Omzendbrief BB 2014/4

Transcriptie

1 Vlaams Misterie Bestuurszaken Agentschap voor Bnenlands Bestuur Aflg Lokale en Provciale Besturen Omzendbrief BB 2014/4 OOO Brussel Tel Fax Aan provciegouverneurs Ter kennisgevg aan: colleges burgemeester en schepenen voorzitters raad voor maatschappelijk welzijn voorzitters districtscolleges putaties ran bestuur autonome gemeente- en provciebedrijven ran beheer OCMW-vereniggen publiek recht Brussel, 5 september 2014 Betreft: De aanpassg meerjarenplannen en budgetten Algemene opmerkgen 1.1. Budgetopmaak BBC Sds het fancieel boekjaar 2014 zijn regels beleids- en beheerscyclus (BBC) 1 algemeen toepassg op het merenel lokale besturen: niet alleen op alle gemeente- en provciebesturen en op alle OCMW s, maar ook op alle autonome gemeente- en provciebedrijven en op alle OCMW-vereniggen publiek recht (met uitzonrg ziekenhuizen). 2 Met BBC heeft een nieuwe wijze plannen haar tre gedaan lokale en provciale besturen. Centraal die nieuwe planngsmethodiek staat koppelg tussen beleidsmatige en fanciële formatie. Het uitgangspunt zijn beleidsdoelstellgen het bestuur, niet langer midlen die daarvoor worn uitgetrokken. Bovendien gebeurt die planng nadrukkelijk uit een meerjarig perspectief. Het proces strategische meerjarenplanng heeft geleid tot goedkeurg een meerjarenplan , waaruit jaarlijkse budgetten worn afgeleid. In tegenstellg tot wat het verlen al te vaak het geval was, is het meerjarenplan geen aanhangsel het budget, maar is het omgekeer regel. 1 U kan ze regelgevg terugvn op webstek het Agentschap voor Bnenlands Bestuur: bnenland.vlaanren be/bbc, regelgevg. 2 Een beperkt aantal verzeifstandig entiteiten kreeg een jaar uitstel en zal af 2015 start gaan met BBC. 1115

2 Het is weliswaar het budget dat autorisatie verleent voor het uitgeven het goedgekeur meerjarenplan. Zonr meerjarenplan is er dus geen budget en zijn er geen kredieten. kredieten, maar dat budget moet passen Vooraleer een bestuur het budget voor 2015 kan vaststellen, zal het eerst een aanpassg het meerjarenplan moeten doorvoeren, al was het maar om het rekengresultaat 2013 te verwerken (zie hieronr) en om het fancieel evenwicht te kunnen aantonen. Uiteraard is opmaak vân het jaarlijkse budget ook los daar het moment om planng te herbekijken en eventueel te sturen of te verfijnen. Die sturgen kunnen houlijk aard zijn, waar ook conclusies beleidsevaluatie worn meegenomen, of fancieel, waar bepaal ramgen worn aangepast. De besturen gaan elk geval na of geraam ontgsten en uitgaven meerjarenplanng nog realistisch zijn. Deze omzendbrief heeft niet bedoelg om omzendbrief BB 2013/4 22 maart 2013 over strategische meerjarenplanng en budgetterg te vergen, maar wil overige verwijs een beperkt aantal punten extra onr aandacht brengen. Voor het ik naar omzendbrief BB 201 3/ Jaarrekeng 2013 Elk bestuur heeft er belang om jaarrekeng tijdig op te maken, zodat resultaten beleidsevaluatie en fanciële resultaten snel kunnen worn meegenomen sturgen planng. Volgens cretale bepalgen moet elk bestuur zich uitspreken over jaarrekeng vôôr 30 juni het fanciële boekjaar dat volgt op het fanciële boekjaar waarop rekeng betrekkg heeft. De BBC-regels bepalen bovendien dat het resultaat jaarrekeng ook telkens moet worn verwerkt 4 het meerjarenplan en aanpassgen er. aanpassg het meerjarenplan en opmaak het daaruit volgen budget voor 2015 moet het rekengresultaat 2013 verplicht worn verwerkt. Als het resultaat jaarrekeng nog niet is vastgesteld door raad en/of het resultaat nog niet is verwerkt Bij aanpassg het meerjarenplan, kan het fancieel evenwicht niet worn aangetoond. De creten bepalen dat toezichthoun overheid die situatie het meerjarenplan moet schorsen of vernietigen. Een schorsg het meerjarenplan impliceert een schorsg het budget dat erop gebaseerd is, zodat het bestuur onvermijlijk voorlopige twaalfn belandt. een situatie 1.3. Looptijd het meerjarenplan Het meerjarenplan dat 2013 is opgemaakt, heeft een looptijd 6 jaar: het omvat beleidsdoelstellgen en ramgen voor fanciële boekjaren 2014 tot en met Bij een aanpassg het meerjarenplan naar aanleidg opmaak voor OCMW-vereniggen 7juni2013. En 4Art. lid, 15, voor het twee publiek lid BVR BBC voor itiële meerjarenplan. het recht ook naar aanvullen omzendbrief aanpassgen het meerjarenplan en BB art. 14, 2013/6 r 2/5

3 het budget 2015, moet het bestuur fanciële nota het meerjarenplan mstens jaren 2014 tot 2019 opnemen, maar kan het er ook voor kiezen om fanciële nota met één jaar te verlengen, tot en met het fanciële boekjaar Ook volgen jaren kan een rgelijke verlengg gebeuren. De fanciële nota mag echter nooit meer dan zes toekomstige boekjaren bevatten (clusief het jaar het budget) en ook nooit mr dan drie toekomstige boekjaren (clusief het jaar het budget). Die mogelijkheid om fanciële consequenties over een langere perio weer te geven, is niet zonr belang, aangezien beoorlg het fancieel evenwicht op lange termijn (met autofanciergsmarge als criterium) gebeurt op basis het laatste jaar fanciële nota. De mogelijkheid tot verlengg het meerjarenplan tot 2020 mag geen vrijgelei zijn om te talmen met structurele gezondmakg fanciën of om die verlengg te gebruiken om met een onrealistische planng situatie al te rooskleurig voor te stellen. Indien dit het geval zou zijn, zal die aanpassg het meerjarenplan worn geschorst omwille een fictief fancieel evenwicht. 2. Ontgsten 2.1. Gemeentefonds /Stenfords De groeivoet 3,5% voor zowel het Gemeentefonds als het Stenfonds wordt behoun. De sten en gemeenten mogen hun budgetten voor 2015 en hun aanpassgen het meerjarenplan prognoses schrijven die hen tot nog toe zake het Gemeentefonds en het Stenfonds wern meegeeld. Het Agentschap voor Bnenlands Bestuur zal op zijn website ( voor iere gemeente en elk OCMW geraam bedragen bekendmaken, zodra dat mogelijk is. Zo zullen nieuwe ramgen zake het Gemeentefonds rekeng houn met meest recent beschikbare gegevens voor verschillen verlgsparameters. Uiteraard zal cle bekendmakg die gegevens ook worn meegeeld elektronische nieuwsbrieven het agentschap Gemeentelijke sectorale subsidies In het Vlaamse regeerakkoord wordt tegratie een reeks sectorale subsidies het Gemeentefonds het vooruitzicht gesteld (meer bepaald sectorale stromen lokaal cultuurbeleid, lokaal jeugdbeleid, lokaal sportbeleid, flankerend onrwijsbeleid, bestrijdg krarmoe, gemeentelijke ontwikkelgs samenwerkg en tegratiesubsidies). Op ze bedragen zal groeivoet het reguliere Gemeentefonds (3,5%) evenwel niet toepassg zijn. In afwachtg operationaliserg ze beleidsoptie en onr voorbeboud opmaak begrotg 2015 Vlaamse overheid schrijven sten en gemeenten hun budgetten voor 2015 en hun aanpassgen het 3/5

4 bedragen genoem Vlaamse sectorale subsidiestromen. meerjarenplan uit die ze voor het budgetjaar 2014 hebben bekomen 2.3.Provciefonds Het vereenvoudigg fanciële 2 blijven fancierg en S echts regeerakkoord algemene fondsen Regerg Vlaanren naar lokale (clusief voor (bunlg midlen het operationaliserg om hun voor 2015 en voor hun meerjarenplan, geen schrijven. Vlaamse stromen bestaan: het gemeentefonds een vestergsfonds het ferale grootstenbeleid, stadsvernieuwgsprojecten en provciebesturen aangeran daarop volgen boekjaren aanpassgen plattelandsfonds). worn aanel In afwachtg het Provciefonds meer te budget bepaalt een drastische besturen. Stenfonds) ze beleidsopties 2.4. Fiscale ontgsten Ik wil tijdig immers niet werkg besturen eraan herneren dat retributiereglementen Ook voor onroeren tijdig aanvullen vaststellen te tren belastgen belastg op en voorheffg is noodzakelijk dat besturen hun en meelen. De het aanslagjaar genomen worn. aandachtspunten het personenbelastg beslissg moet v66r 31januari Meer zake fiscaliteit kan u vn op voor Bnenlands Bestuur, op ren. be/tiscailteit/aandachtsiunten Agentschap webstek volgen paga: het belang is om belastg- vernieuwen. Indirecte en retributies mogen v&5r datum hun bekendmakg. en opcentiemen aanslagvoeten het op Op 10 juni 2011, en zelf webstek anre kan u ook omzendbrief nuttige formatie raadplegen. gemeentefiscaliteit BB 2011/01 3. Uitgaven 3.1. Responsabilisergsdrage De betrokken ramgen voor te drage fancierg De ramgen die ABB door meest recente ter personeelslen). webstek besturen moeten zodra ze Ik wil hier ook hernerg verschuldigd zijn voor 2015 als opmaak het budget pensioenen rekeng betalen responsabilisergsdrage bedragen RSZPPO ter voormalige kunnen worn beschikkg worn statutaire houn met (extra geraadpleegd brengen dat responsabilisergsdragen transactie opgenomen moeten worn gesteld. dat die op 4/5

5 2016. De BBC-boekhoudg werkt immers op basis transacties, niet op basis geldstromen. boekjaar, ook al gebeurt betalg er pas 3.2. Dotaties aan brandweerzones Vanaf 1 januari 2015 worn brandweerzones actief. Dat betekent dat gemeentebesturen voor prestaties af die datum niet langer zelf brandweerpersoneel betalen of hun aanel terugbetalen aan een anre gemeente, maar een dotatie aan brandweerzone betalen. Die dotaties moeten uiteraard worn opgenomen het budget voor 2015 (en daaropvolgen jaren). De concrete overgang bestaan situatie naar brandweerzones is een verantwoorlijkheid ferale overheid. Als daar oplossgen gekozen worn waar boekhoudkundige verwerkg niet zelfsprekend is, zal overleg met ferale begeleidgscommissie voor brandweer, het nodige ik, onrsteunen materiaal ter beschikkg stellen op webstek het Agentschap voor Bnenlands Bestuur. Dat zal ook worn aangekondigd nieuwsbrieven het agentschap. diverse Voor verre toelichtg over procedure opmaak het budget en aanpassgen het meerjarenplan verwijs ik naar omzendbrief BB 2013/4 en webstek het Agentschap voor Bnenlands Bestuur, waar zowel die omzendbrief als huidige kunnen worn geraadpleegd: be. Liesbeth HOMANS Vlaams mister Bnenlands Bestuur, Inburgerg, Wonen, Gelijke Kansen en Armoebestrijdg 5/5