cjįt, 2 6 MAAKí 2015 Gemeente Įļ Bergen op Zoom sslissing: RVB

Transcriptie

1 Gemeente Įļ Bergen op Zoom Voorlegger Raadsvoorstel RVB I Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Portefeuillehouder(s) Contactpersoon Afdeling Contactpersoon Contactpersoon Telefoon Programmanummeren naam Normenkader rechtmatigheid 2014 RVB februari 2015 A.J.M. Coppens Drs. J.E. Dik Middelen, Beleid S Control J.E.Dik@bergenopzoom.nl (0164) Bestuur d RAADSVERGADERING sslissing: 2 6 MAAKí 2015 cjįt, Voorstel: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2014 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2014 vast te stellen. Type voorstel: 0 Controlerend m Rest Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Ja Nee Zijn doelen en/of effecten beschreven 0 Ēö Financiële 0 Inspraakverordening van toepassing S 0 Communicatieparagraaf: Niet van toepassing Samenvatting: Voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2014 is het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van alle relevante externe wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden en wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over 2014.! po? GRIFFIE POT

2 Gemeente Bergen op Zoom RVB Raadsvoorstel BíjlaÇjSn' '9 e e ' a a n 0 ' e e n bijlage ' s bijgevoegd of ter inzage is gelegd; benoem en nummer deze bijlagen) Bijlage nr. Omschrijving Bijgevoegd/Ter inzage 1 Normenkader rechtmatigheid 2014 Bijgevoegd GRIFFIE

3 Gemeente ñ Berçen op Zoom IIIII inn nu in ui in ii RVB Datum raadsvergadering : 26 maart 2015 Nummer : RVB Onderwerp : Normenkader rechtmatigheid 2014 Aan de gemeenteraad, Voorstel 1. Het normenkader rechtmatigheid 2014 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2014 vast te stellen. Inleiding Voorde accountantscontrole van de jaarrekening 2014 is het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van alle relevante wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen regelgeving, waaronder verordeningen en raadsbesluiten. Het overzicht wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over Beoogd maatschappelijk effect/doelstelling Een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2014 voor de onderdelen getrouwheid en rechtmatigheid. Uitwerking voorstel De jaarlijkse accountantscontrole omvat een oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarrekening. Bij rechtmatigheid gaat het om de vraag of de gemeentelijke organisatie zich heeft gehouden aan de wet- en regelgeving (inclusief gemeentelijke regelgeving zoals vastgelegd in raadsbesluiten). De accountant moet vaststellen of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, waarbij de aandacht beperkt is tot beheershandelingen met financiële gevolgen. De lokale beleidsvrijheid betreft de keuze hoe verstrekkend deze controle dient te zijn. Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat uit externe wetgeving en de eigen regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden. Het normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd naar aanleiding van nieuwe wet- en regelgeving en genomen raadsbesluiten over belastingen, leges en tarieven. Het normenkader van de gemeente Bergen op Zoom is compact en geeft direct inzicht in de financieel relevante processen, ingedeeld naar de huidige programma's. Het is onze bevoegdheid om het normenkader rechtmatigheid 2014 vast te stellen. In de voorbereiding bij de GRIFFIE Berge

4 Gemeentel Berger, op Zoom [ 1II!I II1I 1 Raadsvoorstel RVB actualisatie van het normenkader is de auditcommissie reeds geïnformeerd. Wij leggen het normenkader ter bevestiging aan u voor. Naast het normenkader wordt u gevraagd om de goedkeurings- en rapporteringstoleranties vast te stellen voor 2014, na advies van de auditcommissie. Net als voorgaande jaren en mede op advies van de accountant is het voorstel om de percentages te hanteren die zijn vastgelegd in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (bado). Dit betekent een goedkeuringstolerantie van ì a fo voor fouten en voor onzekerheden Z 0 fo (percentage van de totale bruto lasten). Voor de rapporteringstolerantie wordt eveneens \ 0 k voorgesteld. Hiermee wordt ook de lijn gevolgd die in het Auditplan 2014 van de accountant wordt gehanteerd. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten en/of onzekerheden in de jaarrekening in de controle aangeeft, die maximaal in een jaarrekening mogen voorkomen. De goedkeuringstolerantie is bepalend voorde oordeelsvorming van de accountant en dus bepalend voorde strekking van de controleverklaring. Naast de goedkeuringstolerantie bestaat ook een rapporteringstolerantie. Dit is een bedrag/percentage dat door de gemeenteraad wordt vastgesteld. Bij overschrijding van dit bedrag/percentage zal de accountant de geconstateerde fouten en/of onzekerheden opnemen in het verslag van bevindingen bij de jaarrekening. De raad wordt voorgesteld om de rapporteringstolerantie gelijk te stellen aan de goedkeuringstolerantie. Consequenties van het voorstel Met het normenkader rechtmatigheid 2014 worden kaders gegeven voorde accountantscontrole op het rechtmatig handelen binnen de gemeente Bergen op Zoom. Risico paragraaf Geïdentificeerde risico's Risico-onderdelen NvT Laag Neutraal Hoog 1. Realiseren maatschappelijke effecten X 2. Politiek-bestuurlijk en draagvlak X 3. Imago gemeente X 4. Algemene en externe omgeving X 5. Veiligheid X 6. Financiën X 7. Juridisch X 8. Planning X 9. Kwaliteit uitvoering X 10. Capaciteit organisatie en samenwerking partners X Alternatieven Geen 2 GRIFFIE

5 Gemeente Bergen op Zoom RVB Raadsvoorstel Een ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Het college van burgemeester en wethouders van Bergen op Zoom, De secretaris, De burgemeester, Í 7 Mevr. mr. AC. Spindler. Th. J.M. Wingens MPA Loco-secretaris í ssen 3 r GRIFFIE

6 Gemeente tj Bergen op Zoom RVB Raadsvoorstel De raad van de gemeente Bergen op Zoom; gezien het voorstel van het college van 3 februari 2015, nr. RVB ; gelet op de bepalingen van de Gemeentewet; BESLUIT: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2014 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2014 vast te stellen. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van De griffier, 2 6 MAART 2015 De voorzitter, C.J.M. Terstappen GRIFFIE

7 Gemeente ļj Bergen op Zoom Aan de leden en duoburgerleden van de gemeenteraad van Bergen op Zoom lil II lil IIIIII III Mil lil Uw kenmerk Uw brief Onderwerp: advies auditcommissie inzake raadsvoorstel RVB Ons kenmerk U Beh. door J. Mutsaers Afdeling griffie Datum Doorkiesnr. Bijlage(n) 2 maart Normenkader rechtmatigheid Geachte leden en duoburgerleden van de gemeenteraad, Voorde komende gemeenteraad staat het normenkader rechtmatigheid 2014 geagendeerd (RVB ). Dit onderwerp is op 15 december 2014 en 24 februari 2015 in de auditcommissie aan de orde geweest. Op grond daarvan heeft de auditcommissie een advies hierover opgesteld. Het college is bevoegd om het normenkader rechtmatigheid vast te stellen en het normenkader wordt aan de raad ter bevestiging voorgelegd. De raad is bevoegd om de goedkeurings- en rapportagetoleranties vast te stellen. De auditcommissie heeft kennis genomen van het normenkader rechtmatigheid en kan instemmen met het overzicht van alle relevante wet en regelgeving, alsmede de eigen regelgeving, zoals die is opgenomen in de bijlage bij het raadsvoorstel RVB ). Tevens heeft de auditcommissie in de vergadering van 24 januari 2015 aangegeven in te kunnen stemmen met de goedkeurings- en rapportagetoleranties zoals die in de raadsvoorstel staan opgenomen. Concreet betekent dit een tolerantie van \ 0 k voor fouten (Wo van de totale brutolasten) en voor onzekerheden 3 0 Zo {3 0 Zo van de totale brutolasten) en 1 Vo rapporteringstolerantie. De tolerantie wordt achteraf op basis van de werkelijke cijfers definitief bepaald. Advies: De auditcommissie adviseert de raad om het normenkader 2014 te bevestigen en de goedkeurings- en rapportagetoleranties 2014 vast te stellen. Hoogachtend, de auditcommissie De raadsgriffier, De voorzitter, C.J.M. Terstappen L.C.J. Wijten Jacob Obrechtlaan AR Bergen op Zoom E stadskantoor@bergenopzoom.nl Postbus AA Bergen op Zoom I T F (0164) KvK B nvbng rek. nr B IBAN: NL41BNGH B BIC: BNGHNL2G

8 Gemeente ř Bergen op Zoom COMMISSIE-ADVIES Commissie Datum Agendapunt Nummer raadsvoorstel Naam raadsvoorstel : Burger en Bestuur : 19 maart 2015 : 7a : RVB : Normenkader rechtmatigheid 2014 Fractie A-voorstel B-voorstel Opmerkingen: GBWP Lijst Linssen WD D66 BSD CDA PvdA X X X X X X X Groen Links Advies aan de gemeenteraad A-stuk Toezeggingen: D66 doet de suggestie om te bezien of de gehanteerde percentages (goedkeurings- en rapportagetoleranties) nog wel passend zijn in relatie tot de hoogte van de bedragen in de begroting (m.n. met het oog op rechtmatigheid). Het college neemt deze suggestie mee naar volgend jaar. De secretaris, De voorzitter,

9 RAAD: 26 maart 2015 VOORSTEL: 4a RVB Normenkader rechtmatigheid 2014 Fractie Raadszetels aanwezig Fractie VOOR TEGEN GBWP 8 8 GBWP lijst Linssen 5 5 Lijst Linssen VVD 5 4 WD v' D D66 BSD 4 4 BSD CDA CDA 3 3 PvdA 3 3 PvdA Groen Links 1 0 Groen Links aantal RESULTAAT : 31 meerderheid aangenomen I

10 Normenkader rechtmatigheid 2014 Normenkader van wet- en regelgeving, raadsverordeningen en besluiten voor de gemeente Bergen op Zoom voor zover deze betrekking hebben op financiële beheershandelingen. Dit normenkader is (per programma) ingedeeld naar Europese/landelijke wet- en regelgeving en gemeentelijke regelgeving/raadsbesluiten. A. Gemeentebreed EU-richtlijnen (waaronder aanbestedings- en dienstenrichtlijnen) De Aanbestedingswet Gemeentewet Algemene Wet Bestuursrecht Wet gemeenschappelijke regelingen Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden Wet financiering decentrale overheden Wet Markt en Overheid Wet Normering Topinkomens CAR/UWO CAO Algemene wet Rijksbelastingen Invorderingswet 1990 Faillissementwet Besluit proceskosten bestuursrecht Circulaire Single Information Single Audit Legesverordening e wijziging Financiële verordening gemeente Bergen op Zoom 2010 Controleverordening gemeente Bergen op Zoom Treasurystatuut Bergen op Zoom Beleidsregels fiscale heffingen / WOZ 2010 Algemene Subsidieverordening Nota Investeren & afschrijven Nota Rentebeleid Nota Reserves & voorzieningen Kwijtscheldingsregeling 2013 Jacob Obrechtlaan 4 Postbus 35 T B nv BNG rek. nr AR Bergen op Zoom 4600 AA Bergen op Zoom F (0164) B IBAN: NL41BNGH E stadskantoor@bergenopzoom.nl I KvK B BIC: BNGHNL2G

11 Normenkader rechtmatigheid 2014 B. Programma s Programma 1 Bestuur Gemeentewet Verordening voorzieningen raads- en duo-burgerleden e en 2 e wijziging Verordening voorzieningen burgemeester en wethouder 2013 Verordening ambtelijke bijstand en ondersteuning Programma 2 Openbare orde en veiligheid Subsidieregeling sociale veiligheid Programma 3 Sociale Voorzieningen Wet werk en bijstand (WWB) Wet sociale werkvoorziening (WSW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) Wet inburgering Wet op het participatiebudget ESF/EU mededingingsrecht Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen (SUWI) Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (Bbz) Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Verordening toeslagen en verlagingen Wet Werk en Bijstand Verordening Noodfonds Bergen op Zoom 2006 Re-integratieverordening Wet werk en bijstand 2012 Handhavings- en maatregelenverordening inkomensvoorzieningen 2013 Verordening langdurigheidstoeslag Wet werk en bijstand 2013 Verordening persoonsgebonden budget begeleid werken Wet Sociale Werkvoorziening 2008 Verordening Inkoop producten en diensten Stichting Samen Werken 2012 Inburgeringsverordening 2010 Verordening alleenrecht voor de uitvoering van schuldhulpverlening Verordening bevordering van maatschappelijke participatie schoolgaande kinderen 2013 Wijzigingsverordening Wet werk en bijstand 2013 Verordening wachtlijstbeheer Wet sociale werkvoorziening Verordening cliëntenparticipatie Wet sociale werkvoorziening Verordening cliëntenparticipatie ISD Brabantse Wal

12 Normenkader rechtmatigheid 2014 Programma 4 Publiekszaken Geen specifieke wet- en regelgeving. Programma 5 Basisregistratie Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ) Verordening onroerende-zaakbelastingen 2014 Programma 6 Onderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet op de expertisecentra Wet educatie beroepsonderwijs Wet Participatiebudget Wet regionale meld- en coördinatiefunctie Wet Onderwijsachterstandenbeleid Verordening leerlingenvervoer gemeente Bergen op Zoom 2014 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Bergen op Zoom 2014 Programma 7 Verkeer en Vervoer Regeling Duurzaam Veilig (provincie) Wet brede doeluitkering verkeer en vervoer (provincie) Verordening Parkeerbelasting 2014 Parkeerverordening 2003 Aanvullende bepalingen parkeerverordening wijzigingen Kostenbesluit naheffingsaanslag parkeerbelasting 2014 Programma 8 Openbaar Groen Geen specifieke wet- en regelgeving Programma 9 Milieuvoorzieningen Verordening rioolheffing 2014 Verordening rioolaansluitingen 2014 Verordening afvalstoffenheffing 2014 Verordening hondenbelasting 2014 Gemeentelijk rioleringsplan

13 Normenkader rechtmatigheid 2014 Afvalstoffenverordening van de gemeente Bergen op Zoom 2007 Programma 10 Economie Marktgeldverordening 2014 Verordening precariobelasting 2014 Verordening reclamebelasting 2014 Verordening havengelden 2014 Verordening BI-zone centrum 2011 Programma 11 Ruimtelijke Ontwikkeling Beleidskader ISV3 van de provincie Noord-Brabant Onteigeningswet Procedureverordening advisering planschade 2008 Aanvulling Delegatiebesluit WRO Meerjaren Ontwikkelings Programma Stedelijke Vernieuwing Verordening VROM startersregeling 2007 Programma 12 Zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Regeling inburgering oudkomers G25 Regeling inburgering allochtone vrouwen niet G31 Wet op de lijkbezorging Wet participatiebudget Verordening lijkbezorgingsrechten 2014 Verordening voorzieningen maatschappelijke ondersteuning Bergen op Zoom 2013 Verordening eigen bijdrage maatschappelijke opvang Bergen op Zoom 2010 Beheersverordening gemeentelijke begraafplaats Programma 13 Sport Tijdelijke Stimuleringsregeling buurt, onderwijs en sport (BOS) Programma 14 Welzijn Wet Kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Wet Maatschappelijke Ondersteuning

14 Normenkader rechtmatigheid 2014 Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Brede Doeluitkering Jeugd en Gezin Programma 15 Cultuur en toerisme Beleidsregel Cultureel Erfgoed 2008 (provincie Noord-Brabant) Conservering verspreide av-collecties Noord-Brabant Uitvoeringsregeling Verdeelsubsidie Amateurkunst Archiefverordening gemeente Bergen op Zoom 2014 Verordening toeristenbelasting 2014 Verordening watertoeristenbelasting 2014 Programma 16 Gronden en gemeentelijk vastgoedbezit Beleidsregeling Subsidies Budget Investeringen Ruimtelijke Kwaliteit (BIRK) Wet Voorkeursrecht Gemeenten Financiële lange termijnnota Grondbedrijf Nota grondbeleid 2010 Nota grondprijsbeleid 2011 Exploitatieverordening gemeente Bergen op Zoom 2005 Gronduitgifteprotocol Oude Molen Exploitatieopzetten voor wat betreft de bepaling van grondprijzen Beheersverordening Grondbedrijf Nota Gemeentelijk Vastgoedbeleid