Digitalisering in de zorg en de rol van de controller

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Digitalisering in de zorg en de rol van de controller"

Leona Martens
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Digitalisering in de zorg en de rol van de controller Verbeter uw uitgangspositie bij toetsing door de Belastingdienst 16 februari 2016 Annette Pol Habing Marieke Herber

2 AGENDA 1. Inleiding 2. Praktijkvoorbeelden 3. Ontwikkelingen horizontaal toezicht 4. Statistische steekproeven

3 1. Inleiding

4 Marktontwikkelingen Nederland koploper digitalisering van de zorg 4

5 Wat is er veranderd door de digitalisering binnen de financiële administratie? Data is makkelijk beschikbaar; Goed te beoordelen; Juistheid afhankelijk van de inrichting; Controle aanpak Belastingdienst is gewijzigd; Horizontaal Toezicht; Tax Control Framework; Steekproef; Elektronisch factureren. 5

Data is makkelijk beschikbaar; Goed te beoordelen; Juistheid afhankelijk

6 Belastingdienst en horizontaal toezicht Welke ervaringen heeft u met horizontaal toezicht? 6

7 Welke vragen over digitalisering en fiscaliteit, met betrekking tot uw relatie met de BD hebt u op voorhand? 7

8 2. Praktijkvoorbeelden

9 I Inkoop IT diensten buitenland (btw) Rechnung Deutsche Computer Services GmbH Zorginstelling X BV Hauptbahnhofstrasse 25 Kade Wuppertal 5555 AB Amsterdam Deutschland Niederlande Industrie- und Handelskammer: MwSt-IdNr: NL B.01 IT diensten Rechnungsnummer: 1 Rechnungsdatum: Due Date: MwSt-IdNr.: NL B.01 Delivery Note: Leistung Stunden Grundpreis Eindpreis MwSt. IT services , ,00 19% Gesamt ,00 Gesamt MwSt ,00 Rechnungsbetrag ,00 9

: NL 234.567.891.B.01 Delivery Note:8888888 Leistung Stunden Grundpreis Eindpreis MwSt. IT services 10 100,00 10.000,00 19% Gesamt 10.

10 II Detachering personeel (btw) Factuur Factuurnummer Factuurdatum Bedrijfsgegevens Klantgegevens Zorginstelling X B.V. Ziekenhuis Y B.V. Kade 1 Kerkstraat AB Amsterdam 1234 AA Rotterdam BTW nummer: NL B.01 BTW nummer: NL B.01 Beschrijving Eenheidsprijs Uren Totaal Btw Detachering personeel 80, ,00 0% Totaal excl. BTW 2.000,00 BTW - Totaal factuurbedrag 2.000,00 10

Ziekenhuis Y B.V. Kade 1 Kerkstraat 1 5555 AB Amsterdam 1234 AA Rotterdam BTW nummer: NL 234.567.891.B.01 BTW nummer: NL 345.

11 III Vergoeding leden van de Raad van Toezicht Self-billing? WNT? VAR? Wijzigingen per ? Btw-ondernemerschap? Inhouding Loonheffingen? 11

12 3. Ontwikkelingen Horizontaal Toezicht

13 Horizontaal toezicht wat en waarom? Effect van belastingen op de jaarrekening van een onderneming trekt meer en meer de aandacht van regelgevers, beleggers, accountants, toezichthouders en andere stakeholders De Belastingdienst verwacht dat ondernemingen kunnen aantonen dat zij hun fiscale risico s beheersen Uitgangspunt bij het toezicht door de Belastingdienst is dat zij zoveel mogelijk steunt op risicobeheersingsmaatregelen die door de onderneming zelf en door externe partijen (accountant en belastingadviseur) zijn getroffen Relatie op basis van vertrouwen, begrip en transparantie Horizontaal toezicht gaat niet over fair share, maar over fair play Beginsel agree to disagree Geen verrassingen achteraf 13

Belastingdienst verwacht dat ondernemingen kunnen aantonen dat zij hun fiscale risico s beheersen Uitgangspunt bij het toezicht door de Belastingdienst is dat zij zoveel mogelijk

14 Horizontaal toezicht Aanpak Horizontaal Toezicht door Belastingdienst: - Nulmeting: is de instelling fiscaal in control? Controle veelal door middel van statistische steekproef; Opstellen Tax Control Framework: beschrijving procedures, inbouwen controles. Juni 2014: start onderzoek naar evaluatie werking Horizontaal Toezicht: ondernemingen geselecteerd; - Zowel ondernemingen met en zonder Horizontaal Toezicht; - Controles door middel van interviews en statistische steekproeven; - Vennootschapsbelasting en btw; - Eerste resultaten worden in 2016 verwacht. 14

Juni 2014: start onderzoek naar evaluatie werking Horizontaal Toezicht: - 350 ondernemingen geselecteerd; - Zowel ondernemingen met en zonder

15 Tax control framework wat en hoe? Op efficiënte en effectieve wijze identificeren en beheersen van fiscale risico s In control zijn voor je eigen instelling Efficiënt gebruik van IT oplossingen Opzetten, implementeren en optimaliseren (groeimodel) TCF moet leven bij werknemers Verdelen en vastleggen van verantwoordelijkheden en bevoegdheden fiscaliteit Mogelijkheid tot afstemmen van TCF met Belastingdienst Eventueel afsluiten van convenant met Belastingdienst 15

instelling Efficiënt gebruik van IT oplossingen Opzetten, implementeren en optimaliseren (groeimodel) TCF moet leven

16 Tax Control Framework continu proces 1. Tax risk Assessment 8. Evaluate and improve tax control procedures 2. Define tax control framework 7. Monitor effectiveness tax controls 3. Implement tax control framework 6. Report tax controls 4. Execute tax controls 5. Review executed tax control 16

Define tax control framework 7. Monitor effectiveness tax controls 3.

17 4. Statistische steekproeven

18 Statistische steekproef Klassieke steekproef Omvang organisatie (in Nederlandse omzet) Materialiseert a. Betrouwbaarheid: de betrouwbaarheid die bij de steekproef wordt gehanteerd is 95%. Dit is een algemeen geaccepteerd betrouwbaarheidspercentage b. Materialiteit c. Controletolerantie: het aantal fouten dat in de steekproef wordt toegestaan Omzet x 5%

Materialiteit c. Controletolerantie: het aantal fouten dat in de steekproef wordt toegestaan - 300.000 Omzet x 5% 300.000-500.000 15.000 500.000-1.000.000 30.

19 Vraag Stelling: Waarom zelf een steekproef toepassen en hiervoor kosten maken? Je kunt beter wachten tot fiscus langs komt (als ze al komen) en afwachten of ze iets vinden... 19

20 Hoe kunnen steekproeven helpen? Transacties Celintervallen Steekproef A Transacties worden Transacties worden geraakt naar rato van inhoudelijk beoordeeld hun omvang Control Framework B Controls rondom geraakte posten worden beoordeeld Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel Steekproef kan worden ingezet voor foutdetectie + Het beoordelen van de effectieve werking van controls Steekproef kan achteraf worden uitgevoerd Bijv. bij de inrichting van het TCF Repressief Maar óók worden ingebouwd in het proces Bijv. als onderdeel van het continue monitoren van het TCF Preventief 20

hun omvang Control Framework B Controls rondom geraakte posten worden beoordeeld Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel

21 Gevolgen fiscaal niet in control Risico s Naheffingsaanslagen/navorderingsaanslagen; Belastingdienst kan 5 jaar terug; Hoge boetes. Kansen Fiscale besparingsmogelijkheden niet volledig benut; Fiscale optimalisatie. 21

22 Contact Marieke Herber Senior Tax Manager BTW Annette Pol - Habing Senior Tax Manager BTW pol-habing.annette@kpmg.com Meijburg & Co, Belastingadviseurs, is een samenwerkingsverband van besloten vennootschappen en is aangesloten bij

23 De algemene voorwaarden van Meijburg & Co, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel, zijn jegens een ieder van toepassing op alle door Meijburg & Co te verrichten werkzaamheden en te verlenen diensten. Meijburg & Co, Belastingadviseurs, is een samenwerkingsverband van besloten vennootschappen, staat ingeschreven in het Handelsregister onder nummer en is aangesloten bij KPMG International Cooperative ("KPMG International"), een Zwitserse entiteit. De algemene voorwaarden zijn te vinden op de website van Meijburg & Co ( en worden op verzoek toegestuurd.

Vergelijkbare documenten

RB bijeenkomst Btw actualiteiten

RB bijeenkomst Btw actualiteiten Annette Pol-Habing 8 februari 2016 Hengelo Btw-actualiteiten Ondernemerschap Holdingvennootschap Aftrek van voorbelasting Afnemer van de prestatie Leegstand Privé gebruik