t;~n:!~~~ - ' -~'--GR!FFiË-'..., Gemeente .----;PJ' i Voorstel: Type voorstel:

Transcriptie

1 ~ ~ Gemeente RVB Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Contactpersoon Contactpersoon Contactpersoon Telefoon Programmanummer en naam : Normenkader rechtmatigheid 2013 : RVB Afdeling Middelen, Beleid & Control : 21 januari 2014 : Drs. J.E. Dik : J.EDik@bergenopzoom.nl : (0164) : 1. Bestuur Voorstel: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2013 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2013 vast te stellen. Type voorstel:!if Kaderstelend ~ Controlerend ~ Rest Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Zijn doelen en/of effecten beschreven Financiële consequenties nspraakverordening van toepassing Ja!if ~ ~ ~ Nee!if!if { -.~-~ADSV~~GADER. NGd.d. 2 7 FEB Beslissing:.. Communicatieparagraaf: Niet van toepassing t;~n:!~~~ J Samenvatting: Voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2013 is het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van alle relevante externe wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden en wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeelover de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over ' -~'--GR!FFiË-'..., BergenJ..,o~oom.----;PJ' i

2 dl'\'rd r Gemeente Bergen op Zoom ---:::>- -. ~ RVB Bijlagen: (geef aan of een bijlage is bijgevoegd ofler inzage is gelegd; benoem en nummer deze bijlagen).; ~ " GRFFE ~~~e~~om_.!

3 Bergen op Zoom --:::>- ~ dl Geme RVB Datum raadsvergadering : 27 februari 2014 Nummer : RVB Onderwerp : Normenkader rechtmatigheid 2013 Aan de gemeenteraad, Voorstel 1. Het normenkader rechtmatigheid 2013 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2013 vast te stellen. nleiding Voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2013 is het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van alle relevante externe wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen regelgeving waaronder verordeningen en raadsbesluiten. Het overzicht wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeelover de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over Beoogd maatschappelijk effect/doelstelling Een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2013 voor de onderdelen getrouwheid en rechtmatigheid. Uitwerking voorstel De jaarlijkse accountantscontrole omvat een oordeelover de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarrekening. Bij rechtmatigheid gaat het om de vraag of de gemeentelijke organisatie zich heeft gehouden aan de wet- en regelgeving (inclusief gemeentelijke regelgeving zoals vastgelegd in raadsbesluiten). De accountant moet vaststellen of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, waarbij de aandacht beperkt is tot beheershandelingen met financiële gevolgen. De lokale beleidsvrijheid betreft de keuze hoe verstrekkend deze controle dient te zijn. Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat uit externe wetgeving en de eigen regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden. Het normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd naar aanleiding van nieuwe wet- en regelgeving en genomen raadsbesluiten over belastingen, leges en tarieven. Het normenkader van de gemeente Bergen op Zoom is compact en geeft direct inzicht in de financieel relevante processen, ingedeeld naar de huidige programma's. Het is de bevoegdheid van het College om het notmenkader rechtmatigheid 2013 vast te stellen. n de.,",-""-,,,~-"~"---,,,,,-,,,,,_o"'""l GRFFE LBer~,~/zoO~_J

4 Geme dl ~ ~ Bergen op Zoom RVB voorbereiding bij de actualisatie van het normenkader is de auditcommissie reeds geïnformeerd. Wij leggen het normenkader ter bevestiging aan u voor. Naast het normenkader wordt de gemeenteraad gevraagd om de goedkeurings- en rapporteringstoleranties vast te stellen voor 2013, na advies van de auditcommissie. Net als voorgaande jaren en mede op advies van de accountant is het voorstelom de percentages te hanteren die zijn vastgelegd in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (bada). Dit betekent een goedkeuringstolerantie van 1% voor fouten en voor onzekerheden 3% (percentage van de totale bruto lasten). Voor de rapporteringstolerantie wordt eveneens 1% voorgesteld. Hiermee wordt ook de lijn gevolgd die in het Auditplan 2013 van de accountant wordt gehanteerd. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten en/of onzekerheden in de jaarrekening in de controle aangeeft, die maximaal in een jaarrekening mogen voorkomen. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming van de accountant en dus bepalend voor de strekking van de controleverklaring. Naast de goedkeuringstolerantie bestaat ook een rapporteringstolerantie. Dit is een bedrag/percentage dat door de gemeenteraad wordt vastgesteld. Bij overschrijding van dit bedrag/percentage zal de accountant de geconstateerde fouten en/of onzekerheden opnemen in het verslag van bevindingen bij de jaarrekening. De raad wordt voorgesteld om de rapporteringstolerantie gelijk te stellen aan de goedkeuringstolerantie. Consequenties van het voorstel Met het normenkader rechtmatigheid 2013 worden kaders gegeven voor de accountantscontrole op het rechtmatig handelen binnen de gemeente Bergen op Zoom. Risico paragraaf Geïdentificeerde risico's Rlslco-onderdelen NvT Laag Neutraal Hoog 1. Realiseren maatschappelijke effecten X 2. Politiek-bestuurlijk en draagvlak X 3. mago gemeente X 4. Algemene en externe omgeving X 5. Veiligheid X 6. Financiën X 7. Juridisch X 8. Planning X 9. Kwaliteit uitvoering X 10. Capaciteit organisatie en samenwerking partners X Alternatieven Geen 2 rger 'mßj39m ~ _.J G.. _~ _"_" "~,, M ~ -GRFFE

5 , ~\' (j) Gemeente ~,~ Bergen op Zoom RVB Een ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan, Desirs!A// Het college van burgemeester en wethouders van Rorrtol'>-nn,-Z""m V (//,//. 77'/ ~~,vnffplndler. y r""' """""..._.,' ","l>, "'...,,.,...c~..,' ~~O"""' ",' 'l' GRFFiE 3,,_~~_~!~.J

6 , ~'' {D Gemeente ~ ~ Bergen op Zoom RVB De raad van de gemeente Bergen op Zoom; gezien het voorstel van het college van 21 januari 2014, nr. RVB ; gelet op de geldende wet- en regelgeving; BESLUT: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2013 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2013 vast te stellen. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 2 7 FEB De griffier, De voorzitter, C.J.M. Terstappen 4 c; _... _ -" Gr~F.F~iE~"n",-~o'"l Bergc l~p,!3oom--l

7 Normenkader van wet- en regelgeving, raadsverordeningen en -besluiten voor de gemeente Bergen op Zoom voor zover deze betrekking hebben op financiële beheershandelingen. Dit normenkader is (per programma) ingedeeld naar Europese/landelijke wet- en regelgeving en gemeentelijke regelgeving/raadsbesluiten. A. Gemeentebreed EU-richtlijnen (waaronder aanbestedings- en dienstenrichtlijnen) De Aanbestedingswet (1 april 2013) Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden Wet financiering decentrale overheden Wet Markt en Overheid (1 juli 2012) Wet Normering Topinkomens (1 januari 2013) CAR/UWO CAO Algemene wet Rijksbelastingen nvorderingswet 1990 Faillissementwet Besluit proceskosten bestuursrecht Circulaire Single nformation Single Audit Legesverordening e wijziging Financiële verordening gemeente Bergen op Zoom 2010 (ex art 212 gemeentewet) Controleverordening gemeente Bergen op Zoom (ex.art. 213 gemeentewet) Treasurystatuut Bergen op Zoom Beleidsregels fiscale heffingen / WOZ 2010 Algemene Subsidieverordening Nota nvesteren & afschrijven Nota Rentebeleid Nota Reserves & voorzieningen Kwijtscheldingsregeling 2013 Jacob Obrechtlaan AR Bergen op Zoom E stadskantoor@bergenopzoom.nl Postbus AA Bergen op Zoom T F (0164) KvK B nv BNG rek. nr B BAN: NL41BNGH B BC: BNGHNL2G

8 Normenkader rechtmatigheid 2013 B. Programma's Programma 1 Bestuur Gemeentewet Verordening voorzieningen raads- en duo-burgerleden 2008 Verordening voorzieningen burgemeester en wethouder 2005 Verordening voorzieningen burgemeester en wethouder 2013 Verordening ambtelijke bijstand en ondersteuning Programma 2 Openbare orde en veiligheid Subsidieregeling sociale veiligheid Programma 3 Sociale Voorzieningen Wet werk en bijstand (WWB) Wet sociale werkvoorziening (WSW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (OAW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (OAZ) Wet investeren in jongeren Wet inburgering Wet op het participatiebudget ESF/EU mededingingsrecht Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen (SUW) Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (Bbz) Verordening toeslagen en verlagingen Wet Werk en Bijstand Verordening Noodfonds Bergen op Zoom 2006 Re-integratieverordening Wet werk en bijstand 2012 Handhavings- en maatregelenverordening inkomensvoorzieningen 2013 Verordening langdurigheidstoeslag Wet werk en bijstand 2012 Verordening langdurigheidstoeslag Wet werk en bijstand 2013 (vanaf ) Verordening persoonsgebonden budget begeleid werken Wet Sociale Werkvoorziening 2008 Verordening nkoop producten en diensten Stichting Samen Werken 2012 nburgeringsverordening 2010 Verordening alleenrecht voor de uitvoering van schuldhulpverlening Verordening bevordering van maatschappelijke participatie schoolgaande kinderen 2013 Wijzigingsverordening Wet werk en bijstand 2013

9 Normenkader rechtmatigheid 2013 Programma 4 Publiekszaken Geen specifieke wet- en regelgeving. Programma 5 Basisregistratie Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ) Verordening onroerende-zaakbelastingen2013 Programma 6 Onderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet op de expertisecentra Wet educatie beroepsonderwijs Wet Participatiebudget Wet regionale meld- en coördinatiefunctie Wet Onderwijsachterstandenbeleid Raadsbesl uiten Verordening leerlingenvervoergemeente Bergenop Zoom 2009 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Bergen op Zoom Programma 7 Verkeer en Vervoer Regeling Duurzaam Veilig (provincie) Wet brede doeluitkering verkeer en vervoer (provincie) Verordening Parkeerbelasting e wijziging Parkeerverordening 2003 Aanvullende bepalingen parkeerverordening wijzigingen Programma 8 Openbaar Groen Geen specifieke wet- en regelgeving Programma 9 Milieuvoorzieningen Verordening rioolheffing2013 Verordening Rioolaansluitingen2005 VerordeningAfvalstoffenheffing2013 Verordening Hondenbelasting2013 Gemeentelijkrioleringsplan Afvalstoffenverordeningvan de gemeente Bergenop Zoom 2007

10 Normenkader rechtmatigheid 2013 Programma 10 Economie Raadsbesl uiten Marktgeldverordening 2013 Verordening precariobelasting 2013 Verordening reclamebelasting 2013 Verordening Havengelden 2013 Verordening B-zone centrum 2011 Programma 11 Ruimtelijke Ontwikkeling Beleidskader SV3 van de provincie Noord-Brabant Onteigeningswet Procedureverordening advisering planschade 2008 Aanvulling Delegatiebesluit WRO Meerjaren Ontwikkelings Programma Stedelijke Vernieuwing Verordening VROM startersregeling 2007 Programma 12 Zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Regeling inburgering oudkomers G25 Regeling inburgering allochtone vrouwen niet G31 Wet op de lijkbezorging Wet participatiebudget Verordening Lijkbezorgingsrechten e wijziging Verordening voorzieningen maatschappelijke ondersteuning Bergen op Zoom 2013 Verordening eigen bijdrage maatschappelijke opvang Bergen op Zoom 2010 Beheersverordening gemeentelijke begraafplaats Programma 13 Sport Tijdelijke Stimuleringsregeling buurt, onderwijs en sport (BOS) Programma 14 Welzijn Wet Kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Wet Maatschappelijke Ondersteuning Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Brede Doeluitkering Jeugd en Gezin

11 Normenkader rechtmatigheid 2013 Programma 15 Cultuur en toerisme Beleidsregel Cultureel Erfgoed 2008 (provincie Noord-Brabant) Conservering verspreide av-collecties Noord-Brabant Uitvoeringsregeling Verdeelsubsidie Amateurkunst Archiefverordening gemeente Bergen op Zoom 2007 Verordening Toeristenbelasting 2013 Verordening Watertoeristenbelasting 2013 Programma 16 Gronden en gemeentelijk vastgoedbezit Beleidsregeling Subsidies Budget nvesteringen Ruimtelijke Kwaliteit (BRK) Wet Voorkeursrecht Gemeenten Financiële lange termijnnota Grondbedrijf Nota grondbeleid 2010 Nota grondprijsbeleid 2011 Exploitatieverordening gemeente Bergen op Zoom 2005 Gronduitgifteprotocol Oude Molen Exploitatieopzetten voor wat betreft de bepaling van grondprijzen Beheersverordening Grondbedrijf Nota Gemeentelijk Vastgoedbeleid :

12 Geme. ~ ~ ~ Bergen op Zoom ~ COMMSSE-ADVES Commissie Datum Agendapunt Nummer raadsvoorstel Naam raadsvoorstel : Burger en Bestuur : 20 februari 2014 : 7a : RVB : Normenkader rechtmatigheid 2013 WD PvdA D66 CDA BSD Groen Links X X X X X X SP Advies aan de gemeenteraad A-stuk Toezeggingen: Geen De secretaris, De voorzitter, ~...

13 GBWP 7 lijst Linssen 6 VVD 5 PvdA 4 D66 3 CDA 3 BSD 2 Groen Links 2 SolidariteitsPartij BOZ ~.>: