Gemeente Delft VERZONDEN - 7 JAN Geachte leden van de raad,

Transcriptie

1 Gemeentebrede Bedrijfsvoeringsondersteuning Programmering Geld Gemeente Delft De Torenhove Martinus Nijhoffiaan ES Delft IBAN NL21 BNGH t.n.v. gemeente Delft Retouradres : Programmering Geld, Postbus 78, 2600 ME Delft De gemeenteraad van Delft Behandeld door Emile de Heiden Telefoon edheiden@delft.n1 VERZONDEN - 7 JAN Datum Ons kenmerk Uw brief van Onderwerp Gevolgen nieuw BBV Uw kenmerk Bijlage Geachte leden van de raad, Met deze brief wil het college u informeren over de voorgenomen vernieuwing van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) per 1 januari De huidige status van deze vernieuwing is dat consultatie van de belanghebbenden heeft plaatsgevonden en dat het definitieve wijzigingsvoorstel binnenkort wordt verwacht. De generieke invoeringsdatum zal vermoedelijk 1 januari 2017 zijn, specifieke regels kunnen al eerder in werking treden. Het feit dat nog sprake is van een voorgenomen besluit maakt dat een planning voor implementatie van de diverse wijzigingsvoorstellen nog niet beschikbaar is. Hoofddoel van de voorgestelde vernieuwing is het vereenvoudigen van de beoordeling van de financiele gezondheid en beleidsmatige prestaties van gemeenten op basis van de begroting en jaarrekening. Daarnaast moet het eenvoudiger worden om gemeenten op deze punten te vergelijken. De raad kan dergelijke informatie benutten voor een betere sturing op prioriteiten. De verwachting is dat de wijzigingen in het BBV zorgen voor meer financiele transparantie en minder lechnische' wijzigingen gedurende het jaar. Samengevat betreft de aan passing van het BBV de volgende ondervverpen: 1. Uniforme taakvelden: betrouwbare informatie voor interne sturing en externe vergelijkbaarheid Er komen verplichte taakvelden in plaats van functies en producten. Taakvelden zijn minder gedetailleerd dan functies (ong. 50 taakvelden t.o.v. ong. 100 functies) en bevorderen de vergelijkbaarheid tussen gemeenten. Voorgesteld wordt om, gedurende de looptijd van het huidige bestuursprogramma, naast de nieuwe taakvelden de bestaande producten te handhaven. 2. Beleidsindicatoren: sturen op de effecten van beleid Beleidsindicatoren worden landelijk voorgeschreven. Het voorstel is

2 Datum am gezamenlijk te beoordelen of en zo ja, welke specifieke Delftse indicatoren aan de landelijke beleidsindicatoren moeten warden toegevoegd am te komen tot een complete set indicatoren. 3. Meer zicht op de bijdrage van verbonden partijen aan het bereiken van de beleidsdoelstellingen Er wordt landelijk gezien steeds meer samengewerkt met verbonden partijen. Hierdoor wordt de informatiebehoefte over de verbonden partijen steeds belangrijker. In de nieuwe regelgeving is aandacht besteed aan deze verandering, waarbij niet alleen wordt gekeken naar de beleidsmatige prestaties, maar oak naar de financiele stabiliteit van de verbonden partij. 4. Beter inzicht in de kosten van de overhead en eenvoudigere wijze van toerekening van kosten en rentelasten De overhead zal nog meer dan nu in een programma warden getoond en niet warden verdeeld over de rest van de doelstellingen. Voor de overhead wordt aangesloten bij de landelijke definitie (zie septembercirculaire 2015, decembercirculaire 2015). Doordat de overhead niet meer mag warden verdeeld over alle doelstellingen (behoudens investeringen, grondexploitaties en projecten), zullen de gesloten circuits met de invoering van de taakvelden op een andere wijze warden verantwoord in de administratie. 5. Enkele technische wijzigingen die betrekking hebben op het activeren van investeringen met maatschappelijk nut, het EMUsaldo, vennootschapsbelasting voor genneenten en grondexploitatie In bijlage 1 wordt meer in detail ingegaan op de gevolgen van de genoemde wijzigingen. Zodra het nieuwe BBV definitief ter vaststelling is opgeleverd zal u warden geinformeerd en zullen concrete afspraken aan u warden voorgelegd over de implementatie ervan. Hoogachtend, het college van burgemeester en wethouders van Delft,, burgemeester mr. drs. G.A.A. Verkerk secretaris drs. T.W. Andriessen Ls. 2/5

3 Datum Bijlage 1. Toelichting op de wijzigingsvoorstellen voor het BBV 2017 (op basis van de consultatieversie) De landelijke regelgeving vormt het kader voor het opstellen van een nieuwe Financiele verordening en nota Reserves, Voorzieningen en Investeringen. Deze kaderstellende documenten worden ter besluitvorming aan uw raad voorgelegd. Onderwerpen: 1. Invoering van taakvelden 2. Overhead centraal verantwoorden 3. Toerekenen van rente 4. Indeling programmabegroting 5. Paragrafen 6. Indeling jaarstukken 7. Balansindeling 8. Uitvoeringsinformatie begroting en jaarstukken Toelichting: Ad 1. Invoering van taakvelden In de herziening van het BBV wordt voorgeschreven dat de colleges de ramingen en realisatiecijfers die zij moeten leveren voor de begrotingsuitvoering indelen aan de hand van uniforme eenheden, waaraan de bijbehorende baten en lasten moeten worden toegerekend. In het huidige conceptvoorstel wordt uitgegaan van een 50-tal taakvelden. (Zie ook bijlage 2 met advies VNG) De nieuwe taakvelden vervangen de huidige producten en 1V3-functies. Voorgesteld wordt om de nieuwe taken in eerste instantie naast de huidige producten in te voeren omdat: de huidige programma-productstructuur aansluit op de lokale situatie; het vervangen van de huidige prod uctstructuur zal leiden tot wijzigingen in de programma's. De vervanging van de producten door de taakvelden kan het beste worden ingevoerd bij het vaststellen van een nieuw bestuursprogramma. Ad 2. Overhead centraal verantwoorden Een van de beoogde wijzigingen van het nieuwe BBV heeft als doel meer inzicht te krijgen in de kosten van overhead en een eenvoudiger wijze van toerekening van overheadkosten (o.b.v. de uitwerking van het begrip overhead in de septembercirculaire 2015). Het toerekenen van overhead aan investeringen, grondexploitaties en projecten blijft wel toegestaan Ad 3. Toerekenen van rente De gemeente maakt gebruik van totaalfinanciering. Er is dus geen direct verband te leggen tussen de rentelasten en de activiteiten. De huidige methode met gebruik van een omslagrentepercentage mag in de huidige vorm niet worden voortgezet. Wat van toepassing is op de toerekening van de overhead is ook van toepassing op de toerekening van rente. Ad 4. Indeling programmabegroting De nieuwe indeling van de programmabegroting is als volgt: a. De programma's worden onderverdeeld naar taakvelden. b. De indeling van de programmabegroting zal worden aangepast naar: 3/5

4 Datum i. Hoofdstukken en doelstellingen Overzicht van de algemene dekkingsmiddelen Overzicht van de kosten van overhead c. De productenraming wordt afgeschaft en wordt vervangen door uitvoeringsinformatie.i.c. taakvelden. NB: het voorstel is om in Delft de producten te handhaven voor de looptijd van het huidige bestuursprogramma. d. Door de invoering van de Vennootschapsbelasting voor decentrale overheden zal deze moeten worden verantwoord op basis van de fiscale grondslag. e. Er wordt bij ministeriele regeling een aantal beleidsindicatoren voorgeschreven, die ondersteunend zijn aan de beoogde maatschappelijke effecten. Ad 5. Paragrafen a. De paragraaf Bedrijfsvoering is niet meer verplicht., b. In de paragraaf Lokale lasten wordt verplicht een overzicht opgenomen van de berekening van de heffingen en de mate van kostendekkendheid. c. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt een geprognosticeerde begin- en eindbalans van het begrotingsjaar opgenomen. Deze balans dient tenminste de posten bevatten om het aandeel in het EMU-saldo te kunnen berekenen. d. In de paragraaf Financiering moet inzicht worden geboden in rentelasten, rentebaten, het renteresultaat en de financieringsbehoefte. In de paragraaf verbonden partijen wordt de visie op de beleidsvoornemens opgenomen, of een verwijzing naar een vastgestelde kaderstellende nota Verbonden partijen. Tevens geldt een verplichte indeling van de verbonden partijen. Daarnaast wordt de volgende informatie verplicht: i. De wijze waarop de gemeente deelneemt in de verbonden partij en het belang dat op deze wijze wordt behartigd. ii. Het financiele belang dat de gemeente heeft Wat de verwachte omvang is van het eigen- dan wet vreemde vermogen van de verbonden partij. Opname van eventuele financiele risico's die het gevolg zijn van de deelname Ad 6. Indeling jaarstukken a. De indeling van de jaarstukken zal worden aangepast naar: i. Hoofdstukken en doelstellingen Overzicht van de algemene dekkingsmiddelen Overzicht van de kosten van Overhead iv. Heffing voor Vennootschapsbelasting v. Het bed rag voor onvoorzien en een toelichting op het gebruik ervan b. De productenrealisatie wordt afgeschaft. Door de invoering van de Vennootschapsbelasting voor decentrale overheden zal deze moeten worden verantwoord. c. Minimaal moet worden toegelicht aan de hand van de bij ministeriele regeling vastgestelde beleidsindicatoren. Ad 7. Balansindeling a. De activa in eigendom van derden wordt opgenomen onder de materiele vaste activa in plaats van onder de financiele activa. 4/5

5 Datum b. Bouwgronden niet in exploitatie warden opgenomen onder de materiele vaste activa in plaats van onder de voorraden c. In de balans wordt afzonderlijk als vooruit betaalde bed ragen opgenomen: I. Europese lichamen Rijk iii. Overige Nederlandse instellingen d. In de balans wordt afzonderlijk opgenomen als vooruit ontvangen bedragen: i. Europese lichamen Rijk iii. Overige Nederlandse instellingen e. Door de verplichte invoering van de activering van investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut vervalt het verplicht aangeven welke reserves beschikbaar zijn voor de afschrijvingslasten. Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die voor de inwerkingtreding van dit besluit reeds zijn gedaan blijven de bepalingen van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten van toepassing zoals dat gold op de dag voor de inwerkingtreding van dit besluit. De toelichting op de bouwgronden maakt onderdeel uit van de toelichting op de balans. Ad 8. Uitvoeringsinformatie De uitvoeringsinformatie bij de begroting en jaarrekening bestaat uit: a. de te gebruiken taakvelden en economische categorieen; een totaaloverzicht van de geraamde baten en lasten en de economische categorieen per taakveld die aansluit op de begroting b. het verdelingsprincipe waarmee de taakvelden over de programma's zijn verdeeld. De volgende uitvoeringsinformatie komt te vervallen: De productenraming Het overzicht van de kapitaallasten De toelichting op het onderhanden werk inzake grondexploitatie Op de jaarrekening voor de beg rotingsjaren 2015 en 2016 en op de informatie voor derden die uit de productenrealisatie voor 2015 en 2016 wordt gegenereerd, blijven de bepalingen van het BBV van toepassing zoals dat gold op de dag voor de inwerkingtreding van dit besluit. NB: voor de complete gewijzigde regeling en het advies van de VNG over de indicatoren verwijs ik u graag naar de volgende websites: httbs:// ole-beciroting-verantwoordinq/nieuws/herziene-begrotingverantwoording-vnq-advies-indicatoren 5/5