Programma Tijdstip Onderwerp Opening door dagvoorzitter Bijdrage dhr. Euverman en dhr. Gerrits - PwC Pauze

Transcriptie

1 Landelijke sectordag GZ 27 januari 2016 Joost Gerrits, Stijn Euverman, HEAD Landelijke Sectordag GZ PwC 27 januari

2 Programma Tijdstip Onderwerp Opening door dagvoorzitter Bijdrage dhr. Euverman en dhr. Gerrits - PwC Pauze Bijdrage dhr. Bellers - WfZ afsluiting Borrel en buffet 2

3 Transities in de zorg in relatie tot opbrengstbeheersing, contractmanagement en verantwoording the Academy

4 Transities in de zorg (1) Care De zorgsector is de afgelopen jaren al fors in beweging geweest, en dit zal in 2016 niet anders zijn. Transities met betrekking tot Care 2015: 4

5 Transities in de zorg (2) GGZ & Jeugdwet Transities met betrekking tot GGZ & Jeugdwet 2015: 5

6 Transities in de zorg (3) Door de transities in de sector is voor de meeste zorginstellingen sprake van een grote toename van het aantal (significante) contracten: WLZ: 1 of meer zorgkantoren ZVW-VP/PV: 1 zorgverzekeraar (representerend) GRZ: meerdere zorgverzekeraars WMO: meerdere gemeenten GGZ-C: 1 of meerdere centrumgemeenten MSVT: meerdere zorgverzekeraars Ziekenhuis/GGZ: meerdere zorgverzekeraars En dat heeft een belangrijk gevolg voor de beheersing van de volledigheid, juistheid en financiële rechtmatigheid van de opbrengsten 6

7 Contractbeheersing Om in control te blijven tijdens alle wijzigingen en het risico te beperken is het van belang goed op de hoogte te zijn van de afspraken in de contracten: 1. Inventariseren van alle contracten: wat verwacht men van ons? kunnen we de verwachtingen waarmaken? 2. Uitwerken van alle afspraken: een overzicht van de vereisten per contract met deadlines etc. 3. Implementeren van voorwaarden binnen de instelling: verantwoordelijkheden toewijzen, inbedden in processen/procedures, waar mogelijk gebruik maken van automatisering 4. Controleren of de voorwaarden uit de contracten worden gewaarborgd binnen de instelling: vaststellen borging door uitvoeren interne controles, rapporteren over voortgang in bijv. MT, etc. 5. Meer aandacht voor tijdigheid facturatie en debiteurenbeheer. 7

8 Aanpak contractbeheersing (1) - Inventariseer hoeveel contracten er zijn per financieringsstroom. - Welke voorwaarden zijn er opgenomen in de contracten. Breng voorwaarden deze in kaart in een overzicht. - Welke maatregelen moeten we nemen om aan deze voorwaarden te kunnen voldoen. Het intern communiceren van de vereisten en implementeren in de processen en procedures. - Het aanpassen van de applicaties om zoveel mogelijk te digitaliseren en toegankelijk te maken voor de juiste medewerkers. Het automatiseren van de processen kan de risico s beperken. - Het IC-plan dient te worden bijgewerkt naar aanleiding van alle wijzigingen en de controlewerkzaamheden dienen de voorwaarden uit de contracten te dekken. Door de controlewerkzaamheden structureel uit te voeren kan tijdig worden bijgestuurd. 8

9 Aanpak contractbeheersing (2) Onderstaand een voorbeeld van een overzicht van de geïnventariseerde risico s voortkomend uit de contractbeheersing: Opbrengststroom Omvang (tm ) Mate van risico op: P Q Compliance *) WLZ - intramuraal en extramuraal 50 % ZVW - PV en wijkverpleging 30 % ZVW GRZ 3 % 1 5 MSVT/diëtetiek 2 % 1 6 WMO 4 % Beschermd Wonen (GGZ-C) 1 % 1 PGB 2 % 1 Subsidieregeling eerstelijns verblijf 4 % Overige opbrengsten 5 % Niet van toepassing Totaal 100 % ( = risico laag; = risico middel; = risico hoog) *) Compliance houdt in: het voldoen aan contractvoorwaarden en verantwoordingsvereisten 9

10 En wat moet je dan verantwoorden? (1) Product WLZ ZVW-VP/PV ZVW-GRZ Subsidieregelingen voor extramurale behandeling, zorginfra en eerstelijns verblijf Verantwoording Nacalculatie, conform voorgaande jaren. Protocol nog niet definitief, discussie loopt rondom Feitelijke zorglevering Vooralsnog niet aangegeven door zorgverzekeraars, maar Zorgverzekeraars zijn nu nog bezig met de afwikkeling van 2013, in 2016 wordt 2014 afgerekend. Verwachting is dus dat medio 2017 een verantwoording over 2015 zal moeten worden ingediend. Schadelastverantwoording over 2014 in 2016, en over 2015 in Hiervoor gelden aparte protocollen. 10

11 vers van de pers 11

12 En wat moet je dan verantwoorden? (2) De 'wondere wereld' van de WMO/Jeugd bij gemeenten Een wildgroei aan protocollen en verantwoordingsvereisten is aan het ontstaan. Proces landelijk controleprotocol loop hier doorheen. Financiële rechtmatigheid: aantallen en bedragen moeten voldoen aan de eisen van recht (voorwaarden), hoogte (afgesproken tarief) en duur (binnen termijn). Overleg op het niveau van BZK, VWS, VNG en NBA over het verzoek van VNG om reikwijdte controle 2015 aan te passen. Onderkenning dat jaarrekening van gemeenten besmet is met onzekerheid ten aanzien van WMO /Jeugd (en PGB). Doelstelling dat gemeenten definitieve afspraken gaan maken met zorgaanbieders over de afrekening 2015 (waarbij rekening wordt gehouden met de overgangsproblematiek, mogelijk zelfs zonder tussenkomst accountant). Generieke oplossing, die alleen niet afdwingbaar is, lokale overheden moeten individueel besluiten. Uitgangspunt: een verantwoording per gemeente voor alle instellingen is niet haalbaar voor u én voor de accountants. Bovendien leidt tot onevenredig hoge kosten. 12

13 Vooruitblik op Grootste wijzigingen: ZVW-VP/PV: vervallen representatiemodel, sprake van productieplafonds per zorgverzekeraar WMO: 2015 was een transitiejaar, 2016 niet meer. Vereisten mbt financiële rechtmatigheid zullen dus vanaf begin van het jaar moeten zijn ingebed in de procedures. Overgangsregelingen zijn afgelopen. Tendenties in indicering: minder zware ZZP s afgegeven door CIZ, minder residentiële indicaties bij jeugdzorg (gemeenten), etc. 13

14 Ervaringen inval NZa Altrecht / zelf onderzoeken the Academy

15 NZa inval bij Altrecht belangrijkste conclusies 15

16 Nza inval belangrijkste leerpunten: Juiste registratie in het productieregistratiesysteem én integriteitscontroles hierop (detectief) zijn van belang fouten dienen in het proces te worden onderkend en opgelost; Dagelijkse registratie (voorkomen vensterbank registratie) én monitoring hierop (job-time / shop-time) wordt aangeraden op periodieke basis; Registratie is complex, maar zeer belangrijk, hiervoor dient voldoende aandacht te zijn; Zorginstellingen dienen wijzingen in wet- en regelgeving én contracten met financiers (zorgverzekeraar, justitie, zorgkantoor én WMO) inzichtelijk te hebben; Van systeem van achteraf controleren naar horizontaal toezicht systeem dient gerealiseerd te worden; 16

17 Horizontaal toezicht in de zorg the Academy

18 De essentie van horizontaal toezicht = coöperatieve regelnaleving De basis van coöperatieve regelnaleving is (gerechtvaardigd) vertrouwen en transparantie De zorgaanbieder voorziet in tijdige en correcte aanlevering van informatie Het (toezicht op) het proces verloop efficiënter en effectiever De zorgverzekeraar geeft zekerheid en opereert voorspelbaar. 18

19 Het doel is gerechtvaardigd vertrouwen over het resultaat Rechtmatigheid Resultaat Doelmatigheid Normatief kader Doelmatigheid is lastig te duiden, het gaat om het stellen van normen en richtlijnen 19

20 Zorgaanbieder Hoe verzeker ik mij ervan dat ik kan voorzien in tijdige en correcte aanlevering van informatie Ik heb mijn belangrijkste risico s in kaart gebracht. Ik heb een functionerend Control Framework Mijn risico s zijn in kaart gebracht, mijn processen en data zijn controleerbaar (intern en extern) We kunnen erover communiceren HEAD Landelijke Sectordag GZ PwC 27 januari

21 Financier (verzekeraar, zorgkantoor, gemeente) Hoe verzeker ik mij ervan dat ik ook daadwerkelijk zekerheid kan verschaffen Ik heb zicht op de belangrijkste risico s van de zorgaanbieder Ik kan steunen op de verschafte informatie vanwege het gehanteerde control framework. Ik pas het toezicht aan de kwaliteit van dit control framework (vorm van toezicht en intensiteit) Ik kan erover communiceren 21

22 Waar kan/ gaat het mis? Onduidelijke verwachtingen Wantrouwen Stijging kosten regelnaleving Zorgverlener: Niet in control/ onjuiste informatie Toezichthouder: Onvoorspelbaar gedrag 22

23 Onduidelijke verwachtingen Wantrouwen Stijging kosten regelnaleving HEAD Landelijke Sectordag GZ PwC Zorgverlener: Niet in control/ onjuiste informatie Toezichthouder: Onvoorspelbaar gedrag Hoe lossen we dit op? Samenwerking op basis van vertrouwen, een open en transparantie relatie Heldere businesscase voor zorgaanbieders én financiers Meten van succes (objectieve performance measurement) Een objectief toetsbaar Control Framework Voorspelbaarheid door stabiele, hanteerbare normen 27 januari

24 Handreiking control framework 24

25 Handreiking control framework 25

26 Wat gebeurt er in de branche? 26

27 Herstel van maatschappelijk vertrouwen Herstel van maatschappelijk vertrouwen in de zorgsector is van groot belang voor het vertrouwen tussen cliënten, verzekerden, zorgverzekeraars en zorgaanbieders Alle partijen moeten kunnen vertrouwen op kwalitatief goede en doelmatige zorg met de juiste prijs en op de juiste manier verantwoord. 27

28 Horizontaal toezicht in de keten First time right In één keer juist door de keten Geleverde zorg is rechtmatig Afgeleid van doelmatig/ gepast gebruik Zorgverlening Registreren Declareren Betalen Zekerheid aan de bron Controleren 28

29 Bestuurdersbeloning & Wet Normering Topinkomens (WNT) the Academy

30 Wet normering topinkomens 2013 Invoering wettelijk bezoldigingsmaximum (WNT1) 2014 Bezoldigingsmaximum , invoering klassenindeling zorg 2015 Wettelijk maximum (WNT2), voor zorg nog klassenindeling uit Wettelijk maximum , nieuwe klassenindeling voor zorg 30

31 Wet normering topinkomens Bezoldiging en ontslagvergoedingen WNT-maximum bezoldiging topfunctionarissen WNT-maximum (2015): volgens klasse-indeling (zie hierna) Voor voorzitter RvT/RvC: 15% van WNT-maximum (was 7,5%) Voor overige RvT/RvC leden: 10% van WNT-maximum (was 5%) WNT-maximum voorts neerwaarts aan te passen: Pro rata bij parttime factor < 1 Pro rata bij minder dan vol jaar in functie WNT-normen ontslag topfunctionarissen Maximum één jaarsalaris, OF maximaal indien dit lager is WNT-maximum voorts neerwaarts aan te passen: Pro rata bij parttime factor < 1 31

32 Wet normering topinkomens Klassenindeling 2014/2015 Sprake van 10 klassen (A t/m J) Klasse hangt af van complexiteit (kennisintensiteit, transactieketen), impact (geografie, risico s bedrijfsvoering, mediaaandacht) en omvang (omzet) Complexiteit- en impactcriteria leveren punten op Combinatie punten en omzetgrootte leidt tot klasse Regelgeving: Regeling bezoldigingsmaxima topfunctionarissen zorg- en welzijnssector, Staatscourant 2013 nr d.d. 29 november 2013 Klasse Maximum A B C D E F G H I J

33 Wet normering topinkomens Recente ontwikkelingen 1. Rekenhulp bepaling deeltijdfactor externe topfunctionarissen LET OP: Rekenhulp gaat uit van een 38-urige werkweek. Veel CAO s in de zorg kennen een 36-urige werkweek bij fulltime dienstverband. Het is verdedigbaar om als werkbare uren voor een externe topfunctionaris 36/38 e van uur = uur als fulltime te hanteren. 2. Nieuwe VWS regeling ( Staffel ) 2016 is gepubliceerd - Nieuwe (minder) criteria; - Hoogste klasse = WNT-2 maximum ( in 2016). 3. Nieuwe regeling voor externe top-functionarissen m.i.v Geldt generiek; normering vanaf dag 1; Uurtarief 175,= per uur excl. btw (zowel voor eerste 6 maanden als voor tweede 6 maanden) met absoluut maximum eerste 6 maanden van en voor tweede 6 maanden van

34 Wet normering topinkomens Nieuwe klassenindeling 2016 (Zorg) Score op de onderdelen: Kennisintensiteit, aantal taken, aantal relevante financierings- Bronnen en omzet. 34

35 Overige items the Academy

36 Impairment: al enkele jaren hot topic 36

37 Bedrijfswaardeberekening en KGE s Een bedrijfswaardeberekening moet voor elk afzonderlijk actief worden bepaald, of voor een complex van activa waartoe een individueel actief behoort (= kasstroomgenerende eenheid) Een kasstroomgenererende eenheid is de kleinst identificeerbare groep van activa die bij voortgezet gebruik kasstromen genereert en die in hoge mate onafhankelijk is van inkomsten van andere activa of groepen van activa De toerekening van algemene bedrijfsactiva (bijvoorbeeld een hoofdkantoor) worden op een redelijke en consistente basis toegerekend aan de kasstroomgenererende eenheden. 37

38 Kortom: Er is geen one-size fits all Iedere instelling zal voor zich moeten bepalen wat de kleinst identificeerbare groep van activa die bij voortgezet gebruik kasstromen genereert en die in hoge mate onafhankelijk is van inkomsten van andere activa of groepen van activa Dit gezegd hebbende kan het maar in een heel beperkt aantal gevallen (b.v. ziekenhuis met één locatie) uit gegaan worden van stichtingsniveau 38

39 Verslaggevingsissues CAO s en personele uitkeringen: opletten geblazen! CAO Gehandicaptenzorg: eenmalige uitkering op 1/1/2016 als schuld opnemen ORT vakantiegeld oude jaren: geen voorziening 39

40 Pauze 40