MODULEBESCHRIJVING FACBLR9034

Transcriptie

1 MODULEBESCHRIJVING FACBLR9034 Naam module FACBLR9034 Modulehouder W.F. Laman Vakgebied(en) IB Winst Studiepunten 3 ECTS Voorkennis Kennis van de beginselen van de Inkomstenbelasting - niet winst is vereist. Omschrijving De module wordt gestart met de plaats van de inkomstenbron winst uit onderneming binnen de inkomstenbelasting en in welke gevallen een belastingplichtige onder dit winstregime van de wet inkomstenbelasting valt. Hierna zullen er enkele colleges worden besteed aan het vaststellen van de fiscale winst. Daarna zal de problematiek van het staken van een eenmanszaak (IB-onderneming) aan de orde komen. Tot slot wordt aandacht besteed aan het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). NB. De inbreng van een eenmanszaak in een besloten vennootschap maakt geen deel uit van de stof. Dit onderwerp wordt in module FACBLR0141 behandeld. Doelstelling(en) Na deze module gevolgd te hebben, kun je een IB-ondernemer van eenvoudige fiscale adviezen voorzien; Werkvormen Hoorcollege en werkcollege; Leerstof Theoriedeel van Belastingrecht voor Bachelors en Masters, editie 2008/2009 Hoofdstuk 3: volledig Hoofdstuk 4: par. 4.1 t/m par t/m par , 4.29, 4.30, 4.33 en 4.34 Hoofdstuk 6: par. 6.1 t/m 6.6 Toetswijze Schriftelijk tentamen

2 Beoordeling De module is behaald, indien het gemaakte tentamen als voldoende wordt beoordeeld; een cijfer van minimaal 5,5 wordt als voldoende beschouwd; het tentamen wordt beoordeeld aan de hand van een antwoordmodel; bij elk tentamen wordt het maximum aantal te behalen punten per onderdeel weergegeven. Herkansingsmogelijkheid Herkansing is mogelijk via het meedoen aan een schriftelijk hertentamen; Competentie(s) AC 1-3-a, 6-1-c en 6-2-b. Studiebelasting De 2 studiepunten van deze module zijn goed voor 56 uren studiebelasting. Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica 20 Maken van opdrachten of huiswerk 30 Zelfstudie 30 Voorbereiding op toets - Toetstijd 1,5 Inzage toets, feedback op opdracht 1,0 Overig 1,5 + Totaal 84 Literatuur Theorieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2008/2009 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN Werkboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2008/2009 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN Pocket Belastingwetten 2008, Kluwer, ISBN Weekoverzicht week 1 Raamwerk IB (boxen, heffingskortingen, toerekenen, wijze van heffen); Verhouding winst/ andere inkomensbronnen; Onderneming en ondernemerschap; Goedkoopmanschap; Urencriterium; Vermogensetikettering. Paragrafen 3.1 t/m 3.8; Paragrafen 4.1 t/m 4.5.

3 Opgaven 3.6, 3.7, 3.9, 4.1, 4.3 en 4.5. Week 2 Waardering vermogensbestanddelen; Niet aftrekbare kosten en beperkt aftrekbare kosten; Waardering vermogensbestanddelen; Vrijstellingen. Paragrafen 4.6 t/m Opgaven 4.7, 4.9, 4.11, 4.12, 4.13, 4.16 en 4.17 t/m Week 3 Ondernemersfaciliteiten; Willekeurige afschrijving; Investeringsaftrek/ desinvesteringsbijtelling; Ondernemersaftrek; MKB-winstvrijstelling. Paragrafen 4.14 t/m 4.17, 4.21 en 4.22 Opgaven 4.20, 4.22, 4.25, 4.26; Mc-vragen: 4.14, 4.15 en Week 4 Fiscale reserves. Paragrafen 4.18 t/m Opgaven 4.28, 4.30, 4.31, 4.32 en MC-vragen 4.20 t/m 4.22 en 4.24 Casussen 4.1 en 4.2. Week 5 Staken van de onderneming; Stakingsaftrek; Stakingswinst; Gevolgen voor de fiscale oudedagsreserve; Bijzondere vormen van bedrijfsoverdracht. Paragrafen t/m , t/m , , 4.29, 4.30, 4.33 en Opgave 4.36; MC-vragen 4.23, 4.25, 4.27 en 4.30; Casus 4.5. SPD-examen juni 2003, opgave 1 (downloaden vanaf

4 Week 6 Inleiding aanmerkelijk belang; Reguliere voordelen; Vervreemdingsvoordelen. Paragrafen 6.1 t/m 6.6 MC-vragen 6.2, 6.3, 6.4 en 6.7; Casus 6.1 en 6.4. Week 7 Uitloop/herhaling/bespreken opgaven N.v.t. N.v.t. Toetsoverzicht van het blok *) Vak/week college X X X X X X X tentamen T H

5 BIJLAGE 1

6 BIJLAGE 2-A

7 BIJLAGE 2-B