Modulebeschrijving FFEGBE /2012

Transcriptie

1 Modulebeschrijving FFEGBE /2012 Naam module FFEGBE0231 Vakgebied(en) Bedrijfsadministratie en Externe verslaggeving Studiepunten 3 Voorkennis Bedrijfsadministratie: leerstof uit leerjaren 1 en 2 Externe verslaggeving: leerstof uit leerjaar 2 Omschrijving In deze module staat het verschil tussen de vennootschappelijke en fiscale winst centraal. Deze verschillen worden onderverdeeld in permanente en tijdelijke verschillen. Bij de tijdelijke verschillen ontstaat een voorziening voor latente belastingverplichtingen. Hierbij wordt zowel de activering (verrekenbare verschillen) als de passivering (belastbare verschillen) van deze rekening besproken. Tevens wordt besproken dat deze voorziening latente belastingverplichtingen zowel door de resultaatbenadering als door de balansbenadering berekend kan worden. Hierna wordt besproken dat de de belastbare winst op twee manieren kan worden berekend: 1. met behulp van een fiscale vermogensopstelling 2. door een afleiding uit de vennootschappelijke winst. Daarna wordt de verwerking van permanente verschillen bij de investeringsaftrek én de verwerking van de tijdelijke verschillen in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen bij zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering besproken. Tenslotte wordt besproken, welk effect bovenstaande verschillen hebben op de effectieve belastingdruk Doelstelling(en) De student kan de oorzaken tussen de vennootschappelijke en fiscale winst aangeven. De student kan de belastbare winst berekenen d.m.v. een fiscale vermogensopstelling. De student kan de belastbare winst berekenen met de vennootschappelijke winst als uitgangspunt. De student kan de belastinglast voor de vennootschappelijke jaarrekening berekenen. De student kan de te betalen vennootschapsbelasting berekenen De student kan de hoogte van de rekening voorziening voor latente belastingverplichtingen berekenen met behulp van de resultaat benadering en de balansbenadering. De student kan aangeven op welke wijzen de verschillen in het winstbegrip in verband met investeringsaftrek op de vennootschappelijke balans kunnen worden verwerkt. De student kan aangeven op welke wijzen de verschillen in het winstbegrip in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen op de vennootschappelijke balans kunnen worden verwerkt. De student kan een analyse geven van de verschillen tussen de effectieve en nominale belastingdruk

2 Werkvormen Hoorcollege Werkcollege Zelfstudie Literatuur Bedrijfsadministratie H. Fuchs, M van Hoepen en S.J.M. van Vlimmeren Boekhouden Geboekstaafd deel 3, 6 e druk Theorie en werkboek Externe verslageving Epe & Koetzier Jaarverslaggeving 5 e druk Theorie en opgaven Leerstof Bedrijfsadministratie Hoofdstuk 1 t\m 3 en 10 Externe verslaggeving Hoofdstuk 6 (paragraaf 6.1 en 6.2), hoofdstuk 8 en hoofdstuk 19 Toetswijze Schriftelijk tentamen: open vragen Beoordeling > 5,5 voor de onderdelen fiscale jaarverslaggeving en externe verslaggeving samen. Wanneer het gezamenlijke cijfer lager is dan 5,5 moet beide onderdelen worden overgedaan. Correctiemodel, waarin opgenomen: reproductie (ca.25%) en toepassing (ca. 75%). Herkansingsmogelijkheid Week 10, blok 2 Studiebelasting De 3 studiepunten van deze module zijn goed voor 84 uren studiebelasting. Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica 34 Maken van opdrachten of huiswerk 18 Zelfstudie 18 Voorbereiding op toets 10 Toetstijd 3 Inzage toets, feedback op opdracht 1 Overig + Totaal 84

3 Weekoverzicht en Literatuur FFEGBE0231 Onderdeel: Bedrijfsadministratie In het hierna volgende overzicht staat voor het vak bedrijfsadministratie per week aangegeven wat de inhoud van het college is, wat de leerdoelen zijn, welke stof bestudeerd, en welke opgaven gemaakt dienen te worden. Week 1 De fiscale jaarrekening versus de vennootschappelijke (commerciële) jaarrekening. De oorzaken van de verschillen tussen bovenstaande jaarrekeningen. De student kan na deze les de verschillen (en de oorzaken daarvan) tussen de fiscale en de vennootschappelijke jaarrekening aangeven. De student kan het verschil tussen de fiscale en commerciële winst uitrekenen. De student kan het verschil tussen permanente en tijdelijke verschillen aangeven. Te bestuderen Hoofdstuk 1 zelfstudie en hoofdstuk 2 Te maken Opgave 202, 204 en 205 Week 2 Inhoud Vervolg week 1 Zie leerdoelen week 1. Te bestuderen Hoofdstuk 2 Te maken Opgave 206, 207 Week 3 Inhoud De fiscale vermogensopstelling en winstberekening Zie leerdoelen week 1. De student kan een fiscale vermogensopstelling maken en de fiscale winst berekenen. Te bestuderen Hoofdstuk 3 par. 1 en 2 Te maken Opgave 208,

4 Week 4 Berekening van het belastbaar bedrag m.b.v. de fiscale vermogensopstelling. De student kan na deze les het belastbaar bedrag uit rekenen m.b.v. de fiscale vermogensopstelling Te bestuderen Hoofdstuk 3 par. 1 t\m 3 Te maken Vraagstukken Week 5 Berekening van het belastbaar bedrag door een afleiding uit de vennootschappelijke winst. De student kan na deze les het belastbaar bedrag uit rekenen afgeleid uit de vennootschappelijke winst. Te bestuderen Hoofdstuk 3 par. 4 Te maken Vraagstukken Week 6 Begrip latente belastingverhoudingen. Verwerking van permanente verschillen bij de investeringsaftrek. De student kan aangeven wat een latente belastingverhouding is. De student kan de permanente verschillen bij de investeringsaftrek uitrekenen en verwerken in de boekhouding. Te bestuderen Hoofdstuk 10 par. 1 + par. 2 Te maken Vraagstukken en 1006

5 Week 7 De verwerking van verschillen in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen bij zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering. De student kan de latente belasting verplichtingen als gevolg van herwaardering van duurzame productiemiddelen uitrekenen en in de boekhouding verwerken uitgaande van zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering Te bestuderen Hoofdstuk 10 m.u.v. hs 5 Te maken Vraagstukken Week 8 Week 9 Uitloop + herhaling tentamenstof Tentamen Weekoverzicht FFEGBE0231-Externe Verslaggeving In het hierna volgende overzicht staat voor het vak externe verslaggeving per week aangegeven wat de inhoud van het college is, wat de leerdoelen zijn, welke stof bestudeerd, en welke opgaven gemaakt dienen te worden. Week 1 immateriële vaste activa Te bestuderen H.6.1 en 6.2 Te maken 6.1 toepassen van de activeringscriteria, waarderingsgrondslagen IVA Week 2 eigen vermogen toepassen juiste rubricering eigen vermogen, opstellen mutatiestaat Te bestuderen H.8 Te maken 8.1 en 8.2

6 Week 3 verliescompensatie en verschillen in fiscale en bedrijfsec. vermogens- en resultaatbepaling het kunnen analyseren van enkele belangrijke verschillen in fiscale en bedrijfsec. vermogens- en resultaatbepaling en toepassen van de verliescompensatiemogelijkheid Te bestuderen H.19.1 en 19.2 Te maken 19.1 Week 4 tijdelijke en definitieve verschillen het begrijpen van het onderscheid tijdelijk en definitief en de gevolgen voor de jaarrekening Te bestuderen H.19.3, 19.4 (m.u.v ) t/m 19.7 Te maken en 19.5 Week 5 tijdelijke en definitieve verschillen het begrijpen van het onderscheid tijdelijk en definitief en de gevolgen voor de jaarrekenin Te bestuderen H.19.3, 19.4 (m.u.v ) t/m 19.7 Te maken en 19.5 Week 6 Jaarrapportanalyse Het kunnen analyseren van een jaarrekening op de in dit blok aan de orde gekomen onderwerpen Te bestuderen H.19 Te maken analyse gepubliceerd jaarrapport Week 7 Jaarrapportanalyse Het kunnen analyseren van een jaarrekening op de in dit blok aan de orde gekomen onderwerpen Te bestuderen H.19 Te maken analyse gepubliceerd jaarrapport Week 8 Week 9 Uitloop en herhaling Tentamen