- PDF Gratis download

Transcriptie

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58 Deloitte Accountants B.V. Flight Forum DA Eindhoven Postbus AJ Eindhoven Nederland Tel: Fax: Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan de raad van toezicht van het academisch ziekenhuis Maastricht VERKLARING OVER DE IN DIT JAARDOCUMENT OPGENOMEN JAARREKENING 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2017 van het academisch ziekenhuis Maastricht te Maastricht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in dit jaardocument in paragraaf 1.1 tot en met 1.17 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van het academisch ziekenhuis Maastricht op 31 december 2017 en van het resultaat over 2017 in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi (RVW). De jaarrekening bestaat uit: 1. De geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december De geconsolideerde en enkelvoudige resultatenrekening over De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol WNT 2017 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening. Wij zijn onafhankelijk van het academisch ziekenhuis Maastricht zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Geen controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van de klassenindeling bezoldigingsmaximum 2015 In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2017 hebben wij het bezoldigingsmaximum WNT 2015 zoals bepaald en verantwoord door de zorginstelling als uitgangspunt gehanteerd voor onze controle en hebben wij geen werkzaamheden verricht op de totstandkoming van dit bezoldigingsmaximum Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op De materialiteit is gebaseerd op 1% van de totale opbrengsten. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NWE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited / /MJ/1

59 Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met de raad van toezicht overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Reikwijdte van de groepscontrole Het academisch ziekenhuis Maastricht staat aan het hoofd van een groep van entiteiten. De financiële informatie van deze groep is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van het academisch ziekenhuis Maastricht. Door bovengenoemde werkzaamheden bij (groeps)onderdelen, gecombineerd met aanvullende werkzaamheden op groepsniveau, hebben wij voldoende en geschikte controle-informatie met betrekking tot de financiële informatie van de groep verkregen om een oordeel te geven over de geconsolideerde jaarrekening. De kernpunten van onze controle In de kernpunten van onze controle beschrijven wij zaken die naar ons professionele oordeel het meest belangrijk waren tijdens onze controle van de jaarrekening. De kernpunten van onze controle hebben wij met de raad van toezicht gecommuniceerd, maar vormen geen volledige weergave van alles wat is besproken. Wij hebben onze controlewerkzaamheden met betrekking tot deze kernpunten bepaald in het kader van de jaarrekeningcontrole als geheel. Onze bevindingen ten aanzien van de individuele kernpunten moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen over deze kernpunten. Omzetbepaling uit prestatiebekostiging De bepaling van de omzet uit prestatiebekostiging vormt een kernpunt voor onze controle vanwege de omvang van de post, de sectorontwikkelingen rondom bekostiging en de daaruit voortvloeiende schattingsonzekerheid rondom de schadelastprognose. Het academisch ziekenhuis Maastricht is bij de bepaling van de omzet over het boekjaar 2017 uitgegaan van het stappenplan zoals bedoeld in de handreiking omzetverantwoording. Hierbij heeft het academische ziekenhuis Maastricht een prognose gemaakt van de schadelast voor het schadelastjaar 2017 en afgezet tegen de plafondafspraken en aanneemsommen die met zorgverzekeraars zijn overeengekomen. Tevens heeft het academisch ziekenhuis Maastricht een inschatting gemaakt van de omzetcorrecties op basis van zelfonderzoek en COPE controles. Wij hebben de opzet en het bestaan van het proces rondom prognose en schatting omzetcorrecties getoetst en gekozen voor een gegevensgerichte controleaanpak. De verantwoorde omzet prestatiebekostiging 2017, na aftopping van de overschrijdingen van plafondafspraken en aanneemsommen en na verwerking van de ingeschatte omzetcorrecties, bedraagt volgens de geconsolideerde resultatenrekening / /MJ/2

60 In onze controle hebben wij de uitgangspunten en veronderstellingen die aan de omzetbepaling 2017 ten grondslag liggen op aanvaardbaarheid getoetst. Als onderdeel hiervan hebben wij de tussen het ziekenhuis en de zorgverzekeraars overeengekomen contracten met betrekking tot schadelastjaar 2017 beoordeeld en aangesloten met de berekeningen die ten grondslag liggen aan de omzetbepaling Wij hebben daarnaast het schadelastprognosemodel beoordeeld, waarbij wij de aansluiting met de primaire bronregistratie hebben gecontroleerd en tevens een controle hebben uitgevoerd op de juistheid en aanvaardbaarheid van de uitkomsten van het schadelastprognosemodel. Ook hebben wij een analyse uitgevoerd van de uitkomsten van het zelfonderzoek 2017 en de consistentie van de inschattingen en uitkomsten met ervaringsgegevens uit het zelfonderzoek Wij vestigen de aandacht op de paragraaf Specifieke aandachtspunten omzet in de jaarrekening 2017 in de grondslagen van waardering en resultaatbepaling waarin de raad van bestuur een nadere toelichting heeft opgenomen op de hiermee samenhangende schattingsonzekerheden. Wet normering topinkomens De wet normering topinkomens vormt een kernpunt van onze controle uit oogpunt van de maatschappelijke relevantie rondom dit thema. Het academisch ziekenhuis Maastricht valt als zorginstelling onder de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Het academisch ziekenhuis Maastricht heeft vastgesteld dat de leden van de Raad van Bestuur en de Raad van Toezicht als topfunctionaris kwalificeren. Wij hebben gecontroleerd of het academisch ziekenhuis Maastricht voldoet aan de eisen die gesteld zijn in de WNT. Daarbij zijn wij onder meer nagegaan of de bezoldiging van de topfunctionarissen past binnen de kaders van de WNT respectievelijk de overgangswet. Wij vestigen de aandacht op de toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening waaruit de bezoldiging blijkt van topfunctionarissen die over 2017 in het kader van de WNT verantwoord worden. VERKLARING OVER DE IN DIT JAARDOCUMENT OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaardocument andere informatie, die bestaat uit: De overige gegevens Onderzoek naar de besteding van de Rijksbijdrage 2017 Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: Met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Alle informatie bevat die op grond van de RVW is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten van de RVW en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening / /MJ/3

61 De raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder de overige gegevens in overeenstemming met de RVW. BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van de raad van bestuur en de raad van toezicht voor de jaarrekening De raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de RVW. In dit kader is de raad van bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de raad van bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet de raad van bestuur afwegen of de zorginstelling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet de raad van bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij de raad van bestuur het voornemen heeft om de zorginstelling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. De raad van bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de zorginstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, de Regeling Controleprotocol WNT 2017 ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: Het identificeren en inschatten van de risico s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing / /MJ/4

62 Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de zorginstelling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de raad van bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het vaststellen dat de door de raad van bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de zorginstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een zorginstelling haar continuïteit niet langer kan handhaven. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met de raad van toezicht onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Wij bevestigen aan de raad van toezicht dat wij de relevante ethische voorschriften over onafhankelijkheid hebben nageleefd. Wij communiceren ook met de raad over alle relaties en andere zaken die redelijkerwijs onze onafhankelijkheid kunnen beïnvloeden en over de daarmee verband houdende maatregelen om onze onafhankelijkheid te waarborgen. Wij bepalen de kernpunten van onze controle van de jaarrekening op basis van alle zaken die wij met de raad van toezicht hebben besproken. Wij beschrijven deze kernpunten in onze controleverklaring, tenzij dit is verboden door wet- of regelgeving of in buitengewoon zeldzame omstandigheden wanneer het niet vermelden in het belang van het maatschappelijk verkeer is. Eindhoven, 22 mei 2018 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: drs. W.P.J.M. van de Rijdt RA / /MJ/5

63

64

65

66

67

68