel invullen en een tweede regel toevoegen waarin u de stakingswinst negatief invult. Het veld 'Code meewerkaftrek' Bij dit veld selecteert u via de selectielijst in hoeverre er sprake is van meewerkaftrek voor partners. Als u 'Niet van toepassing' selecteert dan wordt er geen meewerkaftrek berekend en zijn de betreffende velden niet muteerbaar. Selecteert u 'Handmatige ingave van het bedrag' dan is het veld 'Afwijkende meewerkaftrek' muteerbaar en kunt u zelf een bedrag invullen. In alle andere gevallen berekent het programma automatisch het bijbehorende bedrag. U kunt er ook voor kiezen het bedrag handmatig in te voeren. Hierbij telt niet mee de behaalde winst: bij onteigening bij het (gedeeltelijk) staken van de onderneming bij het overbrengen van vermogensbestanddelen naar het buitenland Stakingsaftrek Het veld 'Stakingsaftrek' Hier voert u de stakingsaftrek in die in mindering wordt gebracht op de ingevoerde stakingswinst. De stakingswinst wordt in de Winst- en verliesrekening bij de 'Buitengewone baten / lasten' ingevoerd. Het veld 'MKB-winstvrijstelling' De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer was. Bij een verlies leidt de MKB-winstvrijstelling tot een bijtelling. Let op! U krijgt géén MKB-winstvrijstelling over de winst die u hebt behaald als medegerechtigde. 108

109 Diversen en buitenlandse resultaten In dit scherm vult u inkomsten in waarvoor u als ondernemer aftrek kunt krijgen om dubbele belasting te voorkomen. Het gaat om de winst uit buitenlandse ondernemingen en dividend, royalty s en rente. 109

110 Arbeid In dit onderdeel voert u inkomsten uit werk en woning en een aantal aftrekposten in. Klik links in de navigatieboom of in het overzichtsscherm op het gewenste scherm om dit te openen. De volgende schermen zijn beschikbaar: Loon: Inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking in Nederland Reisaftrek: Reisaftrek openbaar vervoer Buitenlandse arbeid: Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking Freelancer: Inkomsten van werkzaamheden die niet onder de loonheffing vielen en ook geen winst uit onderneming waren Ter beschikking stellen: Vermogensbestanddelen ter beschikking gesteld aan een verbonden persoon Balans: Onroerende zaken, overige bezittingen of schulden m.b.t. inkomsten uit overige werkzaamheden 110

111 Loon In dit scherm voert u inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking in die wel of niet onder de loonheffing vallen, inkomsten uit vroegere dienstbetrekking en vrijgestelde inkomsten als functionaris bij een internationale organisatie. Salaris, loon en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Hier geeft u de inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking op die onder de loonheffing vielen. Het veld 'Toegepaste levensloopverlofkorting' Vermeld de bedragen van de levensloopverlofkorting die is toegepast bij de inkomsten die u hebt vermeld bij Salaris loon en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking'. Het veld 'Fooien, aandelenopties en andere inkomsten' Heeft de belastingplichtige bij de dienstbetrekking voordelen gekregen van anderen dan de werkgever? Geef dan het werkelijke bedrag van die andere inkomsten aan, min het bedrag dat al in de jaaropgaaf is verwerkt. Freelance-inkomsten, bijverdiensten en inkomsten als artiest of beroepssporter die niet uit dienstbetrekking zijn verkregen geeft u aan in het scherm Freelancer. Buitenlands loon of een buitenlandse uitkering. Deze inkomsten geeft u aan in het scherm 'Buitenl andse arbeid'. Het veld 'Pensioen, AOW, WAO, bijstand en andere inkomsten of afkoopsommen uit vroegere dienstbetrekking' Voorbeelden van inkomsten uit vroegere dienstbetrekking zijn: (invaliditeits)pensioen en wachtgeld Uitkeringen VUT, AOW, Anw, WW, WAO, WIA, Waz, IOAW en IOAZ Uitkeringen Wet werk en bijstand (Wwb) Uitkeringen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (Wajong) Andere uitkeringen door arbeidsongeschiktheid en uitkeringen uit verplichte beroepspensioenregelingen Via de Sociale Dienst ontvangen alimentatie Premies voor werkaanvaarding Lijfrente-uitkeringen die onder de loonheffing vallen Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking van een internationale organisatie (behalve van de EU) Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking, bijvoorbeeld pensioen, een invaliditeitsuitkering of werkloosheidsuitkering, geeft u aan als buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking in het scherm ' Buitenlandse arbeid'. Het veld Belastbare afkoopsommen lijfrente waarover revisierente is verschuldigd Hier vermeldt u de afkoopsommen lijfrente en afkoopsommen pensioen waarop loonbelasting en premie volksverzekeringen (loonheffing) is ingehouden. Over deze afkoopsommen moet u meestal revisierente betalen. Is er geen loonheffing ingehouden op de afkoopsom lijfrente of afkoopsom pensioen? Geef dan de afkoopsom op in het scherm Box 1 > Inkomensvoorziening > Ontvangen premies. Ontving u een afkoopsom van een stamrecht of pensioenrecht of een lijfrente-uitkering? Geef die dan ook aan hier aan. De revisierente geeft u aan in het onderdeel ' Bijzondere situaties' > Diverse situaties > bij 'Bedrag van de verschuldigde revisierente'. Vrijgestelde inkomsten In dit onderdeel vult u de vrijgestelde inkomsten in van een internationale organisatie. De inkomsten zijn vrijgesteld van belasting in Nederland als de belastingplichtige werkte bij bijvoorbeeld: Europese Unie Verenigde Naties NAVO Internationaal Gerechtshof Europese Octrooibureau ESA/ESTEC De vrijgestelde inkomsten tellen niet mee bij het berekenen van de inkomstenbelasting. Wel tellen ze mee bij het bepalen van bijvoorbeeld: de drempel voor de aftrek van ziektekosten en giften het inkomen voor het bepalen van het recht op heffingskortingen, zoals arbeidskorting het inkomen voor inkomensafhankelijke regelingen, zoals huurtoeslag en kinderopvangtoeslag Het veld ' Vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid als functionaris bij een internationale organisatie' Vul de vrijgestelde inkomsten in die de belastingplichtige in het aangiftejaar had dankzij een functie bij een internationale organisatie. Het veld 'Vrijgesteld pensioen van de Europese Unie' 111

112 Vul de vrijgestelde inkomsten in die belastingplichtige in het aangiftejaar had dankzij een vroegere functie bij de Europese Unie of Europese Gemeenschap. Let op! Pensioenen van andere internationale organisaties dan de EU zijn niet vrijgesteld. 112

113 Reisaftrek In het scherm Reisaftrek berekent u de reisaftrek openbaar vervoer. Er gelden voorwaarden. Het veld 'Afstand' Vul in dit veld in het aantal kilometers van de enkele reis van woning naar werk met het openbaar vervoer. Het veld 'Dagen p/w' Vul in dit veld het aantal dagen per week in dat u reisde. Het veld Vergoeding Kreeg de belastingplichtige van de werkgever een reiskostenvergoeding? Vul dan hier het bedrag in. Als de belastingplichtige van meerdere werkgevers reiskostenvergoedingen ontving, telt u deze vergoedingen bij elkaar. 113

114 Buitenlandse arbeid In dit scherm vult u de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking in, zoals bijvoorbeeld loon uit het buitenland, een buitenlands pensioen of een buitenlandse uitkering. Klik op een hyperlink om de betreffende specificatie te openen en de gegevens in te vullen. Na sluiten van de specificatie worden de ingevulde gegevens in het overzicht getoond. Specificatie buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige / vroegere arbeid In deze specificatie worden de gegevens over de buitenlandse inkomsten nader gespecificeerd. Een aantal velden wordt hier toegelicht: Het veld 'Berekeningswijze' De manier waarop de aftrek wordt berekend om dubbele belasting te voorkomen, hangt af van het soort inkomsten en het land waar die inkomsten zijn genoten. Er zijn 2 methodes om de aftrek te berekenen. In de toelichting op het hoofdscherm leest u hier meer over. Het veld 'Verrekenbare bronheffing' Dit veld is muteerbaar als de verrekeningsmethode geselecteerd is bij 'Berekeningswijze'. De berekening van de aftrek ter voorkoming dubbele belasting vindt plaats in het scherm 'Box 1' in het onderdeel 'Voorkoming dubbele belasting' in de Bijzondere situaties'. 114

115 Freelancer In dit scherm vult u het volgende in: opbrengsten uit overige werkzaamheden en aftrekbare kosten gemaakt voor de opbrengsten uit overige werkzaamheden. Het verschil tussen opbrengsten en kosten zijn de inkomsten uit overige werkzaamheden. Let op! De inkomsten ontvangen voor het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen (bijvoorbeeld huur of rente), vult u in bij 'Ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen aan verbonden personen' in het scherm 'Ter beschikking stellen'. Opbrengsten uit overige werkzaamheden Werkte de belastingplichtige als freelancer of alfahulp, of had die bijverdiensten? Dan kan het zijn dat de inkomsten geen loonheffing werd ingehouden en dat deze inkomsten ook geen winst uit onderneming zijn. Of was de belastingplichtige als artiest of beroepssporter niet in dienstbetrekking? In al deze gevallen had de belastingplichtige opbrengsten uit overige werkzaamheden door het verrichten van arbeid. Arbeidsbeloning door meewerken in de onderneming van de partner Was de belastingplichtige niet bij de fiscale partner in loondienst maar kreeg die wel een beloning voor werk dat die voor de fiscale partner deed? Dan mag de fiscale partner deze beloning niet aftrekken van de winst of het resultaat. Er gelden voorwaarden. Dit veld is alleen muteerbaar als de fiscale partner een winstaangifte invult. Aftrekbare kosten en lasten Sommige kosten die de belastingplichtige heeft gemaakt voor deze opbrengsten uit overige werkzaamheden mag u aftrekken. Het verschil tussen de opbrengsten en de kosten zijn de inkomsten uit overige werkzaamheden. Te verrekenen loonheffing over inkomsten die onder artiesten- of beroepssportersregeling vielen In dit veld vult u ook de te verrekenen Nederlandse loonheffing in over inkomsten die vielen onder de artiesten- of beroepssportersregeling. De loonheffing is de ingehouden loonbelasting en premie volksverzekeringen. Als er wel loonheffing is ingehouden Als de belastingplichtige met zijn opdrachtgever heeft afgesproken dat hij wel loonheffing zou inhouden, vermeld dan het inkomen en de loonheffing als inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking in het scherm Loon. 115

116 Ter beschikking stellen In dit scherm vult u de opbrengsten in die de belastingplichtige in het aangiftejaar had doordat deze vermogensbestanddelen, bijvoorbeeld een pand, ter beschikking stelde aan bepaalde vennootschappen en/of met de belastingplichtige verbonden personen of samenwerkingsverbanden die deze bestanddelen gebruikten voor het behalen van winst of inkomsten uit overige werkzaamheden. De kosten die de belastingplichtige heeft gemaakt voor de opbrengsten uit de vermogensbestanddelen, mag u van de opbrengsten aftrekken. Let op! Als de belastingplichtige een minderjarig kind had, moet u ook de inkomsten uit vermogensbestanddelen aangeven die het kind in dat jaar ter beschikking stelde. Als de belastingplichtige niet in gemeenschap van goederen getrouwd was, moet u ook de inkomsten uit vermogensbestanddelen aangeven die de belastingplichtige ter beschikking stelde aan zijn/haar echtgenoot Vermogensbestanddelen zijn bijvoorbeeld: Panden of werkruimtes Schuldvorderingen Overeenkomsten van levensverzekeringen Bepaalde rechten op de verwerving van een vermogensbestanddeel (koopopties). 116

117 Balans (Arbeid) Vul in dit scherm de gevraagde gegevens in indien de belastingplichtige: activiteiten, zoals freelancewerkzaamheden, in het aangiftejaar heeft doorgeschoven of (gedeeltelijk) gestaakt, of één of meer van de volgende posten in het aangiftejaar op de balans stonden: a. b. onroerende zaken die verband hielden met freelance-inkomsten, bijverdiensten of ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen (niet de eigen woning die het hoofdverblijf was); overige zakelijke bezittingen of schulden, elk met een bepaalde totale minimale waarde. Het veld 'Totale waarde onroerende zaken' Vermeld hier de waarde van de vermogensbestanddelen in het economische verkeer op 1 januari van het aangiftejaar en op 31 december van het aangiftejaar. Let op! Het gaat hier niet om de waarde van uw eigen woning of een vakantiewoning die de belastingplichtige af en toe verhuurde. Het veld 'Totale waarde overige bezittingen' Alleen invullen als de totale waarde minimaal een bepaald bedrag is. Het veld 'Totale waarde schulden of geldleningen' Alleen invullen als de totale waarde minimaal een bepaald bedrag is. Het veld 'Werden in het aangiftejaar de activiteiten, zoals freelance-werkzaamheden, doorgeschoven of (gedeeltelijk) gestaakt?': Vink aan als u de belastingplichtige activiteiten, zoals freelance-werkzaamheden, in het aangiftejaar doorschoof of (gedeeltelijk) staakte. 117

118 Eigen Woning Bijleenregeling Verkochte woning Het veld Verkoopprijs Vermeld hier de verkoopprijs van de verkochte woning Het veld Verkoopkosten Vermeld de verkoopkosten zoals, makelaarskosten en taxatiekosten. Kosten voor het verkrijgen van een geldlening, zoals afsluitprovisie en notariskosten voor de hypotheekakte, vallen niet onder de verkoopkosten. Het veld Af: Eigenwoningschuld De eigenwoningschuld is het bedrag van de lening(en) voor de eigen woning waarover rente mag worden afgetrokken in Box 1. Het gaat om de (hypotheek)schuld afgesloten voor de aankoop(kosten), verbetering en onderhoud van de eigen woning en voor de afkoop van erfpacht. Nieuwe woning De koopprijs van de nieuwe woning is de aankoopprijs plus de aankoopkosten. Het veld Aankoopprijs Vermeld hier het aankoopbedrag van de gekochte woning. Het veld Aankoopkosten Vermeld hier de aankoopkosten zoals, makelaarskosten, notariskosten, overdrachtsbelasting en taxatiekosten. Kosten die u heeft betaald voor het verkrijgen van een geldlening, zoals afsluitprovisie en notariskosten voor de hypotheekakte, vallen ook onder de aankoop- en verkoopkosten. Kosten voor onderhoud, verbouwing en/of afkoop erfpacht Het veld 'Kosten i.v.m. onderhoud en/of verbetering' Vermeld hier de kosten die zijn gemaakt voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning. Het gaat bijvoorbeeld om kosten voor een uitbouw, het plaatsen van een dakkapel, het vervangen van kozijnen of schilderwerk. Vermeld hier ook de kosten die zijn gemaakt voor afkoop erfpacht. Geld lenen voor onderhoud of verbouwing Heeft de belastingplichtige extra geld geleend voor het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning? Vul dan in de kolom 'Betaald met geleend geld' het bedrag in dat is geleend voor schilderwerk, een nieuwe keuken of een nieuwe badkamer. Deze kosten tellen mee bij de berekening van de maximale eigenwoningschuld. Gevolgen voor uw eigenwoningschuld Als de belastingplichtige extra geld heeft geleend voor het onderhoud of de verbouwing, dan is de termijn van belang waarbinnen dit geld ook echt hiervoor is gebruikt. Heeft de belastingplichtige het geld binnen 6 maanden besteed? Dan hoort het deel van de (hypotheek)schuld dat hoger is dan de eigenwoningreserve tot 6 maanden na het afsluiten van de hypotheek bij de eigenwoningschuld in Box 1. Zijn de 6 maanden voorbij en heeft de belastingplichtige het geld nog niet gebruikt voor het onderhoud of de verbouwing? Geef dit bedrag dan aan bij ' Schulden' in box 3. Is het onderhoud of de verbouwing eerder afgerond? Dan hoort het restant van de hypotheek in Box 3. Staat de hypotheek voor het onderhoud of de verbouwing op een aparte rekening (een 'verbouwingsdepot')? Dan hoort het deel van de hypotheek dat hoger is dan de eigenwoningreserve maximaal 2 jaar bij de eigenwoningschuld. Dit geldt alleen voor periode waarin het onderhoud of de verbouwing plaatsvindt. Het restant vult u in bij ' Schulden' in box 3 als het onderhoud of de verbouwing eerder eindigt dan na 2 jaar Inkomsten/kosten Inkomsten eigen woning 118

119 Belastbare inkomsten uit de eigen woning geeft u aan in de volgende velden: De velden 'Huurwaarde van uw eigen woning' De gegevens van de eigen woning vult u in via de hyperlink. Het veld 'Adres' Hier voert u het adres in van de eigen woning Het veld Periode Hier voert u de periode in dat u de woning ter beschikking had; standaard staat hier 01-01/31-12 van het aangiftejaar. Volgens de rekenregels van het Ministerie wordt een maand op 30 dagen gesteld (ook februari) en een jaar op 360 dagen. Het eigenwoningforfait (huurwaarde) wordt berekend vanaf de datum dat u op het adres van die woning staat ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie tot de datum dat u weer bent uitgeschreven. Tot 2010 werd het eigenwoningforfait berekend vanaf de datum wanneer u in de woning woonde. Het veld WOZ-waarde Hier geeft u de waarde van de woning op volgens de WOZ-beschikking. Het veld Huurwaarde Op basis van de ingevoerde gegevens berekent de applicatie automatisch de huurwaarde. Op het specificatiescherm kunt u naast een afwijkend eigendomspercentage ook een van de volgende bijzondere situaties die van toepassing kunnen zijn selecteren: Leegstaand bij verkoop Leegstaand bij aankoop/aanbouw Echtscheiding Opname in AWBZ-instelling Uitzending De velden 'Belastbaar deel uitkering kapitaalverzekering eigen woning, een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning' Hier geeft u het belaste deel op van een uitkering op basis van een kapitaalverzekering die is omgezet naar een kapitaalverzekering eigen woning en/of het belastbaar deel van een uitkering op basis van een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning. Denk hierbij aan de wettelijke eisen. De gegevens worden via de hyperlink /Berekening ingevoerd. De velden 'Inkomsten uit tijdelijke verhuur eigen woning' Bij dit veld voert u een vastgesteld percentage van de ontvangen huur in voor het tijdelijk verhuren van de eigen woning. Verder moet u bij tijdelijke verhuur het huurwaardeforfait berekenen over het hele kalenderjaar. Dit geldt bijvoorbeeld als u uw eigen woning in uw vakantie aan iemand anders verhuurt. Aftrekposten eigen woning en eigenwoningschuld Aftrekbare kosten voor de eigen woning geeft u aan in de volgende velden: De velden 'Rente geldleningen eigen woning(en)' U vult via de hyperlink een omschrijving, rekeningnummer en het bedrag in van de betaalde rente en eventuele kosten van geldleningen voor de eigen woning. De velden 'Periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming' In deze velden voert u een omschrijving en het bedrag in van de periodieke betalingen inzake erfpacht, opstal en beklemming. De velden 'Rente en kosten restschuld eigen woning(en) verkocht ná 28 oktober 2012' U vult via de hyperlink specificatie de hoogte van de restschuld in; een omschrijving, het rekeningnummer en het bedrag van de betaalde rente en eventuele kosten van geldleningen voor de eigen woning. Sommige velden in dit scherm worden pas actief als de voorgaande velden met een correcte waarde zijn ingevuld. U kunt de periodieke betalingen aftrekken die u in het aangiftejaar hebt gedaan voor erfpacht of voor het recht van opstal of 119

120 beklemming. Niet aftrekbaar zijn: Premie voor een opstalverzekering Afkoopsommen van de periodieke betalingen voor het recht van erfpacht, opstal of beklemming Premie voor een kapitaalverzekering eigen woning Overgemaakte bedragen naar een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning Recapitulatie Het veld 'Aandeel aangever' Indien is gekozen voor het fiscale partnerschap over het gehele aangiftejaar, dan kunt u bij dit veld de belastbare inkomsten van de eigen woning onderling verdelen. 120

121 Periodieke uitkeringen In dit scherm voert u alle periodieke uitkeringen in die niet als inkomsten uit arbeid zijn aan te merken, maar die wel deel uitmaken van het persoonlijk inkomen van de belastingplichtige. Ook de daarbij behorende aftrekbare kosten kunt u in dit scherm invoeren. Het gaat om de volgende periodieke uitkeringen: Periodieke overheidsbijdragen voor een woning waarvan u eigenaar was Periodieke uitkeringen in verband met invaliditeit, ziekte of een ongeval Overige periodieke uitkeringen en verstrekkingen, waaronder lijfrenten waarop geen loonheffing is ingehouden De kosten gemaakt om belaste periodieke uitkeringen te krijgen of te behouden, kunt u aftrekken. In dit scherm geeft u ook alimentatie en afkoopsommen van alimentatie aan die niet onder de loonheffing vielen. De kosten gemaakt om de alimentatie te krijgen, mag u aftrekken. Let op! Geef de inkomsten bij de juiste persoon op. Vul bijvoorbeeld de periodieke uitkeringen voor de eigen woning niet bij de belastingplichtige én de partner in aangezien deze anders dubbel worden aangegeven. Geef de uitkering aan bij de persoon die de jaaropgave heeft ontvangen. Geef - waar mogelijk - alleen het deel van de bijdrage op dat op naam van de belastingplichtige is gesteld. Het eventuele deel dat op naam van de partner is gesteld, dient u ook bij de partner op te geven. De velden Ontvangen alimentatie en afkoopsommen daarvan Deze velden zijn voor het invoeren van alimentatie die de belastingplichtige voor zichzelf heeft ontvangen van de ex-partner en ontvangen afkoopsommen voor alimentatie. De velden Aftrekbare kosten De kosten die u maakte om de alimentatie of de afkoopsom te krijgen of te behouden, kunt u aftrekken. Het gaat bijvoorbeeld om advocaatkosten, telefoonkosten, portokosten, reiskosten en incassokosten. Niet-aftrekbare kosten zijn rente voor een lening die u hebt afgesloten om een alimentatie of een afkoopsom te krijgen of te behouden en de kosten om de boedelscheiding te regelen. De velden 'Periodieke overheidsbijdrage eigen woning' Periodieke overheidsbijdragen voor uw eigen woning zijn bijvoorbeeld jaarlijkse bijdragen voor premiekoopwoningen en woninggebonden subsidies van de gemeente. De velden Periodieke studietoelagen Hier voert u het belastbare bedrag voor studietoelagen in, die niet zijn aan te merken als inkomsten uit arbeid. De velden Lijfrente-uitkeringen: Hier voert u de ontvangen lijfrente-uitkeringen in, die niet zijn aan te merken als inkomsten uit arbeid. De velden Overige uitkeringen en verstrekkingen Hier voert u de overige belaste periodieke uitkeringen en verstrekkingen in, die niet onder één van bovenstaande categorieën vallen. Verstrekkingen zijn uitkeringen in een andere vorm dan geld, dus uitkeringen in natura. De velden Aftrekbare kosten De kosten die de belastingplichtige maakte om belaste periodieke uitkeringen te krijgen of te behouden, kunt u aftrekken. Het gaat bijvoorbeeld om advocaatkosten, telefoonkosten, portokosten, reiskosten en incassokosten. Niet aftrekbaar zijn: Premies die u hebt betaald voor de uitkering Studiekosten (deze zijn aftrekbaar als studiekosten en andere scholingsuitgaven) Rente voor een lening die u hebt afgesloten om een periodieke uitkering te krijgen of te behouden. De applicatie berekent automatisch het totaal aan inkomsten uit periodieke uitkeringen. 121

122 Overige inkomsten Het veld 'Belastbaar deel van een uitkering uit een kapitaalverzekering of andere inkomsten': Kreeg de belastingplichtige of een minderjarige kind daarvan een uitkering uit een kapitaalverzekering die op 31 december 2000 al bestond? Dan kan het rentebestanddeel in de uitkering belast zijn. Het rentebestanddeel is de uitkering min de betaalde premies. Het gaat hier niet om een uitkering uit een kapitaalverzekering die is omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning. Die valt namelijk onder de belastbare inkomsten uit eigen woning. Let op! Geef bij kapitaalverzekeringen ook de belastbare rente aan die u in het aangiftejaar hebt ontvangen over de periode na 31 december Als u bij "Overige inkomsten" gebruik heeft gemaakt van een vrijstelling voor een uitkering uit een kapitaalverzekering, vul dan de gebruikte vrijstelling in, ook als de uitkering geheel was vrijgesteld Vul de gebruikte vrijstellingen in. 122

123 Eerdere aftrek In dit scherm voert u uitgaven in die gedaan zijn vóór het aangiftejaar en die in het aangiftejaar zijn ontvangen. Het gaat hierbij om negatieve persoonsgebonden aftrekposten, zoals terugontvangsten van onderhoudsverplichtingen, kwijtschelding durfkapitaal, uitgaven voor rijksmonumenten, buitengewone uitgaven en uitgaven voor studie en/of scholing. Als de fiscale partner het bedrag vóór dit aangiftejaar heeft afgetrokken, moet deze ook het teruggekregen bedrag of de gekregen vergoeding aangeven. Dit is ook zo als de belastingplichtige in het aangiftejaar met diezelfde huisgenoot ongehuwd samenwoonde maar niet voor fiscaal partnerschap koos. Was er in het aangiftejaar geen sprake meer van fiscaalpartnerschap dan geeft degene die het bedrag heeft teruggekregen of die de vergoeding heeft gekregen, dit aan. Geef geen hoger bedrag aan dan het bedrag dat de belastingplichtige of de fiscale partner heeft afgetrokken. De velden 'Terugontvangen onderhoudsverplichtingen' In deze velden voert u terugontvangen onderhoudsverplichtingen van de belastingplichtige in, zoals: alimentatie op de belastingplichtige verhaalde bijstand periodieke uitkeringen verstrekkingen wegens wettelijk verplichte vergoeding van gederfd levensonderhoud De velden 'Terugontvangen kwijtschelding durfkapitaal In deze velden voert u de terugontvangen kwijtschelding in van een lening die u hebt verstrekt aan een startende ondernemer en die u hebt kwijtgescholden en afgetrokken. Het moet wel gaan om een lening die door de Belastingdienst is aangemerkt als een Agaathlening of als durfkapitaal. De velden Terugontvangen uitgaven rijksmonumentenpanden In deze velden voert u de terugontvangen uitgaven voor rijksmonumentenpanden in. Dit kan ook een kwijtgescholden lening zijn die de belastingplichtige via het Nationaal Restauratiefonds heeft afgesloten. De velden Terugontvangen uitgaven buitengewone uitgaven/specifieke zorgkosten In deze velden voert u de terugontvangen uitgaven voor buitengewone uitgaven in. De velden Terugontvangen uitgaven studie/scholing In deze velden voert u de terugontvangen studiekosten en andere scholingsuitgaven in die u in de periode 2001 tot en met het voorafgaande aangiftejaar hebt afgetrokken. De velden Terugontvangen giften In deze velden vult u giften in die in een eerder jaar afgetrokken zijn en die onder ontbindende voorwaarden zijn gedaan en ontbonden of herroepen zijn. 123

124 124 Inkomensvoorziening

125 Jaar- en reserveringsruimte In dit scherm wordt de totale jaarruimte van de lijfrentepremie berekend. De berekening vindt plaats op basis van de eerder ingevoerde gegevens plus de op dit scherm in te vullen gegevens. De hier ingevoerde gegevens en ook de uitkomsten in dit scherm worden niet in de aangifte zelf gebruikt. Betaalde lijfrentepremies of stortingen voor lijfrentespaarrekeningen en lijfrentebeleggingsrechten die binnen het bedrag van de jaarruimte blijven, kunt u onder bepaalde voorwaarden aftrekken. U mag de betaalde premies of gestorte bedragen naar eigen keus toerekenen aan de jaarruimte of de reserveringsruimte. Gebruik eerst de reserveringsruimte over het oudste jaar en daarna de jaarruimte. U voorkomt dan dat eventueel nog niet-benutte jaarruimte vóór dit aangiftejaar verloren gaat. Berekening jaarruimte Met de rekenhulp in deze applicatie kunt u de jaarruimte lijfrentepremieaftrek berekenen. Neem de bedragen over van de aangifte uit het voorafgaande jaar. Voor de berekening van de jaarruimte in het aangiftejaar moet u uitgaan van de inkomensgegevens en pensioenaangroei over het voorafgaande jaar. Berekening premiegrondslag Met deze rekenhulp berekent u de premiegrondslag. Dit is het totaal van: winst uit onderneming (vóór FOR, ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling) in het voorafgaande jaar belastbaar loon in het voorafgaande jaar inkomsten uit overige werkzaamheden in het voorafgaande jaar inkomsten uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen in het voorafgaande jaar belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen in het voorafgaande jaar Van dit totaal wordt een AOW-franchise van afgetrokken. Het veld 'A x,x% van de premiegrondslag ' Maximaal x,x% van de premiegrondslag in het aangiftejaar binnen de reserveringsruimte aftrekken. Het maximale aftrekbedrag is afhankelijk van de leeftijd. Het percentage kan per jaar wijzigen. Het veld ' B x,x * pensioenaangroei' In dit veld voert u zelf het bedrag in van de aangroei van de jaarlijkse pensioen-uitkering wegens het toenemend aantal dienstjaren. Het veld 'Pensioenpremies via de spaarloonregeling:' Voor pensioenpremies op grond van een spaarloonregeling geldt een wettelijk vastgestelde vrijstelling. De spaarloonregeling moet betrekking hebben op een periode van 4 jaar. Berekening reserveringsruimte De reserveringsruimte voor het aangiftejaar is het totaal van de jaarruimten over de voorgaande 7 jaren die niet is gebruikt. Met de rekenhulp in dit programma kunt u berekenen of er voor deze jaren niet-benutte jaarruimte is. De rekenhulp berekent daarnaast de opgebouwde reserveringsruimte van de afgelopen 7 jaar. Het veld 'Omzetting FOR in lijfrente:' Het deel van de FOR dat u wenst om te zetten in lijfrente wordt automatisch berekend. Het veld 'Omzetting stakingswinst in lijfrente:' Dit veld is voor de omzetting van de stakingswinst in lijfrente, de zogenaamde stamrechtvrijstelling. 125

126 Betaalde premies Betaalde premies lijfrente Hier vult u de lijfrenteverzekeringen, lijfrentespaarrekeningen en de lijfrentebeleggingsrechten in waarvoor u de betaalde premies wilt aftrekken bij gebruik van de jaarruimte en de reserveringsruimte. Kolom 'Bedrag' In deze kolom vult u de betaalde premies in die u wilt aftrekken. Het veld 'Aftrek automatisch bepalen a.d.h.v. maximaal berekende ruimte' Indien u deze vraag heeft aangevinkt, dan worden de premies lijfrente bij gebruik van de jaarruimte en premies lijfrente bij gebruik van de reserveringsruimte automatisch berekend aan de hand van de ingevoerde Betaalde premies lijfrente, de Maximaal berekende jaarruimte en de Maximaal berekende reserveringsruimte. Indien u deze vraag niet heeft aangevinkt, dan kunt u de ingevoerde Betaalde premies lijfrente zelf verdelen over de premies lijfrente bij gebruik van de jaarruimte en premies lijfrente bij gebruik van de reserveringsruimte waarbij het totaal niet meer mag bedragen dan de Maximaal berekende jaarruimte en de Maximaal berekende reserveringsruimte. Het veld 'Premies i.v.m. het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden)' Als u de oudedagsreserve die u heeft opgebouwd heeft omgezet in een lijfrente die voldoet aan de voorwaarden voor premieaftrek, dan vult u hier het bedrag van de betaalde lijfrentepremies in. Als u uw onderneming (gedeeltelijk) heeft gestaakt en de stakingswinst heeft omgezet in een lijfrente die aan de fiscale voorwaarden voldoet, kunt u hier de premie aftrekken tot een wettelijk vastgesteld maximum. Kolom 'In aangiftejaar betaald' Het hier opgegeven bedrag is van belang voor de vermogensvergelijking. Hier kunnen ook de premies opgegeven worden welke dit aangiftejaar zijn betaald maar in voorgaande aangifte al zijn afgetrokken. Kolom 'Januari-juni volgend jaar betaald' Het hier opgegeven bedrag geldt als een verzoek dit bedrag in het aangiftejaar af te trekken. Het veld 'Premies voor lijfrenten t.b.v. meerderjarig invalide (klein-)kinderen' Hebt u premies betaald voor lijfrenten waarvan de uitkeringen toekomen aan uw meerderjarige invalide (klein)kind? Dan kunt u die aftrekken als de uitkering aan bepaalde voorwaarden voldoet. Als de verzekering aan de voorwaarden voldoet, is de betaalde premie volledig aftrekbaar. Het veld 'Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval, zoals AOV (niet premies Zorgverzekeringswet)' Premies voor particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die u recht geven op periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of een ongeval, kunt u aftrekken. Het gaat om periodieke uitkeringen waarover u inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen verschuldigd bent, bijvoorbeeld bij: Verzekeringen voor het opvullen van het WIA-gat (Wet werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen, voorheen WAO) Verzekeringen voor het opvullen van het Anw-gat Het gaat niet om: premies waarmee uw werkgever rekening hield bij het inhouden van de loonheffing premies voor de verplichte verzekeringen Ziektewet en WIA premies voor verzekeringen die een bedrag ineens uitkeren, zoals kapitaalverzekeringen premies voor de Zorgverzekeringswet Als de verzekering aan de voorwaarden voldoet, is de betaalde premie volledig aftrekbaar. 126

127 Ontvangen premies Dit scherm is voor het invoeren van terugontvangen premies en negatieve uitgaven op betalingen die de belastingplichtige in het aangiftejaar heeft terugontvangen. Het gaat hier om: Afkoopsommen van lijfrenten die niet onder de loonheffing vielen en andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Teruggekregen premies voor een lijfrente of een arbeidsongeschiktheidsverzekering die eerder zijn afgetrokken Het veld 'Afkoopsommen van lijfrenten die niet onder de loonheffing vielen' Kocht de belastingplichtige bijvoorbeeld een lijfrenteverzekering af? Of nam de belastingplichtige het tegoed van een lijfrentespaarrekening in 1 keer op? Dan moet u een bedrag aangeven als negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen. In de volgende situaties moet u een bedrag aangeven: de belastingplichtige heeft een lijfrenteverzekering helemaal of voor een deel afgekocht, of heeft het tegoed van een lijfrentespaarrekening in 1 keer opgenomen. de lijfrenteverzekering, lijfrentespaarrekening of verplichte beroepspensioenregeling voldeed niet meer aan de fiscale voorwaarden. Bijvoorbeeld bij schenking, verkoop of verpanding van een lijfrenteverzekering. In deze velden voert u de afkoopsommen van lijfrenten in die niet onder de loonheffing vielen. Het veld 'Terugontvangen premies voor inkomensvoorzieningen' Vermeld de totale premies die de belastingplichtige terugkreeg en die voor 1 januari van het aangiftejaar heeft afgetrokken voor een lijfrenteverzekering en een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering. Ook teruggekregen premies voor de Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (Waz) vult u in bij dit veld. Het veld 'Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening' Hebt u vóór 1 januari van het aangiftejaar premies afgetrokken die u betaalde voor inkomensvoorzieningen? Bijvoorbeeld voor een lijfrenteverzekering of voor een periodieke uitkering bij invaliditeit. En kreeg u deze eerder afgetrokken premies in het aangiftejaar terug? Dan moet u het totaalbedrag van deze teruggekregen premies aangeven als negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen. 127

128 Verliesverrekening Box 1 In dit scherm voert u de zogenaamde Carry back of achterwaartse verliesverrekening in van Box 1 en de Carry forward of voorwaartse verliesverrekening van Box 1. Via de achterwaartse verliesverrekening kan een eventueel verlies in dit jaar verrekend worden met de winsten uit de voorgaande drie jaren. Het programma gaat automatisch als eerste verrekenen met het oudste belastingjaar. Wordt hiermee niet de hele winst verrekend, dan wordt automatisch de verrekening toegepast op het daaropvolgende jaar, enz. U kunt desgewenst ingrijpen op deze verrekening via de kolom Vóór verrekening. Een verlies dat niet (geheel) verrekend kan worden met de voorgaande drie jaren (restantverlies) wordt in de conversie naar het nieuwe fiscale jaar opgenomen bij de voorwaartse verliesverrekening. Via de carry forward of voorwaartse verliesverrekening kunt u namelijk verliezen uit voorgaande jaren verrekenen met de in dit jaar gemaakte winst. Het programma verrekent daarbij automatisch als eerste het verlies in het oudste jaar met de winst in dit jaar. Wordt hiermee niet de gehele winst verrekend, dan wordt automatisch de verrekening toegepast op het daaropvolgende jaar, enz. Ook hier kunt u desgewenst ingrijpen op deze verrekening via de kolom Vóór verrekening. Het verlies dat niet (geheel) is verrekend (restantverlies) wordt in de conversie naar het nieuwe fiscale jaar meegenomen met uitzondering van het oudste jaar; dit mag niet worden verrekend. Let op! Het verlies als gevolg van een geruisloze terugkeer uit een BV dient verrekend te worden met de winst uit onderneming en niet met het belastbaar inkomen Box

129 Voorheffingen Box 1 Te verrekenen Nederlandse kansspelbelasting Box 1 Had de belastingplichtige in 2014 opbrengsten uit kansspelen die belast zijn als resultaat uit overig werk? Dan vult u dit bedrag in Box 1 in als belastbare inkomsten. De Nederlandse kansspelbelasting geeft u dan aan als te verrekenen bedrag. Vul hier de ingehouden kansspelbelasting in. Let op! U mag de ingehouden kansspelbelasting niet verdelen tussen aangever en fiscale partner. Ingehouden Nederlandse dividendbelasting Box 1 Is bij de belastingplichtige of uw fiscale partner in 2014 Nederlandse dividendbelasting ingehouden? Dan verrekent de Belastingdienst deze belasting onder bepaalde voorwaarden met de aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Verrekenen van de dividendbelasting vindt plaats als: U kunt ook de de dividendbelasting is ingehouden op Nederlandse dividend Nederlands dividend in deze aangifte is aangegeven als resultaat uit overig werk of aanmerkelijk belang. De belasting is dan bijvoorbeeld ingehouden op dividend dat is uitgekeerd op aandelen die bij een aanmerkelijk belang in een Nederlandse onderneming hoorden. gebruiken om de ingehouden dividendbelasting in te vullen. Als u in België in loondienst werkt Als de belastinplichtige in België werkte, betaalt die in veel gevallen in Nederland geen belasting en premie. Hierdoor heeft de belastinplichtige in Nederland geen of maar gedeeltelijk voordeel van uw aftrekposten. Aftrekposten zijn bijvoorbeeld hypotheekrente en specifieke zorgkosten. Om dit nadeel te voorkomen, kan de belastinplichtige gebruikmaken van 2 compensatieregelingen: de algemene compensatieregeling de bijzondere compensatieregeling (alleen als de belastingplichtige 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling viel) U mag de compensatieregelingen ook toepassen als er geen aftrekposten zijn. De Belastingdienst bepaalt via de aangifte of u recht hebt op compensatie en wat het bedrag van de compensatie is. Vink de van toepassing zijnde regelingen aan. 129

130 Box 2 De schermen in het onderdeel Box 2 zijn voor het invoeren van gegevens over aanmerkelijk belang, zoals aandelen, reguliere voordelen en vervreemdingsvoordelen. Dit onderdeel bestaat uit de volgende schermen: Aantal Voordelen Box 2 Verliesverrekening Box 2 130

131 Aantal Het veld Geef een specificatie van het aanmerkelijk belang per 31 december van het aangiftejaar' Bij dit veld geeft u een omschrijving en vermeldt u het aantal aandelen, dat op 31 december van het aangiftejaar tot het aanmerkelijk belang behoorden. Per aandeel kan ook de verkrijgingsprijs en de waarde worden opgegeven. De kolom 'Aantal' Hier vermeldt u het aantal aandelen of winstbewijzen. De kolom 'Waarde' Hier vermeldt u de waarde van de aandelen of winstbewijzen; dit is alleen ter informatie en wordt niet aangegeven bij de Belastingdienst. De kolom 'Verkrijgingsprijs' De verkrijgingsprijs van de aandelen of winstbewijzen is alleen ter informatie en wordt niet aangegeven bij de Belastingdienst. De verkrijgingsprijs is van belang bij een eventuele vervreemding van het aanmerkelijk belang. Bovenstaande gegevens worden met de jaarconversie meegenomen naar het volgende aangiftejaar. 131

132 Voordelen In dit scherm voert u de reguliere voordelen en vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang in. Ook de bijbehorende aftrekbare kosten voert u hier in. Het veld 'Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang' Vul hier het bruto bedrag in van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang. Het bruto bedrag is het voordeel zonder de aftrek van kosten en dividendbelasting. Vermeld in de kolom Voorheffing de ingehouden Nederlandse dividendbelasting. Dan wordt deze dividendbelasting verrekend met uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Het veld 'Aftrekbare kosten' In dit veld voert u de kosten in die betrekking hebben op de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang. Onder de kosten vallen ook eventuele rente en kosten van geldleningen, welke zijn aangegaan voor de financiering van het aanmerkelijk belang-bezit. Vervreemdingsvoordelen Hier voert u de vervreemdingsvoordelen in die zijn ontstaan bij vervreemding van een aanmerkelijk belang. Vervreemdingsvoordelen zijn voordelen die u had bij de vervreemding (bijvoorbeeld verkoop) van aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten die tot een aanmerkelijk belang behoorden. Het vervreemdingsvoordeel is de overdrachtsprijs verminderd met de verkrijgingsprijs. Het veld 'Vervreemdingsvoordeel aanmerkelijk belang' Vul bij 'Overdrachtsprijs' het bedrag in dat u heeft ontvangen bij de verkoop van uw aanmerkelijk belang aandelen. U mag de eventuele verkoopkosten van de overdrachtsprijs aftrekken. Vul bij 'Verkrijgingsprijs' het nettobedrag in dat u heeft betaald bij de koop van uw aanmerkelijk belang aandelen. U mag de eventuele aankoopkosten bij de verkrijgingsprijs optellen. Kosten die u heeft gemaakt voor de aankoop, telt u bij de aankoopprijs. De velden Aandeel aangever en Aandeel partner Indien is gekozen voor het fiscale partnerschap over het gehele aangiftejaar, dan kunt u bij deze velden de voordelen uit aanmerkelijk belang onderling verdelen. Vul et aandeel van de aangever als percentage in. 132

133 Verliesverrekening Box 2 Is het voordeel uit aanmerkelijk belang negatief, dan is er sprake van een te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang. De velden 'Carry back of achterwaartse verliesverrekening Box 2' Via de achterwaartse verliesverrekening kan een eventueel verlies van inkomen uit AB in dit jaar verrekend worden met de winsten uit AB over de voorgaande jaren. De termijnen voor het verrekenen van verliezen uit aanmerkelijk zijn sinds 2007 veranderd. De velden 'Carry forward of voorwaartse verliesverrekening Box 2' Een verlies dat niet (geheel) verrekend kan worden met de voorgaande jaren (restantverlies) wordt in de conversie naar het nieuwe fiscale jaar opgenomen bij de voorwaartse verliesverrekening. Via de carry forward of voorwaartse verliesverrekening kunt u namelijk verliezen uit voorgaande jaren verrekenen met de in dit jaar gemaakte winst. Een verrekenbaar verlies uit aanmerkelijk belang mag sinds 2007 niet langer onbeperkt verrekend worden met positief inkomen uit Box 2 in volgende jaren. De velden 'Belastingkorting Box 1' Alleen als u geen aanmerkelijk belang meer hebt, kunt u er voor kiezen om het verlies om te zetten in een belastingkorting. Deze belastingkorting bedraagt een vastgesteld percentage van het nog niet verrekende verlies en vermindert de belasting en premie volksverzekering in Box 1. Die verrekening vindt echter pas plaats twee jaar nadat u geen aanmerkelijk belang meer hebt. Als het Box 1-inkomen onvoldoende is voor verrekening, dan mag u onbeperkt naar volgende jaren doorschuiven totdat het gehele verlies verrekend is. Als bij overlijden nog (een deel van het) verlies onverrekend is, dan gaat dat over naar de langstlevende. Als u kiest voor belastingkorting vervalt vanzelfsprekend de mogelijkheid om binnen Box 2 te verrekenen. Verrekening met voorgaande jaren of met andere boxen is niet mogelijk. Deze wijze van verliesverrekening is aan te raden als u voorziet nooit meer in een aanmerkelijkbelangpositie te komen. 133

134 Box 3 De schermen in het onderdeel Box 3 zijn voor het invoeren van gegevens over bezittingen en schulden aan het begin EN het einde van het aangiftejaar. Ook kunt u hier eventuele voorheffingen, ingehouden op inkomsten uit het effectenbezit, invoeren. Deze worden vervolgens verrekend met de verschuldigde belasting. Dit onderdeel bestaat uit volgende schermen: Bezittingen Schulden Voordeel uit sparen en beleggen 134

135 Bezittingen Het scherm Bezittingen toont een overzicht van de bezittingen van de belastingplichtige en de partner aan het begin EN het einde van het aangiftejaar en de (totale) waarde van de bezittingen. Vul deze vragen in als de belastingplichtige of de fiscale partner of de minderjarige kinderen van belastingplichtige of fiscale partner bezittingen in Nederland of in het buitenland hadden. Het gaat bijvoorbeeld om spaargeld, aandelen, een tweede woning, of een kapitaalverzekering die geen kapitaalverzekering eigen woning is. Het gaat hier niet om de eigen woning die uw hoofdverblijf was en ook niet om lijfrentepolissen die in box 1 vallen. Klik op de betreffende hyperlink in het overzichtsscherm of op het onderdeel in de navigatieboom om de gegevens in te vullen. Bank- en spaartegoeden Beleggingen Onroerende zaken Kapitaalverzekeringen Diverse bezittingen Verdeling tussen belastingplichtige en partner In bovengenoemde vensters kunt u in het veld 'Aandeel aangever' steeds de onderlinge verdeling, van waarde van de betreffende bezittingen, tussen belastingplichtige en partner aan het begin en einde van het aangiftejaar aangeven. 135

136 Bank- en spaartegoeden In dit scherm voert u gegevens in over bank- en spaartegoeden in Nederland en in het buitenland en spaarloonregelingen. Het veld 'Bank- en spaartegoeden en premiedepots in Nederland' Vermeld het totaal van uw bank-, giro- en spaartegoeden op 1 januari en 31 december van het aangiftejaar, ook van eventuele rekeningen in het buitenland. Vermeld hier dus ook uw spaartegoeden waarvoor de Europese Spaarrichtlijn geldt. Het veld 'Bank- en spaartegoeden en premiedepots in het buitenland' Vermeld het totaal van uw bank- en spaartegoeden op 1 januari en 31 december van het aangiftejaar van rekeningen in het buitenland. Vermeld hier dus ook uw spaartegoeden waarvoor de Europese Spaarrichtlijn geldt. Let op! Een negatief saldo geeft u niet aan bij bezittingen, maar bij 'Schulden'. Het veld 'Spaartegoeden die onder de vrijstelling(en) vallen' Het gaat hier bijvoorbeeld om het totaal van de geblokkeerde spaartegoeden die onder een spaarloonregeling vielen. Had de belastingplichtige ook aandelen die onder een spaarloonregeling vielen? Tel dan de waarde van die aandelen bij de spaartegoeden die onder deze regeling vielen. Vul het totaalbedrag in die onder deze regeling vielen. Het programma berekent het saldo van de spaarloonregeling met toepassing van de vrijstelling. Ook fiscale partners hebben een vrijstelling voor de spaarloonregeling. Fiscale partners kunnen deze vrijstelling niet aan elkaar overdragen. 136

137 Beleggingen In dit scherm voert u gegevens in van gewone beleggingen en groene beleggingen. Beleggingen uitgezonderd de "Groene beleggingen" Bij de beleggingen gaat het om: het niet-vrijgestelde deel van uw groene beleggingen andere beleggingen, zoals aandelen, obligaties, winstbewijzen, en opties die niet bij een aanmerkelijk belang horen Groene beleggingen Groene beleggingen zijn beleggingen in fondsen die deelnemen in projecten voor milieubescherming en die daartoe door de Belastingdienst zijn aangewezen. Er gelden vrijstelingen. Let op! Vul alle bedragen in zonder aftrek van eventuele vrijstellingen. De vrijstellingen worden bij de berekening van de rendementsgrondslag automatisch toegepast door de applicatie. 137

138 Onroerende zaken In het scherm Overige onroerende zaken voert u de waarde aan het begin en einde van het aangiftejaar in, van een tweede woning die niet het hoofdverblijf is en overige onroerende zaken. Verder kunt u hier de onderlinge verdeling van deze gegevens aangeven tussen de belastingplichtige en de partner aan het begin en einde van het aangiftejaar. Het veld 'Tweede woning' Een tweede woning is bijvoorbeeld een vakantiewoning in Nederland of in het buitenland. Deze hoort bij uw bezittingen in Box 3. U geeft de waarde aan op de peildatums. Waarde tweede woning Had u een tweede woning in Nederland? Vermeld dan de WOZ-waarde. De waardepeildatum is één jaar voor de ingang van het aangiftejaar waarvoor de WOZ-waarde wordt vastgesteld. Is het een woning in het buitenland? Vul dan de waarde in het economische verkeer in. Geen tweede woning Een tweede woning is niet: U geeft deze onroerende zaak aan bij: de eigen woning die uw hoofdverblijf was in 2014 Eigen woning Box 1 een eigen woning die (tijdelijk) niet uw hoofdverblijf was Eigen woning Box 1 een woning die u verhuurde Hier bedoelen we ook de eigen woning die u in afwachting van de verkoop tijdelijk verhuurde. Overige onroerende zaken Box 3 een woning die u verpachtte Overige onroerende zaken Box 3 vruchtgebruik of beperkt eigendom (zoals de blote eigendom) Overige bezittingen Box 3 een landgoed in de zin van de Natuurschoonwet 1928 dat volledig uw eigendom was. een bos of natuurterrein dat volledig uw eigendom was Overige bezittingen Box 3 De volle eigendom hiervan hoeft u niet aan te geven. Wel het vruchtgebruik of beperkt eigendom ervan. Het veld 'Overige onroerende zaken' Bij overige onroerende zaken gaat het bijvoorbeeld om: een woning die u verhuurde een woning die u verpachtte een garage die niet naast de eigen woning lag, maar een paar straten verder een los perceel, zoals een weiland Onder overige onroerende zaken valt niet de eigen woning die uw hoofdverblijf was. Deze geeft u aan bij Eigen woning in Box

139 Kapitaalverzekeringen Verzekeringen die een kapitaal (een bedrag ineens) uitkeren bij leven of overlijden horen bij de bezittingen in Box 3. Bij de volgende verzekeringen kan de belastingplichtige recht hebben op een vrijstelling: een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden een kapitaalverzekering die u op of voor 14 september 1999 hebt afgesloten Saldo vrijstelling berekenen Hebt u 1 of meer kapitaalverzekeringen op of voor 14 september 1999 afgesloten? Dan kunt u het saldo van de vrijstelling berekenen door hier een vinkje te zetten en de reeds genoten vrijstelling in het betreffende veld in te vullen. Kapitaalverzekeringen U vult de details van de kapitaalverzekeringen in de in. Bij het veld geeft u de Soort kapitaalverzekering selecteert u welke kapitaalverzekering van toepassing is. Afhankelijk van de soort kapitaalverzekering wordt de eventuele vrijstelling door de applicatie berekend. Anders kunt u handmatig het bedrag van de vrijstelling invullen. 139

140 Diverse bezittingen Had de belastingplichtige bezittingen in Nederland of in het buitenland die niet zijn aangegeven bij 'Bank- en spaartegoeden', 'Beleggingen' of 'Onroerende zaken' in Box 3? Dan geeft u de waarde daarvan in dit scherm. Het gaat hier om: premiedepots rechten op periodieke uitkeringen, bijvoorbeeld een lijfrenteverzekering vorderingen en contant geld andere bezittingen, zoals een aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE) of een aandeel in een onverdeelde boedel Het veld Vorderingen Bij de vorderingen horen niet: spaartegoeden, obligaties en dergelijke (toekomstige) belastingvorderingen en vorderingen premie volksverzekeringen lopende (rente)termijnen met een looptijd van een jaar of korter Vorderingen op basis van een erfenis Als 1 van uw ouders is overleden, kunnen bij de verdeling van de erfenis alle bezittingen zijn overgegaan op de langstlevende ouder. De langstlevende ouder heeft dan ook de verplichting op zich genomen om alle schulden van de erfenis voor zijn rekening te nemen. Is dit het geval, en u hebt bij de verdeling van de erfenis een niet-opeisbare geldvordering op de langstlevende ouder gekregen? Dan hoeft u deze niet aan te geven als vordering. De langstlevende ouder geeft dit bedrag niet aan als schuld in Box 3. Andere vorderingen op basis van een erfenis moet u wel als bezittingen aangeven in Box 3. Het veld Contant geld Had u contant geld, cadeaubonnen of saldo op een chipkaart? Dan geldt er een vrijstelling. Het veld 'Rechten op periodieke uitkeringen' Sinds 2009 vallen alle rechten op periodieke uitkeringen waarvan de premies aftrekbaar zouden kunnen zijn ook volledig in Box 1. Dit geldt bijvoorbeeld voor lijfrenteverzekeringen. Tot 2009 moest u (het deel van) de lijfrente waarvan u de premies niet aftrok, soms aangeven in Box 3. Sinds 2009 maakt het niet meer uit of u de premies niet (of niet helemaal) hebt afgetrokken in Box 1, bijvoorbeeld als u niet genoeg jaarruimte of reserveringsruimte had. Alleen als uw lijfrente voldoet aan de volgende 3 voorwaarden, moet u een deel van de waarde in Box 3 aangeven: U hebt de lijfrenteverzekering voor 16 oktober 1990 afgesloten. U hebt na 13 september 1999 jaarlijks meer dan een bepaald bedrag aan premies betaald. U hebt deze premies niet afgetrokken. U geeft dan alleen de waarde aan van het deel van het recht dat voortkomt uit de premies boven dat bepaald bedrag. Andere rechten op periodieke uitkeringen die niet in Box 1 kunnen vallen, omdat de premies nooit aftrekbaar zijn, geeft u ook aan in Box 3. Geef hiervan de waarde in het economische verkeer aan. Het veld 'Overige bezittingen' Bij overige bezittingen horen bijvoorbeeld: roerende zaken die u verhuurde of als belegging had, zoals kunstvoorwerpen rechten die u had op roerende zaken, bijvoorbeeld het recht om een auto of caravan van een ander (niet uw werkgever) gratis het hele jaar te gebruiken trustvermogen of een vergelijkbaar doelvermogen naar buitenlands recht (ook als u hieruit geen inkomsten had) (t/m 2009) vruchtgebruik of beperkte eigendom van een spaarrekening (zoals de blote eigendom: u was eigenaar, maar u had geen recht op de rente) vruchtgebruik of beperkte eigendom (zoals de blote eigendom) van een pand, landgoed, bos of natuurterrein. Het gaat hier in het algemeen ook om de blote eigendom van een woning die de eigen woning is van degene die het vruchtgebruik volgens erfrecht heeft. recht op het gebruik van een pand waarvoor u minder dan 1 keer per jaar een zakelijke vergoeding betaalde. U betaalde bijvoorbeeld steeds de huur voor 5 jaar vooruit. Bij de overige bezittingen in Box 3 horen bijvoorbeeld niet: door een erfenis gekregen vruchtgebruik van de woning die uw hoofdverblijf was. Het eigenwoningforfait van deze woning geeft u aan bij Eigen woning in Box 1. roerende zaken voor eigen gebruik of voor gebruik binnen het gezin, bijvoorbeeld uw eigen auto of de inboedel van uw woning 140

141 voorwerpen van kunst en wetenschap, behalve als u deze vooral als belegging had door een erfenis gekregen rechten op roerende zaken die u zelf gebruikte U hebt het blote eigendom van uw eigen woning verkocht, bijvoorbeeld aan uw kinderen Woont u in een woning waarvan u het blote eigendom hebt verkocht aan uw kinderen? Dan geeft u de het vruchtgebruik van deze woning aan in Box 3. Uw kinderen geven de waarde van de blote eigendom aan in Box

142 Schulden In dit scherm voert u schulden in aan het begin EN het einde van het aangiftejaar. Vul alleen de schulden in die niet in Box 1 of Box 2 vallen. Schulden mogen alleen afgetrokken worden voor zover de waarde daarvan meer bedraagt dan het wettelijk vastgestelde drempelbedrag. Het veld Andere eigen woning(en) Schulden voor een andere eigen woning zijn bijvoorbeeld de schulden voor het financieren van een vakantiewoning in Nederland of in het buitenland. Het gaat niet om de (hypotheek)schuld voor de eigen woning die het hoofdverblijf was. Het veld Overige onroerende zaken Bij overige onroerende zaken gaat het bijvoorbeeld om: een woning die u minder dan 30% van de tijd tot uw beschikking had, bijvoorbeeld bij verhuur een garage die niet naast de eigen woning staat, maar een paar straten verder losliggende percelen en dergelijke Onder overige onroerende zaken valt niet de eigen woning die uw hoofdverblijf was in het aangiftejaar. Deze geeft u aan als eigen woning in Box 1. Het veld Overige schulden Overige schulden zijn bijvoorbeeld: Drempel schulden voor consumptiedoeleinden, zoals voor een auto of een vakantie schulden volgens de Wet studiefinanciering schulden voor de financiering van aandelen (behalve aandelen die horen bij een aanmerkelijk belang), obligaties of rechten op periodieke uitkeringen Van de schulden mag alleen het deel afgetrokken worden dat uitkomt boven de drempel. De drempel geldt per peildatum. Het programma houdt automatisch rekening met deze drempel. Heel het aangiftejaar een fiscale partner Als u heel het aangifte jaar een fiscale partner had, kunt u een verzoek doen om het drempelbedrag te laten gelden voor u en uw fiscale partner samen. U mag dit bedrag onderling verdelen. Het deel van de schulden dat u aan uzelf toerekent, mag niet hoger zijn dan de drempel. Doet u geen verzoek, dan is het drempelbedrag per persoon. De drempel geldt per peildatum. Let op! Doet u gezamenlijk met uw fiscale partner aangifte met deze applicatie? Dan berekent de applicatie zelf de drempel die voor u beiden van toepassing is per peildatum. Fiscale partner is overleden Is uw fiscale partner overleden in het aangiftejaar? Dan kunt u de totale waarde van de schulden niet verdelen tussen u en uw overleden fiscale partner. 142

143 Voordeel uit sparen en beleggen Dit scherm toont een overzicht van de berekening van het voordeel uit sparen en beleggen en de te verrekenen voorheffingen Box3. Voordeel uit sparen en beleggen Er wordt hierbij uitgegaan van de waardes op de peildatum 1 januari. U ziet de totaalbedragen van de bezittingen en schulden waarmee de rendementsgrondslag wordt berekend. Bezittingen zijn zaken en rechten met waarde in het economische verkeer. Schulden zijn verplichtingen met waarde in het economische verkeer. De rendementsgrondslag is de waarde van de bezittingen, verminderd met de waarde van de schulden. Verder wordt in dit scherm het heffingsvrij vermogen berekend. Elke belastingplichtige heeft recht op een heffingsvrij vermogen, het zogenaamde basisbedrag. Het veld 'Saldo' Uw saldogrondslag is uw gemiddelde rendementsgrondslag na aftrek van uw heffingsvrij vermogen (inclusief toeslag heffingsvrij vermogen minderjarige kinderen) en vóór toepassing van de ouderentoeslag. Uw gemiddelde rendementsgrondslag is het gemiddelde van de waarde van de bezittingen minus de schulden op beide peildatums. Te verrekenen voorheffingen Box 3 De ingehouden dividendbelasting en bronheffing kunt u verdelen tussen aangever en partner. 143

144 Persoonsgebonden aftrek Persoonsgebonden aftrekposten gaan over het persoonlijk leven van de belastingplichtige en zijn gezin en houden verband met de draagkracht van de belastingplichtige. De persoonsgebonden aftrek is niet aan een bepaalde box verbonden, maar wordt achtereenvolgens verrekend met de inkomsten in Box 1, Box 3 en Box 2. Het box 1-inkomen mag door de persoonsgebonden aftrek niet negatief worden. Het deel dat niet helemaal in box 1 aftrekbaar is, wordt afgetrokken van het box 3-inkomen. Is er nog aftrek over, dan is het restant aftrekbaar in box 2. Een daarna overblijvend restant schuift door naar volgend jaar. Verrekening met voorgaande jaren is niet mogelijk. Klik op de betreffende hyperlink in het venster of op het onderdeel in de navigatieboom om de gegevens in te vullen. Onderhoudsverplichtingen: O.a. betaalde alimentatie Levensonderhoud: Kosten voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar Specifieke zorgkosten: Aftrek ziektekosten en andere uitgaven betreffende zorg Weekendbezoek: Uitgaven voor weekendbezoek ernstig gehandicapte kinderen van 30 jaar en ouder Scholing: Studiekosten of andere scholingsuitgaven Rijksmonument: Kosten voor rijksmonumentenpanden Durfkapitaal: Kwijtgescholden lening aan een startende ondernemer Giften Voorgaande jaren: Het restant persoonsgebonden aftrek in voorgaande jaren Recapitulatie: Een overzicht van de ingevoerde gegevens op de vensters van het onderdeel Persoonsgebonden aftrek Onderhoudsverplichtingen In het scherm 'Onderhoudsverplichtingen' voert u uitgaven in voor onderhoudsverplichtingen van de belastingplichtige. Ook de naam van de ex-partner dient u hier op te geven. Onder in het venster kunt u de onderlinge verdeling invoeren tussen de belastingplichtige en de partner en aangeven aan wie u de onderhoudsverplichtingen heeft betaald. Fiscale partner Hebt u heel het aangiftejaar een fiscale partner? Tel dan de alimentatie en de andere onderhoudsverplichtingen van u en uw fiscale partner bij elkaar. Het aftrekbare bedrag kunt u vervolgens verdelen tussen u en uw fiscale partner zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is. Hebt u geen fiscale partner? Trek dan alleen uw eigen uitgaven af. Dit geldt ook als u een deel van het aangiftejaar een fiscale partner hebt en er niet voor kiest om heel het aangiftejaar elkaars fiscale partner te zijn. Specifieke zorgkosten Het scherm 'Specifieke zorgkosten' toont een overzicht van de uitgaven die wegens ziekte of invaliditeit zijn gedaan. Deze uitgaven voert u in de subschermen ' Specifieke zorgkosten (1)' en ' Specifieke zorgkosten (2)' in. Uitgaven voor specifieke zorgkosten worden in aanmerking genomen indien de uitgaven zijn gedaan voor de belastingplichtige, zijn partner, zijn jonger dan 27-jarige kinderen, tot zijn huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder en bij de belastingplichtige inwonende zorgafhankelijke ouders. Uitgaven komen in aanmerking als specifieke zorgkosten voor zover de inkomensafhankelijke drempel wordt overschreden. Het programma geeft de drempel voor specifieke zorgkosten automatisch aan. Onder in het scherm kunt u de onderlinge verdeling invoeren tussen de belastingplichtige en de partner. Aftrekbare specifieke zorgkosten De lijst aftrekbare kosten kan per aangiftejaar verschillen. Verhoging specifiek zorgkosten Als de belastingplichtige aan de voorwaarden voldoet, mag een deel van de specifieke zorgkosten verhoogd worden met een vastgesteld percentage. Er gelden voorwaarden. Uitgaven tijdelijk verblijf thuis gehandicapte kinderen 144

145 Verzorgde u in het weekend of tijdens de vakantie een ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder die meestal in een AWBZ-instelling verbleef? En maakte u daarvoor extra kosten? Dan mag u deze uitgaven aftrekken. U krijgt de aftrek voor de verzorging van: uw ernstig gehandicapte kinderen uw ernstig gehandicapte broers of zussen Heeft de kantonrechter u benoemd tot mentor van een ernstig gehandicapte, dan krijgt u deze aftrek ook. Er gelden voorwaarden voor de aftrek. Let op! Had de gehandicapte persoon voldoende inkomen of vermogen om de uitgaven zelf te betalen? Dan zijn uw kosten voor de verzorging niet aftrekbaar. Maar als u zich moreel verplicht voelde om de uitgaven toch voor uw rekening te nemen, kunt u die uitgaven wel aftrekken. Aftrekbare uitgaven U mag de volgende uitgaven aftrekken: uitgaven voor het halen en brengen met de auto door u extra uitgaven door het verblijf van de ernstig gehandicapte bij u Let op! Kosten die u mag aftrekken als 'Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten van 21 jaar of ouder' zijn niet (nogmaals) aftrekbaar als specifieke zorgkosten. Welke bedragen vult u in? Heel het jaar fiscaal partnerschap Hebt u heel het jaar een fiscale partner? Of hebt u een deel van het jaar een fiscale partner en kiest u voor heel het jaar voor fiscaal partnerschap? Vul dan de bedragen in van u en uw fiscale partner samen. U mag het totaal van de aftrek verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is. Een deel van het jaar een fiscale partner Hebt u een deel van het jaar een fiscale partner en kiest u niet voor heel het jaar voor fiscaal partnerschap? Tel dan de uitgaven van u en uw fiscale partner bij elkaar. Eén van u beiden kan dat bedrag aftrekken. Voldoet u beiden aan de voorwaarden voor aftrek en u wilt beiden een bedrag aftrekken? Dan mag u ieder de helft van het bedrag aftrekken. Geen fiscale partner Hebt u geen fiscale partner? Vul dan uw eigen bedragen in. Scholing In het onderdeel 'Scholing' voert u in diverse schermen scholingsuitgaven (met of zonder studiefinanciering) in van de belastingplichtige en de partner. Met deze scholingsuitgaven worden uitgaven bedoeld voor het volgen van een opleiding of studie met als doel het verbeteren van de financieel-economische positie van de belastingplichtige en de partner en/of het op peil houden of verbeteren van kennis en vaardigheden, benodigd voor het verwerven of behouden van inkomen uit werk en woning. De uitgaven moeten direct verband houden met het leertraject, zoals lesgeld en leerboeken. Er gelden voorwaarden voor de aftrek. De lijst aftrekbare kosten kan per aangiftejaar verschillen. Drempel Als drempel voor aftrekbare scholingsuitgaven geldt een wettelijk vastgesteld maximumbedrag. Er is ook een wettelijk vastgesteld aftrekbaar maximumbedrag. Dit maximumbedrag wordt verhoogd met WSF-normbedragen die bij het onvoorwaardelijk worden van een rentedragende lening kunnen worden afgetrokken. Deze verhoging voert u in op dit veld. Het aftrekbare bedrag wordt per partner berekend. Als beide partners een studie volgen, geldt voor beiden de drempel en het maximum. Het aftrekbare bedrag dat resteert na toepassing van de drempel en het maximum, kan vrijelijk tussen de partners worden verdeeld. Als u hiervan gebruik wenst te maken, dan vinkt u het vakje aan bij het veld 'Saldo's samenvoegen en onderling verdelen'. Rijksmonument Had de belastingplichtige een rijksmonumentenpand? En maakte die in het aangiftejaar kosten voor het onderhoud ervan? Onderhoudskosten aan een rijksmonumentenpand zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Het kan gaan om een pand dat: 145

146 Een eigen woning als hoofdverblijf is of onder de de eigenwoningregeling valt. Hoort bij de bezittingen in box 3. Ingeschreven is in het rijksmonumentenregister. Aftrek onderhoudskosten Er gelden voorwaarden. Let op! Alleen onderhoudskosten voor rijksmonumentenpanden zijn aftrekbaar. Van de onderhoudskosten is een vastgesteld percentage aftrekbaar, na aftrek van de subsidie. De applicatie berekent dit bedrag voor u. Subsidie Kreeg u subsidie voor de onderhoudskosten van uw rijksmonumentenpand? Dan mag u dat deel van de onderhoudskosten niet aftrekken. Durfkapitaal In dit scherm voert u de kwijtschelding in voor beleggingen in durfkapitaal. Het betreft hier verliezen op geldleningen aan beginnende ondernemers. Er gelden voorwaarden. Heeft de belastingplichtige een lening verstrekt aan een startende ondernemer en heeft de belastingplichtige deze lening kwijtgescholden? Dan mag u het bedrag van de lening onder voorwaarden aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Er geldt een maximaal aftrekbaar bedrag. Let op! U kunt het kwijtgescholden bedrag alleen aftrekken in het jaar dat de belastingplichtige het bericht van Belastingdienst kreeg waarin staat dat de ondernemer het kwijtgescholden bedrag niet kan terugbetalen. Heeft de belastingplichtige in het aangiftejaar (nog) geen beschikking van de Belastingdienst gekregen waarin staat dat de ondernemer het kwijtgescholden bedrag niet kan terugbetalen? Dan mag u het kwijtgescholden bedrag nog niet aftrekken. Onder in het scherm kunt u de onderlinge verdeling van het kwijtgescholden invoeren tussen de belastingplichtige en de partner Giften Gaf de belastingplichtige in 2014 geld aan een goed doel of een kerkelijke of maatschappelijke instelling? Of maakte de belastingplichtige kosten voor zo'n instelling? Dan mag u deze uitgaven onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Dit geldt ook voor giften in natura. Er zijn 2 soorten giften: periodieke giften en gewone giften. Periodieke giften U mag periodieke giften aftrekken als voldaan wordt aan de voorwaarden. Het gaat om giften aan: (culturele) Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) verenigingen die voldoen aan de aanvullende voorwaarden Voor periodieke giften geldt geen drempel en geen maximumbedrag. Gewone giften U mag gewone giften aftrekken als voldaan wordt aan de voorwaarden. Het gaat om giften aan: (culturele) Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) steunstichtingen voor Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI's) Drempel en maximumbedrag Voor gewone giften geldt een drempel en een maximaal aftrekbaar bedrag. Hebt de belastingplichtige recht op de extra aftrek voor culturele giften? Dan wordt het maximaal aftrekbare bedrag voor gewone giften verhoogd met het bedrag van de extra aftrek. Het programma houdt vanzelf rekening met het maximum en de eventuele verhoging. Kosten die de belastingplichtige heeft gemaakt voor een instelling Maakte de belastingplichtige kosten voor een ANBI, bijvoorbeeld omdat die vrijwilliger was? En kon de belastingplichtige deze 146

147 kosten bij die instelling declareren, maar deed hij dat niet? Dan tellen ze mee als een gewone gift. Voor autokosten die niet zijn gedeclareerd, telt u een vast bedrag per kilometer mee. Voor taxikosten telt u de werkelijke kosten mee. De drempel voor aftrek van andere giften is een percentage van uw drempelinkomen, maar minimaal een bepaald bedrag. U mag maximaal een bepaald percentage van uw drempelinkomen aan gewone giften aftrekken. Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in Box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Voorgaande jaren In het scherm 'Voorgaande jaren' kunt u restanten persoonsgebonden aftrek in voorgaande jaren van de belastingplichtige en de partner in Box 1, 3 of 2 aftrekken. Als de belastingplichtige een restant persoonsgebonden aftrek hebt, staat dat op de definitieve aanslag over het betreffende jaar. Er is een restant persoonsgebonden aftrek als: in de aangifte over het betreffende jaar gebruik is gemaakt van de persoonsgebonden aftrek de belastingplichtige toen nog persoonsgebonden aftrek over had, nadat het inkomen uit werk en woning (Box 1), het voordeel uit sparen en beleggen (Box 3) en het voordeel uit aanmerkelijk belang (Box 2) was verminderd met uw persoonsgebonden aftrek Let op! Wat u in een eerder jaar hebt afgetrokken, mag u niet nogmaals aftrekken Bij een Overlijdensaangifte kan het van belang zijn een eventueel restantbedrag uit de aangifte over het vorige jaar in te voeren. Recapitulatie Dit scherm toont een overzicht van de ingevoerde gegevens in de schermen van het onderdeel 'Persoonsgebonden aftrek'. 147

148 Bijzondere situaties Dit onderdeel bestaat uit de volgende drie schermen: Diverse situaties: bijzondere belastingplicht, vrijstelling en vermindering premies volksverzekering, revisierente, afgezonderd particulier vermogen (APV) Voorkoming dubbele belasting: bezittingen in of inkomsten uit buitenland waarbij u dubbele belasting wilt voorkomen Te conserveren: te conserveren inkomen, bijvoorbeeld. in het buitenland ondergebrachte pensioen- of lijfrenteaanspraken Klik in de navigatieboom of in het overzichtsscherm op een van de subschermen om die te openen. 148

149 Diverse situaties Bijzonderheden belastingplicht Hier kunt u o.a. aangeven of de belastingplichtige een erkend gemoedsbezwaarde is. Een positieve beantwoording wordt gebruikt in de afdruk van het fiscaal rapport. Kiest u voor de status van "partieel buitenlands belastingplichtige" Ook kunt u - indien van toepassing - het vakje aanvinken bij het veld 'Kiest u voor de status van partieel buitenlandse belastingplichtige'. Een werknemer die onder de 30%-regeling valt, kan kiezen voor de status van 'partieel buitenlands belastingplichtige'. Het gevolg van deze keuze is dat de werknemer alleen over zijn inkomsten uit werk en woning als binnenlands belastingplichtige belasting betaalt. Voor de aanmerkelijk belangheffing (Box 2) en de vermogensrendementsheffing (Box 3) geldt hij als buitenlands belastingplichtige. Vrijstelling / vermindering van premie volksverzekeringen Bij deze velden voert u de periode in waarvoor een verzoek wordt gedaan tot vrijstelling van de premies voor AOW, Anw en AWBZ. Bij een C-biljet (Buitenland aangifte) kan er geen vrijstelling/vermindering voor de afzonderlijke onderdelen AOW en Anw EN AWBZ en Zvw ingevoerd worden. Vrijstelling/vermindering bij een Buitenland aangifte kan alleen opgegeven worden via het veld Periode in Nederland verplicht verzekerd. Het veld 'Inkomen over de periode dat de belastingplichtige wel verzekerd was voor de volksverzekeringen, maar waarover in Nederland geen premie verschuldigd is (correctie premie-inkomen)' Was de belastingplichtige in het aangiftejaar in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moest die in die periode in het buitenland over het inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of was de belastingplichtige dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan kan de belastingplichtige in een aantal situaties een correctie van het premie-inkomen krijgen. Het premie-inkomen is dan nooit meer dan het totale inkomen min het inkomen waarover de belastingplichtige in een ander land premie heeft betaald. Het veld 'Inkomen over de periode dat de belastingplichtige niet verzekerd was voor de volksverzekeringen (vermindering premie-inkomen)' U kunt in de aangifte vragen om vermindering van het premie-inkomen als een van de volgende situaties geldt: Een deel van uw inkomen viel volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land. U betaalde over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdoms- en overlijdensverzekering in een ander land. Het premie-inkomen is dan nooit meer dan het totale inkomen min de buitenlandse premie-inkomen. Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin de belastingplichtige niet verplicht verzekerd is geweest voor de volksverzekeringen. De belastingplichtige is wel belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. Revisierente In bepaalde situaties moet de belastingplichtige naast inkomstenbelasting ook revisierente betalen, als achteraf blijkt dat te weinig belasting is betaald. Het veld 'Door het programma voorgestelde revisierente' Het programma berekent de verschuldigde revisierente over afkoopsommen van lijfrentepolissen en pensioenen als deze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Hierbij is geen rekening gehouden met een eventuele tegenbewijsregeling. Het veld 'Bedrag van de verschuldigde revisierente' U kunt hier het 'door het programma voorgestelde bedrag' overnemen maar u mag ook een afwijkend bedrag invullen. Afgezonderd particulier vermogen (APV) Hadden de belastingplichtige, de fiscale partner of hun minderjarige kinderen vermogen ondergebracht in een afgezonderd particulier vermogen (APV), zoals trusts of bepaalde particuliere stichtingen of verenigingen? Het vermogen van een APV wordt belast bij degene die vermogen in het APV onderbrengt. Na het overlijden van de inbrenger wordt het toegerekende vermogen van het APV belast bij zijn erfgenamen. 149

150 Afhankelijk van de vorm van de APV wordt dit belast. Stort de belastingplichtige spaargeld in een APV, dan wordt de waarde van het APV belast in Box 3. Brengt u aanmerkelijkbelangaandelen in een APV in, dan geeft u die aan in Box 2. Deze regeling geldt ook voor APV s die al bestaan. Er geldt geen overgangsmaatregel. Let op! In de volgende situaties moet de belastingplichtige het vermogen en inkomen uit een APV aangeven: de belastingplichtige heeft vermogen in het APV ondergebracht. de belastingplichtige is de erfgenaam van degene die vermogen in het APV heeft ondergebracht. de belastingplichtige heeft een concreet recht ten laste van het APV. Bijvoorbeeld een recht op uitkeringen. de belastingplichtige heeft een fiscale partner die vermogen heeft ondergebracht in het APV. de belastingplichtige of diens fiscale partner heeft een minderjarig kind dat vermogen heeft ondergebracht in het APV of voor wie vermogen is ondergebracht in het APV. U kunt de gegevens van de APV alleen invoeren als de toelichting ingevuld is. Het veld 'Gegevens van de APV' Vul de gegevens van de APV via de specificatie in. De velden bij 'Het vermogen of inkomsten uit het APV (elders in de aangifte vermeld)' Vul het saldo van de opbrengsten en uitgaven, de bezittingen en schulden van het APV in die worden toegerekend aan u, uw fiscale partner of de minderjarige kinderen. Ook in de betreffende rubrieken van Box 1, 2 en 3 vult u deze bezittingen en schulden en de opbrengsten en uitgaven van het APV in. Let op! het programma controleert niet of de hier ingevoerde bedragen correct zijn ingevoerd t.o.v. elders ingevoerde gegevens. 150

151 Voorkoming dubbele belasting In dit onderdeel voert u gegevens in over bezittingen en inkomsten in het buitenland. Het betreft inkomsten uit Box 1, 2 en 3 waarop geen of beperkte inkomstenbelasting geheven mag worden. Er kan ook sprake zijn van recht op een verlaagd belastingtarief op grond van de Belastingregeling voor het Koninkrijk of een belastingverdrag. Hiermee doet u een verzoek voor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. U voert de gegevens in de volgende schermen in: Inkomsten uit het buitenland - Box 1 Inkomsten uit het buitenland - Box 2 Bezittingen in het buitenland of inkomsten uit het buitenland - Box3 Extra vragen voorkoming dubbele belasting Let op! Het volstaat niet om alleen de vraag Aftrek om dubbele belasting te voorkomen in te vullen. U moet deze buitenlandse inkomsten en bezittingen ook invullen bij de betreffende rubrieken in Box 1, 2 of 3. U vindt de landcodes in de Tabel landcodes op de laatste bladzijde van deze toelichting. Het bedrag van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting mag niet hoger zijn dan het bedrag dat u verschuldigd bent aan inkomstenbelasting in de betreffende Box. Dit kan betekenen dat bepaalde aftrekposten, zoals de hypotheekrente van uw eigen woning, niet tot een belastingvoordeel leiden. Voor dit soort situaties is er de doorschuifregeling. Als u in het aangiftejaar een aftrek hebt voor uitgaven voor inkomensvoorzieningen en persoonsgebonden aftrek, dan wordt de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting over het buitenlandse inkomen zo berekend dat u het volledige voordeel van deze aftrekposten behoudt. Hetzelfde geldt voor het heffingsvrije vermogen in Box 3. Een uitzondering hierop vormt de situatie waarin uw inkomen voor 90% of meer afkomstig is uit een ander land dan Nederland. Toelichting VDB Lees de toelichting in dit scherm voordat u de gegevens invult. Box 1 Het scherm 'Inkomsten uit het buitenland - Box 1' Bij de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting gaat het in Box 1 om de volgende buitenlandse inkomsten: loon pensioen en uitkeringen inkomsten als artiest of beroepssporter dividend, royalty s en rente overige inkomsten Het gaat om de bruto-inkomsten. Met de eventuele buitenlandse belasting die op deze inkomsten is ingehouden, hoeft u dus geen rekening te houden. De inkomsten vermindert u wel met de eventuele reisaftrek voor uw dienstbetrekking in het buitenland. Bij winst uit een buitenlandse onderneming gaat het om het bedrag voordat er belasting over is geheven. Heeft de belastingplichtige buitenlands loon, pensioen of een buitenlandse uitkering ontvangen? Dan mag u de buitenlandse loonheffing die daarop is ingehouden, niet invullen in de aangifte bij ingehouden bronbelasting. U moet de buitenlandse belasting die is ingehouden wel aangeven als de belastingplichtige inkomsten had als bijvoorbeeld beroepssporter, artiest, directeur of commissaris. Box 2 Het scherm 'Inkomsten uit het buitenland - Box 2' Bij de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting gaat het in Box 2 om buitenlandse dividenden die tot het inkomen uit aanmerkelijk belang behoren. U vult in: de verrekenbare buitenlandse bronbelasting. Deze is niet altijd gelijk aan de bronbelasting die is ingehouden. de bruto-inkomsten. U mag dus geen rekening houden met de eventuele buitenlandse belasting die op deze inkomsten is ingehouden. het land waar de buitenlandse dividenden uit afkomstig zijn. Box 3 Had de belastingplichtige buitenlandse bezittingen waarvoor u aftrek vraagt om dubbele belasting te voorkomen? Geef hiervan dan de waarde aan op 1 januari van het aangiftejaar. Het gaat hier vooral om onroerende zaken in het buitenland. Eventuele schulden voor deze bezittingen trekt u af van de waarde van de buitenlandse bezittingen. 151

152 Bij de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting gaat het in Box 3 om: vrijstelling van de waarde van een onroerende zaak in het buitenland verrekening van buitenlandse bronbelasting op buitenlandse aandelen en spaartegoeden verrekening van buitenlandse bronbelasting uit vorige jaren Het veld 'Voorkoming dubbele belasting volgens de evenredigheidsmethode, onroerende zaken Box 3' Geef de waarde aan van de buitenlandse bezittingen op 1 januari van het aangiftejaar waarvoor u aftrek vraagt om dubbele belasting te voorkomen. Eventuele schulden voor deze bezittingen trekt u af van de waarde van de buitenlandse bezittingen. Let op! U moet de waarde van deze buitenlandse bezittingen ook in de aangifte vermelden in het onderdeel Bezittingen in Box 3. Het veld 'Voorkoming dubbele belasting volgens de verrekeningsmethode Box 3, exclusief onroerende zaken' U kunt de buitenlandse bronbelasting verrekenen die is ingehouden op rente, dividenden en royalty s, die de belastingplichtige heeft ontvangen op uw buitenlandse beleggingen. Vermeld bij 'Inkomsten' het bedrag van de ontvangen rente, dividenden of royalty s. De buitenlandse bronbelasting die u kunt verrekenen, vult u in bij 'Verrekenbare bronbelasting'. Let op! U moet de waarde van de buitenlandse beleggingen ook in de aangifte vermelden in het onderdeel Bezittingen in Box 3. U kunt de ingehouden bronbelasting alleen verrekenen als dat kan volgens het belastingverdrag met het betreffende land. Of als de belastingplichtige de inkomsten had in bepaalde ontwikkelingslanden. In belastingverdragen staat welk percentage van de bronbelasting u kunt verrekenen. De verdragen verschillen per land. Is er geen verdrag met het land waarin de belastingplichtige heeft gewerkt? Dan kunt u alleen de ingehouden bronbelasting verrekenen als het gaat om inkomsten uit een bepaald ontwikkelingsland. In dat geval mag u niet meer dan een vastgesteld percentage van de werkelijke inkomsten aangeven als verrekenbare bronbelasting. Let op! Het gaat hier niet om de specifieke bronheffing die volgens de Europese Spaarrenterichtlijn is ingehouden op rente uit spaartegoeden in het buitenland. Een aantal landen houdt namelijk een specifieke bronheffing in op de rente over die spaartegoeden. Ontving de belastingplichtige rente waarop deze specifieke bronheffing is ingehouden? Dan moet u deze bronheffing vermelden in Box 3 in het scherm Bank- en spaartegoeden bij Te verrekenen voorheffingen Box3. Deze specifieke bronheffing wordt dan verrekend met de aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. U kunt dan geen aftrek krijgen om dubbele belasting te voorkomen. Extra vragen Als het inkomen voor 90% of meer afkomstig is uit een ander land, kan dat gevolgen hebben voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Vink in dat geval het vakje aan bij de vraag 'Heeft u meer dan 90% van uw verzamelinkomen uit het buitenland ontvangen'. De Belastingdienst gaat er dan vanuit dat het andere land aan de belastingplichtige tegemoetkomingen moet verlenen voor zijn/haar persoonlijke situatie. Bij het bepalen van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting houdt De Belastingdienst hier dan rekening mee. En heeft de belastingplichtige bij de belastingheffing in dat land én in Nederland recht op een aftrek premies voor inkomensvoorzieningen of persoonsgebonden aftrek? Ook dat kan gevolgen hebben voor de berekening van uw aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Vink in dat geval het vakje aan bij de vraag 'Heeft u in het buitenland belastingaftrek gekregen voor persoonsgebonden aftrek of uitgaven voor inkomensvoorzieningen'. 152

153 Te conserveren Dit scherm is voor het invoeren van gegevens over te conserveren inkomsten en de daaruit te berekenen conserverende aanslag. Het betreft hier een vaststelling van een mogelijk in de toekomst te betalen bedrag. Dit komt vooral voor bij grensoverschrijdend verkeer, bijvoorbeeld bij immigratie, (door)emigratie, het staken van een onderneming door overlijden of het overbrengen van verzekeringspolissen of pensioenrechten naar het buitenland. In de volgende situaties heeft de belastingplichtige te conserveren inkomen: de belastingplichtige werkte in het buitenland en heeft een pensioenaanspraak uit een eerdere functie overgedragen aan een niet-toegelaten buitenlandse verzekeraar. de belastingplichtige is vanuit het buitenland tijdelijk naar Nederland uitgezonden en heeft in die periode het pensioen ondergebracht bij niet-toegelaten buitenlandse verzekeraar. de belastingplichtige heeft zijn lijfrentekapitaal overgedragen aan een niet-toegelaten pensioenfonds van zijn nieuwe werkgever in het buitenland belastingplichtige is door de Nederlandse overheid uitgezonden naar het buitenland Voor het te conserveren inkomen legt de Belastingdienst en conserverende aanslag op. Hierbij brengt zij meestal revisierente in rekening. 153

154 Zorgverzekeringswet Dit scherm vult u alleen in als de belastingplichtige inkomsten had waarover u misschien nog een bijdrage Zvw moet worden betaald. Inkomen waarover geen inkomensafhankelijke bijdrage is ingehouden Het veld In de winst begrepen loon, waarover Zvw-bijdrage was ingehouden (niet zijnde winst als deelvisser) Vermeld het bedrag van de in de winst opgenomen looninkomsten, inclusief de vergoeding Zvw. Dit bedrag staat op uw jaaropgaaf onder Loon loonbelasting/volksverzekeringen. Het veld Inkomsten als deelvisser, niet als eigenaar of mede-eigenaar van het vaartuig Was u deelvisser? Dan hebt u uw inkomsten aangegeven als winst uit onderneming. Over deze winst moet u een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw betalen. Vul bij deze vraag de winst uit onderneming in die u als deelvisser behaalde. Dit bedrag wordt afgetrokken van het totale bijdrage-inkomen voor de Zvw. Het veld Periode actief militair of militair met buitengewoon verlof Was u militair in actieve dienst of had u als militair buitengewoon verlof met behoud van militaire inkomsten? Dan regelde Defensie uw ziektekosten. U hoefde zich toen dus niet te verzekeren en u betaalde ook geen inkomensafhankelijke bijdrage (u bent overigens wel verzekerd en premieplichtig voor de AWBZ). Uw gezinsleden moesten zich wel verzekeren. En als ze een inkomen hadden, betaalden ze wel een inkomensafhankelijke bijdrage. Had u naast inkomsten van Defensie nog ander bijdrage-inkomen waarover geen loonheffing is ingehouden? Bijvoorbeeld inkomsten uit overige werkzaamheden of periodieke uitkeringen? Dan hoefde u ook over deze andere inkomsten geen inkomensafhankelijke bijdrage te betalen. Vermeld de periode waarin u actief militair of militair met buitengewoon verlof was in het formaat "DDMM/DDMM". De velden 'Inkomen over de periode dat u wel verzekerd was voor de Zorgverzekeringswet, maar waarover in Nederland geen premie verschuldigd was (correctie bijdrage-inkomen Zvw)' Was u wel verzekerd voor de Zorgverzekeringswet? Maar betaalde u over een deel van het inkomen al in een ander land een premie of bijdrage voor een wettelijke regeling van ziektekosten? Vermeld dan dat buitenlandse inkomen. Zo vraagt u om correctie van het bijdrage-inkomen. Misschien had u buitenlandse inkomsten, bijvoorbeeld een pensioen of uitkering uit het buitenland? Over deze inkomsten houdt uw buitenlandse werkgever of uitkeringsinstantie meestal geen bijdrage voor een buitenlandse wettelijke ziektekostenregeling in. Daarom betaalt u zelf deze bijdrage via een (voorlopige) aanslag. Hield uw buitenlandse werkgever of uitkeringsinstantie de bijdrage wel in? Vul dan uw buitenlandse inkomsten in. De velden 'Inkomen waarover u vermindering van inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet verzoekt (vermindering bijdrage-inkomen voor Zorgverzekering)' Was u een deel van het aangiftejaar in Nederland en een ander deel van het jaar in het buitenland verplicht verzekerd voor ziektekosten? Deze situatie kan zich voordoen als u in het aangiftejaar buitenlands loon had of als een deel van het inkomen onder een buitenlands sociaalzekerheidsstelsel viel. U kunt dan om vermindering van het bijdrage-inkomen vragen over (het deel van) de inkomsten waarvoor u in het buitenland verplicht verzekerd was tegen ziektekosten. Daarnaast kunt u bij deze velden ook opgeven welk deel van het bijdrage-inkomen u had in de periode dat u niet verzekerd was voor de Zorgverzekeringswet, omdat u in een ander land verplicht verzekerd was voor ziektekosten. Als u in het aangiftejaar zowel in Nederland als in het buitenland verplicht verzekerd was voor ziektekosten, vermeld dan het inkomen waarop de buitenlandse verplichte ziektekostenverzekering van toepassing was. Als u in het aangiftejaar een uitkering op grond van buitenlandse socialezekerheidswetgeving ontving, vermeld dan het bedrag van deze uitkering. 154

155 Optimalisatie In het scherm Optimalisatie kunt u de aftrekposten tussen belastingplichtige en partner verdelen. U ziet meteen de belastingdruk bij verschillende vaste verdelingen van de gezamenlijke posten. U kunt spelen met deze verdeling om zodoende te berekenen wat het voordeligste is. Starten optimalisatie Open de aangifte van belastingplichtige of partner en klik in de werkbalk op de knop Optimalisatie ( ). Hoe werkt optimalisatie? Naast de onderlinge verdeling die u tijdens het invoeren van de aangifte heeft toegepast op verdeelbare aftrekposten in de diverse onderdelen, kunt u in dit scherm ook nog een optimalisatie uitvoeren. Na het openen van dit scherm wordt de verdeling van bedragen en percentages getoond zoals die eerder toegepast is in de aangifte. Met de verdeelknoppen??knoppen?? of handmatig invoeren van bedragen kunt u de verdeling zelf aanpassen. Met de knoppen onderin het scherm kunt u de applicatie de optimale verdeling laten berekenen en de gegevens manipuleren. De knop Optimaliseren Als u op Optimaliseren klikt wordt op de achtergrond de aangifte doorgerekend en komt de automatisch berekende verdeling naar voren. Zelf verdelen U kunt door gebruik te maken van de verdeelknoppen en/of het handmatig invoeren van bedragen andere verdelingen invoeren die eventueel tot een nog beter resultaat kunnen leiden. Klik nadat u de verdeling hebt gemaakt op Bereken om het resultaat te zien. Onder in het scherm verschijnt dan de melding: Een voordelig/nadelig verschil van met daarachter een positief/negatief bedrag als uitkomst. De knop Herstellen met de knop Herstellen maakt u de gewijzigde verdeling ongedaan en keert u terug naar de oorspronkelijke situatie zoals die in de aangifte is. Bewaren van een optimalisatie Na klikken op de knop "Bewaar" wordt de huidige verdeling als nieuw uitgangspunt opgeslagen. Let op! indien u heeft gekozen voor het bewaren van de verdeling krijgt u niet meer de oorspronkelijke situatie terug zoals deze in de aangifte was. Met de knop Herstellen gaat u dus terug naar de bewaarde verdeling en NIET naar de oorspronkelijke situatie zoals deze in de aangifte was. De knop Ok Na klikken op de knop OK bewaart u de aanwezige verdeling en sluit u het scherm. De eventueel gewijzigde bedragen bij de desbetreffende onderdelen worden aangepast en opgeslagen in de aangifte. Let op! indien u later de optimalisatie opnieuw start kunt u met de knop Herstel niet meer terug naar de oorspronkelijke situatie zoals deze in de aangifte was. De knop Annuleren Na klikken op de knop annuleren gaat u terug naar de beginsituatie direct na starten van de optimalisatie en sluit u het scherm. De gegevens worden niet opgeslagen. 155

156 Uitkomsten Dit onderdeel in feite een verzamelstaat van de belastingberekening met de ingevoerde gegevens en bestaat uit de de volgende subonderdelen: Verzamelinkomen: Overzicht van het verzamelinkomen vóór de persoonsgebonden aftrek. Persoonsgebonden aftrek: Hier kunt u zien hoe de persoonsgebonden aftrek verdeeld wordt over de drie boxen. Voorkoming dubbele belasting: De uitkomsten van de berekening 'Voorkoming dubbele belasting' worden hier getoond. In de subschermen Box 1, Box 2 en Box 3 kunt u desgewenst de niet verrekende belasting uit voorgaand jaar invoeren. Box 1: In dit scherm en de onderliggende subschermen worden de uitkomsten getoond van de belastingberekening box 1. De onderliggende subschermen zijn: 'Belastbaar inkomen', 'Inkomstenbelasting', 'Premie volksverzekeringen' en 'Belasting'. Box 2: In dit scherm wordt de uitkomst van de berekening van de inkomstenbelasting in Box 2 getoond. Box 3: In dit scherm wordt de uitkomst van de berekening van de inkomstenbelasting in Box 3 getoond. Heffingskortingen: met subschermen 'Standaard heffingskorting', 'Gecombineerde heffingskorting' en 'Controle van de heffingskortingen'. Aanslagen: met subschermen 'Inkomstenbelasting / Premie volksverzekering', 'Zorgverzekeringswet' en 'Berekening TSZ regeling'. U kunt de gegevens niet wijzigen in deze schermen. Door op een van de links te klikken gaat u naar het betreffende onderdeel in de aangifte waar u de gegevens kunt wijzigen. 156

157 Vermogensvergelijking In het onderdeel Vermogensvergelijking worden alle gegevens ten behoeve van het vermogensoverzicht ingevoerd in de volgende schermen: Begin- en eindvermogen: vermogensopstelling Correcties inkomen: Inkomsten uit Box 1 en 2 en de diverse correcties Inkomensbestanddelen Box 3: Inkomsten uit Box 3 Vermogensvergelijking De meeste gegevens worden overgenomen uit vorige schermen en kunt u hier niet wijzigen. Het scherm 'Begin- en eindvermogen' Dit scherm is in twee kolommen verdeeld, namelijk het beginvermogen en het eindvermogen. De meeste gegevens worden overgenomen uit vorige schermen en zijn alleen te wijzigen bij de schermen waar u deze gegevens oorspronkelijk hebt ingevoerd. De volgende gegevens kunt u indien van toepassing wel invoeren: het veld Ondernemingsvermogen : het begin- en eindvermogen van de onderneminginkomensbestanddelen Box 3 het veld Overige bezittingen : de waarde van bezittingen die NIET in Box 3 zijn opgenomen het veld Overige schulden : de schulden die NIET vallen onder de schulden die zijn opgegeven bij Box 3 of de (hypotheek)schulden die zijn opgegeven bij het scherm Eigen woning. Het scherm 'Correcties op het inkomen' De meeste gegevens worden overgenomen uit vorige schermen en zijn alleen te wijzigen bij de schermen waar u deze gegevens oorspronkelijk hebt ingevoerd. In de volgende velden kunt u indien van toepassing wel gegevens invoeren: het veld Overige bijtellingen : hier voert u de bijtellingen in die NIET vallen onder de bijtellingen die in dit scherm vermeld staan. het veld Overige verminderingen : hier voert u de verminderingen in die NIET vallen onder de benoemde verminderingen die in dit scherm vermeld staan. Het scherm Inkomensbestanddelen Box 3 In dit scherm voert u alle overige inkomsten in die niet in Box 3 zijn opgenomen. Het scherm ' Vermogensvergelijking' De meeste gegevens worden overgenomen uit vorige schermen en zijn alleen te wijzigen bij de schermen waar u deze gegevens oorspronkelijk hebt ingevoerd. In de volgende velden kunt u indien van toepassing wel gegevens invoeren: het veld ' Op aanslagen betaald/ontvangen': hier voert u het bedrag in dat u al betaald of ontvangen heeft van de aanslagen die van de Belastingdienst ontvangen zijn. het veld ' Waarderingsverschillen': hier kunt u de waarderingsverschillen aangeven. het veld ' Vermogensmutaties': dit veld is voor het invoeren van de vermogensmutaties. het veld ' Benoemde privé-bestedingen in het aangiftejaar': dit veld is voor het invoeren van het totaal aan privé-bestedingen die u in het aangiftejaar gedaan hebt. de velden ' Privé-bestedingen in de drie voorgaande aangiftejaren': hier staan de privé-bestedingen vermeld over de drie voorgaande aangiftejaren. Indien u deze bedragen niet hebt ingevuld bij vorige aangiften, dan kunt u ze hier ook - desgewenst - handmatig invoeren. 157

158 Verzamelstaat over 3 jaren In dit onderdeel vergelijkt u de belastbare inkomens van het huidige aangiftejaar met de twee voorafgaande jaren. De volgende schermen zijn ter beschikking: Box 1: een vergelijking van het belastbaar inkomen Box 1 tussen het aangiftejaar en de twee voorgaande aangiftejaren. Box 2: een vergelijking van het gezamenlijk belastbaar inkomen Box 2 tussen het aangiftejaar en de twee voorgaande aangiftejaren. Box 3: een vergelijking van het gezamenlijk belastbaar inkomen Box 3 tussen het aangiftejaar en de twee voorgaande aangiftejaren. U kunt de gegevens van het huidige aangiftejaar niet wijzigen in deze schermen. Dat moet u doen op de desbetreffende invoerschermen. het huidige aangiftejaar en het jaar daarvoor zullen via de jaarconversie meegaan naar het volgende aangiftejaar. 158

159 Fiscale ruimte lijfrentepremie (jaar) Met de rekenhulp In dit scherm berekent u fiscale ruimte voor de lijfrentepremie in het jaar volgend op het aangiftejaar. Het veld 'Gegevens overnemen uit de aangifte' Vink dit vakje aan om de berekening uit te voeren met de gegevens uit de aangifte. 159

160 Verzoek VA - voorlopige aanslag IB In dit onderdeel kunt u voorlopige aanslagen aanvragen of wijzigen. Invullen VA U vult de gegevens handmatig in zoals u dat voor een gewone aangifte doet. In het scherm 'Persoonlijke gegevens' onder het kopje 'Vullen persoonlijke gegevens' kunt u enkele gegevens automatisch overnemen uit de aangifte van het aangiftejaar (als de aangifte al ingevuld is). Indienen `verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag` Klik op de knop 'Elektronische aangifte' in de werkbalk om een verzoek of wijziging 'Voorlopige Aanslag` in te dienen. Via de zelfde weg maakt u ook bezwaar tegen een opgelegde voorlopige aanslag. 160

161 Toeslagen In dit onderdeel kunt u de volgende toeslagen berekenen, aanvragen, wijzigen of stopzetten. Zorgtoeslag Kindgebonden budget Huurtoeslag Kinderopvangtoeslag De volgende schermen (met eventuele subschermen) zijn beschikbaar: Print instellingen toeslagen Algemene- en inkomensgegevens Wijzigingen in inkomen/huishouding Zorgtoeslag Kindgebonden budget Huurtoeslag Kinderopvangtoeslag Overzicht meldingen Invullen gegevens U vult de gegevens handmatig in zoals u dat voor een gewone aangifte doet. Aanvraag indienen, wijzigen of stopzetten toeslag Klik op de knop 'Elektronische aangifte' in de werkbalk om een toeslag aan te vragen, te wijzigen of stop te zetten. Print instellingen toeslagen In dit scherm geeft u een aantal printinstellingen op die toegepast moeten worden bij het afdrukken van de toeslagen. Algemene- en inkomensgegevens Het onderdeel toeslagen werkt onafhankelijk van de aangifte in KBP. Hier is voor gekozen omdat de aangifte vaak nog niet definitief is als de toeslagen worden aangevraagd en de situatie voor de toeslagen anders kan zijn of worden dan voor de lopende aangifte. De basisgegevens voor het aanvragen van de verschillende toeslagen moeten daarom altijd ingevuld en gecontroleerd worden om een juiste aanvraag voor een toeslag te doen. Deze gegevens legt u vast in de aangifte IB bij het onderdeel Toeslagen > Algemene- en Inkomensgegevens. Indien er bij de aangifte een aangever en een partner is, activeert u dit scherm door bij een van de partners een vinkje te zetten rechtsboven in het scherm bij 'Toeslagen aanvragen vanuit de aangifte van'. Toeslagpartner U wordt gevraagd aan te geven of er een toeslagpartner is, deze kan eventueel uit de aangifte worden overgenomen, maar ook genegeerd of een andere toeslagpartner kan gekozen worden. Verderop in het programma, bij het aanvragen van een specifieke toeslag voor een specifiek jaar kunt u er nog voor kiezen om de toeslag aan te vragen zonder de hier ingevulde partner. Zie ook onderdeel Veel gestelde vragen: hoe geef ik aan dat er geen toeslagpartner is 161

162 Jaarinkomen Het jaarinkomen uit de aangifte van de aangever en eventueel de partner worden getoond. Hier wordt echter NIET mee gerekend. U dient zelf het jaarinkomen van de aangever en de toeslagpartner waarmee u de toeslagen wil aanvragen in te vullen en ook de verandering van dat inkomen in het volgende jaar. Met de ingevulde gegevens wordt gerekend. Indien u hier niets invult, wordt een te hoge toeslag aangevraagd. Vermogen Ook het vermogen uit de aangifte wordt niet gebruikt bij het aanvragen van toeslagen. U dient aan te geven of het vermogen boven de algemene vrijstelling uitkomt. Bij een vermogen boven de vrijstelling is er geen recht op huurtoeslag. Voor de zorgtoeslag en kindgebonden budget geldt een hoger vrijgesteld vermogen. Voor beide toeslagjaren moeten de vermogensgegevens ingevuld worden. Kinderen Kinderen worden niet uit de aangifte overgenomen en moeten hier ingevuld worden voor het juist kunnen berekenen van de toeslagen. Wijzigingen in inkomen/huishouding Verandert er iets in de persoonlijke situatie van aangever of partner die van invloed is op de toeslagen? Bijvoorbeeld omdat: het inkomen wijzigt de gezinssamenstelling verandert. Dan kunt u in dit scherm de wijzigingen doorgeven. 162

163 Wijzigingen in inkomen Een toeslag hoeft maar één keer aangevraagd te worden en niet elk jaar opnieuw. Na de aanvraag hoeven er daarna alleen maar wijzigingen doorgegeven te worden. Een inkomenswijziging geldt voor alle lopende toeslagen. Wijzigingen in de huishoudsamenstelling Als er een medebewoner in de huishouding bijkomt of weggaat, dan is dat alleen van belang als er een huurtoeslag loopt. In dat geval dient de medebewoner ook opgegeven te zijn in het scherm/onderdeel Invoeren huurtoeslaggegevens. Zorgtoeslag Let op, lees eerst in het scherm BEPERKINGEN ZORGTOESLAG welke beperkingen er zijn bij het aanvragen via het elektronische kanaal. In dit onderdeel met subschermen berekent u de zorgtoeslag en dient u elektronisch een aanvraag in of zet u de toeslag stop. Kindgebonden budget Let op, lees eerst in het scherm BEPERKINGEN KINDGEBONDEN BUDGET welke beperkingen er zijn bij het aanvragen via het elektronische kanaal. In dit scherm is ook een aandachtspunt vermeld en is aangegeven waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening. In dit onderdeel met subschermen berekent u het kindgebonden budget en dient u elektronisch een aanvraag in of zet de toeslag stop. Huurtoeslag Let op, lees eerst in het scherm BEPERKINGEN HUURTOESLAG welke beperkingen er zijn bij het aanvragen via het elektronische kanaal. Ook kunt u hier lezen in welke bijzondere situaties huurtoeslag verkregen kan worden en hoe te handelen. In dit onderdeel met subschermen berekent u de huurtoeslag en dient u elektronisch een aanvraag in, wijzigt u de toeslag of zet de toeslag stop. 163

164 Medebewoners De kinderen die opgegeven zijn in het scherm Algemene- en inkomensgegevens geeft u bij de medebewoners ALLEEN opnieuw op als dat kind inkomsten heeft genoten. Kinderopvangtoeslag Let op, lees eerst in het scherm BEPERKINGEN KINDEROPVANGTOESLAG welke beperkingen er zijn bij het aanvragen via het elektronische kanaal. In dit onderdeel met subschermen berekent u de kinderopvangtoeslag en dient u elektronisch een aanvraag in, wijzigt u de toeslag of zet de toeslag stop. Bij de MELDINGEN is het volgende van groot belang: Een bestaande melding dient GEWIJZIGD te worden indien de ingangsdatum, Uren/week en/of Uurtarief veranderen. Dus bij deze situaties GEEN nieuwe melding maken. Een bestaande melding dient vervallen te worden indien Soort opvang en/of Soort instelling veranderen. Daarna dient er een nieuwe melding gemaakt te worden. Overzicht meldingen Dit scherm toont een overzicht van de ingediende verzoeken, berekeningen en wijzigingen van de toeslagen. 164

165 De module jaarstukken IB Jaarstukken IB toevoegen of koppelen Selecteer een winstaangifte in het. Fiscaal dashboard Klik op tabblad 'Jaarstukken' en dan op de knop 'Toevoegen'. U kunt nu een nieuw jaarstuk aanmaken OF een bestaand jaarstuk koppelen. 165

166 Beschikbare / opgeroepen schermen Jaarstukken Dit scherm toont een overzicht van de schermen die in de jaarstukken ingevuld kunnen worden. Met een vinkje geeft het programma aan dat u een scherm minimaal één keer heeft opgeroepen (ook als u daarin niets heeft ingevuld). De hyperlinks leiden u met één muisklik direct naar het gewenste scherm in de jaarstukken. 166

167 Essentiële controles jaarstuk Dit scherm toont een overzicht van ontbrekende of onjuiste gegevens in het jaarstuk. Controleer dus altijd dit scherm nadat u een jaarstuk heeft ingevuld. 167

168 NAW-gegevens In dit scherm voert u algemene gegevens van de onderneming in, zoals naam, vestigingsadres, aard, postcode en vestigingsplaats van de onderneming. Verder kunt u in dit venster de begin- en einddatum van het boekjaar aangeven. Standaard staan deze op en Aard van de onderneming Het veld 'Ondernemingsvorm' In dit veld selecteert u het type van de onderneming waarvoor u de gegevens wilt invoeren. U kunt kiezen uit "De onderneming wordt geheel voor eigen rekening en risico gedreven (eenmanszaak)" of "Samenwerkingsverband". Methode invullen jaarstukken bij samenwerkingsverbanden Het veld 'Methode van invullen' Als u kiest voor "Samenwerkingsverband" dan is de methode van invullen van de jaarstukken van belang. U moet dan bij het veld 'Methode van invullen' de methode kiezen. In het venster zelf staat een korte beschrijving vermeld van de methodes die u kunt kiezen. Let op! Indien sprake is van "Winst uit medegerechtigheid" dient in de aangifte ook "Winst uitmedegerechtigheid en schuldvordering" in de aangifte ingevuld te worden. Lees ook de toelichting bij deze rubriek in het scherm. Diversen Het veld 'Omschrijving activiteiten van de onderneming' is een verplicht veld. Zie ook het onderwerp ' Verdeling kapitaal en resultaat' over de verdeling van het kapitaal en resultaat in de aangifte IB van de belastingplichtige. 168

169 Vragen over de onderneming In dit scherm staan diverse vragen met een vinkvakje, die u door middel van het zetten van een vinkje kunt bevestigen. Standaard is het vakje niet aangevinkt. Een aantal vragen kunt alleen aanvinken als de verplicht toelichting is ingevuld. Na invullen van de toelichting zal het betreffende vakje automatisch worden aangevinkt. Specificaties Bij een aantal vragen wordt een specificatie pas zichtbaar en muteerbaar als u de vraag aanvinkt. In dat geval bent u verplicht om minimaal 1 specificatieregel in te voeren. Het veld 'Er zijn in dit boekjaar zijn agrarische activiteiten verricht' Vink dit vakje aan als de onderneming een agrarische of aan de agrarische sector gerelateerde onderneming is. Pas dan zijn de velden in het scherm 'Specificaties jaarstukken' in de aangifte van de ondernemer muteerbaar. Daar vult u ook de balans en verlies- en winstrekening van de agrarische onderneming in. 169

170 Balans Het overzichtsscherm van het onderdeel Balans toont een overzicht van de boekwaarde van de activa en passiva aan het eind en begin van het aangiftejaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal begin dit boekjaar' gevuld met de bedragen einde vorig boekjaar. Dit geldt voor alle vensters in het onderdeel Balans. De overige gegevens zijn overgenomen uit andere vensters en kunnen in dit niet gewijzigd worden. Wilt u de gegevens toch wijzigen, dan dient u dat te doen via de vensters waar u de oorspronkelijke gegevens hebt ingevoerd. Wel of niet invoeren van commerciële gegevens in de balans In het scherm ' Vragen over de onderneming' staat de vraag "Ook commerciële gegevens invoeren". Als u deze vraag niet bevestigt (het vakje niet aanvinkt), dan zijn voor Kluwer Belastingpraktijk de commerciële balansgegevens gelijk aan de fiscale balansgegevens. U vult de bedragen in onder de kolom 'Commercieel eind dit boekjaar' en die bedragen worden door het programma direct doorgestuurd naar de kolom 'Fiscaal eind dit boekjaar'. Als u deze vraag bevestigt (het vakje aanvinkt), dan kunt u de commerciële gegevens op- of afwaarderen waarna de fiscale eindbalans wordt berekend. Toelichtingen en specificaties In het aangiftebericht is het niet meer mogelijk om per post van de Balans en Winst- en verliesrekening een specificatie en/of toelichting op te nemen. De enige mogelijkheid om één en ander nader toe te lichten, is via de Toelichting op balans activa en Toelichting op balans passiva onder in dit overzichtsscherm. Deze toelichtingen gaan ook mee bij het verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Voor het invullen van de balans zijn de volgende schermen beschikbaar: Vaste activa Vlottende activa Ondernemingsvermogen / Terugkeerreserve Voorzieningen / Schulden Vaste activa In dit scherm voert u de immateriële en materiële vaste activa in. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal begin dit boekjaar' gevuld met de bedragen einde vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Immateriële vaste activa Kosten van onderzoek en ontwikkeling Overige immateriële vaste activa, bijvoorbeeld: concessies, vergunningen en intellectuele eigendom goodwill vooruitbetaald op immateriële vaste activa productierechten Materiële vaste activa Gebouwen en terreinen - via de hyperlink "Totaal "Gebouwen en terreinen"" opent u de 'Specificatie gebouwen en terreinen' waar u gegevens invult over bedrijfsterreinen en bedrijfsgebouwen met en zonder bodemwaarde. Machines en installaties Andere materiële vaste activa, bijvoorbeeld: inventaris auto's en overige transportmiddelen vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald overige materiële vaste activa Financiële vaste activa In geval van een onderneming met agrarische activiteiten: dieren plant- en pootgoed en boomopstanden overige materiële vaste activa landbouw 170

171 Financiële vaste activa, bijvoorbeeld: vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen vorderingen op aandeelhouders / participanten overige vorderingen overige financiële vaste activa Vlottende activa In dit scherm voert u de vlottende activa in. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal begin dit boekjaar' gevuld met de bedragen einde vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Voorraden Vorderingen Effecten Voorraden excl. onderhanden werk, bijvoorbeeld: grond- en hulpstoffen onderhanden werk gereed product en handelsgoederen vooruitbetaald op voorraden Onderhanden werk Vorderingen op handelsdebiteuren Vordering omzetbelasting. Via de hyperlink 'Specificatie omzetbelasting' opent u een scherm waarin u de vordering invoert. Overige vorderingen, bijvoorbeeld: vordering op handelsdebiteuren kortlopende vorderingen op aandeelhouders / participanten vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen overlopende activa Effecten Liquide middelen Liquide middelen, bijvoorbeeld: banktegoeden overige liquide middelen Ondernemingsvermogen / Terugkeerreserve In dit scherm voert u het ondernemingsvermogen en de terugkeerreserve in. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal begin dit boekjaar' gevuld met de bedragen einde vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Ondernemingsvermogen Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Fiscale Oudedagsreserve Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves (FOR) Het veld 'Fiscale Oudedagsreserve (FOR)' wel of niet muteerbaar Afhankelijk van de soort onderneming of een combinatie van soort onderneming en de methode van invullen van het jaarstuk is dit veld muteerbaar. Hieronder een overzicht van de verschillende mogelijkheden: soort onderneming methode van invullen jaarstukken muteerbaar Eenmanszaak nvt Ja Samenwerkingsverband A Ja 171

172 " B Ja " C Ja " D Nee Terugkeerreserve Vul het bedrag in. De omvang van de terugkeerreserve wordt door de inspecteur vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking. Voorzieningen / Schulden In dit scherm voert u gegevens in over voorzieningen en schulden. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal begin dit boekjaar' gevuld met de bedragen einde vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Voorzieningen Garantievoorziening Overige voorzieningen, bijvoorbeeld: lijfrentevoorziening pensioenvoorziening VUT voorziening milieuvoorziening Langlopende schulden Schulden aan kredietinstellingen Overige langlopende schulden, bijvoorbeeld: onderhandse leningen obligaties schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen schulden aan aandeelhouders en participanten Kortlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Schuld omzetbelasting. via de hyperlink ' Specificatie omzetbelasting' opent u een scherm waarin u de schuld invoert. Loonheffingen Overige kortlopende schulden, bijvoorbeeld: overlopende passiva 172

173 Verlies- en Winstrekening Het overzichtsscherm van het onderdeel 'Verlies- en winstrekening' toont een overzicht van de boekwaarde van de activa en passiva aan het eind en begin van het aangiftejaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar. Dit geldt voor alle vensters in dit onderdeel. De overige gegevens zijn overgenomen uit andere vensters en kunnen in dit venster niet gewijzigd worden. Wilt u de gegevens toch wijzigen, dan dient u dat te doen via de vensters waar u de oorspronkelijke gegevens hebt ingevoerd. Toelichting op 'Verlies- en winstrekening' Klik op deze hyperlink om een scherm te openen waarin u een toelichting op de Verlies- en winstrekening kunt geven. Deze toelichting gaat ook mee bij het verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Voor het invullen van de verlies- en winstrekening zijn de volgende schermen beschikbaar: Opbrengsten Inkoopwaarde / Personeelskosten Afschrijvingen Overige kosten Financiële baten / lasten Buitengewone baten / lasten Opbrengsten In dit scherm voert u de opbrengsten in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Opbrengsten Netto-omzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Overige opbrengsten, bijvoorbeeld: opbrengsten van vorderingen op deelnemingen gelieerde maatschappijen opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders/participanten subsidie agrarisch natuurbeheer werk voor derden voergeld andere overige opbrengsten Inkoopwaarde / Personeelskosten In dit scherm voert u de inkoopwaarde van verkopen en personeelskosten in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar. De volgende posten voert u hier in: Inkoopwaarde verkopen Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Personeelskosten Lonen en salarissen Arbeidsbeloning fiscale partner Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en loonsubsidies 173

174 Deze kosten worden verminderd met de ontvangen uitkeringen en subsidies. Afschrijvingen In dit scherm voert u de afschrijvingen in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar jaar. De volgende posten voert u hier in: Goodwill Overige immateriële activa, bijvoorbeeld: productierechten concessies vergunningen intellectueel eigendom Gebouwen en terreinen via de hyperlink 'Totaal afschrijving "Gebouwen en terreinen"' opent u de ' Specificatie gebouwen en terreinen' waar u gegevens invult over bedrijfsterreinen en bedrijfsgebouwen met en zonder bodemwaarde. Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, bijvoorbeeld: inventaris auto's en overige transportmiddelen overige afschrijvingen Overige kosten In dit scherm voert u de overige bedrijfskosten in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar jaar. De volgende posten voert u hier in: Overige waardeveranderingen van (im)materiële vaste activa Bij een waardevermeerdering voert u het bedrag negatief in en bij een waardevermindering positief. Bijzondere waardeveranderingen van vlottende activa Bij een waardevermeerdering voert u het bedrag negatief in en bij een waardevermindering positief. Overige bedrijfskosten Auto- en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoud overige materiële vaste activa Verkoopkosten Andere kosten Financiële baten / lasten In dit venster voert u de financiële baten en lasten in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar jaar. De volgende posten voert u hier in: Opbrengsten van overige vorderingen Opbrengsten rente op banktegoeden Ontvangen dividend Waardeverandering van vorderingen Waardeverandering van effecten Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten, bijvoorbeeld: kosten van schulden aan deelnemingen gelieerde maatschappijen kosten van schulden aan aandeelhouders / participanten Deze kosten worden in mindering gebracht op de financiële baten. Buitengewone baten / lasten In dit venster voert u de buitengewone baten en lasten in van het aangiftejaar en het daaraan voorafgaande jaar. Is er een 174

175 conversie van de jaarstukken van het voorafgaand jaar uitgevoerd, dan is de kolom 'Fiscaal vorig boekjaar' gevuld met de bedragen vorig boekjaar jaar. De volgende posten voert u hier in: Buitengewone baten Boekwinst op activa Opheffing positieve terugkeerreserve Overige buitengewone baten Buitengewone lasten Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige buitengewone lasten 175

176 Specificaties Dit onderdeel van de jaarstukken bevat de schermen voor het invullen van de specificatie Omzetbelasting, Gebouwen en terreinen en Agrarische activiteiten. Het scherm 'Specificatie omzetbelasting' Dit scherm is voor specificatie van de opbouw van de eindvordering /-schuld Omzetbelasting. Het scherm 'Specificatie gebouwen en terreinen' Dit scherm is voor de specificatie van de gebouwen en terreinen (inclusief afschrijvingen) per einde boekjaar. De gegevens kunnen alleen via de specificatieschermen ( ) worden ingevoerd in. De volgende velden zijn beschikbaar: Bedrijfsgebouwen waarvoor geen bodemwaarde geldt Willekeurig af te schrijven milieu-bedrijfsmiddelen. Gebouwen onder het overgangsrecht afschrijving Dit veld is alleen muteerbaar als de onderneming een Bedrijfsgebouwen waarvoor de bodemwaarde geldt Terreinen gebroken boekjaar heeft. Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik waarop wordt afgeschreven Bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld waarop wordt afgeschreven Bedrijfsgebouwen waarop niet wordt afgeschreven (Bedrijfs)terreinen slijten niet. Daarom mag u daar niet op afschrijven. U mag wel afschrijven op verbeteringen aan de (bedrijfs)terreinen, zoals drainage, damwanden en dergelijke. Het scherm 'Agrarische activiteiten' Dit scherm is alleen muteerbaar als in het scherm ' Vragen over de onderneming' de vraag In dit boekjaar zijn agrarische activiteiten verricht' is aangevinkt. In dit scherm kunt u de specifieke gegevens en jaarstukken (balans en verlies- en winstrekening) van de agrarische onderneming invullen. Hier kunt u o.a. aangeven of de agrarische ondernemer is afgeweken van de landelijke Landbouwnormen en deze in het boekjaar pachtersvoordelen had. Bij een aantal vragen wordt een specificatie muteerbaar als u de vraag aanvinkt ofwel met 'Ja' beantwoordt. In dat geval bent u verplicht om minimaal 1 specificatieregel in te voeren. U bent verplicht om bij 'Aard van de onderneming' minimaal 1 omschrijving op te geven. 176

177 Investeringen In dit scherm voert u gegevens over de investeringen van de belastingplichtige in, zoals de investeringsdatum, het investeringsbedrag, de datum van ingebruikname en het bedrag dat dit boekjaar betaald is. Via de hyperlink activeert u een scherm voor het invoeren van aanvullende investeringsgegevens. Detail investering Energie-investering Energie-investeringen zijn investeringen in bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van een doelmatig gebruik van energie. De bijbehorende investeringsaftrek is gebonden aan een wettelijk minimum en maximum. Verder mag het bedrijfsmiddel nog niet eerder zijn gebruikt, moet het voorkomen op de lijst Energie-investeringen en moet het voornemen om te investeren tijdig door de ondernemer zijn gemeld. Milieu-investering Milieu-investeringen zijn investeringen in bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een schoner milieu. De bijbehorende investeringsaftrek is gebonden aan een wettelijk minimum. De bedrijfsmiddelen moeten voorkomen op de MIA-milieulijst. Let op! U mag voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek EN milieu-investeringsaftrek aftrekken. Kleinschaligheids-investeringsaftrek Als de belastingplichtige in het aangiftejaar een wettelijk vastgesteld bedrag heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, dan kan de belastingplichtige in aanmerking komen voor de kleinschaligheids-investeringsaftrek. Investering in Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Saba of St. Eustatius Dit vakje vinkt u aan indien de belastingplichtige in het voorgaande kalenderjaar op de Nederlandse Antillen of Aruba voor een wettelijk vastgesteld bedrag in bedrijfsmiddelen heeft geïnvesteerd. 177

178 De module aangifte VpB / verzoek VA Met de module Aangifte VpB kunt u voor enkelvoudige vennootschappen en fiscale eenheden de aangiften vennootschapsbelasting verzorgen. Beginnen met een aangifte Bij een bestaande relatie opent u de module Aangifte als volgt. Selecteer een aangifte VpB in het Fiscaal dashboard Klik dan op tab 'Aangiften' Selecteer het aangiftejaar dat u wilt openen Klik op het 'Wijzigen' knopje om de aangifte te openen Raadpleeg de onderwerpen ' Door een module navigeren' en ' Gegevens invullen' voor informatie over het gebruik van Kluwer Belastingpraktijk. Als de VpB relatie nog niet in uw praktijk bestaat moet u deze eerst toevoegen. Zie ' Relaties beheren'. De module Aangifte VpB bestaat uit de volgende onderdelen: Het scherm 'Beschikbare / opgeroepen schermen' Dit scherm toont een overzicht van de schermen die in de aangifte VpB ingevuld kunnen worden. Met een vinkje geeft het programma aan dat u een scherm minimaal één keer heeft opgeroepen (ook als u daarin niets heeft ingevuld). De hyperlinks leiden u met één muisklik direct naar het gewenste scherm in de aangifte. Het scherm 'Essentiële controles aangifte' Dit scherm toont een overzicht van ontbrekende of onjuiste gegevens die het verzenden van de aangifte blokkeren. Controleer dus altijd dit scherm voordat u de aangifte gaat verzenden. 178

179 De enkelvoudige vennootschap Voor het doen van aangifte voor een enkelvoudige vennootschap kunt u alle onderdelen van de Aangifte VpB invullen behalve het onderdeel ' Consolidatie Fiscale Eenheid' en de overige schermen of velden die alleen betrekking hebben op de aangifte voor een fiscale eenheid. De jaarstukken van de enkelvoudige vennootschap vult u in het onderdeel Opgaaf in. 179

180 De fiscale eenheid Op verzoek kan een moedermaatschappij samen met een of meer dochtermaatschappijen aangemerkt worden als een fiscale eenheid. Bij een fiscale eenheid worden de resultaten van de dochtermaatschappij toegerekend aan de moedermaatschappij. De dochtermaatschappij houdt niet op te bestaan (ook niet fiscaal), maar is niet meer zelfstandig belastingplichtig. Een voordeel van een fiscale eenheid is dat de verliezen van een maatschappij kunnen worden verrekend met de winsten van een andere maatschappij uit dezelfde groep. Voor het vormen van een fiscale eenheid gelden voorwaarden. De belangrijkste voorwaarde is dat de moedermaatschappij ten minste 95% van de aandelen in de dochtermaatschappij moet bezitten. Verder moeten de moeder- en de dochtermaatschappij: dezelfde boekjaren hanteren dezelfde winstbepalingen hanteren feitelijk gevestigd zijn in Nederland Verzoek fiscale eenheid Om een fiscale eenheid te vormen, moeten de betrokken maatschappijen een verzoek doen bij het belastingkantoor waaronder de moedermaatschappij valt. Het vormen van een fiscale eenheid in Kluwer Belastingpraktijk 1. Open in het Fiscaal Dashboard de aangifte VpB in het gewenste aangiftejaar 2. Ga naar 'Algemene gegevens' > ' Algemeen' 3. Vink het veld 'Doet u aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb' aan en beantwoord ook de overige relevante vragen op dit scherm. 4. Indien u ook automatische consolidatie wilt uitvoeren met Kluwer Belastingpraktijk vink dan ook het veld Wilt u de consolidatie uitvoeren met het programma aan. U kunt er echter ook voor kiezen geen gebruik van te maken van de automatische consolidatie. In dat geval moet u het jaarstuk van de consolidatie zelf invullen in het onderdeel 'Opgaaf'. 5. Voeg moeder en dochtermaatschappijen toe via de knop 'Onderhoud moeder- en dochtermaatschappijen' en vul de commerciële balansen en winst- en verliesrekeningen, van zowel de moedermaatschappij als alle tot de fiscale eenheid behorende dochtermaatschappijen, in. Indien u kiest voor automatische consolidatie met Kluwer Belastingpraktijk dan kunt u in de geconsolideerde jaarrekening (onderdeel Consolidatie Fiscale Eenheid) nadere correcties aanbrengen. Commerciële of fiscale jaarstukken Voor het doen van elektronische aangiften voor fiscale eenheden moet van de fiscale eenheid een geconsolideerde balans per einde boekjaar en een geconsolideerde winst- en verliesrekening over dat boekjaar fiscaal wordt opgegeven. Daarnaast moeten de (commerciële of fiscale) balansen en winst- en verliesrekeningen van zowel de moedermaatschappij als alle tot de fiscale eenheid behorende dochtermaatschappijen (inclusief de in dat jaar gevoegde en ontvoegde maatschappijen) te worden opgegeven 180

181 Moeder- en dochtermaatschappijen Moeder- en dochtermaatschappijen voert u als volgt in: Open de VpB-aangifte waarvan u de moeder- en dochtermaatschappij wilt onderhouden. Via de knop opent u het scherm 'Onderhoud Moeder- en dochtermaatschappijen en klikt u op of 3. om een nieuwe moeder- of dochtermaatschappij toe te voegen. Indien er reeds moeder- of dochtermaatschappijen zijn ingevoerd worden deze in dit scherm getoond. Selecteer een moeder- of dochtermaatschappij in de lijst en klik op, of om de gegevens te wijzigen, raadplegen of deze moeder of dochter te verwijderen. Jaarrekening van een moeder- of dochtermaatschappij invullen of wijzigen Na kiezen van 'Wijzigen' bij een bestaande moeder- of dochtermaatschappij of na het toevoegen van een nieuwe moeder of dochter wordt de jaarrekening geopend en gaat u altijd eerst naar het onderdeel ' Overzicht beschikbare / opgeroepen schermen'. Vanuit dit scherm en via de navigatieboom kunt u dan de overige schermen van de jaarrekening invullen. Bij het invullen van de balans en winst- en verliesrekening van moeder- en dochtermaatschappij(en) kunt u ervoor kiezen om een post niet door te tellen naar de consolidatiestaat in de fiscale eenheid (eliminatie). Dit doet u door het vakje 'Elimineren' aan te vinken. Voeging, ontvoeging en ontbinding Voor de in de loop van het boekjaar gevoegde, ontvoegde en ontbonden dochters geldt voor het invullen van de eind- en beginbalans: Bij voeging dient onder "Fiscaal begin dit boekjaar" opgenomen te worden de balans op het voegingstijdstip. De bedragen worden niet meegenomen in de consolidatie. Het veld 'Elimineren' behorende bij deze kolom wordt dan automatisch door het programma aangevinkt en kan niet verwijderd worden. Bij ontvoeging dient onder "Fiscaal eind dit boekjaar" opgenomen te worden de balans direct na ontvoeging. De bedragen worden niet meegenomen in de consolidatie. Het veld 'Elimineren' behorende bij deze kolom wordt dan automatisch door het programma aangevinkt en kan niet verwijderd worden. Bij ontbinding dient "Fiscaal eind dit boekjaar" niet ingevuld te worden. De eventueel ingevulde bedragen worden niet meegenomen in de consolidatie en niet aangeleverd. Het veld 'Elimineren' behorende bij deze kolom wordt dan automatisch door het programma aangevinkt en kan niet verwijderd worden. 181

182 Consolidatie Voordat u een consolidatie kunt uitvoeren moet u: de aangifte gereed te maken voor verwerking van een fiscale eenheid (zie onderwerp ' De Fiscale eenheid') de (jaarrekeningen van) moeder- en dochtermaatschappijen invoeren. De geconsolideerde jaarrekening van de fiscale eenheid kan op twee manieren worden samengesteld: Automatische consolidatie van jaarrekeningen van moeder en dochters Indien u deze methode wilt toepassen moet u in het scherm 'Algemeen' de vraag Wilt u de consolidatie uitvoeren met het programma aanvinken. De jaarrekeningen van moeder- en dochtermaatschappij(en) worden dan samen gevoegd in de consolidatiestaat in het onderdeel ' Consolidatie Fiscale Eenheid'. In dit onderdeel kunt u nog eventuele correcties in de jaarstukken aanbrengen. De geconsolideerde en eventueel gecorrigeerde jaarrekening wordt dan doorgesluisd naar de jaarrekening in het onderdeel 'Opgaaf' voor de definitieve aangifte. Daar zijn de balans en winst- en verliesrekening niet muteerbaar. Handmatige optelling van jaarrekeningen van moeder en dochters Voor het toepassen van deze methode moet u in het scherm 'Algemeen' de vraag Wilt u de consolidatie uitvoeren met het programma NIET aanvinken. Het onderdeel 'Consolidatie Fiscale eenheid' is dan niet invulbaar. De opgetelde jaarrekeningen vult u dan in het onderdeel 'Opgaaf' in 182

183 Eliminatie Eliminaties bij een consolidatie vinden plaats op het niveau van de dochtermaatschappij. Posten die wél meetellen in de jaarrekening van de dochter, maar niet in de jaarrekening van de consolidatie elimineert u in de jaarrekening van de dochter. Dit stelt u in staat om onderlinge resultaten tussen moeder en dochters uit de consolidatie te houden. Eliminaties kunnen alleen worden toegepast op velden in de kolommen 'Fiscaal eind dit boekjaar' en 'Fiscaal begin dit boekjaar'. 183

184 Deelnemingen Met Kluwer Belastingpraktijk kunt u ook deelnemingen in andere vennootschappen aangeven. De deelnemingen voert u als volgt in: Open via het Fiscaal dashboard de VpB-aangifte waaraan u de deelnemingen wilt toevoegen. Via de knop opent u het scherm 'Onderhoud deelnemingen en klikt u op 3. nieuwe deelneming toe te voegen. Indien er reeds deelnemingen zijn ingevoerd worden die in dit scherm getoond. Selecteer een deelneming in de lijst en klik op, of om de gegevens te wijzigen, raadplegen of deze deelneming. Invullen / wijzigen van een deelneming Na kiezen van 'Wijzigen' bij een bestaande deelneming of na het toevoegen van een nieuwe deelneming wordt het onderdeel 'Deelneming' geopend en kunt u de gegevens van de deelneming invullen in de schermen 'Algemene gegevens' en 'Gebeurtenissen in het boekjaar'. De voordelen uit deelnemingen worden automatisch doorgesluisd naar het scherm 'Deelnemingsvrijstelling' in het onderdeel Aan gifte > 'Belastbaar bedrag Nederland'. 184

185 Beschikbare / opgeroepen schermen (VpB) Dit scherm toont een overzicht van de schermen in de module VpB. Met een vinkje geeft het programma aan dat u een scherm minimaal één keer heeft opgeroepen (ook als u daarin niets heeft ingevuld). De hyperlinks leiden u met één muisklik direct naar het gewenste scherm in de aangifte. 185

186 Essentiële controles aangifte (VpB) Dit scherm toont een overzicht van ontbrekende of onjuiste gegevens die het verzenden van de aangifte blokkeren. Controleer dus altijd dit scherm voordat u de aangifte gaat verzenden. 186

187 Het Onderdeel Algemene gegevens In dit onderdeel vult u algemene gegevens over de aangifte in; bijvoorbeeld een aantal (ja/nee) vragen op het niveau van de fiscale eenheid, wel of niet automatisch consolideren vanuit de dochters, gegevens over de regeling functionele valuta, de uitstelregeling, (contact)gegevens over de Belastingdienst en gegevens voor het afdrukken van brieven. De gegevens vult in de volgende vensters in: Algemeen Belastingdienst en uitstel Altijd muteerbare gegevens Sturing inhoud aanbiedingsbrief / fiscaal rapport 1 187

188 Algemeen In dit scherm worden de N.A.W.-gegevens van de belastingplichtige getoond en staan diverse vragen, die u middels een vinkje met 'Ja' of 'Nee' dient te beantwoorden. Standaard staat het antwoord op 'Nee', waarbij het vakje achter de vraag niet is aangevinkt. Is het antwoord op een vraag 'Ja', dan vinkt u het vakje achter de vraag aan. U kunt de N.A.W.-gegevens van de belastingplichtige wijzigen in het Fiscaal Dashboard op het tabblad Relatie. Verder kan in dit scherm een fiscale eenheid worden gevormd en kiest u voor het al dan niet automatisch consolideren vanuit de dochtermaatschappijen. De met een blauw sterretje gemarkeerde velden moet u verplicht invullen. Functionele valuta Het veld 'Maakt u gebruik van de regeling voor functionele valuta': Als u gebruik maakt van de regeling voor functionele valuta, vink dan dit vakje aan, vul uw valutacode, de gemiddelde koers en de ingangsdatum van de beschikking in. De valutafactor wordt door het programma op basis van de door u geselecteerde valutacode bepaald. U vult de bedragen in hele geldeenheden in, in de door u gekozen valuta, rekening houdend met de voor u geldende factor. U mag in uw voordeel afronden. U kunt alleen aangifte vennootschapsbelasting doen in euro's (alle bedragen die u invult, moet u afronden op hele euro's). Tenzij u gebruik maakt van de regeling voor functionele valuta, want dan kunt u het belastbare bedrag berekenen in een andere muntsoort dan de euro. Een van de voorwaarden voor toepassing van deze regeling is dat de Belastingdienst hiervoor op uw verzoek een beschikking heeft afgegeven. Uw valutacode en de bijbehorende valutafactor vindt u op de beschikking die de Belastingdienst aan u heeft afgegeven. De koers die u invult, is de gemiddelde koers over het boekjaar voor de voor u geldende valuta. U geeft de gemiddelde koers ten opzichte van de euro. De fiscale eenheid Het veld 'Doet u aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb': Vink dit veld aan als u aangifte doet voor een fiscale eenheid. Let u er op dat ook de moedermaatschappij in de fiscale eenheid wordt opgenomen. Bij het toevoegen van moeder- en dochtermaatschappijen (in het onderdeel 'Onderhoud moeder- dochtermaatschappijen') kiest u dan voor de soort 'Moedermaatschappij'. Het veld Wilt u de consolidatie uitvoeren met het programma : Vink dit veld aan om de jaarrekeningen van moeder- en dochtermaatschappij(en) samen te voegen in de consolidatiestaat in het onderdeel 'Consolidatie Fiscale Eenheid'. Dit veld is alleen muteerbaar als u aangifte doet voor een fiscale eenheid. Bij het invullen van de balans en winst- en verliesrekening van moeder- en dochtermaatschappij(en) kunt u ervoor kiezen om een post niet door te tellen naar de consolidatiestaat in de fiscale eenheid (eliminatie). Balans en resultatenrekening Het veld 'Wilt u ook commerciële gegevens invoeren': Dit veld is alleen muteerbaar als u geen aangifte doet voor een fiscale eenheid. Als u aangifte doet voor een fiscale eenheid én u kiest voor consolidatie van de jaarrekeningen dan wordt dit vakje door het programma automatisch aangevinkt en is niet langer muteerbaar. Als u kiest voor een fiscale eenheid zonder consolidatie dan kunt u handmatig het vinkje plaatsen of verwijderen en dus zelf bepalen of u wel of geen commerciële gegevens invoert. Let op! Indien er sprake is van een fiscale eenheid kunt u bij het invullen van de jaarrekeningen van moeder- en dochtermaatschappijen alleen commerciële gegevens invullen en eventuele fiscale op- en afwaarderingen. Van de fiscale eenheid wordt de geconsolideerde balans per einde boekjaar en de geconsolideerde winst- en verliesrekening over dat boekjaar fiscaal opgegeven. 188

189 Belastingdienst en Uitstel In dit scherm vult u gegevens in die van belang zijn voor de Belastingdienst en voor het correct uitvoeren van de uitstelregeling belastingconsulenten in Kluwer Belastingpraktijk. Status van de aangifte De velden 'Inlevering aangifte gepland in week / jaar' Ten behoeve van de planning binnen de eigen organisatie kan bij deze velden een planweek en planjaar worden ingevoerd. Het veld 'Aangifte is ingediend/definitief op' De hier ingevoerde datum is bepalend voor de uitstelregeling en het verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Aan de hand van het maandnummer bepaalt het programma in welke maand de aangifte als ingeleverd moet worden beschouwd met betrekking tot de uitstelregeling en of er voldaan is aan het inleverschema. Normaliter wordt de datum automatisch gevuld bij aanmaken van de elektronische aangifte. De datum kan gewijzigd worden door in de werkbalk via de knop 'Status van de aangifte' te kiezen voor de optie 'Aangifte definitief'. Gegevens uitstelregeling Het veld 'Valt onder BECON uitstelregeling' U vinkt het vakje bij dit veld aan, als er voor de belastingplichtige collectief uitstel aangevraagd dient te worden. Vinkt u dit vakje niet aan, dan wordt de belastingplichtige niet meegenomen bij de aanmaak van de uitstelverzoeken. Ook mogen de aangiften die vóór 1 mei zijn ingediend meegenomen worden in de uitstelregeling. De schatting voor ondernemer moet door middel van een `verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag` worden ingediend. Het veld 'Status van de uitstel' Bij dit veld kunt u via de selectielijst de uitstelstatus aangeven; u heeft hierbij de keuze uit: Blanco, Elektronisch ingediend, Op papier ingediend, Uitstel verleend en Uitstel niet verleend. Het veld 'Valt onder individueel, bijzonder of incidenteel uitstel' Als voor de belastingplichtige incidenteel uitstel is gevraagd, dan vinkt u dit vakje aan. Onder incidenteel uitstel wordt binnen Kluwer Belastingpraktijk verstaan: aangiften waarvoor wel uitstel is verleend, maar de aanvraag is gedaan ná 1 mei; dit kan bijvoorbeeld gelden voor cliënten die na 1 mei bij u cliënt zijn geworden. Is deze situatie van toepassing, dan wordt het veld 'Valt onder BECON uitstelregeling' niet aangevinkt. aangiften waarvoor verlengd uitstel is verleend. Het veld 'Aangewezen inlevermaand' Indien uw kantoor achterloopt m.b.t. het inleverschema van de uitstelregeling, kan de Belastingdienst u verplichten aangiften aan te wijzen voor inlevering op een bepaalde datum. Tevens heeft de Belastingdienst het recht zelf aangiften aan te wijzen voor inlevering op een bepaalde datum. Als deze situatie zich voordoet voor deze aangifte, kan hier de betreffende maand worden ingevoerd. Gegevens Belastingdienst De velden 'Team / dossiernummer en Dossiercoördinator' Hier kan het team- of dossiernummer en dossiercoördinator bij de Belastingdienst worden ingevuld, zoals deze voorkomt op het biljet. 189

190 Altijd muteerbare gegevens In dit scherm kunt u gegevens invoeren die altijd muteerbaar zijn, ook als de aangifte definitief is geworden. Het veld 'Machtiging EKA' Vink dit vakje aan om EKA voor deze relatie te bestellen. Het veld 'Status voorlopige aanslag' Bij dit veld kunt u via de selectielijst de VA status aangeven; u heeft hierbij de keuze uit: 'Blanco', 'Elektronisch ingediend' en 'Op papier ingediend'. De status wordt automatisch op 'Elektronisch ingediend' gezet als u via het onderdeel 'Voorlopige aanslag' een 'verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag' elektronisch aanvraagt. Als u via het onderdeel 'Voorlopige aanslag' de schatting via papier indient, dan wordt de status automatisch op 'Op papier ingeleverd' gezet. Let op! Jaarconversie Bij de j aarconversie worden de aangiften met de status 'Definitief' of 'Tijdelijk' niet geconverteerd. 190

191 Sturing inhoud aanbiedingsbrief / fiscaal rapport In dit scherm kunt u t.b.v. het afdrukken van de aanbiedingsbrief en het fiscaalrapport aangeven welke onderwerpen afgedrukt moeten worden. Standaard geldt dat altijd alle onderdelen die in de aangifte van toepassing zijn worden afgedrukt. 191

192 Consolidatie Fiscale Eenheid In dit onderdeel worden bij automatische consolidatie de jaarrekeningen van moeder- en dochtermaatschappijen, exclusief eliminaties, samengevoegd in de consolidatiestaat. Heeft u niet gekozen voor consolidatie door het programma dan is dit onderdeel niet muteerbaar. Een handmatige optelling van balans en winst- en verliesrekening van moeder en dochters kunt u dan invullen in de jaarrekening in het onderdeel ' Opgaaf'. Hier kunt u in de balans en winst- en verliesrekening nog correcties aanbrengen. De geconsolideerde en eventueel gecorrigeerde jaarrekening wordt dan doorgesluisd naar de jaarrekening in het onderdeel ' Opgaaf' voor de definitieve aangifte. Daar zijn de balans en winst- en verliesrekening niet muteerbaar. 192

193 Opgaaf Dit onderdeel bevat een aantal algemene en Ja/Nee vragen (vinkvakjes) over de aangifte, fiscale eenheid, de agrarische onderneming, verliesverrekening en niet-aftrekbare bedragen. Hier geeft u ook aan of in deze aangifte een standpunt ingenomen wordt waarover een expliciete uitspraak van de Belastingdienst wordt verwacht. 193

194 Specificaties (VpB) In dit onderdeel vult u specificatie in met betrekking tot: Omzetbelasting: specificatie van de opbouw van de eindvordering /-schuld Omzetbelasting Gebouwen en terreinen: specificatie van de gebouwen en terreinen (incl. afschrijvingen) per einde boekjaar Investeringen Aandeelhouders Buitenlandse resultaten Model B: Houdster-, financierings-, licentie-activiteiten Bestuurders: afhankelijk van de biljetkeuze is dit onderdeel muteerbaar. 194

195 Aangifte (VpB) In dit onderdeel wordt de belastbare winst door middel van vermogensvergelijking berekend. Dit vormt het uitgangspunt voor de berekening van het belastbare bedrag. Een aantal gegevens in de diverse vensters in dit onderdeel is overgenomen van elders berekende velden. 195

196 Verbanden in het VpB-programma In dit onderdeel vindt u ter controle - een overzicht van eerder ingevoerde gegevens. Deze gegevens zijn in dit scherm niet te wijzigen, maar wel in de schermen waar de gegevens oorspronkelijk zijn ingevoerd. Die schermen kunt u via de navigatieboom openen. 196

197 Verzoek VA - voorlopige aanslag VpB In dit onderdeel kan een `verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag` voor particulieren worden ingediend. Invullen VA U kunt de gegevens handmatig invullen of automatisch laten vullen door het programma. Het automatische vullen kan op de volgende manieren: vullen voorlopige aanslag aangiftejaar met gegevens uit de aangifte voorgaand jaar vullen voorlopige aanslag volgend aangiftejaar met gegevens uit de voorlopige aanslag aangiftejaar Indienen `verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag` Via knop 'Elektronische aangifte' in de werkbalk dient u een `verzoek of wijziging Voorlopige Aanslag` in. 197

198 Belastingschulden In dit onderdeel is het mogelijk een specificatie weer te geven van de schulden inzake de vennootschapsbelasting over de voorgaande vijf jaren; dit ten behoeve van het fiscaal rapport. In de velden kunt u de beginschuld, de betalingen en/of ontvangsten en eventuele correcties invoeren. De applicatie berekent hierna automatisch de schuld op het einde van het boekjaar. 198

199 Aangifte dividendbelasting Vanaf het 2015 aangiftebiljet vennootschapsbelasting is dit onderdeel toegevoegd. Hier kunt u jaaronafhankelijk een aangifte dividendbelasting invullen. Als vennootschap wordt deze belasting ingehouden op het moment dat het dividend beschikbaar gesteld wordt. Het gaat dan om de opbrengst van aandelen, winstbewijzen en hybride geldleningen. In dit onderdeel doet u ook voor coöperaties aangifte voor de dividendbelasting. Let op! Als de vennootschap geen dividendbelasting hoeft in te houden, doet u geen aangifte. Als de Belastingdienst een formulier heeft toegezonden, moet wel aangifte gedaan worden. Ook als u denkt geen dividendbelasting in te hoeven houden. De aangifte dividendbelasting wordt in de volgende schermen gedaan: Gegevens vennootschap en aandelen Let op! Lidmaatschapsrechten van een coöperatie worden in de dividendbelasting gelijkgesteld met aandelen. Uitkeringen, deel 1 Het veld 'Op welke datum heeft de vennootschap dividend beschikbaar gesteld' Let op! Het gaat om de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld en niet om de dag waarop het dividend is uitbetaald. Uitkeringen waarop geen dividendbelasting wordt ingehouden Let op! Vermeld de volgende gegevens in de ' Aanvullende informatie in het onderdeel 'Verzamelstaat': bij de deelnemingsvrijstelling, een fiscale eenheid of in EU- en EER-situaties: voor iedere ontvanger naam, adres en bedrag van de uitkering bij een vrijgestelde inkoop van aandelen: de inkoopbedragen (inclusief daarin opgenomen kapitaal) per soort ingekochte aandelen bij inkoop van eigen aandelen door een beleggingsinstelling: de grondslag voor de inhouding Als het gaat om toepassing van artikel 4d vermeld dan de grondslag voor de inhouding van de belasting ook in de 'Aanvullende informatie' in de 'Verzamelstaat'. Uitkeringen, deel 2 Lees de toelichtingen in het scherm. Bijzondere situaties Lees de toelichtingen in het scherm. Afdrachtverminderingen Lees de toelichtingen in het scherm. Verzamelstaat Dit scherm toont een overzicht van de berekening van de dividendbelasting. Aanvullende informatie In de bijlage 'Aanvullende informatie op de aangifte dividendbelasting' vermeld u de gegevens die gevraagd worden bij het invullen van de uitkeringen in scherm ' Uitkeringen, deel 1'. Aangifte dividendbelasting De aangifte drukt u op papier af via de Rapportage 199

200 . 200

201 Aanvragen en verwerken van de VIA Het stappenplan voor het aanvragen en verwerken van de Vooraf Ingevulde Aangifte (VIA) Stap 1: Opvoeren van de VIA Stap 2: Activeren van de VIA Stap 3: Verzoek tot ophalen van de VIA Stap 4: Verwerken van de VIA Stap 5: Importeren VIA gegevens in de aangifte Stap 1: Opvoeren van de VIA Het opvoeren van de VIA vindt plaats in het onderdeel Elektronische berichten, Postvak UIT via de knop MuMa Aanmaken. Met de actie Opvoeren kan een bericht worden aangemaakt en vervolgens verstuurd worden. In het Fiscaal dashboard kan de kolom Status VIA toegevoegd worden. 201

202 Als het bericht verstuurd is, wordt in de Status VIA de status Opvoeren verzonden gezet en wordt het bericht verplaatst naar Verzonden items. Om te verifiëren of het bericht ook daadwerkelijk bij de Belastingdienst is aangekomen, dient het bericht bij Verzonden items geselecteerd te worden en vervolgens op de knop Berichten ophalen gedrukt te worden. Als het bericht correct is aangekomen bij de Belastingdienst, dan zal het bericht verplaatst worden naar Postvak IN en wordt in de Status VIA de status Toestand ontvangen gezet. Nu wordt door de Belastingdienst aan uw cliënt een brief verstuurd met het verzoek dat u gemachtigd wordt voor het ophalen van de vooraf ingevulde aangifte. Stap 2: Activeren van de VIA Als uw cliënt akkoord gaat met de machtiging, dan zal uw cliënt een brief met een machtigingscode naar u opsturen. Met behulp van de machtigingscode kan de VIA geactiveerd worden. Het activeren van de VIA vindt weer plaats in het onderdeel Elektronische berichten, Postvak UIT via de knop MuMa Aanmaken. Als het bericht aangemaakt is, kan het weer verstuurd worden. 202

203 Als het bericht verstuurd is, wordt in de Status VIA de status Activeren verzonden gezet en wordt het bericht verplaatst naar Verzonden items. Om te verifiëren of het bericht ook daadwerkelijk bij de Belastingdienst is aangekomen, dient het bericht bij Verzonden items geselecteerd te worden en vervolgens op de knop Berichten ophalen gedrukt te worden. Als het bericht correct is aangekomen bij de Belastingdienst, dan zal het bericht verplaatst worden naar Postvak IN en wordt in de Status VIA de status Toestand actief gezet. Stap 3: Verzoek tot ophalen van de VIA Als de Status VIA op Toestand actief staat, dan kan voor die relatie daadwerkelijk de VIA opgehaald worden. De VIA kan opgehaald via het versturen van een verzoek. Het verzoek kan weer aangemaakt worden in het onderdeel Elektronische berichten, Postvak UIT via de knop MuMa Aanmaken. Als het bericht aangemaakt is, kan het weer verstuurd worden. 203

204 Als het bericht verstuurd is, wordt in de Status VIA de status Verzoek verzonden gezet en wordt het bericht verplaatst naar Verzonden items. Om te verifiëren of het bericht ook daadwerkelijk bij de Belastingdienst is aangekomen, dient het bericht bij Verzonden items geselecteerd te worden en vervolgens op de knop Berichten ophalen gedrukt te worden. Als het bericht correct is aangekomen bij de Belastingdienst, dan zal het bericht verplaatst worden naar Postvak IN en wordt in de Status VIA de status Toestand ontvangen gezet. In veel gevallen, met het verplaatsen van het verzoek naar Postvak IN, zal ook de VIA opgehaald worden en in Postvak IN gezet worden. Dit gebeurt echter niet altijd. In dat geval kunt u een aantal uren later opnieuw een poging doen om de VIA op te halen door in Verzonden items op de knop Berichten ophalen te drukken. LET OP, u hoeft niet direct na het activeren de VIA ook daadwerkelijk op te halen. Het advies is om dat pas te doen enkele dagen voordat begonnen wordt met het invullen van de aangifte. Stap 4: Verwerken van de VIA De VIA die binnengekomen is, heeft als Omschrijving Vooringevulde aangifte

205 De VIA s met als omschrijving Vooringevulde aangifte 2015 kunnen geselecteerd worden en worden verwerkt als op de knop Verwerken gedrukt wordt. Het VIA bericht wordt nu verplaatst naar het Archief EN in het Fiscaal dashboard bij de betreffende relatie gezet. Stap 5: Importeren VIA gegevens in de aangifte Deze stap is in ontwikkeling. 205

206 206 Veelgestelde vragen

207 Toeslagen: hoe geef ik aan dat er geen toeslagpartner is Bij het aanvragen van een toeslag voor een alleenstaande moet u aangeven wie de aanvrager is. Het scherm ziet er als volgt uit: U kunt - en dat is terecht- nu alleen kiezen voor de eerste optie. De derde optie is alleen beschikbaar als in het eerste scherm (algemene- en inkomensgegevens) van het onderdeel toeslagen is aangegeven dat er een toeslagpartner is. Optie 1 betekent dat als er een toeslagpartner bekend is, dan wordt deze geselecteerd. Wanneer er een toeslagpartner is opgegeven bij de algemene- en inkomensgegevens, ziet dit scherm er als volgt uit: Nu zijn er 4 mogelijkheden en kiest u voor optie 3 om deze toeslag aan te vragen zonder toeslagpartner. Er is voor deze opzet gekozen om het mogelijk te maken in het lopende jaar zonder toeslagpartner en in het volgende jaar met toeslagpartner aan te vragen of omgekeerd. 207

208 Verwerken privé-gebruik bedrijfsauto en bedrijfswoning in de aangifte In een aangifte kan sprake zijn van bijtelling ingevolge privé-gebruik bedrijfsauto en/of bijtelling huurwaarde bedrijfswoning. Van de bijtelling ingevolge privé-gebruik auto is sprake indien de auto onderdeel is van het bedrijfsvermogen en de kosten ten laste komen van de onderneming. Van de bijtelling ingevolge huurwaarde bedrijfswoning is sprake indien de woning onderdeel is van het bedrijfsvermogen en de kosten ten laste komen van de onderneming. De bijtellingen dienen verwerkt te worden in de resultatenrekening van de betreffende onderneming. Boekhoudkundig komt het erop neer dat de posten "Autokosten en transportkosten" c.q. de "Huisvestingskosten" worden verminderd met de bijtelling. Als tegenrekening voor deze bijtellingen wordt dan bijvoorbeeld "Privé" gebruikt. De Belastingdienst wil in de aangifte het resultaat via twee methoden berekend en aangeleverd krijgen, namelijk: - via de jaarstukken (balans en resultatenrekening); - via de kapitaalsvergelijking in de aangifte zelf. Kapitaalsvergelijking in de aangifte In de kapitaalsvergelijking, welke onderdeel is van de aangifte inkomstenbelasting, wil de Belastingdienst afzonderlijk de diverse bijtellingen voor privé-gebruik tot uiting laten komen. De posten zijn in de kapitaalsvergelijking onderdeel van de "Privé-onttrekkingen". Aannemende dat bij de boekhoudkundige verwerking van het privé-gebruik als tegenrekening "Privé" is gebruikt en op deze rekening ook de overige privé-onttrekkingen zijn geboekt, splitst u in de kapitaalsvergelijking het totaal van de privé-onttrekkingen uit naar de diverse onderdelen. Natuurlijk is het nog handiger bij de boekhoudkundige verwerking te werken met verschillende grootboekrekeningen (bijvoorbeeld "Privé-gebruik bedrijfsauto", "Huurwaarde bedrijfswoning", "Privé-opnames" en "Overige privé-onttrekkingen"). Verwerken privé-gebruik bedrijfsauto in het onderdeel Privé-onttrekkingen Voordat u de bijtelling privé-gebruik auto kunt opgeven dient u eerst de vraag Gebruikt u 1 of meer (bestel)auto s die eventueel in de onderneming aanwezig zijn ook privé positief te beantwoorden. 208

209 Verwerken van de stakingswinst Bij het (gedeeltelijk) beëindigen van een onderneming is vaak sprake van stakingswinst. De stakingswinst dient als volgt in het jaarstuk en de aangifte verwerkt te worden. In het jaarstuk In het jaarstuk dient in het onderdeel/scherm Vragen over de onderneming een specificatie van de stakingswinst opgegeven te worden. Bij de Verlies- en Winstrekening in het onderdeel /scherm Buitengewone baten / lasten dienen vervolgens de bedragen van volgende posten opgenomen te worden: Resultaat op onroerende zaken, Winst op immateriële activa, Winst op overige activa en Overig resultaat. De posten Vrijval oudedagsreserve, Vrijval overige fiscale reserves en Desinvesteringsbijtelling wegens staken van de onderneming mogen NIET worden opgenomen bij de Verlies- en Winstrekening. Verwerking van deze posten dient uitsluitend plaats te vinden in de aangifte. In de aangifte In de aangifte dient het aandeel van de belastingplichtige in de bedragen die opgenomen zijn in de Verlies- en Winstrekening ook opgenomen te worden in kapitaalsvergelijking bij de Privé-onttrekkingen : 209

210 In de aangifte dient de vrijval van de oudedagsreserve in het onderdeel/scherm Onderneming > FOR als volgt te worden verwerkt: De vraag Onderneming geheel/gedeeltelijk gestaakt dient aangevinkt te worden. De verplichte afname (vrijval) van de FOR is het meerdere van de eindstand FOR boven het ondernemingsvermogen per 31 december. Om te zorgen dat de volledige FOR vrijvalt dient het binnenlandse ondernemingsvermogen op 31 december nihil te zijn. Dit kan als volgt gerealiseerd worden: Het vinkje bij de vraag Binnenlands ondernemingsvermogen automatisch berekenen verwijderen. Er kan nu bij de post Binnenlands ondernemingsvermogen op 31 december een afwijkend bedrag opgegeven worden. In dit voorbeeld is het afwijkende bedrag bij de post Binnenlands ondernemingsvermogen op 31 december nihil en de beginstand van de FOR ,-. Het resultaat van deze verwerking is onderaan het scherm te zien. 210