$çmxffin LUTD. Prgvrncï HorrAND. 1. Uniforme taakvelden: betrouwbare informatie voor interne sturing en externe vergelijkbaarheid

Transcriptie

1 Lid Gedeputeerde Staten R.A.M. van der Sande Prgvrncï HorrAND LUTD $çmxffin Contact Postadres Provinciehuis Postbus LP Den Haag T Provinciale Staten Datum 27 januari 2016 DOS Uw kenmerk Bijlagen Onderwerp Vernieuwingen BBV Geachte Statenleden, Bezoekadres Zuid-Hollandple n AW Den Haag Tram I en de busli.jnen 90, 385 en 386 stoppen dichtbij het provinciehuis. Vanaf station Den Haag CS is het tien minuten lopen. De parkeeruimte voor auto's is beperkt. ln 2004 trad het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) in werking. Vanwege diverse ontwikkelingen sinds die introductie heeft de VNG in 2013 een adviescommissie onder voorzitterschap van de heer Staf Depla (wethouder van Eindhoven) ingesteld om voorstellen te doen voor vernieuwing van het BBV. De commissie bestond naast dhr. Depla uit vertegenwoordigers van de VNG, het ministerie van BZK en van gemeenten en provincies. ln mei 2014 heeft de commissie haar rapport'vernieuwing van de begroting en verantwoording van gemeenten' uitgebracht. De adviezen van de commissie vormen de aanleiding voor de wijziging van het BBV die de minister van BZK begin september 2015 ter consultatie aan het IPO heeft voorgelegd. Het IPO heeft hier op 7 oktober op gereageerd. ln de december-circulaire van het Provinciefonds is de stand van zaken van het wijzigingsbesluit toegelicht. De planning is dat het wijzigingsbesluit op 1 april 2016 van kracht wordt en daarmee zijn de wijzigingen van toepassing op de voorbereiding van de begroting 2017 (met uitzondering van de verplichte set van beleidsindicatoren, zie onder 2). Onderstaand worden de wijzigingen van het BBV1 en de gevolgen voor PZH op hoofdlijnen toegelicht. ln de bijlage is een planning op hoofdlijnen opgenomen. Wijzigingen BBV 1. Uniforme taakvelden: betrouwbare informatie voor interne sturing en externe vergelijkbaarheid De huidige producten uit de productenraming en -realisatie zijn per provincie verschillend. ln de wijziging van het BBV wordt voorgeschreven dat de ramingen en realisaties voortaan worden opgesteld aan de hand van bij ministeriële regeling vast te stellen taakvelden. Een taakveld is I Hierbi is de inhoud en indeling aangehouden die gebruikt is in de nota van toelichting bij de versie van het wijzigingsbesluit waarin de uitkomsten van de consultatie venverkt zijn.

2 e' '.ir'fiuoiland DOS een eenheid waarin de programma's worden onderverdeeld. De taakvelden hebben geen invloed op de indeling van de programmabegroting en de autorisatiebevoegdheid door provinciale staten. De gegevens moeten als bijlage bijde begroting en rekening worden opgenomen. Deze bijlage komt in de plaats van de huidige productenraming en -realisatie. Deze wijziging van het BBV leidt ook tot wijzigingen in de financiële verordening van PZH. 2. Basissetvan beleidsindicatoren ln het nieuwe BBV wordt voorgeschreven dat het programmaplan per programma naast de doelstelling en de beoogde maatschappelijke effecten ook beleidsindicatoren gaat bevatten die voor de beleidsdoelstelling relevant zijn. Zo moeten de beleidsmatige resultaten een grotere rol in de PenC-cyclus krijgen. Vanwege de vergelijkbaarheid moeten alle provincies dezelfde indicatoren gaan gebruiken, die bij ministeriële regeling zullen worden vastgesteld. De indicatoren voor provincies zijn nog niet bekend en zullen de komende tijd door het ministerie van BZK in overleg met een IPO-werkgroep worden uitgewerkt. Deze wijziging zal van kracht worden bijde begroting Momenteel loopt binnen PZH de projecten'sturen en verantwoorden'en 'beleidsinformatie en monitoring om te komen tot een provinciale set van doelen en indicatoren. Als de voorgeschreven indicatoren vanuit het BBV bekend zijn, zullen deze met PS worden gedeeld en zal bezien worden in hoeverre het indicatoren betreft die nog niet in de set indicatoren van PZH zijn meegenomen en dus nog toegevoegd moeten worden. 3. Meer zicht op de bijdrage van verbonden partijen aan het beleid ln de begroting en jaarrekening is een paragraaf verbonden partijen verplicht. Dit bl jft ook zo in het vernieuwde BBV. De wijzigingen van het BBV voor het onderdeel verbonden partijen betreffen vooral een andere wijze of andere plaats van presenteren van informatie. De visie op en de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen kunnen beperkt blijven tot een algemene visie en algemene beleidsvoornemens. Als deze kaders al in een aparte nota zijn vastgesteld, kan daarnaar worden verwezen en hoeft het kader voor visie en beleidsvoornemens niet ieder jaar opnieuw in de paragraaf verbonden partijen te worden opgenomen. lnformatie over de wijze waarop verbonden partijen per programma bijdragen aan de realisatie van de doelstellingen van de programma's moet voortaan bij de programma's worden opgenomen ipv in de paragraaf en er moet worden verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing als er sprake is van risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen. Daarnaast moet de lijst van verbonden partijen worden uitgesplitst naar verschillende typen verbonden partijen en moet per partij worden vermeld op welke wijze de provincie financieel en bestuurlijk is verbonden. Een deel van de informatie die voorheen in de paragraaf verbonden partijen stond, zal nu dus bijde programma's of in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing moeten worden opgenomen. ln de paragraaf verbonden partijen worden visie op en beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen opgenomen en een lijst van de verbonden partijen. Deze wijzigingen zullen zichtbaar worden in de begroting De commissie BBV komt in het eerste kwartaal 2016 met een nieuwe notitie verbonden partijen ln 2016 staat ook actualisatie van de provinciale beleidsnota verbonden partijen op de planning Bijdeze actualisatie zal uiteraard rekening gehouden worden met bovenstaande wijzigingen en de nog te verschijnen notitie verbonden partijen van de commissie BBV. 2t5

3 e' '.ifjuoiland DOS-201 I lnzicht in overhead en kosten Momenteel worden kosten van overhead via verdeelsleutels toegerekend aan de programma's. Met ingang van de begroting 2017 moet in het programmaplan een apart overzicht worden opgenomen met baten en lasten van de overhead. ln de programma's hoeven dan alleen de baten en lasten te worden opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. De baten en lasten per programma zullen dus lager worden (met als tegenhanger baten en lasten op een centrale plaats). Het is niet meer nodig om de overheadkosten aan taken en activiteiten toe te rekenen. (Een uitzondering wordt gemaakt voor forse overheadkosten die deel uitmaken van investeringen en leiden tot een begrotingstekort. Hierbij wordt fors in het wijzigingsvoorstel geïnterpreteerd als: 'leidend tot een tekort op de begroting'). Er komt een voorgeschreven definitie van overhead. Hierondervallen in ieder geval de volgende posten: loonkosten overhead, ICT kosten voor die functies en rentekosten die niet zijn toe te delen aan het primaire proces. De bedoeling is dat deze wijziging zorgt voor een transparante verantwoording aan provinciale staten over overheadkosten, waardoor de mogelijkheden tot sturing door Provinciale Staten groter worden. Deze wijziging betreft een andere manier van verantwoorden. De lasten nemen niet toe of af. De wijziging heeft gevolgen voor verschillende onderdelen van de begroting (programmaplan, paragraaf bedrijfsvoering). Er spelen diverse deelvragen die verder uitgewerkt moeten worden in een apart plan van aanpak. 5. Activeren van investeringen met maatschappelijk nut Momenteel staat het provincies vrij om investeringen in openbare ruimte met een maatschappelijk nut al dan niet te activeren en daarbij versneld af te schrijven. PZH activeert op dit moment investeringen in maatschappelijk nut alleen indien de verkrijgings- of vervaardigingsprijs hoger is dan 1 mln. (Dit betreft veruit het grootste deel van de investeringen). Het gewijzigde BBV schrijft voor dat investeringen met een maatschappelijk nut verplicht worden geactiveerd en dat er moet worden afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur. (Dit geldt voor investeringen die vanaf 2017 worden gedaan). Versneld/resultaatafhankelijk afschrijven is niet meer toegestaan. Deze wijziging leidt tot een verschuiving van de lasten van investeringen met maatschappelijk nut over de jaren. Met activeren worden de lasten gespreid over de jaren. De precieze effecten worden de komende tijd in beeld gebracht. 6. Beter inzicht in het EMU-saldo Voor een beter inzicht in het EMU-saldo wordt voorgeschreven dat bij de uiteenzetting van de financiële positie de berekening van het aandeel in het EMU-saldo wordt opgenomen en ook een geprognosticeerde balans voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar. Een geprognosticeerde balans is nieuw. De informatie hiervoor is beschikbaar maar moet op een nieuwe manier gepresenteerd worden Vennootschapsbelasti ng Met ingang van I januari2016 worden provincies Vpb-plichtig over hun (winstgevende) ondernemersactiviteiten. Dit leidt tot een nieuwe last op begroting en jaarrekening. Een aantal artikelen van het BBV dient hiervoor te worden aangepast. 3/5

4 @ P'i'jfjHoILAND DOS Voor de invoering van de Vpb-plicht loopt een apart project. Vanuit dat project zal de benodigde informatie voor de PenC-producten worden geleverd en via deze producten worden PS verder geinformeerd Grondexploitaties De categorie Niet in exploitatie genomen gronden (NiEGG) vervalt en de gronden komen onder materiële vaste activa. Er komt een overgangsregeling voor vier jaar. Bij PZH is per 2014 de post NiEGG nihil. Naar verwachting blijft dat zo en dus zal deze wijziging geen gevolgen hebben. Gevolgen voor verordeningen en beleidsnota's. lndien de wijzigingen van het BBV vereisen dat verordeningen of beleidsnota's van PZH worden aangepast, wordt dat in het kader van dit project meegenomen. ke groet, der Sande 4t5

5 @ e?'üfff HorrAND DOS-201 I s7 Bijlage: Planning voor PS op hoofdlijnen ln onderstaand overzicht is weergegeven wanneer en in welke vorm een onderwerp in PS behandeld wordt. Besprekingen in de commissies zijn niet in het overzicht opgenomen Uniforme taakvelden lndicatoren (pas in begroting 2018) Verbonden partijen Overhead lnvesteringen EMU saldo Vennootschapsbelasting Nieuwe financiële verordening augustus september oktober nota verbonden partijen november Bijlage uitvoeri n gsi nformatie bijbegroting 2017 (incl indicatoren vp) december Voorstel indicatoren begr Nota kostprijsbe- Programma overhead rekening en en paragraaf renteberekening bedrijfsvoering geprognosticeerde balans Fin verordening Nota lnvesteren, waarderen, afschrijven 5/5