Vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)

Transcriptie

1 Vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)

2 Inleiding 2004: Invoering BBV. Nadruk op transparantie begroting en versterken van de positie van raad, vanwege dualisering Raad: kaderstellend (allocatie en autorisatie) en controlerend Naast financiële ook beleidsmatige informatie en maatschappelijke effecten B&W: informatie op uitvoeringsniveau Conclusie na 10 jaar: De aanpassingen hebben geleid tot een grotere betrokkenheid van de raad. Maar... begroting en verantwoording zijn voor niet-financieel specialisten te weinig toegankelijk.

3 Inleiding (vervolg) 2014: Adviescommissie (VNG, BZK, gemeenten en provincies) onder leiding van Staf Depla, rapporteert over vernieuwing van het BBV. Rode draad: Meer transparantie, versterken van horizontale sturing. Commissie signaleert verder: Inzicht in begroting en verantwoording moet makkelijker; Meer onderlinge financiële vergelijkbaarheid, om beslissingen daar aan af te kunnen wegen; Democratische rollen van de raad en vergelijkbaarheid extra onder druk door de 3 decentralisaties; Door grotere financiële onzekerheden is meer behoefte aan inzicht in financiële positie & risico s;

4 Inleiding (vervolg) Status: Najaar 2015 consultatieronde op concept wijzigingsbesluit van het BBV. Wachten is op definitief besluit. Voorgestelde invoeringsdatum wijzigingen in meeste gevallen 1/1/2017.

5 Wijzigingen De voorgestelde wijzigingen richten zich op: 1. Een uniforme indeling in taakvelden 2. Een uniforme basisset van beleidsindicatoren 3. Een uniforme basisset van financiële kengetallen * 1 4. Inzicht in overhead en kosten & 5. Enkele aanpassingen van het stelsel van baten en lasten. * 1 : Al doorgevoerd in regelgeving en verwerkt in Begroting 2016 (paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing)

6 Taakvelden Betrouwbare informatie externe vergelijkbaarheid BBV maakt onderscheid naar doelgroepen die ieder eigen sturingsinformatie moeten krijgen: Raad stuurt op programma s: sturingsinformatie op een hoog aggregatieniveau. College stuurt op uitvoering van programmabegroting via productenraming. Externe informatievoorziening (IV3) Nu: Indeling programma s en producten is volledig vrij (m.u.v. IV3). Wordt: B&W moeten de ramingen ten behoeve van externe informatievoorziening opstellen aan de hand van vastgestelde lijst taakvelden. Utrecht. De productenstructuur blijft intact, de IV3 labeling wordt vervangen door de taakvelden. Hierdoor wordt de externe vergelijkbaarheid groter.

7 Voorbeeld taakvelden

8 Uniforme beleidsindicatoren Sturen op de effecten van beleid Begroting is cruciaal voor het geven van richting aan het beleid. Om goede afwegingen te kunnen maken, moeten raadsleden een oordeel kunnen vormen over de behaalde beleidsresultaten (verleden) en een inschatting kunnen maken van de - met voorgestelde beleid - te behalen resultaten (toekomst). Nu: invulling via 3 W-vragen: Wat willen we bereiken?, Wat gaan we daarvoor doen? & Wat mag het kosten? De invulling is vrij. Daardoor uiteenlopend toegepast en niet onderling vergelijkbaar. Wordt: Per programma (naast de doelstelling en beoogde maatschappelijke effecten) voorgeschreven beleidsindicator(en). Ook publiceren via Handhaven beleidsruimte gemeenten (indicatoren niet normerend)

9 Basisset beleidsindicatoren Uitwerking basisset Een werkgroep van VNG/KING heeft een set van circa 50 indicatoren voor de gemeenten opgesteld. Daarin o.a. de beleidsindicatoren van de gemeentelijke monitor sociaal domein. Die wordt al gebruikt om na de decentralisaties de ontwikkeling van het sociaal domein in de praktijk te kunnen beoordelen. Voor een aantal beleidsterreinen zijn nog weinig/geen landelijk indicatoren. Streven is om ook hiervoor indicatoren te ontwikkelen. Gemeente mag zelf indicatoren toevoegen. 20/11/2015. Basisset nog niet bekend.

10 Overhead Beter inzicht in de kosten van de overhead en eenvoudiger toerekenen van kosten Nu: Opnemen van een paragraaf bedrijfsvoering: inzicht in stand van zaken en beleidsvoornemens bedrijfsvoering. Geen voorschriften toerekening van kosten/overhead. Overhead maakt fors deel uit van de begroting Utrecht: normering overhead; 100 miljoen euro van in programma algemene ondersteuning

11 Overzicht baten & lasten overhead Wordt: Overhead apart zichtbaar maken. Utrecht heeft hiervoor het onderdeel algemene ondersteuning. Definitie overhead (vergelijkbaarheid). In programma s alleen de baten en lasten die betrekking hebben op het primaire proces. Tarieven: inzichtelijke toerekening overhead. Utrecht: een deel van de kosten die nu via de kostenverdeling naar de programma s gaan, blijft voortaan binnen algemene ondersteuning. Paragraaf bedrijfsvoering niet langer verplicht. 11

12 Activeren investeringen met maatschappelijk nut Nu: gemeenten vrij om investeringen in openbare ruimte met maatschappelijk nut (wegen, parken, etc.) al dan niet te activeren of versneld af te schrijven. Leidt tot grote verschillen tussen gemeenten. Utrecht activeert niet. In de financiële verordening is het opgenomen dat maatschappelijke investeringen > 5 miljoen geactiveerd mogen worden. Wordt: Systematiek van activering en afschrijving wordt voor alle investeringen gelijk getrokken. Dus alle nieuwe investeringen activeren en afschrijven op grond van verwachte levensduur. Geleidelijk doorvoeren stelselwijziging: gemeenten zijn op dit punt pas over 30 à 40 jaar vergelijkbaar

13 Grondexploitatie Meer transparantie en eenduidigheid, minder administratieve lasten. Wijzigingen voor Utrecht: - Balanscategorie NIEGG (Niet in Exploitatie Genomen Gronden) vervalt - Rentetoerekening op basis werkelijk gemiddeld rentepercentage - Na 10 jaar mogen opbrengsten niet meer worden geïndexeerd