Zicht op opbrengsten. Overzicht houden in de complexiteit

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Zicht op opbrengsten. Overzicht houden in de complexiteit"

Melanie Janssen
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Seminar Zicht op opbrengsten Overzicht houden in de complexiteit Arjen Hakbijl

2 Landelijke onzekerheid omzet ziekenhuizen (1) Veroorzaakt door massieve impact van vele wijzigingen die elkaar beïnvloeden. In 2012 sprake van samenloop van: Introductie DOT Prestatiebekostiging Complexe deelreguleringen (honoraria vrijgevestigden, dure geneesmiddelen, etc.) Transitiebekostiging respectievelijk overgangsregimes En dit in 2011 uitgedachte geheel sluit op diverse onderdelen niet aan op de gemaakte afspraken in de contractering met zorgverzekeraars

3 Landelijke onzekerheid omzet ziekenhuizen (2) De omzet van een ziekenhuis bepalen in 2012 is bepaald geen eenvoudig P maal Q exercitie, maar een enorm complex van op elkaar inwerkende factoren en tegengestelde bewegingen Voorspelbaarheid van omzet en resultaat zijn daardoor nog nooit zo moeilijk geweest..maar wel minstens zo belangrijk als in het verleden, waarbij ook kasstromen steeds belangrijker zijn geworden! 3

4 Waar praten we over? Samenhang omzetdelen O8 Overige omzet (WDS, subsidies, etc. ) OHW DBC B O4 DBC Boud O5 DOT B oud OHW DOT Boud Ziekenhuisplafond Basis = Naca 2011 O4 DBC A O3 Transitiebedrag OHW DBC A DBC uitloop OHW DOT A+Bnieuw 2012 Schaduwbudget DOT productie O2 DOT A+Bnieuw 2012 Ziekenhuisomzet O6 Overige zorgproducten OHW 6 O1 Vast segment 2012 O7 Honorarium vrijgevestigd medisch specialisten Honorariumplafond 4

5 Waarom belangrijk? Uw Raad van Bestuur en Raad van Toezicht wil toch weten waar u staat, zowel in omzet en resultaattermen, als in termen van kasstromen Is bijsturing productie nodig of liggen we op koers? Gas geven of remmen op de productie? Maar voor welke delen voor welke verzekeraar en wat is de impact voor zowel ziekenhuis als medische staf? Banken willen weten hoe u er voor staat.. voor de monitoring van hun kredieten en ook voor eventuele nieuwe kredieten Onderhanden werk bepaling beïnvloedt het resultaat onder prestatiebekostiging enorm en is dus belangrijk.. maar er is niet één aangewezen oplossing hoe om te gaan met de bepaling en waardering van OHW En er zijn verschillende afspraken per verzekeraars, die de opbrengstenberekening nog complexer maken.. waarbij gedoe over marktaandelen en afwenteling op het schaduwbudget nog bediscussieerd worden 5

6 Cumulatie van onzekerheden Voorgaande leidt sectorbreed tot diverse onbeantwoorde vragen, dilemma s en grote schattingen en onzekerheden Cumulatie onzekerheden in management informatie en omzetverantwoording Raakt alle omzetcomponenten, onderhanden werk, nog te factureren posten, rekening courant medische staf en af te dragen overschrijdingen macroplafond Hoe (bij) te sturen? Ook straks met oog op jaarrekeningen en (bekostigings)verantwoordingen 2012 (met blijvende 3% tolerantie op facturatieverantwoording) Voor de accountantscontrole (1% tolerantie op juistheid, tijdigheid en volledigheid voor de jaarrekening) Impact in de keten en gevolgen voor diverse stakeholders 6

7 Een spade dieper (1): Onzekerheden DOT inzake registratrie en declaratieregels Het landelijke systeem van DOT is niet stabiel gedurende heel 2012 Discussies over tabellen, segmentering, registratieen de automatisering Geen zekerheid over de correcte afleiding door landelijke grouper Afspraken met zorgverzekeraars over plafonds en aanneemsommen in diverse gevallen op landelijk niveau leiden tot aanpassing van prijzen respectievelijk facturatie gedurende het jaar Kostendeel, honorariumdeel of beide? Wat dan ter dekking van het schaduwbudget te brengen? 7

8 Een spade dieper (2): Onzekerheden over impact van formele aspecten Verwijsregistratie Registratie op patiëntniveau van dure geneesmiddelen. Registratie waarvan de kwaliteit landelijk sterk verschilt en waar door zorgverzekeraars verschillend mee om gegaan lijkt te worden.. Daarnaast verschillende interpretaties over de NZa-regels rond aanpassing van enkele FB-parameters, hetgeen impact kan hebben op de verantwoorde opbrengsten (verpleegdagdefinitie) 8

9 Een spade dieper (3): Impact van zorgcontractering 2012 Afspraken in zorgcontractering van 2012 : Divers ingevuld, waarbij definities niet altijd duidelijk zijn en tot op de dag van vandaag lang niet allemaal rond Veelal gebaseerd op schadelastafspraken (in 2012 geopende DBC zorgproducten) waarbij de te verwachten omzet voor een ziekenhuis die aan 2012 toegerekend dient te worden inherent lastig te bepalen is (denk aan uitloopschade en markaandeeldiscussie) Onduidelijkheid in toerekening aan honorarium en ziekenhuiskostendeel terwijl er verschillende plafonds zijn Spanning op de lijn schaduwbudget versus p maal q afspraken.. 9

10 Impact op management informatie over omzet (1) maar ook de verantwoordingen en controlevraagstukken voor de accountants Bepaling dekking voor schaduwbudget: wat wel, wat niet, onderhanden werk? Schaduwbudget: wat wel en niet mee te nemen, wat als er (nog) geen akkoord is? Honorariumvaststelling vrijgevestigden: onderhanden werk, correcties, collectieven, agb-codes. Impact op transitiebedrag van wijzigingen en schattingen en correcties Omzet, onderhanden werk en nog te factureren in de jaarrekening: de impact van schadelastafspraken op schattingen is enorm! 10

11 Impact op management informatie over omzet (2) Veel van deze aspecten beïnvloeden elkaar weer en zijn in de definitieve vaststelling nog afhankelijk van later beschikbare informatie zoals: marktaandelen van zorgverzekeraars uitloopschade (eventule) correcties op facturatie op basis van controles zorgverzekeraars onderhanden werk beïnvloedt weer het schaduwbudget idem voor honorariumplafond Overgangsregeling kapitaallasten Ook is onduidelijk wat de definitieve impact van het Macro Beheersings Instrument zal zijn op de omzet van 2012 en/of

12 Impact op resultaat en eigen vermogen in jaarrekeningen Het ziekenhuis zal naar beste kunnen en weten de (zorg)omzet bepalen respectievelijk inschatten, maar de genoemde landelijke ontstane onzekerheden kunnen leiden tot materieële onjuistheden of onvolledigheden in de omzetverantwoording en daarmee het resultaat en eigen vermogen van het ziekenhuis.. Toelichting in de verantwoordingen? Gevolgen voor de controleverklaringen? Impact in de keten?! Transparantie, verwachtingen managen en roadmap for change is verantwoordelijkheid van alle partijen! 12

13 Opbrengstenberekening: de conceptuele stappen Stap 1: P maal Q.. Stap 2: Bepaling. waardering en correctie nog te factureren en OHW (let ook op afloop oude posities) Stap 3: Seizoens- en contracteringscorrecties (plafond, vaste aanneemsom, omrekening naar schadelast, welke onderdelen per contract wel en niet, marktaandeel, impact op OHW en nog te factureren (terug naar stap 2..) Stap 4: Berekening schaduwbudget (wat wel en wat niet ) Stap 5: Confrontatie van uitkomsten stap 1/2/3 en 4 ter berekening transitiebedrag Stap 6: Evalueer impact van bijzondere regelingen op transitiebedragen en plafonds: kapitaallasten, dure geneesmiddelen.. 13

14 Opbrengstenberekening: Makkelijker gezegd dan gedaan. 14

15 Contact Arjen Hakbijl André Loogman Partner gezondheidszorggroep Partner gezondheidszorggroep PwC T: T: Christiaan Hameeteman Matthijs Overdijk Senior manager gezondheidszorggroep PwC Senior Manager gezondheidszorggroep T: T:

Vergelijkbare documenten

Zicht op opbrengsten. 4 oktober 2012

Zicht op opbrengsten. 4 oktober 2012 Zicht op opbrengsten 4 oktober 2012 Waar gaat het om? Wat zijn dan de onduidelijkheden? Factuurstroom zelf! Verschillende soorten contracten Waardering OHW (incl. uitval) Segmentindeling FB parameters