Voorstel begrotingswijziging september 2018 (7- maandsrapportage)

Transcriptie

1 1 Voorstel september (7- maandsrapportage)

2 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten en... 4 Samenvatting en... 4 Indeling programmabegroting... 6 Programma 1: Heffen... 7 Programma 2: Informatie & Inning... 8 Programma 3: Waarderen... 9 Programma 4: Overhead Algemene dekkingsmiddelen... 11

3 3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de derde in over het begrotingsjaar van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze ten grondslag liggende meerjarenbegroting is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 15 juni 2017 vastgesteld. De vastgestelde begroting en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. In voorliggende wijziging worden de wijzigingen vanuit de prognoses van de 7-maandsrapportage voorgelegd ter vaststelling. De aangepaste begroting conform is hierbij het uitgangspunt.

4 4 Soorten en De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle en door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting en De redenen voor het voorstel en komen voort uit de volgende elementen: Personeelslasten Er is per saldo sprake van een geringe daling 40K in de benodigde personeelskosten. Deze daling is verspreid over de programma s en geeft een onderuitputting weer in met name de overige personeelskosten, niet zijnde de salarissen. Flankerend beleid Op basis van de uitkomsten strategische personeelsplanning is de verwachting dat over niet of nauwelijks gebruik zal worden gemaakt van flankerend beleid. Vooralsnog wordt het budget voor aangepast naar 100K. Overige goederen en diensten Het budget binnen programma Waarderen wordt met 100K verhoogd i.v.m. kostenvergoedingen WOZ mede onder invloed van het hoger aantal ingekomen bezwaren en de toename vanuit de no cure no pay bureaus. Bij programma overhead laten de advieskosten naar verwachting een onderuitputting zien van 30K. Bijdragen en doorbelastingen GDI Nu het voorschot voor bij de BSGR in rekening gebracht blijken de kosten voor de berichtenbox en het gebruik van DigiD hoger te zijn dan de raming. De raming van de kosten en de bijbehorende bijdrage(n) zullen evenredig worden aangepast. 40% van dit bedrag wordt doorbelast aan het Rijk die dit in mindering brengt op de Algemene Uitkering aan de gemeenten. 60% van dit bedrag wordt rechtstreeks doorbelast aan HHR. De verhouding in de verdeling is landelijk voorgeschreven. Kapitaallasten Geregeld worden er investeringen gedaan om de belastingapplicatie up to date te houden. Dit zorgt voor een reguliere stijging in de afschrijvingslasten. Omdat het voornemen bestaat om in 2019/ 2020 de portal en de digitale balie aan te besteden, zullen de geïnvesteerde bedragen per ultimo versneld worden afgeschreven. De kapitaallasten binnen het programma overhead bedragen daarvan 57K en zullen in mindering worden gebracht op het automatiseringsbudget. Automatisering Het budget van automatisering over de verschillende programma s wordt verlaagd aangezien een deel van de automatiseringslasten als investering is verantwoord. Zie onder kapitaallasten. Treasury Het saldo treasury bestaat onder andere uit de rente op de rekening courantrekeningen en de rente op het geïnvesteerde kapitaal. De rente op het geïnvesteerde kapitaal wordt maandelijks geboekt. Gezien de lage rentestand is er geen rente op de rekeningcourantrekeningen bij s Rijks schatkist ontvangen. Ook voor het geïnvesteerd kapitaal zijn geen leningen aangetrokken. Het reële rentepercentage is momenteel nihil. Als gevolg hiervan zal de raming voor rentelasten en baten worden verlaagd naar 0K

5 5 Overige opbrengsten Bij het jaarlijks opschonen van de (belasting)tussenrekeningen resteren er gelden als gevolg van afrondingsverschillen bij betalingen of betalingen waarvan de belastingplichtige na herhaalde oproep zijn/ haar rekeningnummer niet doorgeeft voor restituties. Dit is vooraf niet te begroten. Bijdragen reserves Bij het programma WOZ heeft het algemeen bestuur op 7 december ingestemd met het project om het waarderen van woningen op basis van gebruiksoppervlak mogelijk te maken uiterlijk per Omdat bij de start van het project ook sprake is geweest van initiële kosten is het benodigd budget incidenteel hoger ( 55K). De dekking kan worden gevonden in de daarvoor gevormde bestemmingsreserve waardoor onttrekkingen naar voren gehaald worden. Invorderingsopbrengsten Overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur van 21 september 2017 gaan de invorderingsopbrengsten met ingang van rechtstreeks naar de deelnemers. Omdat per ultimo juli inmiddels het oorspronkelijk geraamde jaarbedrag 1,1 mln. aan invorderingsopbrengsten is ontvangen is de verwachting dat de deelnemers bovenop de inmiddels gerealiseerde raming nog een extra bedrag gaan ontvangen van circa 0,7 mln. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de en hebben op de diverse economische categorieën: Personeelslasten Flankerend beleid Treasury Overige goederen en diensten Bijdragen GDI Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Project Overgang waarderen op inhoud naar GO Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Doorbelastingen GDI Overige Opbrengsten Saldo financieringsfunctie Treasury Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten.

6 6 Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma s namelijk: programma 1 heffen programma 2 informatie & inning programma 3 waarderen programma 4 - overhead Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel 7-maandsrapportage wordt per programma een toelichting verstrekt.

7 7 Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Er is per saldo sprake van een geringe daling 20K in de benodigde personeelskosten. Deze daling geeft een onderuitputting weer in de overige personeelskosten, niet zijnde de salarissen. Het budget van automatisering wordt verlaagd aangezien een deel van de automatiseringslasten als investering is verantwoord. De kapitaallasten bij het programma overhead gaan als gevolg daarvan omhoog. Voorstel en Voorstel begrotingwijziging voor programma Heffen Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Automatisering Financiele impact op programma

8 8 Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Bijdragen GDI Totaal Bijdragen deelnemers Doorbelastingen GDI Invorderingsopbrengsten Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat Er is per saldo sprake van een geringe daling 10K in de benodigde personeelskosten. Deze daling geeft een onderuitputting weer in de overige personeelskosten, niet zijnde de salarissen. Het budget van automatisering wordt verlaagd aangezien een deel van de automatiseringslasten als investering is verantwoord. De kapitaallasten bij het programma overhead gaan als gevolg daarvan omhoog. Nu het voorschot bijdrage GDI voor bij de BSGR in rekening gebracht is blijken de kosten hoger te zijn dan de raming. De raming van de kosten en de bijbehorende bijdrage(n) zullen evenredig worden aangepast. 40% van dit bedrag wordt doorbelast aan het Rijk die dit in mindering brengt op de Algemene Uitkering aan de gemeenten. 60% van dit bedrag wordt rechtstreeks doorbelast aan HHR. De verhouding in de verdeling is landelijk voorgeschreven. Voorstel en Voorstel begrotingwijziging voor programma Invorderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -10 Aanpassen Automatisering -10 Bijdragen GDI 14 Doorbelastingen GDI -14.

9 9 Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Overgang waarderen op inhoud naar GO Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Er is per saldo sprake van een geringe daling 10K in de benodigde personeelskosten. Deze daling geeft een onderuitputting weer in de overige personeelskosten, niet zijnde de salarissen. Het budget overige goederen en diensten wordt met 100K verhoogd i.v.m. kostenvergoedingen WOZ mede onder invloed van het hoger aantal ingekomen bezwaren en de toename vanuit de no cure no pay bureaus. Het budget van automatisering wordt verlaagd aangezien een deel van de automatiseringslasten als investering is verantwoord. De kapitaallasten bij het programma overhead gaan als gevolg daarvan omhoog. Het bestuur heeft op 7 december 2017 ingestemd met het project om het waarderen van woningen op basis van gebruiksoppervlak mogelijk te maken uiterlijk per Omdat bij de start van het project ook sprake is van initiële kosten is het benodigd budget incidenteel hoger ( 55K). Deze waren bij de oorspronkelijke verdeling abusievelijk niet afzonderlijk meegenomen. De dekking voor de incidentele kosten kan worden gevonden in de daarvoor gevormde bestemmingsreserve waardoor onttrekkingen naar voren worden gehaald. Voorstel en Voorstel begrotingwijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -10 Aanpassen Overige goederen en diensten 100 Aanpassen Automatisering -18 Aanpassen Overgang waarderen op inhoud naar GO 55 Aanpassen onttrekkingen aan bestemmingsreserve -55

10 10 Programma 4: Overhead Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de werkzaamheden die vallen onder het taakveld overhead conform het. D.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Begroting Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat Bij overige goederen en diensten laten de advieskosten naar verwachting een onderuitputting zien van 30K. Geregeld worden er investeringen gedaan om de belastingapplicatie up to date te houden. Dit zorgt voor een reguliere stijging in de afschrijvingslasten. Omdat het voornemen bestaat om in 2019/ 2020 de portal en de digitale balie aan te besteden, zullen de geïnvesteerde bedragen per ultimo versneld worden afgeschreven. De kapitaallasten binnen het programma overhead bedragen daarvan 57K en zullen in mindering worden gebracht op het totale automatiseringsbudget. Voorstel en Voorstel begrotingwijziging voor programma Overhead Financiele impact op programma Aanpassen Kapitaalslasten 57 Aanpassen Automatisering Aanpassen Overige goederen en diensten -30-3

11 11 Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen, taakveld treasury en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan één van de voorgaande programma s verbonden. Ook wordt de bestemmingreserve Flankerend Beleid hier verantwoord. Begroting Onvoorzien Flankerend beleid Treasury Totaal Bijdragen deelnemers Overige Opbrengsten Saldo financieringsfunctie Treasury Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Op basis van de uitkomsten strategische personeelsplanning is de verwachting dat over niet of nauwelijks gebruik zal worden gemaakt van flankerend beleid. Vooralsnog wordt het budget voor aangepast naar 100K. Als gevolg hiervan zal ook de onttrekking uit de bestemmingsreserve lager zijn. Het saldo treasury bestaat onder andere uit de rente op de rekening courantrekeningen en de rente op het geïnvesteerde kapitaal. De rente op het geïnvesteerde kapitaal wordt maandelijks geboekt. Gezien de lage rentestand is er geen rente op de rekeningcourantrekeningen bij s Rijks schatkist ontvangen. Ook voor het geïnvesteerd kapitaal zijn geen leningen aangetrokken. Het reële rentepercentage is momenteel nihil. Als gevolg hiervan zal de raming voor rentelasten en baten worden verlaagd naar 0K. Bij de post overige opbrengsten is te zien dat bij het jaarlijks opschonen van de belasting tussenrekeningen er gelden resteren als gevolg van afrondingsverschillen bij betalingen of betalingen waarvan de belastingplichtige na herhaalde oproep zijn/ haar rekeningnummer niet doorgeeft voor restituties. Dit is vooraf niet te begroten. Voorstel en Voorstel begrotingwijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Aanpassen Flankerend beleid -251 Aanpassen Treasury (uitgaven) -18 Aanpassen Overige Opbrengsten -30 Aanpassen Treasury (inkomsten) 18 Aanpassen onttrekking aan bestemmingsreserve 251