MODULEBESCHRIJVING FACBLR9042

Transcriptie

1 MODULEBESCHRIJVING FACBLR9042 Naam module FACBLR9042 Modulehouder W.F. Laman Vakgebied(en) Vennootschapsbelasting. Studiepunten 2 ECTS Voorkennis Kennis van de beginselen van inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is vereist. Omschrijving De belangrijkste deelgebieden van de vennootschapsbelasting zullen in deze module aan de orde komen, te weten: deelnemingsvrijstelling, fiscale eenheid, renteaftrekbeperkingen en fusies. Doelstelling(en) Na deze module gevolgd te hebben, kun je een fiscale winstberekening opstellen en de eventuele behoefte aan fiscale adviezen inzake de vennootschapsbelasting onderkennen en (laten) vervullen. Werkvormen Hoorcollege en werkcollege; Leerstof Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2009/2010 Hoofdstukken 9 (zie overzicht 1). Toetswijze Schriftelijk tentamen; Beoordeling De module is behaald, indien het gemaakte tentamen als voldoende wordt beoordeeld; een cijfer van minimaal een 5,5 wordt als voldoende beschouwd; het tentamen wordt beoordeeld aan de hand van een antwoordmodel; bij elk tentamenonderdeel wordt het maximaal aantal te behalen punten op het totaal aantal weergegeven; Herkansingsmogelijkheid Herkansing is mogelijk via het meedoen aan een schriftelijk hertentamen; NOV 2009 / LAMWF 1 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc

2 Competentie(s) Deze module draagt bij aan het bereiken van de hieronder vermelde deelcompetentie(s) uit de landelijke competentieprofielen. AC 90 t/m 104. Studiebelasting De twee studiepunten van deze module zijn goed voor 56 uren studiebelasting. Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica 16 Maken van opdrachten of huiswerk 14 Zelfstudie 10 Voorbereiding op toets 12 Toetstijd 1,5 Inzage toets, feedback op opdracht 0,5 Overig 2 + Totaal 56 Literatuur Theorieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2009/2010 G.A.C. Aarts e.a., Convoy, ISBN Werkboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2009/2010 G.A.C. Aarts e.a., Convoy, ISBN Pocket Belastingwetten 2009 Kluwer, ISBN NOV 2009 / LAMWF 2 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc

3 Weekoverzicht week 1 Inleiding vennootschapsbelasting (Vpb); Subjectieve belastingplicht; Objectieve belastingplicht; Winstberekening door middel van vermogensvergelijking; Aftrekbare bedragen en niet-aftrekbare bedragen; Giften; Rentebeperking; Deelnemingsvrijstelling. N.v.t. N.v.t. week 2 Werkcollege Wij maken de volgende opgaven en cases (zie de bijlagen voor de oude nummering) o Opgaven 9.8, 9.9, 9.11 t/m 9.14; o Casus 9.4. Paragraaf 9.1 t/m m.u.v MC-vragen 9.9, 9.10, 9.12 en week 3 Fiscale eenheid; Afgewaardeerde vorderingen; Verliesverrekening bij de fiscale eenheid; Einde fiscale eenheid; Antimisbruik wetgeving. Paragraaf 9.1 t/m m.u.v De opgaven en cases waar wij tijdens het werkcollege niet meer aan toekwamen. week 4 Werkcollege Wij maken de volgende opgaven en cases: o Opgaven 9.15; o Casussen 9.3, 9.4, 9.6 en 9.8. Paragraaf en ; Paragraaf t/m MC-vragen 9.15 en NOV 2009 / LAMWF 3 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc

4 week 5 Inleiding fusie; Bedrijfsfusie; Juridische fusie; Aandelenfusie; Fiscale gevolgen bij de verschillende fusievormen; Juridische splitsing; Fiscale gevolgen juridische splitsing; Omzetting van een rechtspersoon; Terugkeerregeling; Terugkeerreserve. Paragraaf en ; Paragraaf t/m N.v.t. week 6 Werkcollege Wij maken de volgende opgaven en cases: o Opgaven 9.16 t/m 9.17; o Casussen 9.7 en 9.9. Paragraaf t/m MC-vragen 9.17 en Week 7 Responsiecollege Herhalen belangrijkste onderwerpen en beantwoorden vragen van de studenten over de gehele stof (hoofdstuk 9 uit BaMA). Hoofdstuk 9 uit BaMa Oefentoets Toetsoverzicht van het blok Vak/week college H W H W H W H/W H/W T tentamen H NOV 2009 / LAMWF 4 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc

5 BIJLAGE 2 Overzicht te maken opgaven - wat in welke week Vraag Huidig nummer Vorig jaar Trefwoord Onderwerp Theorie Maken Opgaven Opg. 9.1 Opg. 9.1 Welke van de hieronder vermelde... BLR4.1 Opg. 9.2 Opg. 9.2 Gegeven zijn de fiscale balansen... BLR4.1 Opg. 9.3 Opg. 9.3 Het fiscaal vermogen van Zandbergen BLR4.1 Opg. 9.4 Opg. 9.4 Moedermij M B heeft een 100%... Beperking renteaftrek 1 1 Opg. 9.5 Opg. 9.5 Ganneven BV heeft een winst... BLR4.1 Opg. 9.6 Opg. 9.6 Steel BV drijft een onderneming... BLR4.1 Opg. 9.7 Opg. 9.7 Sigaren BV heeft alle aandelen... BLR4.1 Opg. 9.8 Opg. 9.8 De heer Vrolijk is 100%... Beperking renteaftrek 1 2 Opg. 9.9 Opg. 9.9 Een meubelconcern heeft de Beperking renteaftrek 1 2 Opg Nieuw Reager Medical BV heeft in Octrooibox 1 Opg BV X heeft voor de financiering Converteerbare obl.lening 1 2 Opg Opg Vandermeulen BV te Kerkrade... Deelneming 1 2 Opg Opg Paddestoel BV heeft in Deelneming 1 2 Opg Opg Waterweg BV heeft in 2001 Liquidatie deelneming 1 2 Opg Opg Moeder BV heeft een vordering Omzetting lening in aandelen 1 2 Opg Opg Whisky BV heeft alle aandelen Fiscale eenheid 3 4 Opg Opg Tot het vermogen van A BV Fusie 5 6 Opg Opg Belastingadvieskantoor PC BV Fusie 5 6 Opg Opg Gegeven is de volgende structuur Terugkeer naar eenmanszaak 5 6 MC-vragen MC 9.1 MC onderneingswinst... BLR4.1 MC 9.2 MC 9.2 Een fiscaal argument bij de... BLR4.1 MC 9.3 MC 9.3 Wat is de feitelijke vestigings... BLR4.1 MC 9.4 MC 9.4 Wanneer is een in Nederland... BLR4.1 MC 9.5 MC 9.5 Een buitenlands belastingplichtige BLR4.1 MC 9.6 MC 9.6 Wat wordt verstaan onder het... BLR4.1 MC 9.7 MC 9.7 In de vermogensvergelijking is... BLR4.1 MC 9.8 Nieuw Wat houdt een informele kapitaal... BLR4.1 MC 9.9 MC 9.8 Wat kan worden gezegd over Informele kapitaalstorting 1 2 MC 9.10 MC 9.9 In hoeverre wordt rekening Giften 1 2 MC 9.11 MC 9.10 Hoe wordt de rente die een BV... BLR4.1 MC 9.12 MC 9.11 In hoeverre mag de rente Beperking renteaftrek 1 2 MC 9.13 MC 9.12 Wat gebeurt er als Deelneming 1 2 MC 9.14 Nieuw Beoordeel de juistheid van de... Liquidatieuitkering 1 MC 9.15 MC 9.13 In welke mate moet er winst Afwaarderen vordering 3 4 MC 9.16 MC 9.14 Wat gebeurt er als binnen Fiscale eenheid 3 4 MC 9.17 MC 9.15 Een bedrijfsfusie is Fusie 5 6 MC 9.18 MC 9.16 Wat gebeurt er bij de geruisloze Terugkeer naar eenmanszaak 5 6 Casusposities Casus 9.1 Casus 9.1 Jan is in de loop der jaren Belastingplicht BLR4.1 Casus 9.2 Nieuw Willem Bakker heeft een... Berekening belastbare winst BLR4.1 Casus 9.3 Casus 9.2 Jan Byte en zijn twee zonen Verliesverrekening 3 4 Casus 9.4 Casus 9.3 Flips NV heeft een aantal Deelneming 3 4 Casus 9.5 Casus 9.4 De commerciële winst en verlies... Belastbare winst 1 2 Casus 9.6 Casus 9.5 Gegeven is de volgende... Fiscale eenheid 3 4 Casus 9.7 Casus 9.6 Hoopvol BV heeft een aandelenbzit.. Conversie lening in aandelen 5 6 Casus 9.8 Casus 9.7 Frank de zomer is directeur... Fiscale eenheid 3 4 Casus 9.9 Casus 9.8 Boter BV en Ham BV houden... Fusie einde--- NOV 2009 / LAMWF 5 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc

6 BIJLAGE 2 Vraag Huidig nummer Vorig jaar Trefwoord Onderwerp Theorie Maken Opgaven Opg. 9.4 Opg. 9.4 Moedermij M B heeft een 100%... Beperking renteaftrek 1 1 Opg. 9.8 Opg. 9.8 De heer Vrolijk is 100%... Beperking renteaftrek 1 2 Opg. 9.9 Opg. 9.9 Een meubelconcern heeft de Beperking renteaftrek 1 2 Opg Opg Vandermeulen BV te Kerkrade... Deelneming 1 2 Opg Opg Paddestoel BV heeft in Deelneming 1 2 Opg Opg Waterweg BV heeft in 2001 Liquidatie deelneming 1 2 Opg Opg Moeder BV heeft een vordering Omzetting lening in aandelen 1 2 MC 9.9 Mc 9.8 Wat kan worden gezegd over Informele kapitaalstorting 1 2 MC 9.10 Mc 9.9 In hoeverre wordt rekening Giften 1 2 MC 9.12 Mc 9.11 In hoeverre mag de rente Beperking renteaftrek 1 2 MC 9.13 Mc 9.12 Wat gebeurt er als Deelneming 1 2 Casus 9.5 Casus 9.4 De commerciële winst en verlies... Belastbare winst 1 2 Opg Opg Whisky BV heeft alle aandelen Fiscale eenheid 3 4 MC 9.15 Mc 9.13 In welke mate moet er winst Afwaarderen vordering 3 4 MC 9.16 Mc 9.14 Wat gebeurt er als binnen Fiscale eenheid 3 4 Casus 9.3 Casus 9.2 Jan Byte en zijn twee zonen Verliesverrekening 3 4 Casus 9.4 Casus 9.3 Flips NV heeft een aantal Deelneming 3 4 Casus 9.6 Casus 9.5 Gegeven is de volgende... Fiscale eenheid 3 4 Casus 9.8 Casus 9.7 Frank de zomer is directeur... Fiscale eenheid 3 4 Opg Opg Tot het vermogen van A BV Fusie 5 6 Opg Opg Belastingadvieskantoor PC BV Fusie 5 6 O MC Mc O Een G bedrijfsfusie i d l is d t t Fusie T k k 5 6 MC 9.18 Mc 9.16 Wat gebeurt er bij de geruisloze Terugkeer naar eenmanszaak 5 6 Casus 9.7 Casus 9.6 Hoopvol BV heeft een aandelenbzit.. Conversie lening in aandelen 5 6 Casus 9.9 Casus 9.8 Boter BV en Ham BV houden... Fusie einde--- NOV 2009 / LAMWF 6 van 6 blr4.2-ac~extra_module-acdu.doc