Jaarrapportage 2018 Wetterskip Fryslân

Transcriptie

1 Jaarrapportage 2018 Wetterskip Fryslân

2 1. Inleiding In deze rapportage rapporteren we over de heffing en inning van de belastingen voor uw waterschap, over het jaar In de SLA zijn afspraken gemaakt over de opzet van de rapportage. Als gevolg van de vertraging van de ingebruikname van de belastingapplicatie zijn we op dit moment nog steeds niet in staat aan alle vereisten te voldoen. We gaan er vanuit dat dit bij de rapportages van 2019 wel het geval zal zijn. De bestuurlijke aandachtspunten zijn opgenomen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 is de realisatie van de opbrengst (inclusief balansposten) van het afgelopen heffingsjaar weergegeven. Deze zetten wij af tegen de oorspronkelijk begrote opbrengst, zowel in euro s als in heffingseenheden. De opbrengst van de voorgaande jaren hebben wij in hoofdstuk 4 weergegeven, ook hier zetten we de begrote opbrengst (balansposten) af tegen de gerealiseerde opbrengst (inclusief balansposten). In de tabellen vindt u de gesaldeerde belastingopbrengsten, dit betekent dat de verminderingen/vernietigingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. De voortgang van de invordering en het verloop van de debiteuren treft u aan in hoofdstuk 5. Tenslotte laten hoofdstukken 6, 7 en 8 de ontwikkeling en de voortgang van de afdoening van de beroepen, klachten en kwijtschelding zien. 2. Samenvatting Uit de rapportage blijken de volgende aandachtspunten: Algemeen: De conversie en de in gebruik name van GouwIT heeft ons het afgelopen jaar meer tijd gekost dan verwacht. Stap voor stap is de nieuwe applicatie in productie genomen. Als gevolg hiervan is de aanslagoplegging later opgestart dan wat de oorspronkelijke planning was. De dwanginvordering is hierdoor eveneens later opgestart. Op dit moment zijn de processen weer grotendeels in de lucht en wordt er hard gewerkt aan het wegwerken van de ontstane werkvoorraden. Belastingopbrengst 2018: - totale belastingopbrengst is lager dan begroting; - opbrengst natuur is lager dan begroot; - lagere opbrengst zuiveringsheffing bedrijven van ; - stijging in kwijtschelding ten opzichte van de begroting van ; - daling in oninbaar van Belastingopbrengst voorgaande jaren: - totale belastingopbrengst is lager dan de balansposten; - opbrengst gebouwd binnendijks is hoger dan de balansposten; - opbrengst ongebouwd binnendijks bemalen is lager dan de balansposten; - lagere opbrengst zuiveringsheffing bedrijven van In de volgende hoofdstukken gaan we op bovenstaande onderwerpen nader in. 1

3 3. Belastingopbrengst 2018 totaal % t.o.v. Belastingen: WSF realisatie begroting opgelegd balansposten realisatie verschil Opbrengsten heffingsjaar t/m december per begroting/realisatie begroting Watersysteemheffing Ingezetenen % Gebouwd Binnendijks % Buitendijks % Ongebouwd Buitendijks onbemalen % Buitendijks onbemalen wegen % Buitendijks bemalen % Buitendijks bemalen wegen % Binnendijks onbemalen % Binnendijks onbemalen wegen % Binnendijks bemalen % Binnendijks bemalen wegen % Natuur % Verontreinigingsheffing Bedrijven % Woningen % Zuiveringsheffing Bedrijven % Woningen % Totaal bruto belastingopbrengst ,85% Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding * % Oninbaarheid * % Totaal netto belastingopbrengst % Tabel 1: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot heffingsjaar

4 De belastingopbrengst 2018 op basis van heffingseenheden ziet er als volgt uit: totaal Belastingen: WSF realisatie begroting opgelegd balansposten verschil % t.o.v. realisatie Opbrengsten heffingsjaar t/m december per begroting/realisatie begroting eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden Watersysteemheffing Ingezetenen ,00% Gebouwd Binnendijks ,04% Buitendijks ,24% Ongebouwd Buitendijks onbemalen ,94% Buitendijks onbemalen wegen ,31% Buitendijks bemalen ,43% Buitendijks bemalen wegen ,80% Binnendijks onbemalen ,21% Binnendijks onbemalen wegen ,01% Binnendijks bemalen ,00% Binnendijks bemalen wegen ,01% Natuur ,54% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,02% Woningen ,02% Zuiveringsheffing Bedrijven ,71% Woningen ,00% Tabel 2: Heffingseenheden in 2018 met betrekking tot heffingsjaar

5 Toelichting afwijkingen Algemeen: Door de verlate conversie en in gebruikname van GouwIT is nog niet al het bestandbeheer afgerond. Dit betreft onder andere: - conversie controle en herstel; - uitvalverwerking op de WOZ verwerking; - afhandeling van retourpost; - afhandeling van stop- en vrijstellingscodes. Als gevolg hiervan zijn in 2018 nog niet alle aanslagen opgelegd en zijn de balansposten nog op te leggen aanslagen hoger dan normaal. Watersysteemheffing ongebouwd natuur Door een uitspraak van de Hoge Raad over Rijkswater uitspraak valt het deel van de Waddenzee en het IJsselmeer wat vanaf 2014 als natuur werd aangeslagen, buiten het beheersgebied van het Wetterskip. Dit betekent een daling in het aantal heffingseenheden van circa Hierdoor nemen de nog op te leggen aanslagen af met naar en is de realisatie over lager dan begroot. Zuiveringsheffing bedrijven Bezwaar indeling in waterklasse 8 door zorginstellingen De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorg-instellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8. Hierdoor is de realisatie lager dan begroot. Kwijtschelding en Oninbaarheid Voor de kwijtschelding voorzien we op basis van een prognose van de nog te ontvangen verzoeken een meevaller van Voor de oninbaarheid op de openstaande debiteuren per voorzien we een bedrag van Dit is dan ook opgenomen als balanspost. Doordat de dwanginvordering achterloopt op de planning is deze voorziening hoger dan normaal. 4

6 4. Belastingopbrengst voorgaande jaren totaal realisatie Balansposten totaal realisatie totaal Verschil % oude heffings- Balansposten Balansposten Balansposten en balansposten balansposten jaren % Watersysteemheffing Ingezetenen n.v.t. Gebouwd Binnendijks % Buitendijks n.v.t. Ongebouwd Buitendijks onbemalen n.v.t. Buitendijks onbemalen wegen n.v.t. Buitendijks bemalen n.v.t. Buitendijks bemalen wegen n.v.t. Binnendijks onbemalen n.v.t. Binnendijks onbemalen wegen n.v.t. Binnendijks bemalen % Binnendijks bemalen wegen n.v.t. Natuur n.v.t. Verontreinigingsheffing Bedrijven % Woningen n.v.t. Zuiveringsheffing Bedrijven % Woningen % Totaal bruto belastingopbrengst % totaal realisatie oude heffingsjaren Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding Oninbaar Tabel 3: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot voorgaande heffingsjaren 5

7 Toelichtingen afwijkingen Gebouwd en ongebouwd Voor gebouwd en ongebouwd zijn op basis van de gerealiseerde opbrengsten tot nu toe de balansposten naar beneden toe bijgesteld. Zuiveringsheffing bedrijven De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorginstellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8. Hierdoor is de balanspost naar beneden bijgesteld. 6

8 5. Invordering 5.1 Voortgang invordering Opgelegd bedrag Openstaand Openstaand SLA Afwijking % % % ,0 11,6-23, ,7 0,7-2, ,3 0,4 0, ,1 0,2 0,1 Voorgaande jaren Totaal Tabel 4: Voortgang invordering Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. Ruim 60% van de belastingschuldigen betalen hun aanslag met automatische incasso. Doordat de aanslagoplegging in 2018 later is gestart vertraagt ook de opbrengst van automatische incasso. Hierdoor is in 2018 het percentage openstaande vorderingen achtergebleven op de SLA. In 2019 zullen de SLA doelstellingen wel gerealiseerd gaan worden. De dwanginvordering is eveneens vertraagd gestart. De GOUW-applicatie werkt inmiddels tot en met het versturen van herinneringen, aanmaningen en postdwangbevelen. De gehele beslagmodule is nog niet geactiveerd. Alle acties vanuit dwanginvordering vinden hierdoor vertraagd plaats met als gevolg dat in 2019 nog een groot deel van 2018 en 2017 zal moeten worden verwerkt. De maandelijks geplande dwanginvordering is voor het eerst gestart vanuit de applicatie in juni dit jaar. Eind oktober is een tweede lichting verstuurd vanwege niet verwerkte mutaties van reacties op de eerste lichting in juni. We verwachten nu over te kunnen gaan op de regulier maandelijkse herhaling. De aantallen reacties worden kleiner en daardoor beter behapbaar voor het klantcontactcentrum. In de loop van 2019 verwachten we het verschil fors te kunnen verkleinen. In 2018 zijn aanmaningen en postdwangbevelen verzonden. 7

9 5.2 Verloop belastingdebiteuren kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten Vorige heffingsjaren Heffingsjaar Totaal Tabel 5: Verloop belastingdebiteuren Afdrachten Januari Februari Maart April Verrekend eerste half jaar Juli + augustus September Te verrekenen tot en met september Oktober November December Afrekening Beroepen Het verloop van het aantal beroepen in 2018 is als volgt: WSF Stand 1 januari 2 5 Ontvangen in Afgehandeld in Stand 31 december 5 4 Tabel 6: Verloop beroepen 8

10 7. Klachten Het verloop van het aantal klachtendossiers in 2018 is als volgt: 2018 Stand 1 januari 0 Ontvangen in Afgehandeld in Stand 31 december 5 Tabel 7: Verloop klachten Het betreft hier enkel de klachten waarvan een dossier aanwezig is. De klachten zijn ontvangen en afgehandeld voor het gehele werkgebied van het Noordelijk Belastingkantoor. De ontvangen klachten hebben betrekking op meerdere heffingsjaren. 8. Kwijtschelding Het verloop van de kwijtscheldingsverzoeken over 2018 is als volgt: 2018 Ontvangen in Afgehandeld in Tabel 8: Kwijtschelding De ontvangen kwijtscheldingsverzoeken betreft de kwijtscheldingsverzoeken die zijn ingeboekt in 2018 betrekking hebbend op Wetterskip Fryslân. De verzoeken waarbij nog geen aanslag bekend was en de verzoeken die nog niet gekoppeld zijn aan een aanslag zijn niet meegenomen in deze cijfers. Daarnaast is de automatische kwijtschelding hierin niet meegenomen. De onderverdeling van de afgehandelde verzoeken van Wetterskip Fryslân is als volgt: 2018 Aantal automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing 2 Aantal automatische kwijtschelding watersysteemheffing Aantal automatische kwijtschelding zuiveringsheffing Automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing in euro's 68 Automatische kwijtschelding watersysteemheffing in euro's Automatische kwijtschelding zuiveringsheffing in euro's Aantal verzoeken handmatig toegewezen Handmatig toegewezen in euro's Tabel 9: Onderverdeling afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken 9