Belastingadvies zakelijke aangifte inkomstenbelasting 2011

Transcriptie

1 Belastingadvies zakelijke aangifte inkomstenbelasting 2011 PC Hooft 01 maart 2012

2 Inleiding Ficsus.nl streeft ernaar om uw belastingaangifte eenvoudiger te maken. Op basis van de door u gegeven antwoorden laten wij in dit advies zien hoe u onderstaand belastingvoordeel direct kunt realiseren. Dit belastingadvies heeft betrekking op uw eenmanszaak. Het advies is gebaseerd op de gegevens die u, PC Hooft, heeft ingevuld in de Ficsulator. U komt in aanmerking voor aan aftrekposten en voordeelregelingen. Fiscale IB-ondernemersregelingen Zelfstandigenaftrek: waarvan startersaftrek: Aftrek speur- en ontwikkelingswerk: Meewerkaftrek: Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: MKB-winstvrijstelling: N.B. In dit overzicht is eventuele winst- uit zeescheepvaart en stakingsaftrek niet meegenomen. Bij vragen kunt u contact opnemen met onze klantenservice (klantenservice@ficsus.nl). We zijn u graag van dienst. Met fiscaalvriendelijke groet, Team Ficsus NB. Op dit advies zijn de algemene voorwaarden van Ficsus.nl van toepassing die te vinden zijn op

3 Algemeen Dit is het zakelijke gedeelte inkomstenbelasting van PC Hooft Download het aangifteprogramma van de Belastingdienst en vul deze aan hand van dit belastingadvies in. Hoe downloaden? Ga naar en klik rechts in het menu op Inloggen ondernemers. In het beveiligde gedeelte kunt u vervolgens het aangifteprogramma downloaden. Introductie en persoonlijke gegevens Doorloop de introductie en het scherm met persoonlijke gegevens. Vul bij Ondernemingen vervolgens de naam van uw onderneming(en) in:. Onderneming Klik hier op de voor u van toepassing zijnde relevante antwoorden. Ondernemingsvorm Omschrijving activiteiten van de onderneming Wijkt het boekjaar af van het kalenderjaar? Is de onderneming dit boekjaar gestart Is het fiscale ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar gelijk aan het fiscale ondernemingsvermogen aan het einde van vorige boekjaar? Hebt u in dit boekjaar willekeurig afgeschreven op bedrijfsmiddelen Eenmanszaak Beschrijf hier in één zin uw werkzaamheden als ondernemer. Nee Vul hier alleen 'ja' in als u zich in 2011 bij de Kamer van Koophandel heeft geregistreerd. Ja N.B. Deze vraag krijgt u niet te zien als u in 2011 gestart bent Ja Als u in het kalenderjaar 2010 geïnvesteerd heeft in nieuwe bedrijfsmiddelen, dan mag u deze bedrijfsmiddelen willekeurig in 2 jaar afschrijven. Dus maximaal 50% in 2010 en 50% in Hou daarbij wel rekening met de restwaarde van het bedrijfsmiddel. Dit is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis. Voorheen gold dit alleen voor afschrijvingen op milieu-investeringen (Vamil) of voor startende ondernemers.

4 Hebt u in dit boekjaar agrarische activiteiten verricht? Een onderneming met agrarische activiteiten is een bedrijf in de akkerbouw, weidebouw of tuinbouw. Daarbij horen ook: Fruitteelt; het kweken van bomen, bloemen; bloembollen en paddenstoelen; Binnenvisserij, visteelt het fokken, mesten of houden van dieren. Een dierentuin en een hertenkamp zijn geen agrarische ondernemingen. Ondernemingsgegevens Klik hier op de voor u van toepassing zijnde relevante antwoorden. Is de naam van de onderneming in 2011 gewijzigd? Hebt u in dit boekjaar het waarderingstelsel van activa en passiva gewijzigd? Hebt u in dit boekjaar onroerende zaken vanuit een privévermogen ingebracht of aan de onderneming onttrokken? Hebt u in dit boekjaar overige materiële activa vanuit uw privévermogen ingebracht of aan de onderneming onttrokken? Hebt u een schadeloosstelling gedeeltelijk buiten de winst gehouden? Geef aan of u de naam van uw onderneming heeft gewijzigd bij de Kamer van Koophandel. Nee, dit is alleen van toepassing indien u een andere manier van voorraadwaardering of afschrijven heeft gehanteerd. Geef aan of u een gebouw of terrein vanuit privévermogen heeft overgebracht naar uw zakelijk vermogen of vice versa. Geef aan of u bijvoorbeeld grond, gebouwen, machines, installaties, transportmiddelen of computers vanuit privévermogen heeft ingebracht in uw zakelijk vermogen of vice versa. Het gaat om de bezittingen die een bedrijf langdurig gebruikt voor de bedrijfsvoering, en waarvan zij het economisch eigendom bezit. Operationeel geleasede bezittingen vallen hier dus buiten. Geef aan of u in 2011 met uw onderneming een schadevergoeding moest betalen of juist heeft ontvangen en deze niet bij uw nettowinst heeft opgeteld.

5 Winst- en verliesrekening De winst- en verliesrekening geeft een overzicht van uw kosten en opbrengsten. Aan de hand van de door u gegeven antwoorden op de vragen plaatst de Ficsulator de bedragen onder de juiste kopjes. Neem deze bedragen over in uw belastingaangifte. Winst- en verliesrekening / Netto-omzet Wijziging voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Overige opbrengsten Totaal opbrengsten: fiscaal Onder overige opbrengsten wordt meegenomen: opbrengsten van vorderingen op gelieerde maatschappijen, opbrengsten van vorderingen op participanten, opbrengsten van banktegoeden, opbrengsten van vorderingen, ontvangen dividend, waarderingsvermeerdering van vorderingen, waarderingsvermeerdering van immateriële en materiële activa, bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa en waarderingsvermeerdering van effecten. Winst- en verliesrekening / Kosten van grond- en hulpstoffen en inkoopprijs van de verkopen Kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten Totaal inkoopkosten, uitbesteed werk en andere externe kosten: fiscaal Winst- en verliesrekening / Winst- en verliesrekening / Op basis van de door u gegeven antwoorden concludeert de Ficsulator dat u het onderdeel afschrijvingen niet hoeft in te vullen.

6 Waardeveranderingen Klik op afschrijvingen en waardeveranderingen als u in onderstaande tabel bedragen groter dan 0 heeft. Waardeverandering van immateriële en materiële activa Bijzondere waardeverminderingen van vlottende activa Totaal waardeveranderingen Overige immateriële vaste activa omvat vergunningen, concessies en intellectuele eigendommen. Overige materiële vaste activa omvat afschrijvingen op inventaris, auto s en overige transportmiddelen. Als u in 2011 geïnvesteerd heeft in nieuwe bedrijfsmiddelen, dan mag u veel bedrijfsmiddelen willekeurig in twee jaar afschrijven (let op: bepaalde bedrijfsmiddelen zijn voor deze crisismaatregel uitgesloten). Dus maximaal 50% in 2011 en 50% in Houd daarbij wel rekening met de restwaarde van het bedrijfsmiddel. Dit is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis. Voorheen gold dit alleen voor afschrijvingen op milieu-investeringen (Vamil) of voor startende ondernemers. Winst- en verliesrekening / Auto- en transportkosten 190 Huisvestingskosten Onderhoudskosten van overige materiële vaste activa Verkoopkosten Andere kosten Overige bedrijfskosten N.B. Het totaalbedrag van de 'Andere kosten' bestaat o.a. uit: Kosten zakelijke voedsel, drank en genotsmiddelen Kosten voor representatie Kosten voor congressen e.d. Kosten voor zakelijke telefoonaansluiting Kosten voor vakliteratuur Kosten voor werkkleding Kosten voor persoonlijke verzorging Kosten voor vergoeding naaste Huur privébezittingen Winst- en verliesrekening /

7 Renteopbrengsten van banktegoeden Ontvangen dividend Kwijtscheldingswinst Waardeverandering van vorderingen Waardeverandering van effecten Opbrengsten van overige vorderingen Subtotaal financiële baten en lasten Kosten van schulden, rentelasten en soortgelijke kosten Totaal financiële baten en lasten Winst- en verliesrekening / Opheffing positieve terugkeerreserve Opheffing positieve terugkeerreserve Boekwinst op activa Overige buitengewone baten Totaal buitengewone baten Deze vraag is alleen van toepassing indien u uw onderneming heeft beëindigd of in 2011 beëindigt. Indien dit niet het geval is, wordt deze vraag niet zichtbaar. Vul hier het totaal in van uw positieve of negatieve boekwinst materiële activa plus positieve of negatieve goodwill plus positieve of negatieve boekwinst overig. Dit bedrag is gelijk aan het bedrag 'stakingswinst' bij ondernemingsgegevens onder staken. Winst- en verliesrekening / Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige buitengewone lasten Totaal buitengewone lasten Overzicht winst- en verliesrekening Opbrengsten

8 Inkoopkosten, uitbesteed werk, e.d. Personeelskosten Afschrijvingen en waardeveranderingen Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten Subtotaal Financiële baten en lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Buitengewone baten Buitengewone lasten Buitengewone resultaten Saldo winst- en verliesrekening

9 Overzicht activa U bent aangekomen bij het onderdeel balans. Uw balans is opgedeeld in activa en passiva. Dit onderdeel gaat over de activa van uw onderneming. De balans geeft een momentopname weer van uw bezittingen en schulden in uw onderneming. Voor de belastingaangifte zijn de eerste en de laatste dag van het jaar relevant. Overzicht activa / Overzicht activa / Overzicht activa / Overzicht activa / Overzicht activa / Overzicht activa / Overzicht activa / Boekwaarde 1/1/2011 Boekwaarde 31/12/2011 Liquide middelen Liquide middelen omvat ook de banktegoeden. N.B. Als u in 2011 gestart bent kunt u in het aangifteprogramma maar één boekwaardekolom (boekwaarde einde

10 boekjaar) invullen. Overzicht activa Boekwaarde 1/1/2011 Boekwaarde 31/12/2011 Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal activa

11 Overzicht passiva De passiva zijn de middelen waarmee de onderneming gefinancierd is. Het is het eigen vermogen, fiscale reserves en het vreemd vermogen (schulden, leningen en verplichtingen) van een onderneming. Overzicht passiva / Boekwaarde 1/1/2011 Boekwaarde 31/12/2011 Eigen vermogen Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Oudedagsreserve Totaal ondernemingsvermogen N.B. Als u in 2011 gestart bent kunt u in het aangifteprogramma maar één boekwaardekolom (boekwaarde einde boekjaar) invullen. Specificatie herinvesteringsreserve Overzicht passiva / Overzicht passiva / Overzicht passiva / Overzicht passiva /

12 Overzicht passiva Boekwaarde 1/1/2011 Boekwaarde 31/12/2011 Ondernemingsvermogen Terugkeerreserve Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Totaal passiva

13 Investeringsaftrek Investeren wil zeggen dat u bedrijfsmiddelen voor uw onderneming koopt die afzonderlijk meer dan 450 euro kosten. Bedrijfsmiddelen heeft u nodig om uw producten te kunnen maken of uw diensten te kunnen verlenen. Bij investeren moet u denken aan het aanschaffen van machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke. Maar ook goodwill of vergunningen kunt u beschouwen als investeringen. U kunt recht hebben op investeringsregelingen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Op basis van de door u gegeven antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. U dient het kleinschaligheidsinvesteringaftrek niet in te vullen. Energie-investeringsaftrek Op basis van de door u gegeven antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van de energie-investeringsaftrek. U dient energie-investeringsaftrek niet in te vullen. Milieu-investeringsaftrek Op basis van de door u gegeven antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van de milieu-investeringsaftrek. U dient milieu-investeringsaftrek niet in te vullen. Desinvesteringsbijtelling Op basis van de door u gegeven antwoorden concludeert de Ficsulator dat de desinvesteringsbijtelling niet van toepassing is. U dient desinvesteringsaftrek niet in te vullen. Willekeurig afschrijven Als u in 2011 heeft geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen, dan mag u deze bedrijfsmiddelen willekeurig in twee jaar afschrijven. Dus maximaal 50% in 2011 en 50% in Houd daarbij wel rekening met de restwaarde van het bedrijfsmiddel. Dit is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis. Voorheen gold deze regel alleen voor milieu-investeringen (Vamil) of voor startende ondernemers. Omschrijf de investering die u willekeurig heeft afgeschreven. Elke aparte investering moet ten minste 450 euro bedragen. Het totale afschrijvingsbedrag en de totale boekwaarde einde boekjaar vindt u hieronder: Afschrijvingsbedrag: Boekwaarde einde boekjaar: Schrijft u willekeurig af vanwege de economische crisis, klik dan op 'Ja'. Schrijft u willekeurig af op milieu-investeringen of omdat u startende ondernemer bent, klik dan op 'Nee'.

14 Box 1: Winst uit onderneming Een winst-en-verliesrekening is, naast de balans en het eventuele kasstroomoverzicht, een onderdeel van de jaarrekening. De winst-en-verliesrekening geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten van uw onderneming over een bepaalde periode. Bij 'Kies de onderwerpen die voor u in 2011 van toepassing waren' vinkt u de volgende onderwerpen aan: Privéonttrekkingen Privéstortingen Terugkeerreserves Vrijgestelde winstbestanddelen Niet- aftrekbare of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten Winst uit zeescheepvaart Wijzigingen in toelaatbare reserves Terugkeerreserves Vorming positieve terugkeerreserve 200 Vorming negatieve terugkeerreserve 250 Vrijgestelde winstbestanddelen Bosbouwvrijstelling/landbouwvrijstelling Kwijtscheldingswinstvrijstelling Mobiliteitsprojectsvrijstelling Overige vrijgestelde winstbestanddelen 500 Niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten

15 Boetes Boetes die niet aftrekbaar zijn Overige kosten en lasten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn Niet aftrekbare kosten voedsel, drank en genotsmiddelen Niet aftrekbare kosten representatie & seminars, congressen Overige niet aftrekbare kosten Onder overige niet aftrekbare kosten vallen onder andere: standsuitgaven, een boot ter representatie, dividend-, kansspel-, buitenlandse winstbelasting en overige door de Ficsulator berekende niet aftrekbare kosten. NB. De Ficsulator vraagt (het gedeelte van) de kosten die aftrekbaar zijn. Heeft u echter zaken betaald met uw zakelijke rekening, die u alleen privé gebruikt en deze niet al ergens in de Ficsulator heeft ingevoerd dan worden deze tot niet aftrekbare kosten gerekend. Daarnaast bestaat het bedrag niet-aftrekbare kosten uit het bedrag dat u teveel heeft afgetrokken van uw winst. Ondernemersaftrek Hebt u minimaal 1225 uur besteed aan het feitelijk drijven van uw onderneming? Hebt u in de periode 2006 tot en met 2010 minimaal 1 kalenderjaar geen eigen ondernemer? Ja Ja Hebt u meer dan 50% van uw werktijd besteed aan uw onderneming? Ja Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk Op basis van uw antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik maakt van aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Startersaftrek Is uw onderneming gestart in 2006 of later? Het gaat er hierbij om wanneer uw onderneming voor het eerst geregistreerd was bij de Kamer van Koophandel Hebt u in de periode 2006 tot en met 2010 meer dan twee keer gebruik gemaakt van de startersaftrek? Nee Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid Op basis van uw antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van startersaftrek bij

16 Powered by TCPDF ( arbeidsongeschiktheid. Meewerkaftrek Op basis van uw antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van meewerkaftrek. Stakingsaftrek Op basis van uw antwoorden concludeert de Ficsulator dat u geen gebruik mag maken van stakingsaftrek. Einde zakelijk gedeelte aangifte inkomstenbelasting U bent aan het einde gekomen van het zakelijke gedeelte van uw aangifte inkomstenbelasting. Als u bovenstaande heeft ingevuld, dan rest slechts uw privégedeelte. Doorloop het aangifteprogramma van de Belastingdienst verder vanaf Box 1: werk en woning en dien de belastingaangifte daarna in met behulp van uw DigiD. We zijn u graag van dienst. Team Ficsus.nl